Учет денежных средств - Бухгалтерский учет и аудит реферат

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учет денежных средств

Документальное оформление кассовых операций. Синтетический учет кассовых операций. Учет денежных документов. Учет поступления денежных документов и их списания оформляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Специальность «Антикризисное управление»
Преподаватель: Балабушка Антонина Михайловна
Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выдачи
Место для наклейки контрольной марки
(кому) шестьдесят четыре тысячи восемьсот руб.
Пенсии, пособия и страховые возмещения
Предъявлен №
Бухгалтер Титова Контролер
через кассира Карпову З.П. для зачисления на счет Фирмы «Лада»
Символ Сумма кассового цифрами плана 370 руб. 62
для зачисления на счет № 40720 Фирма «Лада»
За что - остаток невыданной зарплаты
За что - остаток невыданной зарплаты
Квитанция действительна при наличии подписей ст. бухгалтера (бухгалтера) и кас-сира и оттиска печати кассы или одной подписи кассира с оттиском штампа кон-трольного аппарата на обороте квитанции
Объявления, талоны и квитан-ция заполняются чернилами или пастой шариковых ручек
Дмитриеву О.К. - в подотчет Антонову А.Т. - перерасход по авансовому отчету № 101 Заработная плата, выданная персоналу за февраль
Сдан на расчетный счет остаток (невыданной) депонированной заработной платы
проверил и документы в количестве одного приходного и трех расходных принял Бухгалтер Скворцова
по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов (извлечение)
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
«Расчеты с персона-лом по оплате труда»
1 03-06 370 - - 63630 125 64125
2 07-31 - 1170 17400 68910 850 88330
Итого 370 1170 17400 132540 975 152455
Всего по кредиту 370 1170 17400 132540 975 600 153055
Фирма «Лада» Ведомость № 1
по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов (извлечение)
Субсчет 1 «Касса организации» Сальдо на начало месяца - 120 руб.
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (предоставленным займам)
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Сальдо на конец месяца Сальдо на начало месяца -
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (предоставленным займам)
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
счета 50 «Касса» 151280 2 000
Сальдо на конец месяца - 1 545 руб.
К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проез-дные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные).
Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчет-ности".
Ревизия кассы. Кассир несет полную материальную ответствен-ность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб орга-низации. Руководитель организации обязан после издания при-каза о назначении кассира ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего кассир заполняет письменное обя-зательство (договор) о материальной ответственности.
Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится в сроки, установленные приказом руководителя согласно Положению о порядке ведения кассовых операций. Ре-визия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные докумен-ты, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.
Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включа-ются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих орга-низации, запрещается, и при их обнаружении они считаются из-лишками. Результаты инвентаризации оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств (ф. № инв. 15).
На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установ-ленных инвентаризацией, а руководитель организации по резуль-татам инвентаризации принимает решение об их списании. Вы-явленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход организации бухгалтерской записью:
К-т сч. 91, субсчет 1 "Прибыли и убытки".
В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются бух-галтерской записью:
1. Д-т сч. 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" К-т сч. 50 "Касса".
2. Д-т сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" К-т сч. 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".
При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ве-дении переговоров с иностранными партнерами у организации может возникнуть необходимость в использовании наличной ино-странной валюты. Отдельного счета для учета ее движения не пре-дусмотрено, поэтому в составе счета 50 "Касса" следует открыть отдельный субсчет, например субсчет 4 "Касса в иностранной ва-люте". Для проведения операций в иностранной валюте обычно открывают отдельную кассовую книгу или в имеющейся кассо-вой книге выделяют несколько страниц в зависимости от предпо-лагаемого объема операций. Учет операций организуется по ви-дам валют. В настоящее время банк выдает предприятию наличную инвалюту только на командировочные расходы.
При получении валюты в банке оформляются бухгалтерские записи:
Д-т сч. 50, субсчет 4 "Касса в иностранной валюте" К-т сч. 52, субсчет 2 "Текущий валютный счет", субсчет 4 "Специальный транзитный валютный счет";
Д-т сч. 71, субсчет 2 "Расходы с подотчетными лицами по заг-ранкомандировкам"
К-т сч. 50, субсчет 4 "Касса в иностранной валюте". В любом случае, как и по счету 52 "Валютные счета", учет дви-жения наличной валюты ведут в двух оценках в валюте и в руб-лях. Для этого могут быть использованы такие учетные регист-ры, как журнал-ордер № 1/1 и ведомость №1/1.
Отражение на счетах кассовых операций Счет 50 "Касса"
Дебет Кредит
Получен заем наличными Сдан остаток аванса
рождения ребенка и т.п. - 69
денежных средств кассы - 51
ризации кассы - 94
торам - 57
Остатки кассовой наличности в валюте подвергаются пере-оценке при изменении курса рубля по отношению к имеющейся у организации иностранной валюте.
Результат переоценки отражается в корреспонденции счета 50, субсчет 4 "Касса в иностранной валюте", со счетом 91 "Прочие доходы и расходы".
ЦБ РФ возложил на коммерческие банки обязательства по контролю за соблюдением организациями работ с денежной на-личностью. В приложении № 7 к Положению о правилах органи-зации наличного денежного обращения на территории России приведены "Рекомендации по осуществлению кредитными орга-низациями проверок соблюдения организациями порядка работ с денежной наличностью".
Периодичность и круг организаций, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависи-мости от имеющейся в банке информации о соблюдении орга-низациями установленного порядка и условий работы с денеж-ной наличностью. Период, за который рассматривается состоя-ние кассовой дисциплины на месте, должен быть не менее трех месяцев.
При проверке представитель банка выясняет правильность ведения кассовой книги, ежедневного отчета кассира по произ-веденным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями, их оформление; полноту оприходования денежной наличности, по-лученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк). В слу-чае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Проверяются так-же целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке), и расходование наличных денег из выручки.
Одним из важных элементов проверки является проверка со-блюдения предельного уровня расчетов наличными деньгами меж-ду юридическими лицами (до 10 тыс. руб.) и установленного бан-ком лимита кассы. Кроме того, при необходимости в ходе Проверки могут рассматриваться другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.
Результаты проверки оформляются справкой о кассовых опе-рациях (ф. № 0408026), составляемой в трех экземплярах. Справ-ка подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалте-ром организации и представителем банка. Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий ограничивается запол-нением справки с указанием, что проверка произведена в соот-ветствии с требованиями порядка ведения кассовых операций и замечаний не установлено.
В случаях установления нарушений результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем банка или его заместителем. После этого банк направляет первый экземпляр справки в налоговые органы по месту учета налогоплательщи-ков, представления с приложением копий справок по указанным проверкам для принятия мер финансовой и административной от-ветственности. Третий экземпляр передается предприятию, вто-рой остается в банке.
Учет наличия денежных документов объясняется необходи-мостью приобретения организацией путевок в дома отдыха и санатории, проездных документов, почтовых марок, марок го-сударственной пошлины и т.п. Все они имеют цену приобре-тения.
Учет поступления денежных документов и их списания офор-мляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров. Бухгалтерия открывает книгу движения денежных документов, но отчет по поступившим и выбывшим документам один-два раза в месяц составляется кассиром в кассовой книге, в которой для этого отводится определенная зона. Книга-регистр аналитичес-кого учета ведется кассиром. При журнально-ордерной форме синтетический учет организуется бухгалтером в журнале-орде-ре № 1. По окончании отчетного периода производится взаимо-сверка остатков по журналу-ордеру и книге движения денежных документов.
