Слияние не поможет

Относительно популярная схема заметания следов при помощи слияния/поглощения юрлиц часто срабатывает, но не в случае с неправомерным возмещением налога — обмануть автоматизированную систему контроля НДС таким образом весьма непросто.

Жило-было одно ООО в славном городе Ростове, назовём его «А», и взяло оно на себя обязательства другого ООО, пусть будет «Б», по кредиту перед банком, взамен на производственно-имущественный комплекс. Приняло объекты к учету, а в декларации заявило вычеты по НДС.

«Б» было, без каких-либо уплат НДС, поглощено третьим юрлицом, которое налогов не платило, зарегистрировано было по массовому адресу, учредителем имело участника нескольких десятков компаний, числилось в "упрощёнщиках" и плательщиком НДС не являлось.

Помимо любопытных подробностей о третьем юрлице, камеральная проверка показала, что «А» и «Б» имели одного и того же учредителя, руководителя и вид деятельности. По результатам выездной: персонал поглощенной конторы стремительно "перешел" в новую, а перед ликвидацией «Б» не платила НДС. В вычетах было отказано, а на учредителя заведено дело.

Организатор этой схемы старался вывести имущество из компании «Б», имеющей и другие долги, в более "чистое" юрлицо «А» с тем же видом деятельности. Были "приобретены" даже оборудование и исключительные права на технические условия «Б», фактически — полная технология производства.

Ну а третье юрлицо, поглотившее «Б», должно было принять на себя все его долги и нарушения — в отличие от первых двух, производящих изделия из бетона, его основной деятельностью была обозначена оптовая торговля, а перед кредиторами оно отвечало лишь минимальным уставным капиталом.

Жадность фраера сгубила: помимо "эвакуации" оборудования из-под взыскания по долгам, учредитель решил замутить еще и с НДС, на чем, собственно, погорел.

Не делайте так.

Читайте также: «Снова о 115-ФЗ» — некоторые тонкости правоприменения.