Учет денежных средств - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа
![](/file/c17a668ccb7333e986a5a.jpg)
Главная
Бухгалтерский учет и аудит
Учет денежных средств
Законодательные и нормативные документы, регламентирующие порядок учета денежных средств. Ресурсы и основные экономические показатели исследуемого предприятия. Экономическое содержание, значение и задачи учета денежных средств, учет переводов в пути.
посмотреть текст работы
скачать работу можно здесь
полная информация о работе
весь список подобных работ
Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
ФГОУ ВПО Иркутская государственная сельскохозяйственная академия
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ОСНОВЫ
1.1 Обзор литературных источников по вопроу учета денежных средств
1.2 Законодательные и нормативные документы регламентирующие порядок учета денежных средств
2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И СОСТОЯНИЕ УЧЕТНОЙ РАБОТЫ ОПХ «ЭЛИТА»
2.1 Краткие исторические сведения, местоположение, организационно-правовая структура ОПХ «Элита»
2.2 Ресурсы и основные экономические показатели исследуемого предприятия
2.3 Организация учетной работы на предприятии
3.1 Экономическое содержание, значение и задачи учета денежных средств
3.3 Учет денежных средств на расчетных счетах
3.4. Учет денежных средств на валютных счетах
3.5 Учет денежных средств на специальных счетах в банках
Переход к рыночной экономике внес значительные изменения в теорию и практику бухгалтерского учета.
У предприятий возрастает необходимость активнее использовать бухгалтерский учет, чтобы контролировать и совершенствовать свою работу.
Учет занимает одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы производства, обращения, распределения, потребления, и характеризует финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности.
Бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую: контролировать текущую деятельность предприятия; планировать его стратегию и тактику; оптимально использовать ресурсы и устранять субъективность при принятии решений.
Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств.
В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств, предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). ведутся расчеты с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками и др. За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.
Учет денежных средств является основополагающим при построении управленческого учета. Без надлежащего учета денежных средств не только невозможно организовать другие элементы учета, но и отслеживать каждодневные операции предприятия.
Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений, как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета.
Постановка оперативного и прозрачного учета наличных и безналичных денежных средств является одной из основных задач.
Тема «Учет денежных средств» настоящей курсовой работы особо актуальна и тем, что правильная постановка учета и рациональное функционирование учетного аппарата предприятия существенным образом влияет на эффективность производства.
Целью данного курсового исследования является изучение организации учета денежных средств в кассе и на расчетном счете в ОПХ «Элита» и практические предложения и дополнения по его ведению.
Основанием для выводов будут служить рассмотренные нами методологические рекомендации, соответствующие законы и кодексы РФ, Постановления, Положения, инструкции Центрального банка РФ и т.д., а также различные точки зрения ведущих специалистов по проблемным вопросам данной темы.
При выполнении исследований по теме применяются диалектический, абстрактно-логический и экономико-аналитический методы.
Объектом исследований являются счета, активы, пассивы, , первичная документация, отчетность предприятия, ответственность, и т.д.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Обзор литературных источников по вопросам учета денежных средств
В настоящее время в связи с принятием нормативных документов об «Учете денежных средств», а также с ужесточением проверок по соблюдению данной дисциплины многие литературные источники уделяют этому вопросу значительное внимание. Правильность организации и ведения такого учета, т.е. обеспечение их сохранности и правильного использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета, отражается на финансовой деятельности предприятия, его репутации. [10]
Так, Консалтинговая группа Журнала «Время Бухгалтера» напоминает, «что все предприятия, организации независимо от их организационно-правовой формы обязаны выполнять следующие правила:
1) хранить свои денежные средства в учреждениях банков:
Согласно гражданскому законодательству банковский счет (как минимум один) обязана иметь каждая организация, являющаяся юридическим лицом. [2]
2) производить расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через учреждения банков.
Банки устанавливают правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, разрабатывает порядок составления предоставления статистической отчетности, с целью повышения ее прозрачности, а также организует наличное денежное обращение. [12]
Фактически все организации используют в своей работе наличные.
Порядок расчетов наличными жестко регламентирован.