С кредита Д К В дебет счетов счетов
С - стоимость не использованных на начало отчетного периода денежных документов
Выданы путевки - 91-2 Списаны использо-ванные марки госпош-лины, почтовые марки, конверты, трудовые книжки - 26,44
Приобретены за налич-ные почтовые марки, 50-1, 2, конверты, марки госпошлины, путевки 71 - Оприходованы денеж-ные документы, 60, 51, 52, приобретенные за безналичный расчет
Кожинов В.Я. Переход к новому плану счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Издательство Экзамен, Москва, 2001.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. Издательство Финансы и статистика, Москва, 2002.
Коментарий к Налоговому кодексу РФ. Учебное пособие (составитель и автор коментариев С.Д.Шаталов) МЦФЭР, 2001.
Документальное оформление кассовых операций. Объявление на взнос наличными. Кассовая книга. Синтетический учет кассовых операций. Журнал-ордер № 1. Ведомость № 1. Отражение на счетах кассовых операций Счет 50 "Касса". Учет денежных документов. реферат [28,4 K], добавлен 19.01.2003
Порядок ведения приходных и расходных кассовых операций. Лимит остатка и инвентаризация кассы. Документальное оформление поступления и выдачи денежных средств. Применение контрольно-кассовых машин. Реквизиты чека. Формы безналичных расчетов и их учет. презентация [617,1 K], добавлен 21.06.2015
Сущность денег, их функции и задачи учета кассовых операций. Бухгалтерский учет кассовых операций и денежных документов на промышленном предприятии, направления его совершенствования. Организация контроля и анализа кассовых операций и денежных документов. дипломная работа [234,6 K], добавлен 07.10.2013
Документальное оформление кассовых операций. Учет наличных денежных средств. Порядок расчётов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования. Изучение учёта кассовых операций и денежных средств в пути в организации УЧТПП "СимВер". курсовая работа [53,8 K], добавлен 30.04.2014
Понятие кассовых операций и их учета. Потоки денежных средств. Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств. Учет денежных документов, переводов в пути, кассовых операций с применением кассовых аппаратов. курсовая работа [150,6 K], добавлен 16.05.2014
Нормативно-правовое регулирование по учету денежных средств. Исследование порядка ведения кассовых операций в РФ. Анализ организации бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ООО "Техпромсервис". Документальное оформление кассовых операций. курсовая работа [46,4 K], добавлен 23.09.2012
Документальное оформление кассовых операций, цели и задачи учёта. Учет денежных документов и переводов в пути. Инвентаризация денежных средств и документов в кассе, выявленные нарушения и ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций. дипломная работа [146,8 K], добавлен 02.02.2014
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Учет денежных средств реферат. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат по теме Подготовка и вскрытие шахтного поля шахты полосухинская
Курсовая работа по теме Способ и устройство обнаружения аномалий в сетях
Контрольная работа: Участие присяжных заседателей в уголовном производстве
Реферат: Курс 4 Специальность Фик группа
Пример Плохого Сочинения
Контрольная работа: Характеристика литосферы. Антропогенное воздействие на литосферу
Здоровье Человека Курсовая
Эссе По Теме Образ Родины
Курсовая работа по теме Изучение среды распространения рекламы
Учебное пособие: Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения Специальность 080502/8 Экономика и управление на предприятии
Реферат По Теме Геология
Курсовая работа: Функциональные основы формирования квартир
Дата Сочинения Допуска К Егэ 2022
Реферат: Долгосрочный план экономического развития региона Российской Федерации на примере Республики Ингушетия
Реферат: Цивилизации в условиях глобализации: к сотрудничеству в решении продовольственной проблемы. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Понятие преступления в сфере информационных технологий
Курсовая работа по теме Особенности бухгалтерского учета горюче-смазочных материалов в розничной торговле
Доклад по теме Квадратные уравнения
Контрольная работа: Статистические методы определения экономических показателей
Дипломные работы: Менеджмент и трудовые отношения.
Общая физиология пищеварения. Пищеварение в полости рта. Слюнные железы - Биология и естествознание презентация
Выделение и изучение силикатных бактерий - Биология и естествознание курсовая работа
Аудиторская деятельность - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа