Роль и цели безналичного расчета в отечественной экономике - Финансы, деньги и налоги курсовая работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Роль и цели безналичного расчета в отечественной экономике

Общие основы, функции и ключевые принципы организации безналичных расчетов. Порядок расчетов платежными поручениями и требованиями-поручениями. Безналичные расчеты по аккредитиву и инкассо. Особенности расчетов с помощью векселей и пластиковых карточек.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Следует отметить, что организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а так же заинтересованность государства в их развитии с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому, все сделки, связанные с поставкой товарно-материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.
«Безналичные деньги - это записи на счетах в банках» Экономика: Учебник / Под ред. Булатова А.С. - М.: БЕК, 1997. - С. 355. говорится в одном из многочисленных определений. Это достаточно узкое определение, ограничивающее безналичные деньги банковским оборотом и наличием банковских счетов. Подобной точки зрения придерживается и авторский коллектив другого учебника: «В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя». Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 1998. - С. 31. Такая же концепция отражена в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2007 г. № 2-П: «Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета...».
Другое определение дается в еще одном издании: «Безналичное обращение - это движение денег безналичного платежного оборота в виде перечислений денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Обслуживается платежными поручениями, требованиями, чеками, пластиковыми карточками, векселями и др.». Леонтьев В.Е., Ралковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. - СПб.: Знание, 2008. - С. 235.
В статье «О безналичном денежном обращении» Семенов С.К. предлагает еще более широкое определение: «безналичные расчеты - это денежные расчеты, производимые без применения наличных денег, что, собственно, вытекает из самого названия - безналичные. При этом имеются в виду все возможные расчеты, кроме наличных, включая зачет взаимных требований, небанковские расчеты, расчеты электронными деньгами и квази-деньгами. Следовательно, безналичные деньги - это любые деньги, кроме наличных». Семенов С.К. О безналичном денежном обращении // Финансовые и бухгалтерские консультации (ФБК). - 2009. - № 8. - С. 70.
В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что безналичные платежи производятся путем перечисления денег со счета на счет в банках.
Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие в их адрес суммы, выполняют распоряжения клиентов о перечислении и выдаче со счетов, проводят другие банковские операции, предусматриваемые банковскими инструкциями и правилами и договором.
Безналичные расчеты можно классифицировать по трем укрупненным группам:
1) внутрибанковские и межфилиальные расчеты;
2) расчеты в платежной сети центрального банка;
3) расчеты в сети банков-корреспондентов и расчетных палат.
В соответствии с действующим в России законодательством расчеты между предприятиями осуществляют банки и небанковские кредитные организации. Поскольку получателя и плательщика обслуживают в большинстве случаев разные банки, то имеет значение характер взаимоотношений между банками. Организация расчетов в этом случае возложена на расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные Центральным банком (ЦБ) РФ по территориальному принципу.
В настоящее время в большинстве случаев расчеты осуществляются через РКЦ, для проведения расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом счете. На таком счете банк хранит свои собственные средства, а РКЦ осуществляет безналичные расчеты клиентов и самого банка. Расчеты между РКЦ по расчетным операциям фирм - клиентов банков производятся через счета МФО (межфилиальные обороты), которые имеются у каждого РКЦ. Расчеты между клиентами одного банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам, клиентов, минуя корреспондентский счет банка. Особенностью расчетов через РКЦ является то, что при отсутствии средств на корреспондентском счете банка в РКЦ его клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке. Кроме этого, недостатком расчетов через РКЦ является появление в отношениях между банками и их клиентами дополнительного звена - РКЦ, что усложняет расчеты. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - С. 153.
Подкрепление корреспондентских счетов осуществляется посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес учреждений банков, и за счет межбанковских кредитов. В случае образования дебетового сальдо по корреспондентскому счету банк уплачивает проценты, начисляемые на сумму ежедневного дебетового сальдо.
Ускорению расчетов и нормализации денежного оборота способствует открытие банками друг у друга корреспондентских счетов на основе межбанковских соглашений, в этом случае устраняется такое звено, как РКЦ.
