Составление сальдового баланса - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Составление сальдового баланса

Понятие бухгалтерского учета, классификация и значение счетов. Использование проводок для оценки количественной и качественной сторон хозяйственных операций. Практика составления вступительного баланса, журнала хозяйственных операций, документации.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
На каждом предприятии (организации) ежедневно совершается большое количество хозяйственных операций, которые в конечном итоге отражаются в бухгалтерском балансе. Баланс составляется на 1-е число месяца (квартала, года), поэтому с помощью него нельзя повседневно следить за изменениями, происходящими в составе имущества, обязательств предприятия (организации), источников их формирования. Для текущего учета и контроля используется система счетов бухгалтерского учета.
Ведущей составляющей бухгалтерского учета, его базой и основным структурным элементом является План счетов. С его помощью производится группировка и сортировка информации о финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования, что позволяет получать полную, достоверную и наглядную картину состояния активов и пассивов предприятия в денежном выражении.
Типовой План счетов, действующий на территории Российской Федерации, законодательно утверждается соответствующими государственными органами и обязателен к применению. Следует отметить, что в процессе финансово-хозяйственной деятельности каждый субъект хозяйствования может разработать свой собственный план счетов, составленный с учетом вида деятельности предприятия, особенностей организации учета на предприятии, специфики производственного процесса, формы собственности и иных факторов.
Однако в любом случае внутренний план счетов предприятия либо организации должен базироваться на типовом плане счетов, действующем на территории Российской Федерации.
2.1 Задания для выполнения курсовой работы
1) Составить вступительный баланс ООО «Олимп» на 01.10.200_ г.
2) Составить журнал хозяйственных операций за октябрь 200_ г.
3) По операциям № 2, 6, 7, 13, 16 составить первичные документы.
4) Открыть счета синтетического и аналитического учета. Подсчитать в них обороты и вывести конечные остатки.
5)Составить оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета.
ООО «Олимп» является коммерческой организацией. Организация создана 15 ноября 2001 года и 29 декабря 2001 года внесена в государственный реестр коммерческих организаций (ГРП) при Министерстве экономического развития и торговли РФ (свидетельство № 658610). Основной вид деятельности ООО «Олимп» - выпуск мебели - стеллажи и стулья. ИНН 2703013360
000 «Олимп» открыт расчетный счет в ЦО СБ 4205 «Сбербанк России» № 407-2812310600002319 Корреспондентский счет: 30910820600000008960, БИК 420530960 Место нахождения ООО «Олимп»: 681013, г. Комсомольск-на-Амуре, пр. Первостроителей., д.9.
Директор ООО «Олимп» - Васильев В.В.
Таблица 2.1 - Остатки по синтетическим счетам на 01.10.11 г. ООО «Олимп»
Таблица 2.2 - Остатки по аналитическим счетам «Расчеты с поставщиками»
Таблица 2.3 - Остатки по аналитическим счетам «Расчеты с подотчетными лицами»
Гришин Г.Г. (начальник основного цеха)
Таблица 2.4 - Остатки по аналитическим счетам «Материалы»
Таблица 2.5 - Остатки по аналитическим счетам «Готовая продукция»
Таблица 2.6 - Хозяйственные операции ООО «Олимп» за октябрь месяц
На расчетный счет зачислена выручка от ТД «Сингапур» в счет последующей поставки продукции
Приходный кассовый ордер №75 (см. Приложение А)
Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату
Утверждены авансовые отчеты: - Васильева В. В. за командировочные расходы - Гришина Г. Г. На нужды основного производства - Ломова Л. Л. За приобретённые канцелярские товары
Перечислено поставщикам: - ДОК-2 - заводу «Металлист»
Приходный ордер №201 (см. Приложение Б)
Получено от поставщиков: - ДОК-2 доска - 5 м 3 - завода «Металлист» уголок - 20 м крепеж - 10 кг
Требование № 301 ( см. Приложение В)
Отпущены в производство материалы: - доска 3 м 3 - уголок 5 м - крепеж 15 кг
На расчетный счет зачислена выручка от продажи основных средств
Получено от поставщиков: - ДОК-2 доска - 50 м 3 - завода «Металлист» уголок - 100 м крепеж - 50 кг
Отпущены в производство материалы: -доска 20 м 3 - уголок 70 м - крепеж 25 кг
Перечислена задолженность поставщикам: - ДОК-2 - заводу «Металлист»
Получено с расчетного счета в кассу: - на командировочные расходы
- на администротивно-хозяйственные расходы
Расходный кассовый ордер № 79, 80, 81 (см. Приложение Г, Д, Е)
Выдано из кассы: - Васильеву В. В. На командировочные расходы - Ломову Л. Л. На командировочные расходы - Гришину Г. Г. На административно-хозяйственные расходы
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
Получено в кассу от Серова М. И. за проданную спецодежду
Объявление на взнос наличными №12 (см. Приложение Ж)
На расчетный счет сдано превышение лимита кассы
Утвержден авансовый отчет: - Васильева В. В. за - Ломова Л. Л. - Гришина Г. Г.
Получено от поставщиков: ДОК-2 - доска - 20 м 3
Отпущены в производство материалы: - доска 15 м 3 - уголок 10 м - крепеж 5 кг
Начислена зарплата: - рабочим основного производства - администрации предприятия
Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
Отчисления в государственные внебюджетные фонды (34%) от заработной платы: - основных рабочих - администрации
Списываются общехозяйственные расходы
Начислена амортизация: на основные средства цеха
Из производства на склад сдана готовая продукция: - стеллаж - 1000 шт. - стул - 75 шт.
Готовая продукция отгружена покупателям - стеллаж - 1000 шт. - стул - 75 шт.
Из производства на склад оприходованы неизрасходованные материалы - доска 0,5 м 3 - уголок 1,0 м - крепеж 0,5 кг
Списывается фактическая себестоимость проданной продукции
Финансовый результат за проданную продукцию
Финансовый результат от продажи прочих активов
Бухгалтерский баланс - это система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации по состоянию на определенную (отчетную) дату в денежном выражении, представляющая данные о хозяйственных средствах (активах) и источниках их образования (пассивах).
Термин «баланс» (фр. balanc - букв. весы, т. е. равновесие). В бухгалтерском учете означает - способ балансового обобщения, используемый для группировки информации об объектах учета в стоимостном выражении. Внешне бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, которая состоит из двух частей: одна называется активом, другая - пассивом.
Вступительный баланс - вид баланса, который составляют на момент создания предприятия. В нем отражают капитал, с которого предприятие начинает свою деятельность. (См. таблицу 2.7)
Таблица 2.7 - Вступительный баланс ООО «Олимп» на 01.10.2011
Журнал хозяйственных операций - это учетный регистр, в котором фиксируются все хозяйственные операции предприятия. Он необходим для ведения учета хозяйственной деятельности предприятия и формирования регистров бухгалтерского учета. (См. таблицу 2.8)
Таблица 2.8 - Журнал хозяйственных операций ООО «Олимп» за октябрь 2011 г.
