Собственник нежилого помещения физическое лицо
Собственник нежилого помещения физическое лицоСкачать файл - Собственник нежилого помещения физическое лицо
Из текста вопроса следует, что физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ оказанием услуг п. Это относится как к индивидуальным предпринимателям, так и к физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей. Таким образом, физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму документально подтвержденных им хозяйственных расходов, связанных с договором аренды нежилого помещения. Однако МНС России полагает, что хозяйственные расходы в виде коммунальных платежей не связаны с получением дохода, и обосновывает это так. Поскольку собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества согласно ст. По нашему мнению, позиция МНС России является ошибочной. Статьей ГК РФ установлено общее правило, которое может быть изменено законом или договором. В отношении арендуемого имущества это правило изменено законом - п. Таким образом, собственник-арендодатель не всегда несет хозяйственные расходы в виде коммунальных платежей, а только в том случае, если это установлено законом или договором. Следовательно, если по договору аренды установлено, что коммунальные платежи оплачивает арендодатель, то он вправе включать эти платежи в расходы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ. Судебные органы также не согласны с позицией МНС России и считают включение в расходы хозяйственных расходов по коммунальным платежам правомерным при условии их документального подтверждения и в связи с деятельностью, направленной на получение дохода Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от В указанных постановлениях речь идет об индивидуальных предпринимателях. Однако, на наш взгляд, высказанная судом позиция применима и к физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей. На основании вышеизложенного налогоплательщику, не готовому к спору с налоговыми органами, следует руководствоваться их позицией о том, что расходы на коммунальные платежи нельзя включать в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ. Если налогоплательщик с такой позицией не согласен, ему следует быть готовым к судебному спору. Относительно обязанности по уплате других налогов отметим следующее. Помимо НДФЛ физическое лицо как собственник нежилого помещения уплачивает налог на имущество физических лиц в соответствии с Законом РФ от Исчисление налога производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений по состоянию на 1 января каждого года. Извещение об уплате налога направляется ими налогоплательщику до 1 августа. Налогоплательщик уплачивает налог равными долями не позднее 15 сентября и не позднее 15 ноября п. Подписано в печать Главная Форум Документы Законодательство. Типовые бланки, договоры Законодательство РФ Законодательство Москвы Законодательство Московской области Законодательство Санкт-Петербурга и Ленинградской области Постановления и Указы Медицинское законодательство Законопроекты Документы СССР Международное законодательство Комментарии к законам Общая судебная практика Судебная практика: Москва и Московская область Судебная практика: Северо-Кавказский регион Судебная практика: Волговятский регион Судебная практика: Восточная Сибирь Судебная практика: Западная Сибирь Юридические статьи Бухгалтерские консультации Финансовые консультации Статьи бухгалтеру. Частное лицо сдает в аренду нежилое помещение. Какие хозяйственные расходы можно включить в налоговую базу при исчислении НДФЛ? Какие еще налоги нужно платить помимо НДФЛ? Рассылки Бланки договоров Законы и кодексы РФ Статьи.
Как сдавать в аренду жилое или нежилое помещение и не бояться налогов?
Часть этого нежилого помещения физическое лицо сдает в аренду как индивидуальный предприниматель УСН , арендная плата перечисляется на расчетный счет ИП. В договоре аренды не содержится условия о компенсации или оплате коммунальных платежей в арендуемом помещении. Можно ли с расчетного счета ИП оплачивать коммунальные платежи за нежилое помещение, налог на имущество за нежилое помещение, принадлежащее физическому лицу? Необходимо ли переоформлять собственность на ИП или заключать договор аренды на все нежилое помещение между владельцем физическим лицом и этим же человеком как ИП? Как можно использовать деньги с расчетного счета ИП на личные нужды? Необходимо ли открывать расчетный счет на физическое лицо? Каков порядок заполнения книги учета доходов и расходов и налоговой декларации по УСН при совершении следующих операций: В соответствии с законодательством гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя далее - ИП п. Регистрация физического лица в качестве ИП не приводит к возникновению нового субъекта права таким субъектом остается одно и то же физическое лицо. Указанная регистрация осуществляется только с целью подтверждения права физического лица на осуществление предпринимательской деятельности. Гражданин, независимо от того, зарегистрирован он в качестве ИП или нет, приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем п. Регистрация физического лица в качестве ИП не подразумевает разделения принадлежащего ему имущества на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как предпринимателю. Иными словами, предпринимательская деятельность одновременно является деятельностью самого гражданина. Статус ИП не ограничивает правоспособность и дееспособность гражданина ст. Таким образом, юридически имущество ИП, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Это утверждение справедливо в отношении любого имущества, принадлежащего физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП смотрите, например, определение Конституционного Суда РФ от Зачастую в своей предпринимательской деятельности гражданин использует имущество, принадлежащее ему как физическому лицу. При этом не имеет значения, как это имущество приобреталось: Даже если имущество приобреталось гражданином изначально не для предпринимательской деятельности, он вправе в любое время начать его использовать в такой деятельности по своему усмотрению, равно как и прекратить в любое время использование личного имущества в предпринимательских целях и начать использовать его для личных целей. При приобретении недвижимого имущества право собственности на него подлежит государственной регистрации в едином государственном реестре и возникает с момента такой регистрации ст. Обратите внимание, что в случае приобретения недвижимости физическим лицом в качестве обладателя соответствующих прав в свидетельстве о праве собственности всегда указывается именно физическое лицо п. Информация о наличии у этого лица статуса ИП не указывается ни в свидетельстве, ни в реестре. Таким образом, по нашему мнению, ИП вправе оплачивать со своего расчетного счета коммунальные и иные расходы в частности, налог на имущество за нежилое помещение , связанные с содержанием нежилого помещения, право собственности на которое оформлено на него как на физическое лицо. Полагаем, что тот факт, что договоры на коммунальное обслуживание указанного помещения заключены с физическим лицом, а не с ИП, в рассматриваемой ситуации не играет никакой роли. Заключать какой-либо договор с самим собой: Также законодательством не установлена обязанность ИП открывать расчетный счет в учреждении банка, он может сделать это по своему усмотрению. Поскольку имущество ИП в том числе и денежные средства юридически не разграничено, то если у него открыт расчетный счет на физическое лицо, все перечисления денежных средств, необходимые для ведения предпринимательской деятельности, могут производиться непосредственно с этого счета без каких-либо ограничений. Если физическое лицо планирует использовать принадлежащее ему недвижимое имущество в рамках предпринимательской деятельности, то это может быть отражено в условиях и реквизитах соответствующего договора в виде указания на факт регистрации гражданина в качестве ИП. При этом каким-либо образом документировать свое решение о том, каким образом предполагается использовать то или иное имущество, предприниматель не обязан. В соответствии со ст. Действующая форма Книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, при определении налоговой базы не могут уменьшить величину полученных доходов на величину понесенных расходов п. Такие налогоплательщики исчисляют налог исходя из ставки налога и фактически полученных доходов без учета произведенных расходов. В связи с указанным обстоятельством ИП, применяющим УСН с объектом налогообложения 'доходы', в целях налогового учета не требуется документально подтверждать и экономически обосновывать произведенные расходы, за исключением документального подтверждения расходов в виде сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных в пределах исчисленных сумм за соответствующий отчетный налоговый период в соответствии с законодательством РФ, а также сумм выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности п. Указанное ограничение не распространяется на ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Названный подход к учету расходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения 'доходы', обуславливает следующий порядок заполнения Книги: Иными словами, в рассматриваемой ситуации ИП сам принимает решение о заполнении или незаполнении графы 5 Раздела I 'Доходы и расходы' Книги. Аналогичная позиция отражена в письмах Минфина России от Также обращаем Ваше внимание, что поскольку в рассматриваемой ситуации налоговой базой для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, признается денежное выражение доходов п. В данной ситуации расходы ИП на оплату коммунальных услуг по нежилому помещению, находящемуся в его собственности, квалифицируются в качестве расходов, связанных с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с УСН. Расходы ИП на личные нужды не связаны с получением дохода в рамках предпринимательской деятельности, следовательно, основываясь на вышеприведенном порядке заполнения Книги, данные расходы не следует включать в раздел I 'Доходы и расходы' Книги. Заполнение налоговой декларации осуществляется на основании данных Книги. В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденным приказом Минфина России от Следовательно, в рассматриваемой ситуации ИП не должен отражать в налоговой декларации, заполняемой в связи с применением УСН, сведения о расходах на оплату коммунальных услуг по нежилому помещению. Денежные средства, которые остались на расчетном счете ИП после уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, могут быть использованы им на личные нужды. Уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета ИП для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено. Обязанность налоговых органов по осуществлению контроля над направлениями расходования доходов, остающихся в распоряжении ИП после налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена письма УФНС России по г. Следовательно, если предприниматель, применяющий УСН, получил доход от предпринимательской деятельности, исчислил и уплатил налог со всей поступившей выручки, то средства, оставшиеся после налогообложения уплаты соответствующих налогов и страховых взносов , могут быть израсходованы им по своему усмотрению без удержания НДФЛ письма УФНС России по г. Законодательством не устанавливается каких-либо ограничений на списание в безналичном порядке денежных средств с расчетного счета ИП для использования на личные нужды при условии своевременной и полной уплаты всех налогов и взносов. Подписаться на уведомления о новых комментариях Обновить. Главная Новости События Лица Уроки Карта сайта Предпринимательство в СМИ Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия. Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор Мельникова Елена. Он содержит РЕКОРДНОЕ количество полезных веществ, стимулирующих активное жиросжигание и снижающих вес! Сироп мангустина растопит до 10 кг жира за 2 недели! Your site offered us with valuable information to work on. You have performed an impressive process and our entire community will be thankful to you. Also visit my weblog; foot pain side: My weblog - hammer toes symptoms \[Meridith: Тут вы всегда сумеете подобрать качественную машину из семи десятков предложенных вам моделей. В нашем call центре есть работники, что разговаривают на русском языке, а потому вам не надо бояться наличия языкового барьера. Арену машины можно заказать с использованием сайта, она будет ожидать вас в нужном месте. Обновить список комментариев RSS лента комментариев этой записи. Государственная поддержка Правовая поддержка Финансы Аналитика Идеи для бизнеса Вопросы-ответы. Новости РФ Опасения о серьёзной нагрузке на фонд страхования, связанные с защитой средств малого бизнеса, преувеличены Льгота затерялась: Путин поручил оптимизировать налоговую нагрузку на бизнес в стратегии до года. Анонсы конкурсы, стажировки, форумы, выставки, семинары… Вниманию предпринимателей! Открыт прием заявок на участие в бизнес-миссии в Нижний Новгород! Учредитель, издатель, редакция информационного агентства: ГКУ 'Бизнес-инкубатор Республики Мордовия' Адрес: Свидетельство о регистрации СМИ: Условия использования материалов ИА 'Бизнес Мордовии' и размещение рекламы Возрастной рейтинг:
Сдача нежилого помещения в аренду
Кандидат в арендодатели
Генеральный каталог библиотеки