Корреспондентские счета открываются банками на основе договора о корреспондентских отношениях, в которых определяются условия функционирования этих счетов. Большинство операций по таким счетам осуществляется бесплатно. В то же время по кредитовым остаткам средств на счете начисляются проценты, размер которых тем выше, чем выше сумма остатка. Также подлежат оплат налично-денежные операции на счете.
Банки могут производить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требований предприятий, а также открывав как отмечалось выше, корреспондентские субсчета в других банка для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей должны погашаться переводом средств по корреспондентским счетам эти банков, а также в РКЦ ЦБ РФ.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а так же форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
При осуществлении безналичных расчетов соблюдаются следующие основные принципы: Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - С. 165.
Первый принцип - правовой режим осуществления безналичных расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов.
К главным законодательным источникам регулирования расчетов в России относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Гражданский кодекс РФ разделяет способы расчетов в зависимости от субъектов, их осуществляющих. Расчеты с участием граждан, не связанные с их предпринимательской деятельностью, могут производиться наличными деньгами (ст. 140 ГК РФ) без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с их предпринимательской деятельностью, напротив, производятся в безналичном порядке, а также наличными деньгами, если иное не установлено законом (ст. 861 ГК РФ). Из приведенных норм ГК РФ явствует приоритет наличных расчетов для граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью.
Порядок безналичных расчетов был нормативно определен для физических лиц с некоторым опозданием. Изначально безналичные расчеты юридических и физических лиц не были урегулированы единым нормативным актом Банка России -- имелись разногласия между ним и Минюстом России по этому вопросу безналичных расчетов. Банк России изъял из нормативного акта, регулирующего порядок безналичных расчетов (Положения Банка России от 12 апреля 2006 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»), те нормы, которые непосредственно затрагивали права, свободы или обязанности граждан - то есть нормы о безналичных расчетах с их участием. Это позволило избежать обязательной регистрации Положения № 2-П в Минюсте России Требование о государственной регистрации подобных актов в Минюсте России было закреплено в ч. 4 ст. 6 действовавшего на тот момент Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Утратил силу.. Однако сохранился правовой пробел в регулировании безналичных расчетов физических лиц, который затруднял банковскую деятельность - банки были вынуждены применять к указанным расчетам Положение № 2-П по аналогии, издавая по данному вопросу внутрибанковские правила. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В. Безналичные расчеты с участием физических лиц // Хозяйство и право. - 2008. - № 7.
Вместе с тем необходимость принятия нормативного акта, регулирующего этот порядок, следовала как из норм гражданского законодательства (гл. 45, 46 ГК РФ), так и из норм Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 в редакции от 21 июля 2010 г. «О банках и банковской деятельности» (ст. 5; далее - Закон о банках). В итоге было принято Положение Банка России от 1 апреля 2008 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (далее - Положение 222-П). В целом этот документ был издан в развитие Положения Банка России от 3 октября 2007 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее - Положение 2-П), поэтому многие нормы о безналичных расчетах физических лиц отсылают к Положению 2-П.
Положение 222-П регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами в рублях на территории РФ. Положение 222-П применяется к иностранным гражданам и лицам без гражданства в части порядка использования форм безналичных расчетов и расчетных документов, предусмотренных Положением 222-П, на территории и в валюте РФ при осуществлении ими операций, не затрагивающих применение норм валютного законодательства Инструкция Банка России от 7 июня 2009 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» //Вестник Банка России. - 2009. - № 36), Указание Банка России от 30 марта 2009 г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» //Вестник Банка России. - 2009. - № 22..
Положение 222-П регулирует те безналичные расчеты, которые связаны с личными, семейными, домашними и иными нуждами физических лиц, не связанными с предпринимательской деятельностью. Эти расчеты могут быть как в рамках частноправовых (договоры и иные сделки), так и в рамках публично-правовых (уплата налогов и сборов, пени и штрафов и др.) правоотношений. Положение 222-П регулирует безналичные расчеты, в которых физические лица выступают как плательщиками, так и получателями средств (например, при перечислении им заработной платы).
Второй принцип - осуществление безналичных расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний, (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.
Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).
Третий принцип - свобода выбора форм безналичных расчетов предпринимательскими фирмами в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Независимо от форм собственности и характера деятельности фирм за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах с контрагентами. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.
