Списание Курсовых Разниц В 1с 8.3
Списание Курсовых Разниц В 1с 8.3
Попробовать 14 дней бесплатно 1C:Fresh
Главная База знаний Обучение Курсовых разница в 1С 8.3. Как отразить?
«1С:Фреш» — полный функционал 1С продуктов, экономя на своем сервере и обслуживающем персонале
Для компаний, занимающихся покупкой импортных товаров и продажей товаров за рубеж, существует необходимость конвертации активов в национальную валюту в связи с расчетами в иностранной валюте. Конвертация производится по курсу центробанка либо в момент полного закрытия обязательств, либо на момент составления и сдачи бухгалтерской отчетности.
Курсовая разница — это отличие валютного эквивалента операции от его рублевой оценки. Оценка производиться по текущему курсу Центрального национального банка, значения которого имеют ежедневные колебания. В связи с этим при оценке формируется разница, так как на момент продажи, или покупки курс мог отличаться от имеющегося на дату поступления, или списания денег. Курсовая разница может быть как в большую, так и в меньшую сторону. Оба этих случая требуют определенного освещения и внесения данных в бухгалтерский учет организации, а также извлечения данных для анализа результатов.
Изучить регламент учета курсовых отличий можно в ПБУ 3/2006 “Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте”.
Учитывая, что курсовые разницы могут иметь положительный и отрицательный характер, необходимо понимать итоги выявления курсовых отличий и связанные экономические итоги.
При наличии задолженности контрагентов перед предприятием в валютном эквиваленте, положительная курсовая разница приносит выгоду, так как при пересчете на рубли дебиторская задолженность возрастает относительно первоначальной суммы, а, соответственно, отрицательный результат курсовой разницы приносит относительный убыток.
При наличии кредиторской задолженности в валюте — прямо противоположная ситуация: положительная курсовая разность провоцирует увеличения кредитных обязательств, из чего вытекает увеличение расхода, отрицательные показатели курсовых различий сокращают объем выплаты кредитных обязательств и учитывается как прочий доход.
Курсовые отличия принимаются к учету согласно полученного финансового результата на 91 счет “Прочие доходы и расходы”. Редким случаем считается появления курсовой разницы — в момент расчета с иностранными учредителями — инвесторами, по выплате дивидендов, такой вариант предполагает учет на 83 счете “Добавочный капитал”.
Положительный результат от курсовых различий появляется при росте валютного курса по активным счетам. То есть, если курс Центрального Банка увеличивается, то и стоимость валютных активов также возрастает. Формируется прочий доход, принимается к учету как Дебет 52 “Валютные счета” Кредит 91 счета, по субсчету “Прочие доходы”.
Негативные последствия курсовой разницы возникают при падении значений валютного курса. Стоимость валютных активов соответственно снижается и учитывается как Дебет 91 счета, субсчет “Прочие расходы” Кредит 52 “Валютные счета”.
Аналогичный алгоритм отражения и у других активов организации, учитываемых в валюте. К примеру, если валюта находится в кассе организации, тогда счет учета будет 50 “Касса”.
Приобретение средств основного пользования, материалов и не имеющих материально-вещественной оболочки активов в иностранной валюте, отображается в бухгалтерском учете в том количестве денежных средств, которое рассчитано в соответствии с курсом российского рубля, на дату поступления активов. В дальнейшем стоимость основных средств и материалов не меняется и отражается в российской валюте и курсовое отличие не появляется. Курсовая разность учитывается только при появлении кредиторской, или дебиторской задолженности по оплате товаров, материалов, или внеоборотных активов.
Таким образом формируется проводка Дебет 91 счета, субсчета “Прочие расходы” Кредит 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” при возникновении отрицательного курсового результата по задолженности поставщика перед организацией. Положительный курсовой результат дает проводку Дебет 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Кредит 91 счета, субсчет “Прочие доходы”, то есть дебиторская задолженность от поставщика возрастает.
Кредиторская задолженность по оплате поставщику будет выгодна при появлении отрицательного курсового отличия — Дебет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Дебет 91 счета “Прочие доходы”. При позитивном курсовом отличии Дебет 91 счета, субсчет “Прочие расходы” Кредит 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, обязательства перед поставщиком в рублевом эквиваленте будут больше, соответственно задолженность больше.
Авансовые платежи в валюте переоцениваются на дату прихода, или отправления денежных средств, в дальнейшем пересчет не требуется. Если товар оплачивается по частям суммы платежей рассчитываются на дату частичной и окончательной оплаты товара, из этого следует, что пропорциональные суммы оплаты, в связи с курсовой разницей, могут отличаться.
При расчете налогов курсовые разницы столь же непременно учитываются и включаются. Курсовые разницы принимаются в составе доходов, не связанных с реализацией и основной деятельностью, при положительном курсовом результате. В составе убытков, не от основной деятельности организации, при наличии отрицательного курсового результата. Процедура учета курсовых различий регламентируется Налоговым кодексом Российской федерации, вся информация прописана в 7 подпункте 4 пункта 271 статьи и 6 подпункте 7 пункта 272 статьи. Валюта на валютных счетах и в кассе организации преобразуется в процессе изменения баланса и по остаткам на отчетную дату. Информация о хозяйственных операциях с курсовыми разницами вносится в налоговые отчеты и декларации по окончанию отчетного периода.
Теоретический учет курсовых отличий несколько отличается от фактически производимого автоматизированного бухгалтерского учета. Проводки по хозяйственным операциям формируются автоматически. От бухгалтера требуется только правильно настроить программу и отследить корректность отраженной операции.
Для учета требуется провести ряд настроек, программа должна быть адаптирована под валютный учет. Отражение операций по валютным договорам начинается с создания договора с контрагентом и заполнения реквизитов. Покупка валюты отражается в разделе банк и касса.
Подробно рассмотреть алгоритм работы по вопросу учета курсовой разницы поможет подробный пример.
Пример автоматизированного учета курсовых разниц
Возьмем условную организацию ООО Торговый дом “Комплексный”. В течение 2019 года организация заключила 4 валютных договора на поставку продукции из за рубежа. Также компания в течение года покупала доллары США в размере $16 000 для расчетов с иностранными контрагентами, из которых $1 000 поступила в кассу торгового дома, а остаток перечисляется на валютный счет. По договору с компанией Ltd. “Promotion“ была оплачена сумма в размере $1 000, но продукция не поступила. По договору с компанией LLC “Sunset” напротив, продукция поступила на сумму $3 000, но договор не был оплачен. Договор с LLP “Closer” на сумму $7 000 был исполнен в полном объеме с обеих сторон. А по договору с Ltd. “Digital” были уплачены авансовые платежи от 12 января 2020 года в размере $2 250 и от 13.03.2020 окончательный расчет в размере $2 250, продукция поступила 12.03.2020. Товары были проданы покупателю Ltd. “SmallTrade“.
Покупка валюты процесс распространенный и обойти его стороной никак нельзя. Изучим оформление покупки валюты и создание первичных документов с этим связанных.
Приобретение иностранной валюты воспроизводится через: “Списание денежных средств с расчетного счета” и “Поступление денежных средств на валютный счет”. Для этого существует транзитный счет 57, субсчет 2 “Покупка иностранной валюты”.
Выбытие средств происходит через вкладку “Банк и касса”, в разделе “Банк” выбираем “Банковские выписки” и в следующем окне выбираем “Списание”.
При формировании выбытия со счетов организации потребуется выбрать вид операции: “Прочие расчеты с контрагентами”. Счет учета 51 “Расчетный счет”, и в поле “Банковский счет” указываем счет, с которого планируется списание. В поле “Получатель” выбираем банк-посредник, который произведет обмен валюты. Формируем договор на покупку валюты и в “Статье расходов” также указываем покупку валюты. В назначении платежа прописываем “Перечисление средств на покупку валюты” и предполагаемое количество средств. Счет расчетов 57, субсчет 2 “Приобретение иностранной валюты”. Сумма в рублевом эквиваленте в соответствии с желаемой суммой иностранной валюты. В нашем случае $16 000 = 990 491 рубль 20 копеек.
Затем таким же путем, через “Банковские выписки”, формируем “Поступление валюты на валютный счет”. Вид операции: “Приобретение иностранной валюты”, “Плательщик”, соответственно, банк-посредник. В поле “Банковский счет” указываем действующий счет в валюте. Если счет в валюте не зарегистрирован в программе его потребуется создать.
Создание валютного счета происходит через раздел “Главное”, “Организации”. Из списка необходимо выбрать организацию как действующую, в открывшемся окне появятся действующие банковские счета организации. При нажатии кнопки “Создать” появляется окно для заполнения реквизитов. Выбираем “Банк”, “Валюту счета” и заполняем “Номер счета”. Остается только записать и закрыть.
Вернемся к формированию поступления на валютный счет. После выбора действующего валютного счета, валюта операции должна измениться автоматически. Заполняем сумму уже в валюте, по курсу банка, программа пересчитает ее на рубли. В статье доходов указываем “Покупку валюты”, в назначении платежа также прописываем “Покупку иностранной валюты” и количество средств. Счет учета для этой операции будет 52 “Валютный счет”, счет расчетов 57, субсчет 2 “Приобретение иностранной валюты”.
Для создания договора в иностранной валюте существует раздел “Справочники”, в нём “Контрагенты”, там можно зарегистрировать контрагентов путем создания и заполнения реквизитов.
Страничка создания контрагента, на которой нужно заполнить все необходимые реквизиты выглядит следующим образом:
После того, как контрагенты созданы, переходим к оформлению договоров. Для этого необходимо перейти так же в “Справочники” и выбрать “Договоры”. Путем создания договора с поставщиком заполняем всю необходимую информацию и сохраняем договор.
Обязательно выбрать цены и расчеты в необходимой валюте, в представленном случае ею являются доллары США, или USD.
Для оформления покупки импортного товара в 1С: Предприятие 8.3 существует алгоритм создания необходимых документов:
Рассмотрим алгоритм формирования первичных учетных документов на покупку товара в 1С: Предприятие 8.3 на практике. Вернемся к первоначальному примеру.
После регистрации контрагентов и создания договоров можно приступить к проведению хозяйственных операций. Формируем “Счет от поставщика”, для этого переходим во вкладку “Покупки”, далее “Счета от поставщиков” и создаем новый счет.
Для новых товаров нужно создать номенклатурную группу с ценами в долларах США.
Это можно сделать двумя способами. Первый: через “Справочники”, раздел “Товары и услуги” — “Номенклатура”. Второй, более легкий способ: при выборе товаров в момент создания счета от поставщика выбираем “Создать”, и, в открывшейся вкладке, заполняем данные о товаре.
После того, как счет от поставщика сформирован, можно перейти к оплате. Для этого, на основании, сформированного уже, счета от поставщика, создаем новую запись — “Списание с расчетного счета”.
Следом, в открывшемся окне, проверяем данные. Они заполняются автоматически, остается только проверить корректность. Статью расходов нужно выбрать из представленных вариантов, или настроить автоматический подбор согласно статьям перемещения денежных средств.
Резюмируем вышесказанное, выставленный поставщиком счет оплачен.
Следующий этап — поступление товара. Для оприходования поступления товара заходим через вкладку “Покупки” в “Поступления (акты, накладные)” и создаем новое поступление, в нашем случае товаров. В графе “Счет на оплату” выбираем созданный ранее счет от поставщика и документ заполняется по данным этого счета автоматически. В графе “Склад”, выбираем склад на который поступил товар, он может быть один — основной. Второй способ создания поступления товаров — создание документа на основании счета от поставщика. В таком случае данные по накладной переносятся из счета. Там же, в окне накладной, можно зарегистрировать счет-фактуру, для этого заполняем номер и дату.
И так, полный алгоритм принятия к учету товара и расчетов с поставщиками сформирован. Счет от поставщика оплачен, товар поступил. Если же какой-либо пункт не выполнен, возникает задолженность. Если не сформировано списание с расчетного счета, возникает кредиторская задолженность, то есть задолженность по оплате перед поставщиком. Если не сформировано поступление товаров, появляется дебиторский долг поставщика.
Продажа товаров в программе 1С: Предприятие 8.3 происходит по схожему алгоритму, что и покупка, разница лишь в том, что формирование продажи продукции осуществляется всего в три этапа:
По такому же принципу, как и во время покупки товаров, был создан контрагент Ltd. “SmallTrade” и сформирован договор с покупателем. Расчеты проводятся в долларах США.
Первоначально формируем счет покупателю в 1С: Предприятие 8.3. Для этого нужно зайти во вкладку “Продажи”, “Счета покупателям”. Счет необходимо создать, для этого нажимаем на одноименную кнопку. В поле “Контрагент” выбираем в нашем случае Ltd. “SmallTrade”, далее выбираем договор с расчетами в USD. Заполняем поле товары, записываем и проводим документ.
Счет на оплату товаров сформирован. Следующий шаг — реализация товаров, то есть, непосредственно отгрузка товаров покупателю.
Для формирования следующего документа необходимо также зайти во вкладку “Продажи” и выбрать “Реализация (акты, накладные)” и создать, либо создать документ на основании счета покупателю.
Счет-фактура формируется автоматически внизу накладной в одноименном поле.
Факт оплаты товаров отражается созданием прибытия средств на счет. Сформировать данный документ можно через вкладку “Банк и касса”, “Банковские выписки”, “Поступление”, или на основании счета покупателю. Приток средств от покупателя Ltd. “SmallTrade” осуществляется на валютный счет, так как расчеты ведутся в отличной от национальной валюте.
Таким образом сформированы все первичные учетные документы по продаже (экспорту) товаров в программе 1С: Предприятие 8.3.
Для проверки корректности введенных данных и комплектности документов создадим оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета. В ней подробно можно рассмотреть финансовые результаты, получившиеся после проведенных хозяйственных операций.
Для этого необходимо перейти во вкладку “Отчеты”, “Стандартные отчеты” и выбрать “Оборотно-сальдовую ведомость по счету”. Не возбраняется также формировать общую ведомость ведомость учета оборотов и остатков, и из нее уже переходить на интересующий нас счет. Для начала проверим операцию поступления ценности на валютный аккредитив. В связи с тем, что операция проводилась с использованием транзитного 57 счета, 2 субсчета “Приобретение иностранной валюты”, необходимо сверить остатки по этому счету. Во вкладке “Счет” выбираем интересующий нас субсчет и формируем отчет. Выглядеть он должен так:
Как видно, остатков по 57 счету 2 субсчету не наблюдается. Транзитный счет закрывается и остатков иметь не должен. Если по этому счету отражаются остатки, значит операции введены неверно. Определить, какая именно операция несет ошибку, можно дважды щелкнув по интересующей нас сумме. Откроется подробная карточка счета, из которой, также дважды щелкнув на сумму, можно перейти в конкретный документ и выявить ошибку. Карточка счета выглядит следующим образом:
Далее нас интересует счета активного капитала. По основному счету расчетов отражено отчисление денег в пользу счета в валюте.
По валютному счету наблюдается поступление валюты в рублевом эквиваленте, так как весь учет ведется в рублях.
По этим счетам допустимы остатки, так как они являются активными, и отражаются в бухгалтерской отчетности, в активе баланса.
Из вышеприведенных отчетов видно, что операции отражены корректно и ошибок не наблюдается. Это касается хозяйственной деятельности в части покупки валюты. Как будут выглядеть произведенные операции?
