Трасти, фонди, партнерства, утворення (39-2.1.5.3)

Як визначити чи є засновник контролером трасту? Засновник трасту не вважається контролером, якщо одночасно виконуються такі умови:

·     не має права надавати розпорядження про виплату прибутку;

·     не має права прямо чи опосередковано розпоряджатись прибутком/доходом;

·     не має права на повернення майна зі складу активів трасту (як протягом періоду існування, так і у разі ліквідації);

·     не має права припинення трасту;

·     не здійснює фактичний контроль.

І, відповідно, на противагу – особа, яка не є засновником трасту, буде вважатись контролером, якщо виконується принаймні одна з таких умов:

·     має право вимагати виплату доходу/прибутку;

·     має право розпоряджатися майном, що входить до складу активів трасту;

·     має право на отримання майна в разі ліквідації (за виключенням випадків, коли майно від ліквідації отримується без волевиявлення особи);

·     здійснює фактичний контроль.

Отже, якщо особа не має певних прав та є так званим «сліпим» засновником – вона не буде вважатися контролером. Для того щоб це підтвердити перед ДПС треба мати певний «legal opinion» від юристів.

Засновник:

1) Подає повідомлення до ДПС про заснування трасту.

2) Разом із повідомленням про заснування трасту має право надати:

·     твердження про відсутність у засновника прав описаних вище;

·     твердження про регулювання та/або ліцензування особи, що здійснює управління та/або контроль трасту, щодо її управління таким трастом відповідно до договору та/або особистого закону, та/або установчих документів такого трасту;

·     нотаріально засвідчений підпис особи, що здійснює управління та/або контроль над трастом;

·     копію трастової угоди;

·     юридичний висновок, який підтверджує відсутність у засновника контролю трасту.