Составление бухгалтерского баланса малого предприятия - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

Анализ этапов составления бухгалтерского баланса малого предприятия "Интел", с помощью данных расчетов по заработной плате. Обзор расчётов по заработной плате и взносам на социальное страхование и обеспечение. Корреспонденция счетов и первичные документы.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
По дисциплине: «Бухгалтерский учет»
1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на 31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.
1. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 200Х года в отдельных регистрах.
2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам.
3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и представить в установленной форме отчётности.
Таблица 1 Список работников предприятия
Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200…
Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков
2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.
3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу
4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.
5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль
6.Перечислены авансовые платежи по единому социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за февраль
7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль
8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды
9.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы
10.Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на склад.
11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт
13. Приобретено оборудование от поставщиков
14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам
15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией
16. Материалы отпущены в производство по учётной цене
17. Принят авансовый отчет Петрова С.К.
18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия
19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет
20.Погашен краткосрочный банковский кредит
21.Начислена амортизация основных средств
22. Начислена заработная плата работникам предприятия за март
23. Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за март
24. Удержан налог на доходы с физических лиц - работников предприятия за март.
25.Начислен единый социальный налог и взносы на социальное страхование и обеспечение
26.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев
27. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.
28. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям
29. Списана себестоимость выполненных услуг
1)МП «Интел» - производственно - коммерческая фирма . Основной вид деятельности- оказание услуг.
2)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:
б) Фонд социального страхования (ФСС) - 2,9%
в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) - 3,1%
3)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.
Январь - 20 раб. дней. Февраль -20 раб. дней.
Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц - январь.
5) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.
6)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.
7 ) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:
- льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники, выполняющие работы по договорам подряда, поручения:
-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.
8) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.
9) Учёт других налогов, кроме НДС , ЕСН и налога на доходы физических лиц не предусматривается.
10) Незавершенное производство отсутствует.
а) Оборудование А-стоимость 250000руб. - срок полезного использования 10лет.
б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.
в) Амортизация начисляется линейным способом.
13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР
14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.
Сч.10:Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.
15)Признание доходов - по методу «отгрузки» и предъявления документов покупателям для оплаты.
Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.
Льгота на работника (103) - 400руб. (з/плата до 20000руб.)
Льгота на иждивенца (101) - 600руб. (з/плата до 40000руб.)
Таблица 5. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.
Таблица 6. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.
Премия - 15% к окладу; Орлова Н. Н. - удержан перерасход по подотчетным суммам - 500руб.; Титов Л. М. - удержаны 2000руб. в возмещение материального ущерба.
1) льгота на работника не применяется: 9315х0,13=1211 руб.
Таблица 7. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.
Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС
Перечислены средства - ПФ - ФСС - ФОМС
ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков
Счет-фактура; накладная; приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или журнал-ордер № 6.
Счет-фактура; акт выполненных услуг.
НДС по транспортно-заготовительным расходам
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета
Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2.
Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы
Расходный кассовый ордер (форма № КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ; журнал-ордер № 1
Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль
Платежное поручение, выписка банка.
Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль
Платежное поручение, выписка банка.
Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль
Платежное поручение, выписка банка.
Перечислены авансовые платежи в ФОМС
Платежное поручение, выписка банка.
Платежная ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая книга (КО-4); журнал-ордер № 01; расчетно-платежная ведомость (Т-49).
Выданы в подотчет из кассы денежные средства на административно-хозяйственные нужды
Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01.
Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк
Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.
Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк
Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.
Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму 3500руб.
Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов.
От покупателей на расчетный счет поступила сумма в погашение дебиторской задолженности
Выписка банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету 51.
Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Приобретено оборудование от поставщиков
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура; накладная.
Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1).
Погашена задолженность перед поставщиками
Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Учтены затраты по поставке оборудования
Отражен НДС по затратам на поставку оборудования
Лимитно-заборная карта (М-8) или требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или журнал-ордер № 10.
Авансовый отчет (форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (.
Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия
Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4) авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к счету 50.
Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк
Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.
Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк
Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.
Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет
Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51.
Кредитный договор; выписка банка; расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер № 4.
Начислена амортизация основных средств (А)
Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.
Начислена амортизация основных средств (В)
Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.
Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская справка.
Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов
Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
Начислена сумма в возмещение материального ущерба
Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба
Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или расчет.
Начислены средства в ФСС от несчастных случаев
Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы
Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания ТМЦ.
Начислена выручка от выполненных услуг
Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская справка.
Счет-фактура; акт выполненных работ.
Списана себестоимость выполненных услуг
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
Списана себестоимость общехозяйственных расходов
Журнал-ордер № 9; бухгалтерская справка.
Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за март
Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.
Отражена прибыль по прочим доходам за март
Ведомость учета прочих доходов и расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.
9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.
3.03.200хг. получены денежные средства в сумме 70000 руб. в кассу
3.03.200хг выданы из кассы денежные средства в сумме 15000руб. на командировочные расходы
4.03.200хг. выдана из кассы з/плата за февраль в сумме 26785руб.
5.03.200хг. выданы в подотчет из кассы денежные средства на сумму 4000руб.
Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.
21) Оборудование А - стоимость 250000руб. - срок полезного использования 10 лет.
Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.
Оборудование В - стоимость 100000руб., норма амортизации - 12%
Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.
27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 - оприходованы материалы на сумму 42375руб.
Согласно операции № 2 Д 10 5 К 60 - учтены транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.
Согласно операции № 10 Д 10 К 71 - оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом на сумму 3500руб.
Согласно операции № 16 Д 20 К 10 - отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.
Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на сумму 16950руб.
29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:
16) Д 20 К 10 - отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.
17) Д 26 К 71 - принят авансовый отчет на сумму 12300руб.
21) Д 20 К 02 - начислена амортизация основных средств (А - 2083руб.)
Д 20 К 02 - начислена амортизация основных средств (В - 12000руб.)
22) Д 20 К 70 - начислена з/плата за март - 34546руб.
25) Д 20 К 69 1 - начислены взносы в ФСС - 1002руб.
Д 20 К 69 2 - начислены взносы в ПФ - 6909руб.
Д 20 К 69 3 - начислены взносы в ФОМС - 1071руб.
26) Д 20 К 69 1 - начислены средства в ФСС от несчастных случаев-69руб.
27) Д 20 К 10 5 - списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.
Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета:
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март месяц. Сверим итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
в том числе: земельные участки и объекты природопользования
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
в том числе: имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
в том числе: инвестиции в дочерние общества
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
животные на выращивании и откорме (11)
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев
собственные акции, выкупленные у акционеров
прочие краткосрочные финансовые вложения
прочие денежные средства (55, 56, 57)
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства (001)
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за квартал.
Списана себестоимость выполненных услуг
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
Списана себестоимость выполненных услуг
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за квартал
Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.
1. 10 000 и одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. И доп.).-М.: ИД «Аргумент», 2007 - 872с.
2. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.
3. Все положения по бухгалтерскому учету. - М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. - 264с.
4. Кондраков Н. П. Бухгалтеский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 592 с. - (Высшее образование).
Расчеты с персоналом по заработной плате, единому социальному налогу и взносам на социальное страхование. Журнал регистрации хозяйственных операций, расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов. Обороты и оборотная ведомость. контрольная работа [46,7 K], добавлен 12.05.2010
Нормативные документы, используемые при аудите. Источники информации по аудиту расчетов по заработной плате. Проверка расчетов по ее начислению. Оценка системы внутреннего контроля расчётов по заработной плате. Определение уровня существенности. курсовая работа [63,0 K], добавлен 30.10.2014
Цели, задачи и объекты аудита расчетов по заработной плате. Вопросы для проверки. Перечень нормативных документов, регулирующих порядок бухгалтерского учета оплаты труда. Краткая характеристика субъектов и условий аудиторской проверки по заработной плате. курсовая работа [124,2 K], добавлен 24.11.2010
Понятие заработной платы, ее основные виды и системы. Бухгалтерский учет расчетов по заработной плате. Анализ финансового состояния и фонда оплаты труда организации. Характеристика бухгалтерского учета расчетов по заработной плате в организации. дипломная работа [954,2 K], добавлен 19.12.2013
Основные принципы организации и регулирования заработной платы, состав соответствующего фонда, нормативно-законодательная база регулирования. Цели и задачи бухгалтерского учета расчетов по заработной плате, его документальное оформление и принципы. дипломная работа [2,6 M], добавлен 04.12.2014
Расчеты по заработной плате. Аудит первичных документов. Обороты по синтетическим счетам бухгалтерского учета. Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода. Хозяйственные операции и журнал их регистрации. Оборотная ведомость. контрольная работа [81,3 K], добавлен 04.02.2009
Сущность и экономическое содержание бухгалтерского баланса. Действующая практика подготовки и предоставления бухгалтерского баланса на предприятии. Чтение бухгалтерского баланса. Проблемы и перспективы составления бухгалтерского баланса по МСФО. курсовая работа [52,0 K], добавлен 31.01.2011
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Составление бухгалтерского баланса малого предприятия контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Дипломная работа по теме Учет и контроль денежных средств и расчетных операций на предприятии
Сочинение Встреча Осени 9 Класс
Ткани Практическая Работа
Эссе О Проблемах Современного Федерализма В Рф
Доклад по теме Критерии отбора приоритетных нововведений с целью их коммерциализации
Курсовые Работы По Уголовному Процессу
Сочинение На Тему Добро 5
Реферат: Простые суждения, их состав и классификация
Курсовая работа по теме Связь структуры и фармакологической активности фторхинолонов
Курсовая работа: Понятие "Золотого стандарта". Скачать бесплатно и без регистрации
Дипломная работа по теме История развития туризма в Амурской области и его современное состояние
Отчеты По Практике Краснодар
Отчет О Прохождении Практики Бухгалтерский Учет
Курсовая работа по теме Тайм–менеджмент. Особенности планирования и управления временем на предприятиях сервиса
Реферат: Modern Music Composition Essay Research Paper Modern
Общие Вопросы Подготовки Реферата
Доклад: Принцип Демиурга
Аналитический Отчет О Прохождении Практики
Дипломная работа по теме Социальная работа с одинокими пожилыми людьми (на базе СПб ГБУ 'КЦСОН Курортного р-на')
Реферат: Tragedy In Oedipus Rex Essay Research Paper
Виды удержаний из заработной платы и организация их учета - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Аналіз та аудиторська експертиза фінансового стану підприємства - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Аудиторская выборка - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа