Совершенствование методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк "Снежинский" - Банковское, биржевое дело и страхование дипломная работа
Главная
Банковское, биржевое дело и страхование
Совершенствование методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк "Снежинский"
Нормативно-законодательное регулирование и экономическая сущность кредитоспособности заемщиков. Оценка кредитоспособности на основе делового риска. Расчет оценки качества заемщиков юридических и физических лиц. Совершенствование скоринговой оценки.
посмотреть текст работы
скачать работу можно здесь
полная информация о работе
весь список подобных работ
Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В выпускной квалификационной работе на тему «Совершенствование методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк «Снежинский» был проведен анализ существующей оценки кредитоспособности заемщиков на примере головного офиса Банка «Снежинский».
В первой главе были изучены законодательные и нормативные акты регулирования банковской деятельности в РФ, рассмотрены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика. Изучена экономическая сущность кредитоспособности, проведено ознакомление с методикой и способами оценки кредитоспособности юридических и физических лиц.
Во второй главе рассмотрена финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО банка «Снежинский». Исследованы основные финансово-экономические показатели деятельности головного офиса ОАО банка «Снежинский». Проведена оценка кредитоспособности юридических и физических лиц. Рассмотрены виды кредитов выдаваемых ОАО Банком «Снежинский»
В третьей главе выпускной квалификационной работы определены основные направления повышения эффективности кредитной политики коммерческого банка и рассмотрены возможности совершенствования методик оценки кредитоспособности юридических и физических лиц.
Выпускная квалификационная работа выполнена на 81 странице основного текста, содержит 9 рисунков, 30 таблиц и библиографический список в количестве 35 источников.
Глава 1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика
1.1 Нормативно-законодательное регулирование кредитоспособности заемщиков
1.2 Экономическая сущность кредитоспособности
1.3 Методики и способы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц
1.3.1 Оценка кредитоспособности юридических лиц методом анализа финансовых коэффициентов
1.3.2 Оценка кредитоспособности юридических лиц методом денежного потока
1.3.3 Оценка кредитоспособности физического лица методом скоринговой оценки
1.4 Оценка кредитоспособности на основе делового риска
Глава 2 Анализ методов оценки качества кредитоспособности юридических и физических лиц
2.1 Финансово-экономическая характеристика деятельности Банка ОАО «Снежинский»
2.2 Виды кредитов выдаваемых ОАО Банком «Снежинский»
2.3 Расчет оценки качества заемщиков юридических и физических лиц
2.3.1 Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Снежлеспромом»
2.3.2 Оценка кредитоспособности ЗАО «Снежлеспром» по основным финансовым коэффициентам
2.3.3 Оценка кредитоспособности физического лица методом скорринговой оценки
2.4 Анализ кредитоспособности клиентов ОАО банк «Снежинский» за 2007-2009 гг
2.4.1 Оценка кредитоспособности юридических лиц - клиентов ОАО банк «Снежинский»
2.4.2 Оценка кредитоспособности физических лиц - клиентов ОАО банк «Снежинский»
3 глава Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика
3.1 Оценка кредитоспособности предприятия заемщика «Снежлеспром» методом анализа денежных потоков
3.2 Совершенствование скоринговой оценки
ПРИЛОЖЕНИЕ А годовой бухгалтерский баланс ЗАО «Снежлеспром за 2007
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Годовой бухгалтерский баланс ЗАО Снежлеспром за 2008
ПРИЛОЖЕНИЕ В Годовой бухгалтерский баланс ЗАО Снежлеспром за 2009
ПРИЛОЖЕНИЕ Г отчет о прибылях и убытках ЗАО «Снежлеспром» за 2007
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Снежлеспром» за 2008
ПРИЛОЖЕНИЕ Е отчет о прибылях и убытках ЗАО «Снежлеспром» за 2009
ПРИЛОЖЕНИЕ И Анкета заемщика - физического лица (Поручителя)
ПРИЛОЖЕНИЕ К Справка о заработной плате и иных доходах за последние 6 месяцев
Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является кредитование своих клиентов. Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить кредитоспособность заемщика.
Оценивая кредитоспособность своих клиентов, банк ищет ответы на два главных вопроса. Во-первых, как оценить перспективу финансовой состоятельности заемщика, т.е. как убедиться в том, что у него будет возможность выполнить свои денежные обязательства по кредиту к моменту истечения срока действия кредитного договора. Во-вторых, как оценить степень готовности потенциального клиента выполнить указанные обязательства, т.е. захочет ли он это сделать, можно ли ему доверять. Оценить кредитоспособность заемщика адекватно - значит обоснованно и аргументировано ответить на оба указанных вопроса. Верное решение в отношении кредитования возможно только в том случае, когда сотрудники банка имеют возможность получить необходимую для анализа информацию и умеют грамотно обрабатывать и интерпретировать ее.
На сегодняшний день кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств. Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.
Один из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки заемщика до решения вопроса о выдаче кредита и его условиях, определение способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с кредитным договором.
Внедрение в банковскую практику оценки кредитоспособности вызвано, прежде всего, переходом к кредитованию полной потребности заемщика в дополнительных денежных средствах, необходимостью экономического обоснования условий кредитования, отражаемых в кредитном договоре, развитием и расширением кредитования. Все это требует комплексного подхода к каждому отдельно взятому субъекту кредитования.
Перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.
Сегодня эта проблема приобрела особую остроту, т.к. нестабильная экономическая ситуация в стране серьезным образом отразилась на деятельности коммерческих банков. Кредитная деятельность банков также осложняется отсутствием у многих из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата.
Прибыльность и ликвидность банка во многом зависят от финансового состояния его клиентов. Снижение риска при совершении кредитных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности заемщиков, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться, а методики будут расширяться и дополняться. Проблема выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства была актуальна во все периоды развития банковского дела и вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности. Значение успешного решения этой задачи возрастает в связи с тем, что существуют ограничения в стремлении каждого современного банка к расширению клиентуры как предпосылки увеличения кредитных вложений и роста прибыли банка. Это побуждает банки к оптимизации состава своих клиентов, а для этого необходимо иметь четкие критерии и разработанную методику для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение методов оценки и анализ кредитоспособности клиентов банка, выработка рекомендаций по совершенствованию оценки.
Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:
1) определить сущность понятия кредитоспособности заемщика;
2) ознакомиться с критерием факторов оценки кредитоспособности;
3) определить информационные базы для качественного анализа кредитоспособности;
4) рассмотреть современные методики и способы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц со стороны отечественной практики;
5) провести анализ кредитоспособности юридических и физических лиц (на примере ОАО банк «Снежинский»);
6) разработать рекомендации по совершенствованию методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк «Снежинский».
Объект исследования - ОАО Банк «Снежинский»;
Предмет исследования - методы оценки качества заемщиков
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения. Списка литературы и приложений.
Во введении указана актуальность выбранной темы совершенствование методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк «Снежинский».
В первой главе были изучены законодательные и нормативные акты регулирования банковской деятельности в РФ, рассмотрены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика. Изучена экономическая сущность кредитоспособности, проведено ознакомление с методикой и способами оценки кредитоспособности юридических и физических лиц.
Во второй главе рассмотрена финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО банка «Снежинский». Исследованы основные финансово-экономические показатели деятельности головного офиса ОАО банка «Снежинский». Проведена оценка кредитоспособности юридических и физических лиц. Рассмотрены виды кредитов выдаваемых ОАО Банком «Снежинский»
В третьей главе выпускной квалификационной работы определены основные направления повышения эффективности кредитной политики коммерческого банка и рассмотрены возможности совершенствования методик оценки кредитоспособности юридических и физических лиц.
Глава 1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика
1.1 Нормативно-законодательное регулирование оценки качества заемщиков
Банковская система в России функционирует по чётко заданным правилам, которые описаны во множестве законов. Первичным источником рождения прав для банковской системы в нашей стране является Конституция Российской Федерации, которая в свою очередь обеспечивает правовое регулирование банковской деятельности. Статья 8 гарантирует «единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции и свободу экономической деятельности».[1, ст.8]
Статья 75 этого документа закрепляет рубль в качестве денежной единицы страны и наделяет исключительным правом его эмиссии Центральный банк. Этот орган обязан защищать и обеспечивать устойчивость национальной валюты.[1, ст.75]
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В нём регламентируется статус учреждения, его руководящие элементы, функции и обязанности. Банк России обладает уникальным правовым статусом, поскольку не принадлежит ни к одной из ветвей власти, это особый публично-правовой институт. Банк не отвечает по обязательствам государства и наоборот, хотя его имущество является собственностью Российской Федерации.