Эксперт Н. И. Образцов в статье «Учет кассовых операций» пишет, что «Ведение кассовых операций на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов. Поэтому к оформлению кассовых документов предъявляются повышенные требования/» [5]
А Ведущий юрист Ирина Михеева в своей статье «Нарушения кассовой дисциплины: мнимые и настоящие» пишет: «Каждая вторая организация будет проверена на предмет соблюдения кассовой дисциплины - такие планы недавно озвучила ФНС. Инспекторы взяли под козырек и теперь практически у всех выявляют множество оплошностей, штрафуя даже за незначительную провинность». [7]
Поэтому, тот же эксперт Н. Образцов еще раз советует обратиться к Основным нормативным актам, регулирующим порядок ведения кассовых операций в РФ. [8]
В соответствии с этими документами, кассовые операции должны оформляться типовыми формами первичной учетной документации. При их составлении необходимо обратить внимание на некоторые особенности, связанные с требованием к их оформлению. Так, не разрешается вносить дополнительные реквизиты в унифицированные формы по первичному учету кассовых операций. при их заполнении запрещается внесение любых исправлений, подчисток, помарок. Такие документы считаются недействительными и к дальнейшему учету не принимаются». [11]
Статьей 15.1 КоАП РФ предусмотрен Порядок работы с денежной наличностью и Порядок ведения кассовых операций.
Рассмотрим некоторые требования данных Порядков и комментарии и советы к ним, аудиторов, бухгалтеров и экспертов различных специализированных журналов.
1) Правильность оформления кассовых документов, ведение журнала регистрации ордеров и ведения кассовой книги:
Эксперт А.Кантеровский, в статье «Проверка кассовых операций» указывает, на что, в первую очередь обращают ревизоры - это наличие подписей главного бухгалтера и руководителя, получателя денег, указание паспортных данных в расходном ордере; проверка полноты первичных приходных и расходных кассовых документов, сброшюрованных с журналом операций по счету «Касса», проверка чековой книжки; полнота оприходования денежных средств в кассу учреждения, полученных из банка по чеку; проверка итогов кассовых отчетов и т.д.» [8]
2) Наличие утвержденного банком по согласованию с руководителем учреждения лимита денежной наличности в кассе, своевременность сдачи в банк денег сверх лимита:
Если не предоставить в банк расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а вся не сданная в банк наличность - сверхлимитной.
Организации, которые превышают кассовый лимит, установленный банком, налоговики (на основании результатов банковской проверки) штрафуют на сумму от 40000 до 50000 руб. основание - ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях
Однако не всегда компания успевает сдать деньги в банк. О том, как выйти из такой ситуации, нам рассказывает главный бухгалтер ООО «Эс Ди Ай» Е.Кривец: «сверхлимитные деньги выдаются по отчет ответственному лицу. И буквально на следующий день сотрудник может вернуть всю сумму обратно в кассу. На полученную сумму составляется приходный кассовый ордер с основанием «Возврат неиспользованных сумм». [9].
Однако государственный советник налоговой службы Аксенова С.И., предупреждает, что «не забудьте указать в расходном документе, на какие цели выдана наличность, лучше, если это будут хозяйственные расходы. Если указать, например, представительские расходы, то впоследствии должно быть оформлено письменное объяснение, почему деньги не были потрачены целенаправленно. В противном случае инспектор может квалифицировать выданную в подотчет сумму, как беспроцентный заем и потребовать уплаты НДФЛ, а также как нарушение кассовый дисциплины по выдаче наличных». [1]
3) Непревышение расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх установленного Правительством лимита:
Эксперт М.Ильина разбирает этот пункт в статье «Лимит расчета наличными». «Обращаем ваше внимание на то, что ограничение распространяется на размер суммы - ее предел 100 000 рублей; количество договоров, расчеты по которым осуществляются наличными, т.е. в рамках одного договора; никаких ограничений во времени не установлено». [4]
4) обеспечение сохранности денег и оправдательных документов;
«Это еще один пункт, которым часто пренебрегают руководители - отмечает аудитор Г.Денисова - Но п. 29 Порядка ведения кассовых операций в РФ обязывает их оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег). В тех случаях, когда не были созданы условия для работы с денежными средствами, они несут ответственность по их хранению, транспортировке и учету». [3]
5) проведение внезапных ревизий кассы с составлением актов по результатам ревизии;
«Проверка учета кассовых операций - обязательный компонент программ ревизий и проверок, в ходе которых выявляются нарушения и злоупотребления в учете наличных денежных средств - продолжает эксперт А. Кантеровский. - Первым делом ревизор проводит инвентаризацию. Затем сверяет остатки наличных денежных средств, находящихся в кассе предприятия, и бланки строгой отчетности. Более пристальное внимание ревизор уделяет расходованию наличных денежных средств. Сверяются записи, сделанные в кассовой книге, приходных и расходных ордерах, с отчетами, накладными, счетами-фактурами. После окончания ревизии результаты отражают в актах установленной формы». [6]
Вся ответственность за обеспечение сохранности и правильного использования и учета денежных средств возлагается на руководителя и главного бухгалтера организации. [10]
Таким образом, использование трудов ученых-экономистов, практические советы и рекомендации ведущих специалистов и комментарии юристов в области ведения бухгалтерского учета, и в частности учета денежных средств, печатаемые в периодических изданиях, позволят нам более правильно организовать такой учет и избежать нарушений.
