Составление бухгалтерской финансовой отчетности в ООО "ЛЕССТРОЙ" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Составление бухгалтерской финансовой отчетности в ООО "ЛЕССТРОЙ"

Подготовительные работы, проводимые перед составлением годового отчета. Порядок составления бухгалтерского баланса. Оценка финансового состояния предприятия по данным отчетности ООО "ЛЕССТРОЙ", его имущественное положение, ликвидность, деловая активность.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Бухгалтерская отчетность является наилучшим источником информации для принятия управленческих решений в области планирования, контроля и оценки деятельности предприятия. По данным отчетности руководитель отчитывается перед трудовым коллективом, учредителями (собственниками), соответствующими структурами управления (финансовые органы, банки) и иными заинтересованными организациями.
Следует иметь в виду, что в настоящее время законодательством Российской Федерации предусмотрено, что годовая бухгалтерская отчетность предприятия является открытой для банков, бирж, инвесторов, покупателей, поставщиков и других внешних пользователей и подлежит публикации в установленном порядке и сроки в газетах и журналах. Достоверность публикуемой отчетности подтверждается аудиторским заключением в случае, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
Целью курсовой работы является освоением методологии формирования бухгалтерской отчетности, ее анализ и составление пояснительной записки. В соответствии с поставленной целью основные задачи работы следующие:
- изучение современной законодательской и нормативно инструктивной базы формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- рассмотрение предварительных работ, проводимых на предприятии перед составлением отчетности;
- изучение порядка и техники составления форм отчетности;
- рассмотрение взаимоувязки форм отчетности, порядка, сроков представления отчетности;
- проведение анализа бухгалтерской отчетности по формальным признакам, краткая оценка финансового состояния предприятия по данным отчетности;
- составление пояснительной записки.
Объектов исследования в работе является общество с ограниченной ответственностью «Вятская лесная компания» г. Кирова.
Теоретической и методической основой при написании курсовой работы послужили законодательные и нормативно-инструктивные акты, учебная, учебно-методическая и периодическая литература.
В процессе изучения и обработки материалов при написании аналитического раздела работы применялись следующие методы экономического анализа: разработка системы показателей, построение аналитических таблиц, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, сравнения.
Источниками информации по предприятию при написании работы послужили:
- регистры аналитического и синтетического учета, оборотно-сальдовая ведомость, Главная книга;
- формы бухгалтерской отчетности предприятия (№1, №2, №3, №4, №5);
- итоговая часть аудиторского заключения.
Для заполнения этой строки используются данные главной книги (сальдо по счету 04 на конец отчетного периода минус сальдо по счету 05), в которую заносятся данные из ведомости № 17.
По состоянию на 31 декабря отчетного года первоначальная стоимость нематериальных активов составила 65 тыс. руб. в том числе:
- организационные расходы 5 тыс. руб.
Общая сумма амортизации по нематериальным активам составила 6 тыс. руб. Амортизация на нематериальные активы начисляется в согласно п. 15 ПБУ 14/2002 и приказа об учетной политике линейным способом.
Так как в бухгалтерском балансе нематериальные активы отражаются по остаточной стоимости, необходимо сделать следующую запись
по строке 110 Д 04 (65) - К 05 (6) = 59
В этой строке указывается остаточная стоимость основных средств, которые находятся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе.
Строка 120 Бухгалтерского баланса равна дебетовое сальдо счета 01 "Основные средства" за минусом кредитового сальдо счета 02 "Амортизация основных средств" (за исключением субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование").
По состоянию на 31 декабря 2010 г. первоначальная стоимость основных средств, принадлежащих ООО «ЛЕССТРОЙ» составила 3617 тыс. руб., в том числе:
- машины и оборудование 982 тыс. руб.
- транспортные средства 382 тыс. руб.
- производственный и хозяйственный инвентарь 710 тыс. руб.
- прочие основные средства 166 тыс. руб.
Общая сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации основных средств составила 2231 тыс. руб. (конечное кредитовое сальдо счета 02 «Амортизация основных средств», согласно оборотно-сальдовой ведомости), в т.ч. по:
- зданиям и сооружениям 580 тыс. руб.
- машинам, оборудованию, транспортным средствам 910 тыс. руб.
- по другим видам основных средств 741 тыс. руб.
Так как в бухгалтерском балансе основные средства отражаются по остаточной стоимости, то по строке 120 «Основные средства» отражается следующая величина:
Д 01 (3617) - К 02 (2231) = 1386 тыс. руб.
Строка 130 "Незавершенное строительство"
По статье "Незавершенное строительство" отражаются затраты на строительно-монтажные работы (осуществляемые как хозяйственным, так и подрядным способом), на приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты.
Чтобы заполнить строку 130 Бухгалтерского баланса, нужно взять:
сумму остатков по дебету счетов 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во внеоборотные активы", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Расчеты по авансам, выданным по капитальному строительству".
Данные берутся из главной книги и аналитических данных по счетам 07, 08, 60.
Строка 135 «Доходные вложения в материальные ценности»
Для отражения этой строки берут дебетовый остаток по сч. 03 по главной книге за минусом кредитового остатка по сч. 02
Строка 140 "Долгосрочные финансовые вложения"
По строке 140 Бухгалтерского баланса указываются все виды финансовых вложений организации на срок более одного года: инвестиции в дочерние и зависимые общества, в уставные (складочные) капиталы других организаций, в государственные ценные бумаги, а также в займы, предоставленные другим организациям.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат инвестора, в соответствии пунктом 44 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.
Чтобы заполнить строку 140 суммируют дебетовое сальдо счета 58 "Финансовые вложения" субсчет "Предоставленные долгосрочные займы" и дебетового сальдо счета 58 "Финансовые вложения" субсчет "Паи и акции" за минусом кредитового сальдо счета 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" субсчет "Вложения в другие общества". Сведения берут из главной книги.
Строка 145 "Отложенные налоговые активы"
По строке 145 Бухгалтерского баланса нужно показать отложенные налоговые активы.
Строка заполняется по данным дебетового сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» в Главной книге.
По строке 190 указывается сумма строк 110 "Нематериальные активы", 120 "Основные средства", 130 "Незавершенное строительство", 135 "Доходные вложения в материальные ценности", 140 "Долгосрочные финансовые вложения", 145 "Отложенные налоговые активы" и 150 "Прочие внеоборотные активы" баланса.
По строке 210 Бухгалтерского баланса приводятся данные о всех запасах организации (материалах, готовой продукции, товарах, незавершенном производстве, расходах будущих периодов и т.п.).
Строка 211 "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности"
По строке 211 указывается фактическая себестоимость материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, топлива, тары, запасных частей.
Фактическая себестоимость материалов непосредственно формируется с использованием дополнительных счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".
Д 10 (716) - К 14 ( 10) + Д 16 (36) = 742
Строка 213 "Затраты в незавершенном производстве"
По строке 213 Бухгалтерского баланса отражаются затраты на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги).
Для заполнения строки 213 баланса ООО «ЛЕССТРОЙ» взят остаток по дебету счетов 20 "Основное производство" в соответствии с Главной книгой и оборотно-сальдовой ведомостью.
Строка 214 "Готовая продукция и товары для перепродажи"
По строке 214 Бухгалтерского баланса в ООО «ЛЕССТРОЙ» показывают фактическую себестоимость готовой продукции по дебетовому сальдо счета 43 из Главной книги
Строка 215 «Товары отгруженные» равна дебетовому сальдо сч. 45 по главной книге.
Строка 216 "Расходы будущих периодов"
По строке 216 Бухгалтерского баланса указываются расходы, которые хотя и были произведены в отчетном периоде, но относятся к будущим периодам.
Строка 216 баланса равна дебетовому сальдо счета 97 «Расходы будущих периодов»
Строка 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
По строке 220 баланса представляются суммы НДС, которые не были приняты к вычету.
Строка 220 баланса равна дебетовому сальдо счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в Главной книге.
Строка 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)"
По строке 240 вписывается общая сумма задолженности, которую должны погасить в течение 12 месяцев после 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором дебиторская задолженность была отражена в учете.
Строка 240 равна сумме остатков по дебету счетов 60 (в части авансов выданных) 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет "Расчеты производятся в течение 12 месяцев" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты с покупателями и подрядчиками, которые производятся в течение 12 месяцев", 71, 73, 75-1 за минусом кредитового сальдо счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" субсчет "Резервы по долгам, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев" согласно аналитических данных по счетам 60, 62, 71, 76 и главной книги.
Д 62 (256) + Д 71 (9) + Д 73 (20) + Д 76 (30) = 315
Строка 241 «Покупатели и заказчики» равна сумме остатков по счетам 62, 76 (в части расчетов за товары, работы и услуги) за минусом остатка по счету 63.
По строке 260 Бухгалтерского баланса указывается остаток денежных средств, которой располагает ООО «ЛЕССТРОЙ» на 31 декабря 2010 г..
Строка равна сумме дебетовых остатков по счетам 50 "Касса" (за исключением субсчета "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 55 "Специальные счета в банках", по Главной книге.
Д 50 (5) + Д 51 (398) + Д 55 (50) = 454
По строке 290 приводится сумма строк 210 "Запасы", 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 230 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)", 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)", 250 "Краткосрочные финансовые вложения", 260 "Денежные средства", 270 "Прочие оборотные активы".
По строке 300 вписывается сумма строк 190 "Итого по разделу I" и 290 "Итого по разделу II".
По строке 410 записывается величина уставного (складочного) капитала, которая указана в учредительных документах.
Для заполнения строки 410 Бухгалтерского баланса, нужно взять кредитовое сальдо счета 80 "Уставный капитал" по Главной книге.
По строке 420 Бухгалтерского баланса показывается величина добавочного капитала.
Строка 420 баланса равна кредитовому сальдо счета 83 "Добавочный капитал" по Главной книге.
Строка 430 «Резервный капитал» равна кредитовому сальдо по счет 82 по Главной книге
Строка 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
По строке 470 Бухгалтерского баланса показывают как нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, так и нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) отчетного года.
Строка 470 баланса равна сальдо счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), с учетом всех проводок по распределению прибыли или погашению убытка, которые были сделаны по итогам года.
По строке 490 Бухгалтерского баланса (форма N 1) дается сумма строк 410, 411, 420, 430, 470.
Раздел IV. "Долгосрочные обязательства"
Строка 510 «Займы и кредиты» равна сальдо по сч. 67 в Главной книге
Строка 515 "Отложенные налоговые обязательства"
Чтобы заполнить сроку 515 баланса, нужно взять: кредитовое сальдо счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в Главной книге.
По строке 590 указывается сумма строк 510, 515, 520.
Раздел V. "Краткосрочные обязательства"
По строке 610 записываются непогашенные кредиты и займы, которые организация взяла на срок менее 12 месяцев. Помимо этого здесь может быть отражена и задолженность, которая в прошлых отчетных периодах считалась долгосрочной, а в этом году должна быть погашена.
Строка равна кредитовому обороту по сч. 66 согласно Главной книге
Строка 620 "Кредиторская задолженность"
По строке 620 указывается кредиторская задолженность ООО «ЛЕССТРОЙ». Эта строка определяется расчетно суммой строк 621 - 625
Строка 621 "Поставщики и подрядчики"
По строке 621 отражается задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поступившие материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги).
Для заполнения строки 621 берут кредитовое сальдо счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредитовое сальдо счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Расчеты за отгруженную продукцию", согласно аналитическим данным по счетам 60 и 76 и Главной книге
Строка 622 "Задолженность перед персоналом организации"
По строке 622 баланса указывается начисленная, но еще не выплаченная работникам заработная плата, равная кредитовому сальдо счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
Строка 623 "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами"
По строке 623 Бухгалтерского баланса показывается задолженность по единому социальному налогу, а также по обязательному пенсионному страхованию и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Строка 623 равна кредитовому сальдо счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Строка 624 "Задолженность по налогам и сборам"
По строке 624 баланса указывается задолженность перед бюджетом, равная кредитовому сальдо счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (без учета субсчетов "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается после 12 месяцев" и "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев").
По строке 625 Бухгалтерского баланса указывается кредиторская задолженность организации, не нашедшая отражения по строкам 621-627.
В частности, по данной строке отражается задолженность перед подотчетными лицами, задолженность по депонированной заработной плате, задолженность по страхованию имущества и работников.
Для заполнения строки 625 суммируют кредитовые сальдо счетов 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчета "Расчеты по имущественному и личному страхованию" и "Расчеты по претензиям".
Строка 630 "Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов"
По строке 630 Бухгалтерского баланса показывается задолженность организации по дивидендам и процентам, которые уже начислены, но еще не выплачены.
Чтобы заполнить строку 630 Бухгалтерского баланса, нужно взять: кредитовое сальдо счета 75 "Расчеты с учредителями" субсчет "Расчеты по выплате доходов" и сч. 70 согласно аналитическим данным.
Строка 640 "Доходы будущих периодов"
По строке 640 Бухгалтерского баланса (форма N 1) отражаются доходы предприятия, которые относятся к будущим отчетным периодам, а получены уже в этом году, равные кредитовому сальдо счета 98 "Доходы будущих периодов".