Банк России не вправе предоставлять кредиты для финансирования дефицитов бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.[2,ст.25]
Банк России регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.
В Гражданском кодексе отражены положения гражданского законодательства об отдельных видах обязательств, в частности, о банковских операциях.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.[2, ст.819]
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.[2, ст.820]
Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.
В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.[2, ст.821]
Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.
Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
- договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
- по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.[2, cт. 809]
Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.
Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно.
Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца.
Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.
1.2 Экономическая сущность кредитоспособности
Кредитоспособность клиента коммерческого банка -- способ-заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику.
Уровень кредитоспособности заемщика является составляющим элементом кредитного риска ссудной операции, который относится к группе индивидуальных (частных) рисков банка.[15, c. 450]
Риск ссудной операции складывается из риска заемщика и риска продукта. Кредитоспособность клиента банка является формой выражения степени риска заемщика. Факторами этого риска являются эффективность деятельности клиента, достаточность его капитала, репутация, профессионализм менеджера, ликвидность баланса, непрерывность кругооборота фондов и т.д. Из факторов риска заемщика непосредственно вытекают критерии оценки кредитоспособности банка.
Факторами риска кредитного продукта являются его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и по сумме), факторы делового риска, вытекающие из кредитуемого мероприятия, надежность источников погашения, качество вторичного источника погашения долга.[18, c. 600]
Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:
- способность заимствовать средства;
- способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);
- условия, в которых совершается кредитная операция;
- контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).
Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.
Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика -- физического лица.[17, c 599]
Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, эффективностью (прибыльностью) деятельности заемщика, его денежными потоками.
Для такого критерия кредитоспособности клиента, как капитал, наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левеража); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).
Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.[18, c 466]
Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, - политические факторы), определяют степень внешнего риска банка.
Последний критерий -- контроль, т.е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.
Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:
- оценка финансовой устойчивости клиента;
- наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
1.3 Методики оценки кредитоспособности юридических и физических лиц
1.3.1 Оценка кредитоспособности юридических лиц методом анализа финансовых коэффициентов
Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска. [17; 224]
Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму и проценты на нее. [25; 249]
Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов и денежного потока. Анализ финансовых коэффициентов - наиболее распространенный способ в применении к российским коммерческим банкам. Прежде всего, это объясняется его простотой и достаточной наглядностью.[26, c.500]
Оценка финансового состояния заемщика включает: его общую оценку, изменения за отчетный период, оценку финансовой устойчивости, определение текущей ликвидности.
Главным источником информации для определения финансового положения является баланс и отчет о прибылях и убытках. Наряду с этим банк может использовать выписки по счетам предприятия, расшифровки балансовых статей, общую статистическую информацию, характеризующую развитие промышленности и других отраслей народного хозяйства страны.
Оценку заемщика начинают с выявления статей, которые указывают на тяжелое финансовое состояние предприятия (убытки, наличие просроченных ссуд, задолженностей, неплатежей в бюджет). Затем определяют общую стоимость имущества организации, которая равна валюте баланса, и тенденции ее изменения за анализируемый период. С этой целью валюту баланса на начало периода сравнивают с валютой баланса на конец периода. Такое сопоставление позволяет определить общее направление изменения баланса.
Далее целесообразно установить динамику объема производства и реализации продукции, а также прибыли организации.
Рассматривая изменения разделов и статей баланса, необходимо их оценить и сопоставить. Положительной оценки заслуживает увеличение в активе баланса остатков денежных средств, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений и, как правило, основных средств, капитальных вложении и нематериальных активов; в пассиве баланса - увеличение сумм прибыли, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов. Отрицательной оценки обычно заслуживает резкий рост дебиторской и кредиторской задолженности соответственно в активе и пассиве баланса. Во всех случаях отрицательно оценивают наличие и увеличение остатка по статье «Убытки». [12; 189]
Аналитические финансовые коэффициенты характеризуют соотношения между различными статьями бухгалтерской (финансовой) отчетности. Например, коэффициенты платежеспособности и ликвидности позволяют сравнивать долговые обязательства предприятия с имеющимися у него активами, коэффициент автономии определяет долю собственного капитала в совокупных активах.
Мировая банковская практика выработала много разнообразных групп финансовых коэффициентов, которые в принципе могут использоваться для анализа финансового состояния заемщика. Наиболее известной можно считать следующую их классификацию. [23; 498]
В первую группу входят коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность предприятия. Достаточно высокий уровень платежеспособности предприятия является обязательным условием возможности привлечения дополнительных заемных средств и получения кредитов. [20; 112]
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам.
Он рассчитывается следующим образом:
Коэффициент текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т.е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (денежные средства, дебиторская задолженность ближайших сроков погашения, стоимость запасов, товарно-материальных ценностей и прочих активов), с текущими пассивами, т.е. обязательствами ближайших сроков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, рабочим и служащим). Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным. Нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности при оценке кредитоспособности заемщика: I, II, III кл. - 2,0; IV кл. - 1,5; V, VI кл. - 1,25.
Чем выше коэффициент, тем выше финансовая устойчивость клиента. Однако и очень высокий его уровень (более 3-4) является сигналом к тому, чтобы банк разобрался в причинах роста показателя (он обычно связан с ростом объемов запасов и замедлением оборачиваемости средств).
Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (Кбл) имеет несколько иную смысловую нагрузку.
Он рассчитывается следующим образом:
Ликвидные активы представляют собой ту часть текущих пассивов, которая относительно быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой банковской практики относятся денежные средства и дебиторская задолженность, в российской - часть быстро реализуемых запасов.
Назначение коэффициента быстрой ликвидности - прогнозировать способность заемщика быстро высвободить из своего оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок. [17; 226]
Его нормативный уровень для клиентов I класса по мировым стандартам в среднем должен быть более 0,6
Ко второй группе относят коэффициенты эффективности (оборачиваемости), которые дополняют коэффициенты ликвидности и позволяют сделать заключение более обоснованным. Если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика.
Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) рассчитывают так:
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях
Средние остатки задолженности в периоде
Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов)
Средняя остаточная стоимость основных фондов в периоде
I кл. - 0,25; II кл. - 0,33; III кл. - 0,35; IV кл. - 0,45; V кл. - 0,50; VI кл. - 0,60
Третью группу представляет коэффициент финансового левериджа, характеризующий степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны:
Все долговые обязательства (краткосрочные и долгосрочные)
Материальный акционерный капитал (акционерный капитал - нематериальные активы)
При расчете данного коэффициента учитываются все долговые обязательства клиента банка независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств (краткосрочных и долгосрочных), тем ниже класс кредитоспособности клиента. Окончательный вывод делают с учетом динамики коэффициентов прибыльности. [16; 158]
Нормативные уровни этого показателя, сложившиеся в мировой банковской практике, следующие: I кл. - 0,25; II кл. - 0,33; III кл. - 0,35; IV кл. - 0,45; V кл. - 0,50; VI кл. - 0,60.
В четвертую группу входят показатели прибыльности. Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть. Разновидностями этих коэффициентов являются:
Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов
Чистая операционная прибыль (прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов)
Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов
Прибыль до уплаты процентов и налогов
Прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов
Чистая прибыль (прибыль после уплаты процентов и налогов)
Если доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового левержа. [17; 227]
В пятую группу включают коэффициенты обслуживания долга, (рыночные коэффициенты) показывают, какая часть прибыли погашается процентными и фиксированными платежами. Общая сумма их расчета заключается в следующем:
Коэффициент покрытия процентных платежей
(Проценты + Лизинговые платежи + Дивиденды по привилегированным акциям + Прочие фиксированные платежи)
Конкретная методика определения числителя указанных коэффициентов зависит от того, относятся ли процентные или фиксированные платежи на себестоимость или уплачиваются из прибыли.
Коэффициенты обслуживания долга показывают, какая часть прибыли используется для возмещения процентных или всех фиксированных платежей. Особое значение эти коэффициенты имеют при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному долгу клиента или даже его превышать. Чем большая часть прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков, т.е. тем хуже кредитоспособность клиента.
Нормативный уровень I кл. - 7,0; II и III кл. - 5,0; IV кл. - 4,0; V кл. - 3,0; VI кл. - 2,0. Это значит, что у высококлассных клиентов прибыль должна в 7-5 раз превышать их расходы по уплате процентов за соответствующий период.
При оценке показателей следует провести сравнительный их анализ с существующими критериальными (нормативными) и среднеотраслевыми значениями или показателями аналогичных предприятий.
Для выявления тенденций необходим также трендовый анализ показателей и анализ их динамики. Использование данных способов анализа дает возможность оценить и понять, улучшается или ухудшается финансовое положение предприятия. Как снижение значений показателей ниже рекомендуемых границ, так и повышение и движение их в одном направлении следует интерпретировать как ухудшение характеристик финансового положения предприятия.
Анализ по финансовым коэффициентам целесообразно использовать при составлении документа (например, кредитного соглашения). Если составляемый документ содержит ограничивающие условия, которые основаны на определенных соотношениях и расчетах, целесообразно выполнить анализ наиболее важных коэффициентов и учесть прогнозное развитие предприятия. Такой анализ необходим для того, чтобы знать, насколько предприятие соответствует этим критериям, построенным на оценке будущих событий в настоящий момент, и избежать неприятностей. [20; 111]
Несмотря на очевидную полезность рассматриваемых коэффициентов, нельзя не отметить, что они отражают положение дел в прошлом, да и то лишь, в основном, в части движения оборотных средств предприятий. Кроме того, они не учитывают ни репутацию заемщика, ни перспективы и особенности экономической конъюнктуры, ни оценок выпускаемой и реализуемой продукции, ни перспектив капиталовложений. Поэтому использование перечисленных и подобных им показателей дополняется оценкой финансового состояния заемщика:
- на основе анализа денежных потоков (определение разницы между денежными поступлениями и расходами клиента за определенный период);
- на основе анализа делового риска (определение возможности того, что кругооборот фондов клиента может не завершиться достаточно эффективно).
Недостатки способа коэффициентного анализа в определенной мере могут быть преодолены, если определять коэффициенты исходя из данных об оборотах ликвидных средств, запасах и краткосрочных долговых обязательствах.
При правильной увязке соответствующих оборотов оценки кредитоспособности станут надежнее. Реализован такой подход может быть через анализ денежных потоков клиента, а именно через определение чистого сальдо его поступлений и расходов за определенный период (сопоставление притока и оттока средств). Для анализа денежного потока берутся данные как минимум за 3 года.[24; 244]
1.3.2 Оценка кредитоспособности анализом денежного потока
Анализ денежного потока - способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде. Этим метод анализа денежного потока принципиально отличается от метода оценки кредитоспос
Совершенствование методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк "Снежинский" дипломная работа. Банковское, биржевое дело и страхование.
Курсовая работа по теме Расчет перекрытий
Реферат: Прибыль и рентабельность 7
Эссе П А Сорокин
Контрольная работа по теме Расходы бюджетов
Реферат по теме Основные этапы жизни И.П. Павлова
Реферат: Олимпиада хронология
Курсовая работа по теме Интеграция литературного и музейного пространства на уроке литературы
Реферат: Путь к просветлению
Реферат: Психология групп и коллектива
Реферат: Одно и многоатомные спирты
Повседневная Жизнь Древних Египтян Реферат
Отчет По Практике На Тему Организация Учета Товаров На Предприятии
Дипломная работа по теме Изучение растительного покрова Черноморского побережья Туапсинского района
Курсовая работа по теме Методика развития ловкости вратарей 9-10 лет
Контрольная работа: Составление деловых документов
Контрольная работа по теме Основы машиностроения
Всемирная Организация Здравоохранения Реферат
Сочинение Как Вы Понимаете Значение Словосочетания
Сочинение На Тему Я Наблюдал За Природой
Реферат: Волчьи следы
Похожие работы на - Психосемантический анализ становления метафоры профессии в процессе обучения
Похожие работы на - Формування людської особистості під впливом біологічних факторів
Похожие работы на - Аналіз і прогноз кон’юнктури ринку цукру