1.2 Законодательные и норм ативные документы регламентирующие порядок учета денежных средств
Наличие сельскохозяйственных угодий, га
Среднегодовое количество работников, чел
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Стоимость валовой продукции по сопоставимым ценам 1994 г., тыс. руб.
Стоимость валовой продукции по ценам реализиции, тыс.руб.
Стоимость основных производственных фондов в расчете на: 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс, руб.
Одного среднегодового работника, тыс. руб.
Валовая продукция в расчете на: 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс,руб.
Одного среднегодового работника, тыс. руб.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Зам.гл.бухгалтера бухгалтер по животноводству
1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета
2. Оприходованы деньги, полученные в возврат от подотчетных лиц
3.Поступили деньги в кассу со специальных счетов в банке.
6.Оплачены из кассы общехозяйственные расходы
7.Внесены деньги из кассы на расчетный счет в банке
1. На расчетный счет поступила выручка от покупателей за проданную продукцию
2. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка
3. Из кассы поступила выручка за проданные товары
4. Поступила задолженность от прочих дебиторов
5. Перечислена задолженность поставщику за материалы
6. Перечислена задолженность кредиторам
7. Погашены проценты за краткосрочный кредит банку
8. Перечислена задолженность финансовым органам по платежам в бюджет
9. Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим в сумме
Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия. дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014
Основные законодательные и нормативные документы по учету денежных средств. Характеристика производственно-экономической деятельности предприятия ООО "Березово", безналичные формы расчетов, организация бухгалтерского учета и аудита денежных средств. курсовая работа [74,2 K], добавлен 19.05.2011
Значение учета денежных средств организации на примере ООО "Технозащита". Документальное оформление операций с денежными средствами, синтетический и аналитический их учет в наличной форме, на расчетном счете. Нормативные документы, регламентирующие учет. курсовая работа [70,4 K], добавлен 20.05.2015
Основные законодательные и нормативные документы по учету денежных средств. Безналичные формы расчетов, их виды и характеристика. Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах в банке. Учет кассовых операций и прочих денежных средств. курсовая работа [74,1 K], добавлен 13.04.2012
Теоретические аспекты учета денежных средств. Учет кассовых операций. Характеристика деятельности предприятия и условий ведений денежных операций. Учет операций по счетам предприятия в банке. Основные нормативные документы по учету денежных средств. курсовая работа [37,7 K], добавлен 20.02.2011
Понятие денежных средств предприятия. Формы безналичных расчетов. Задачи учета и аудита денежных средств предприятия. Бухгалтерский учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет переводов в пути и порядок инкассации денежных средств. дипломная работа [121,7 K], добавлен 19.07.2011
Классификация и задачи денежных средств. Организация учета денежных средств и их эквивалентов на ТОО "System line". Синтетичский учет денежных средств. Документальноу оформление денежных средств. Использование компьютеров при учете денежных средств. курсовая работа [41,5 K], добавлен 06.05.2008
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .
© 2000 — 2021
Учет денежных средств дипломная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Курсовая работа по теме Проблемы формирования и использования человеческого капитала в национальной экономике
Контрольная Работа По Алгебре 10 Алимов
Реферат: Виды денежных реформ
Реферат по теме Оптимизация производственной структуры сельскохозяйственного предприятия на примере хозяйства Путь Ленина
Курсовая Работа На Тему Разработка Плана Работы На Предприятии
Дипломные Работы Коммерция
Реферат: Методические рекомендации по раннему выявлению патологии глаз у детей (для педиатров, роддомов, женских консультаций и поликлиник)
5 Критерий По Сочинению
Реферат: Kashmir Essay Research Paper KASHMIRGeographyKashmir is located
Реферат На Тему Заболевание Папиллома Стоматология
Реферат: Ницше. Скачать бесплатно и без регистрации
Сочинение Мой Родной Город Вилюйск
Контрольная работа по теме Пенитенциарная психология
Курсовая работа по теме Информационные системы и технологии в авиастроении
Дипломная работа по теме Балансовый метод в статистическом изучении основных фондов
Курсовая работа по теме Анализ системы найма и отбора персонала
Курсовая Работа На Тему Специфика Ценностных Ориентаций Молодежи
Реферат: Література Латинської Америки
Курсовая работа по теме Терроризм в Южном федеральном округе на рубеже 20 и XXI века: доктрина и политическая практика
Доклад по теме Владельцы леса и экология
Финансирование охраны труда на предприятии - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда реферат
Солнечная система и ее происхождение - Биология и естествознание реферат
Основы естествознания - Биология и естествознание контрольная работа