На расчетный счет зачислена выручка от ТД «Сингапур» в счет последующей поставки продукции
Приходный кассовый ордер №75 (см. Приложение А)
Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату
Васильева В за командировочные расходы
Гришина Г.. На нужды основного производства
Ломова Л. За приобретённые канцелярские товары
Приходный ордер №201 (см. Приложение Б)
- 5 м 3 - завода «Металлист» уголок
На расчетный счет зачислена выручка от продажи основных средств
- 50 м 3 - завода «Металлист» уголок
Перечислена задолженность поставщикам:
Получено с расчетного счета в кассу:
- на администротивно-хозяйственные расходы
Расходный кассовый ордер № 79, 80, 81 (см. Приложение Г, Д, Е)
- Ломову Л.Л. На командировочные расходы
- Гришину Г. Г. На административно-хозяйственные расходы
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
Получено в кассу от Серова М. И. за проданную спецодежду
Объявление на взнос наличными №12 (см. Приложение Ж)
На расчетный счет сдано превышение лимита кассы
Получено от поставщиков: ДОК-2 - доска - 20 м 3
Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
Отчисления в государственные внебюджетные фонды (34%) от заработной платы:
Списываются общехозяйственные расходы
Начислена амортизация: на основные средства цеха
Из производства на склад сдана готовая продукция:
Готовая продукция отгружена покупателям
Из производства на склад оприходованы неизрасходованные материалы
Списывается фактическая себестоимость проданной продукции
Финансовый результат за проданную продукцию
Финансовый результат от продажи прочих активов
2.5 Схемы синтетических и аналитических счетов
Счета бухгалтерского учета бывают синтетическими и аналитическими.
На синтетических счетах бухгалтерского учета отражаются данные экономических группировок имущества организации, источники его формирования и хозяйственные операции в обобщенном денежном выражении.
Однако для управления хозяйственной деятельностью организации, оценки ее места в рыночной экономике, составления расчетов с конкурентами организации необходимо дать детализированные данные по каждому поставщику материалов, по каждому покупателю, по видам вырабатываемой продукции и т. д. Поэтому в развитие экономических группировок синтетических счетов открываются аналитические счета - детализированные счета, учет на которых осуществляется как в денежном, так и в натуральном измерителе.
см. Приложение И (отчет о прибылях и убытках)
2) Схемы счетов аналитического учета «Материалы»
Счет «Доска по цене 2,5 тыс. р. за м3»
Счет «Уголок по цене 0,3 тыс. р. за м»
Счет «Крепеж по цене 0, 05 тыс. р. за кг»
3) Схемы счетов аналитического учета «Готовая продукция»
Счет «Стеллаж по цене 0,1 тыс. р. за шт. »
Счет «Стул по цене 0,5 тыс. р. за шт.»
4) Схемы счетов аналитического учета «Расчеты с подотчетными лицами»
5) Схемы счетов аналитического учета «Расчеты с поставщиками»
2.6 Обротно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета
Переход от данных счетов бухгалтерского учета к бухгалтерскому балансу зачастую происходит через промежуточный отчет, который может использоваться для контроля правильности за проведением хозяйственных операций, а также часто используется в оперативно-техническом учете. Это оборотно-сальдовая ведомость. Оборотно-сальдовые ведомости составляются как по синтетическим (см. таблицу 2.9 - 2.12), так и по аналитическим счетам (см. таблицу 2.13) и представляют собой свод оборотов и остатков по каждому из счетов или по каждому из объектов аналитического учета.
Шахматная оборотная ведомость -- это отчет общего характера, который содержит табличное представление оборотов между счетами за выбранный период времени. Шахматная ведомость обобщает данные об оборотах по счетам и служит для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов. Сумма оборотов по дебету должна всегда равняться сумме оборотов по кредиту счетов. (См. таблицу 2.14)
Таблица 2.14 - Шахматная оборотная ведомость за октябрь 2011г.
Сальдовый баланс - это бухгалтерский баланс, содержащий данные об остатках (сальдо) счетов бухгалтерского учета на определенную дату. (См. таблицу 2.15)
Таблица 2.15 - Сальдовый баланс на 01.11.2011
Источники образования хозяйственных средств
Взносы в государственные внебюджетные фонды
Данные таблицы 2.15 перенесены в приложение К
Таблица 2.9 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам «Материалы»
Таблица 2.10 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам «Готовая продукция»
Таблица 2.11 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам «Расчеты с подотчетными лицами»
Таблица 2.12 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам «Расчеты с поставщиками»
Таблица 2.13 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 2011 г.