Поступление валюты на валютный счет
Поступление валюты на валютный счет
Помимо этого были проведены операции, связанные с покупкой импортных товаров. При оценке движения средств, сопряженных с покупкой товаров интересовать будут счета: 52 “Валютный счет”, 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” и 41 “Товары”.
На карточке счета 52 “Валютный счет” по операции, произведенной с LLP “Closer”, наглядно видно отчисление средств в результате оплаты активов и курсовую разницу.
Поступление товаров от этой же организации можем заметить на карточке счета 41 “Товары”.
По 41 счету “Товары” отражается также количество поступивших товаров и их сумма. Представленные выше отчеты дают возможность судить о правильности и полноценном объеме произведенных операций. При расчетах с контрагентом LLP “Closer” не возникло ни дебиторской, ни кредиторской задолженности.
Подобная же ситуация произошла и с контрагентом Ltd. “Digital”, за исключением того, что пропорционально уплаченные суммы в долларах США имеют различную стоимость в рублях “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.
На карточке 52 счета “Валютный счет” можно детально просмотреть все произведенные операции, при этом также отражаются курсовые разницы.
О чем может сказать карточка счета 52 в данном случае? Отражена оплата с валютного счета всем поставщикам, кроме LLC “Sunset”, следовательно по данному контрагенту возникла кредиторская задолженность. Проверить это можно посмотрев карточку счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.
Прибытие товаров от контрагента LLC “Sunset” наблюдается, а вот оплаты за товар ему не поступало. На этом же снимке видно, что контрагенту Ltd. “Promotion“ поступила оплата, то есть совершено отчисление с расчетного счета, но поставка товара не произошла, следовательно возникла дебиторская задолженность. Из-за этого обороты по 60 счету не сходятся. При полноценном комплекте документов по каждому контрагенту обороты по дебету и обороты по кредиту были бы равны.
Как проведенные операции будут выглядеть в формате журнала операций, разберем на примере Ltd. “Digital”.
Поступление товаров от Ltd. “Digital”
Продажу товара можно проверить путем формирование карточки счета 41.
Оплачен ли товар можно посмотреть на карточке счета 52 “Валютный счет”.
Данный отчет показывает наличие оплаты от покупателя и получение денег на требующийся счет.
Как это будет выглядеть в рамках журнала проводок?
По 91 счету “Прочие доходы и расходы” отображено курсовое отличие, связанное с получением для дальнейшей продажи товаров. В рассматриваемом случае курсовая разница отражена по Кредиту счета, по субсчету “Прочие доходы”, из чего можно сделать вывод, что по данным операциям наличествовалось положительное курсовое различие. Это сопряжено с тем, что покупка валюты производилась 09.01.2020 по курсу 61,9057 рубль = 1 доллар США, после этого курс доллара возрос до 73 рублей.
Таким образом на практике пройден полный механизм учета курсовых разниц. Создание первичных учетных документов по валютным операциям в программе, проверка корректности учета. Для примера представлено взаимодействие условной организации с иностранными контрагентами.
Вести автоматизированный учет не сложно, программа разработана для упрощения работы бухгалтера. Интерфейс интуитивно понятен, разобраться в принципах учета не составляет труда. Подробная инструкция разработана специально для облегчения освоения программы и понимания происходящих в ней процессов, связанных с курсовыми разницами.
Курсовых разница в 1 С 8 . 3 . Как отразить? - Пошаговая инструкция
Курсовые разницы в 1 С 8 . 3 : как отразить, проводки, примеры...
Курсовые разницы в 1 С Бухгалтерия 3.0
Как отразить курсовые разницы в 1 С 8 . 3 - Самоучитель 1 С от...
Как отразить курсовую разницу в 1 С 8 . 3 ? — Форум — Бухонлайн
Сочинение Симпатичен Ли Мне Обломов
Статья К Курсовой Работе Образец
Менің Қалауым Не Эссе
Принципы Антикоррупционной Политики В России Реферат
Самсон Вырин Сочинение 6 Класс