Четвертый принцип - наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковскому счету, т.е. перечисление средств по счетам фирм осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать частичный или полный отказ от акцепта платежа. Данный принцип реализуется путем применения:
· либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
· либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
Пятый принцип - осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность).
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: 1) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; 2) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; 3) по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости РФ); 4) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; 5) по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Шестой принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.
Принцип срочности касается не только времени оплаты счетов за товары, услуги и работы, но и составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций по счетам фирм-клиентов. Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платёжного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения фирмы. Без распоряжения списание денежных средств допускается по решению суда.
Седьмой принцип - списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.
Восьмой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий и последующий.
Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.
В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят к подобной системе работы, налаживая близкие отношения с клиентами. Все больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система управления денежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков - сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений, так и для клиента - финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств.
С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан девятый принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматривается обеи-ми сторонами без участий банковских учреждений. Спорный вопрос решается в суде третейс-ком суде и арбитраже. Претензии к банку связанные с выполнением расчетно-кассовых опера-ций, направляется клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Последний ведет переписку по этим претензиям с другими банками, и, при необходимости с участием РКЦ.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.
Общие основы, формы и принципы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, платежными требованиями-поручениями, инкассовыми поручениями и с помощью пластиковых карточек. Векселя и клиринговые расчеты. курсовая работа [50,2 K], добавлен 27.09.2011
Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов. курсовая работа [34,0 K], добавлен 25.03.2011
Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками. курсовая работа [55,5 K], добавлен 16.06.2010
Осуществление списания денежных средств со счета, выбор формы безналичных расчетов, расчетные документы, исользуемые при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву; порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. реферат [32,2 K], добавлен 17.01.2010
Правовые основы безналичных расчетов. Виды расчетных документов. Ответственность клиента банка. Принципы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов с помощью чеков, аккредитивов, инкассо и платежных требований. Перспективы системы расчетов. курсовая работа [42,6 K], добавлен 17.01.2013
Расчетные правоотношения в финансовой системе Российской Федерации. Правовое регулирование расчетов платежными поручениями, аккредитивами и по инкассо. Использование безналичных расчетов в налоговых, таможенных, бюджетных и банковских отношениях. дипломная работа [119,4 K], добавлен 06.12.2010
Состав и структура денежного оборота предприятия. Механизм безналичного денежного обращения. Сущность, значение и принципы организации безналичных расчетов. Счета предприятий в банке, порядок их открытия и закрытия. Расчеты платежными поручениями. курсовая работа [511,1 K], добавлен 06.01.2016
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Роль и цели безналичного расчета в отечественной экономике курсовая работа. Финансы, деньги и налоги.
Замена Датчика Курсовой Устойчивости
Сочинение По Картине Осенний Сад
Курсовая работа по теме Ответственность по договору возмездного оказания услуг
Дипломная Работа Культура
Контрольная работа по теме Теория стратегического управления
Чтение Делает Нас Умнее Сочинение На Немецком
Реферат по теме Идеологические и политические установки палестинского движения "Исламский джихад"
Права Граждан В Системе Омс Реферат
Реферат: Проблема возникновения жизни на земле и варианты ее решения
Ахматова Реквием Сочинение Кратко
Реферат: ПЛИС Xilinx семейства Virtex™
Инвестиционная Политика Предприятия Реферат
Реферат На Тему Уголовное Права
Сочинение Про Зубра
Отчет по практике по теме Управление предприятие на примере ООО 'Автосалон 'Турист-плюс'
Курсовая Работа На Тему Таможенный Режим Выпуска Для Внутреннего Потребления
Дипломная работа: Я-концепция как фактор личностного самоопределения в ранней юности. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат по теме Регулирование страховой деятельности на Украине
Курсовая работа по теме Программа диагностики рентабельности предприятия
Реферат: Equality Is Only A Concept In America
Бурение и оборудование скважин при подземном выщелачивании полезных ископаемых - Геология, гидрология и геодезия реферат
Эксплуатация и расчет туннельных сушилок - Физика и энергетика контрольная работа
Антикризисное управление муниципального образования - Менеджмент и трудовые отношения эссе