Срока 650 « Резервы предстоящих расходов» равна кредитовому сальдо по счету 96 согласно Главной книги.
По строке 690 вписывается сумма строк 610, 620, 630, 640, 650, 660.
По строке 700 вписывается сумма строк 490 "Итого по разделу III", 590 "Итого по разделу IV" и 690 "Итого по разделу V".
Таким образом, можно сделать вывод о том, что все статьи баланса ООО «ЛЕССТРОЙ» заполнены правильно, в соответствии с требованиями нормативных документов.
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 140)
Условный расход (доход) по налогу на прибыль (стр. 1 * 24% / 100)
в) резерв под снижение стоимости материальных ценностей
Постоянные налоговые обязательства - всего:
а) проценты за кредит (стр. 3а * 24% : 100)
б) материальная помощь (стр. 3б * 24% : 100)
в) резерв под снижение стоимости мат.ценностей (стр. 3в * 24% : 100)
Вычитаемые временные разницы - всего:
б) безвозмездно полученное имущество
Отложенные налоговые активы - всего:
а) амортизация основных средств (стр. 5а * 24% :100)
б) безвозмездно полученное имущество (стр. 5б * 24% :100)
Налогооблогаемые временные разницы - всего
в т.ч. разницы из-за различия в порядке списания расходов, относящихся к готовой, отгруженной и реализованной продукции
Отложенные налоговые обязательства - всего:
Текущий налог на прибыль (стр. 2 + стр. 4 + стр. 6 - стр. 8)
Роль бухгалтерской отчетности в системе бухгалтерского учета. Регулирование бухгалтерской отчетности. Подготовительные работы перед составлением отчета о финансовых результатах. Формирование показателей и оценки статей отчета о финансовых результатах. курсовая работа [3,3 M], добавлен 16.05.2019
Состав финансовой и налоговой отчетности, порядок составления и требования к ней. Подготовительные мероприятия перед составлением отчетности. Значение, функции бухгалтерского баланса в оценке финансового положения. Финансовый результат и рентабельность. курсовая работа [179,6 K], добавлен 09.10.2012
Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Порядок составления и представление бухгалтерской и налоговой отчетности. Особенности анализа финансового состояния организации. курсовая работа [62,5 K], добавлен 14.01.2012
Требования, правила и методологические особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО "Технопарк". Анализ финансового состояния предприятия. Основные формы бухгалтерской отчетности. курсовая работа [659,5 K], добавлен 16.02.2015
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчетности о прибылях и убытках. Анализ показателей хозяйственной деятельности предприятия. Оценка финансового состояния: деловая активность, устойчивость, ликвидность баланса. Оценка несостоятельности организации. курсовая работа [121,8 K], добавлен 21.04.2019
Состав и структура бухгалтерского баланса. Подготовительные работы перед его составлением. Анализ его статей. Виды нематериальных активов. Экономическое состояние предприятия. Оценка ликвидности как одного из важнейших показателей финансового состояния. дипломная работа [74,5 K], добавлен 26.11.2014
Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности. курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Составление бухгалтерской финансовой отчетности в ООО "ЛЕССТРОЙ" курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Ерюткин Контрольная Работа 10 Класс
Реферат по теме Экономика железнодорожного транспорта
Готовые Эссе По Литературе 6 Класс Гаршин
Реферат по теме Обязательственное право средневекового Китая
Расчет Теплообменного Аппарата Курсовая Работа
Курсовая Работа Пример Оформления Экономический Факультет
Курсовая работа по теме Трудовые отношения госслужащих
Курсовая работа: Национальная модель социально-экономического развития РБ и актуальные проблемы теории и практики социальной работы
Выбор Профессии Сочинение Егэ
Современное сварочное оборудование
Физкультура И Спорт В Вологодской Области Реферат
Курсовая работа по теме Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях
Реферат: Экзаменационные билеты математическое моделирование экономических систем осенний семестр 2000 года
Эссе Количество Слов Английский Язык Егэ
Курсовая работа по теме Договор хранения
Реферат по теме Особенности измерения мер, весов, денег и времени османами
Реферат На Тему Сети С Коммутацией Пакетов В Виртуальных Каналах
Реферат: Применение спектральной сейсморазведки для решения задач инженерной геологии
Огэ Русский 2022 Сочинение 9.2
Доклад по теме Существительное в русском языке
Значение инвентаризации в формировании бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках по материалам ОАО "Автоагрегат" - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа
Значение воды в организме - Биология и естествознание презентация