Составление бюджета для предприятия ЗАО "Стекло" - Бухгалтерский учет и аудит аттестационная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Составление бюджета для предприятия ЗАО "Стекло"

Планирование административных и управленческих затрат ЗАО "Стекло". Прогноз объемов продаж и цен; баланс на начало года. Бюджет затрат на основные материалы, оплату труда, производство. Оценка себестоимости продукции, отчет о прибыли; система контроля.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Экзаменационная работа по дисциплине «Бюджетирование»
3. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат
5.1 Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя
5.3 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
5.4 Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
5.10 Баланс предприятия на начало и конец планового периода
6. Система контроля бюджета предприятия
Закрытое акционерное общество «Стекло»;
636039, Томская обл., пос. Самусь, ул. Ленина, д. 2;
производство стеклотары «Бутылка Гост», оптовая торговля;
2) ОАО «Мариинский винно-водочный завод»;
1) ООО «Туганские месторождения»; - сырье для изготовления стеклотары;
2) ЗАО «Сопротара» - поставляет сырье для изготовления стеклотары;
Наличие филиалов и представительств:
жесткая бизнес-модель (небольшое производственное предприятие, специализирующееся на серийном производстве продукции, отношения с поставщиками и потребителями строятся на стабильной и долговременной основе);
определяется исходя из заказов покупателей;
Выполнить условия договора и реализовать продукцию.
Организационная структура предприятия:
Заместитель генерального директора по режиму
Заместитель генерального директора по производству
Заместитель начальника финансово-экономического отдела
Начальник отдела управления персоналом
Специалист по управлению персоналом
Отдел контрольно-измерительных приборов
- бюджетные таблицы составляются на основе деления года на кварталы,
- предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость,
- все непрямые налоги, которые включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются;
- налог на прибыль рассчитывается по упрощенной схеме - прибыль оценивается по итогам работы компании за год, а затем равномерно делится на четыре части.
Прогноз объемов продаж и цен «Бутылка Гост»:
Ожидаемая цена единицы продукции, (рубли)
1. Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 85% от объема выручки, оставшиеся 15% оплачиваются в следующем квартале.
2. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 25% от объема продаж будущего периода.
3. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3 024 000 единиц продукции.
4. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 0,2 кг, причем цена одного килограммы сырья оценивается на уровне 9 рублей.
5. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 20% от потребности будущего периода.
6. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 470 000 кг.
7. Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 60% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 40% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале.
8. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0,02 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 45 рублей.
9. Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 5 рублей на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 15 000 000 рублей. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 375000 рублей.
10. Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей - переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 0,13 рубля на единицу проданного товара.
3. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат
Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 150 000 рублей в первом квартале и 250 000 рублей. - в последнем квартале.
Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 80 000 рублей в год, равномерно распределенные по кварталам.
Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 13 % годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Ставка налога на имущество составляет 2,2%.
производственный административный бюджет прибыль
На основании приведенных данных необходимо построить систему бюджетов предприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:
2. План производства продукции (компания производит единственный продукт).
3. Бюджет затрат на основные материалы.
4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала.
7. Бюджет административных и маркетинговых затрат.
5.1 Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя
(Данный бюджет составляется с использованием прогноза продаж, цен на готовую продукцию и коэффициентов инкассации).
Выручка за реализованную продукцию (руб.)
График поступления денежных средств
Счета дебиторов на начало года (руб.)
Приток денег от продаж 1 кв. (руб.)
Приток денег от продаж 2 кв. (руб.)
Приток денег от продаж 3 кв. (руб.)
Приток денег от продаж 4 кв. (руб.)
В соответствии с этим бюджетом предприятие не получает в плановом году 15% выручки четвертого квартала, что составляет 12960000 рублей. Эта сумма зафиксирована в итоговом прогнозном балансе предприятия на конец года.
(Был составлен исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе).
Минус запасы на начало периода (шт.)
Сумма запасов на конец последнего периода (и на конец года) прогнозируется индивидуальным образом и обосновывается при составлении блока исходных данных всего процесса бюджетирования.
5.3 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
(Данный бюджет базировался на производственном плане)
Требуемый объем сырья на ед. прод. (кг)
Требуемый объем сырья за период (кг)
Общая потребность в материалах (кг)
Запасы сырья на начало периода (кг)
Стоимость закупок материалов (руб.)
Счета кредиторов на начало года (руб.)
Оплата за материалы 1 квартала (руб.)
Оплата за материалы 2 квартала (руб.)
Оплата за материалы 3 квартала (руб.)
Оплата за материалы 4 квартала (руб.)
При планировании четвертого квартала мы предполагаем кредиторскую задолженность на конец года в объеме 40% от стоимости сырья, планируемого к закупке в четвертом квартале. Эта сумма составляет 10898784 рублей и помещается в итоговом балансе предприятия в статье кредиторская задолженность.
5.4 Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
(составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты)
Затраты труда основного персонала (час)
Итого затраты труда персонала (час)
(Планирование переменных накладных издержек осуществлялось в соответствии с плановым значением объема затрат прямого труда).
Затраты труда основного персонала (час)
Норматив переменных накладных затрат
(Оценка себестоимости необходима для составления отчета о прибыли и оценки величины запасов готовой продукции на складе на конец планового периода).
(Данный бюджет был составлен с помощью такого же подхода, что и бюджет производственных накладных издержек).
Переменные на единицу продукции (руб.)
Планируемые переменные затраты (руб..)
Себестоимость реализованной продукции
Прибыль до процентов и налога на прибыль
Денежные средства на начало периода
на оплату труда основного персонала
Как видно из анализа данных таблицы, полученный бюджет является избыточным. В составлении бюджета, учитывающего дополнительное финансирование необходимости нет.
5.10 Баланс предприятия на начало и конец планового периода
31 марта 2011 года, в ЗАО «Стекло» произвели простой анализ отклонений, ориентированный на корректировку последующих планов (план-факт анализ). Вследствие чего были рассчитаны следующие данные:
Отчет о выполнении работ, 31 марта 2011
Объемы постоянных административных и управленческих затрат
Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя
Выручка за реализованную продукцию (руб.)
График поступления денежных средств
Счета дебиторов на начало года (руб.)
Приток денег от продаж 1 кв. (руб.)
Минус запасы на начало периода (шт.)
Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
Требуемый объем сырья на ед. прод. (кг)
Требуемый объем сырья за период (кг)
Общая потребность в материалах (кг)
Запасы сырья на начало периода (кг)
Стоимость закупок материалов (руб.)
Счета кредиторов на начало года (руб.)
Оплата за материалы 1 квартала (руб.)
Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
Затраты труда основного персонала (час)
Итого затраты труда персонала (час)
Бюджет производственных накладных затрат
Затраты труда основного персонала (час)
Норматив переменных накладных затрат
Переменные на единицу продукции (руб.)
Планируемые переменные затраты (руб..)
Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования)
Себестоимость реализованной продукции
Прибыль до процентов и налога на прибыль
Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования)
Денежные средства на начало периода
на оплату труда основного персонала
В итоге, отклонение фактических значений от плановых в статьях «Страховка» на - 20 000 рублей (- 9,09%) «Объем производства» на 904 000 шт. (6,95%), «Счета дебиторов на начало года» на 40 000 рублей (33,33%) привело к увеличению выручки на 4 520 000 и себестоимости реализованной продукции на 3 652 160 (6,95%), к увеличению чистой прибыли на 622 656 рублей (8,44%), увеличению избытку денежных средств на 1 676 496 рублей (2,28%). Эффективность в плановом бюджете составила 0,138196 (Чистая прибыль / Себестоимость = 6753344/48867840), фактическое значение составило 0,140442. Соответственно, изменения в данных статьях свились благоприятными для предприятия.
Экономическая характеристика и организация учета себестоимости продукции хлебопечения в ЗАО "Дардан". Нормативно-правовое регулирование учета затрат и разработка оперативного бюджета фирмы. Оценка степени риска и система внутреннего контроля организации. дипломная работа [149,1 K], добавлен 21.07.2011
Понятие, состав, структура и классификация затрат на производство и себестоимости продукции в системе "Стандарт-кост". Классификация затрат для определения себестоимости, оценки стоимости запасов и прибыли. Оптимизация объема и структуры затрат. дипломная работа [803,7 K], добавлен 21.01.2015
Изучение порядка формирования производственных затрат, а также их документального оформления на примере конкретного предприятия ООО "Сибиряк". Учет затрат на материалы и оплату труда производственных рабочих. Определение себестоимости готовой продукции. курсовая работа [142,7 K], добавлен 16.10.2010
Организация учета прямых затрат в составе себестоимости продукции. Анализ прямых и косвенных затрат на производство продукции, факторный анализ прибыли от продаж, показатели доходности и рентабельности. Программа аудита себестоимости продукции фирмы. дипломная работа [136,9 K], добавлен 24.09.2010
Экономическая сущность затрат на производство и их значение в экономике предприятия. Учет затрат на производство основного вида деятельности. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции. Анализ себестоимости отдельных изделий. дипломная работа [83,1 K], добавлен 17.03.2008
Сущность и значение себестоимости продукции как объекта анализа, элементы и классификация производственных затрат. Организация первичного, синтетического и аналитического учета затрат на производство, оценка себестоимости и определение прибыли. курсовая работа [211,6 K], добавлен 16.02.2010
Состав затрат, методы и организация учета, порядок включения в себестоимость продукции (работ, услуг) и их классификация. Особенности калькулирования себестоимости продукции на предприятии. Обобщение и составление свода затрат на производство продукции. курсовая работа [56,6 K], добавлен 26.09.2009
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Составление бюджета для предприятия ЗАО "Стекло" аттестационная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Зачем Изучать Общество Эссе
Реферат: Pythagoras Essay Research Paper The Pythagorean theory
Реферат: Опыт проведения социологических исследований формирования личности учащихся учебных заведений. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Описание симптомов заболевания мыт
Сочинение На Тему Горе Туман
Профилактика Инфекционных Заболеваний Реферат По Обж
Отчет по практике по теме Описание особенностей организации
Всеобщая История 9 Класс Контрольная Работа
Курсовая работа по теме Моўны вобраз апавядальніка ў аповесцях В. Быкава
Реферат: Проблема занятости и безработицы в г. В. Уфалее
Курсовая Работа На Тему Организация И Контроль Выполнения Управленческих Решений На Предприятии
Курсовая Работа На Тему Проектування Гідроциліндра
Реферат: Методические материалы для учащихся при подготовке к Единому государственному экзамену Екатеринбург
Курсовая работа по теме Электродуговая сварка: технология процесса и безопасность труда
Практическая Работа Педагог Психолог
Сочинение По Онегину 9
Контрольная работа по теме Содержание и практические особенности реализации договора поставки
Маугли Аргумент Для Эссе
Дипломная работа по теме Внешнеэкономическая деятельность предприятий РФ со странами Европейского Союза
Реферат: Оценка эффективности создания сети аптек "Здоровье". Скачать бесплатно и без регистрации
Бухгалтерский учет труда и заработной платы - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Бухгалтерская отчетность - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа
Обыкновенный песец - Биология и естествознание реферат