Взносы в государственные внебюджетные фонды
Утверждена постановлением Госкомстата
Двадцать тысяч -----------------------------------------------
На заработную плату - 20 000 руб.----------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Двадцать тысяч ------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------
Утверждена постановлением Госкомстата
завода «Металлист»------------------------------------------
12 500 р., уголок 20 м - 6 000 р., крепеж 10 Кг -
500 р.------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
Девятнадцать тысяч -----------------------------------------------
приняты материалы : доска 5 м 3 - 12 500 р., уголок 20 м - 6 000 р., крепеж
-------------------------------------------------------------------
10 Кг - 500 р.------------------------------------------------------------------------------------------------
девятнадцать тысяч -------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Утверждена постановлением Госкомстата России
Учетная единица выпуска продукц (работ, услуг)
Начальник основного цеха Гришин Г.Б
Отпустил Кладовщик Иванов И.И. Получил мастер Петров П.П.
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Четыре тысячи пятьсот-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Четыре тысячи пятосот -------------------------------------------------------------------------------------------------
паспорту 08 01 285 390, 15.12 2001 г. ОВД ЦО г. Комсомольска-на-Амуре
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Три тысячи пятьсот-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Три тысячи пятосот -------------------------------------------------------------------------------------------------
паспорту 08 04 275 381, 14.11 2004 г. ОВД ЦО г. Комсомольска-на-Амуре-------------------------------------------------------------
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
удостоверяющего личность получателя
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Две тысячи -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Две тысячи --------------------------------------------------------------------------------------------------------------
паспорту 08 02 286 397,18.10 2002 г. ОВД ЦО г. Комсомольска-на-Амуре-------------------------------------------------------------
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
удостоверяющего личность получателя
Заполнение первичных документов, журнала регистрации хозяйственных операций, синтетических счетов. Составление сальдового баланса, использование данных для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках. курсовая работа [27,7 K], добавлен 12.11.2010
Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных. отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009
Типология хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Пример заполнения оборотно-сальдового баланса, журнала хозяйственных операций, расчет оборотов по счетам бухгалтерского учета, аналитическому и синтетическому учету, конечного сальдо. контрольная работа [63,8 K], добавлен 25.12.2010
Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия. курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012
Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса. задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010
Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок. курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015
Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета. контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Составление сальдового баланса курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Административно Правовой Статус Юридических Лиц Диссертация
Как Сделать Сноску В Дипломной Работе
Реферат: Австрия: от французской революции до 1 мировой войны
Методы Социально Психологического Исследования Реферат
Купить Собрание Сочинений Драйзера
Реферат: Зависимость дальности перелета объекта от угла бросания. Скачать бесплатно и без регистрации
Сколько Калорий В Эссе Лайм
Договор Контрактации Курсовая
Курсовая Работа На Тему Гражданская Война В Соединенных Штатах Америки 1861-1865 Годов
Сочинение 9.3 Сколько Слов Максимум
Реферат: Дидактика как теория обучения и образования
Реферат по теме Царь Иван Грозный
Сочинение По Картине Хруцкого 3 Класс
Курсовая работа по теме Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
Реферат: Акопова Е. С., Воронкова О. Н., Гаврилко Н. Н
Дипломная работа: Модернизация лабораторных стендов и наладка новых лабораторных комплексов лаборатории измерительной
Занина Эссе И Аргументы Скачать
Курсовая работа: Органы местной государственной власти, суда и прокуратуры БССР в 1945-1989 гг.
Курсовая работа по теме Совершенствование механизма управления лизинговыми операциями российских предприятий
Потери От Нескоординированной Работы Сотрудников Курсовая
Влияние Луны и Солнца на земные процессы - Биология и естествознание презентация
Экспертиза безопасности электротехнической части проекта насосной станции по перекачке диэтилдихлорсилана - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда курсовая работа
Актив баланса ООО "Белый замок" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа