Реферат Кассовое Обслуживание
Реферат Кассовое Обслуживание
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!
1. Теоретические
и организационные основы расчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках
1.1 Понятие
и сущность расчетно-кассового обслуживания
1.2 Функции
и виды расчетно-кассового обслуживания
2. Организация
расчетного обслуживания
1.4 Организация
безналичных расчетов
3. Организация
кассового обслуживания
.5 Порядок
приема и выдачи наличных денежных средств
1.6 Контроль
банка за соблюдением кассовой дисциплины
Расчетно-кассовое обслуживание населения
является одним из наиболее важных направлений в работе коммерческого банка,
поскольку платежная система является одной из базовых структур современной
экономики. Проходящий через банковские счета поток денежных средств между
субъектами хозяйствования, требует к себе особого внимания и строгого порядка.
Стабильно функционирующая платежная система
представляет собой совокупность организационных форм, правил, платежных
инструментов, технологических средств и процедур, которые обеспечивают
обращение денежных средств между субъектами расчетных отношений и является
основой для осуществления Центральным Банком Российской Федерации эффективной
денежно-кредитной политики государства. От четкости и надежности
функционирования расчетного механизма в решающей степени зависит
финансово-экономическое положение, как отдельных субъектов хозяйствования, так
и страны в целом. Именно поэтому расчетно-платежные отношения являются важной
составной частью денежно-кредитной политики государства.
В рамках расчетно-кассового обслуживания
различных категорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр
операций с наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям
клиента с использованием новейших технических и технологических приемов и
средств.
С целью сохранения конкурентных позиций на
денежных рынках банки стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые
условия платежных операций, конвертации валют и широкие возможности платежных
систем банка в рамках глобальной расчетной системы.
Отличительной особенностью современных
операционных подразделений банков является не только организация
расчетно-кассового обслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное
сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской
деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.
В современной банковской практике применяются
различные виды расчетно-платежных операций. Предложение банком той или иной
банковской услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в
данных форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности
договорных обязательств в рамках которых осуществляются платежи; требований,
предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности.
Целью моей курсовой работы является рассмотрение
расчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках Российской Федерации. Для
решения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
1) раскрыть понятие расчетно-кассового обслуживания;
2) охарактеризовать виды и функции
расчетно-кассового обслуживания;
) рассмотреть организацию расчетного
обслуживания;
) рассмотреть организацию кассового
обслуживания
1. Теоретические и организационные основы
расчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках
.1 Понятие и сущность расчетно-кассового
обслуживания
Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 «О банках
и банковской деятельности» определяет перечень основных банковских операций. К
ним относятся:
) привлечение денежных средств физических и
юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);о
2) открытие и ведение банковских счетов
физических и юридических лиц;
) осуществление переводов денежных
средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов,
по их банковским счетам;
) инкассация денежных средств, векселей,
платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и
юридических лиц;
) купля-продажа иностранной валюты в
наличной и безналичной формах;
) привлечение во вклады и размещение
драгоценных металлов;
) выдача банковских гарантий;
) осуществление переводов денежных
средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных
средств (за исключением почтовых переводов);
) доверительное управление денежными
средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
) осуществление операций с драгоценными
металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской
Федерации;
) предоставление в аренду физическим и
юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для
хранения документов и ценностей;
) оказание консультационных и
информационных услуг
Практически все из перечисленных банковских
операций осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных
категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.
Расчетно-кассовые операции - ведение счетов
юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению.
Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в
коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового
обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.
Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так и
физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что
привлеченные средства клиентов, в первую очередь депозиты и остатки на
расчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые затем он размещает с целью
получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.
Все платежи и расчеты, осуществляемые банками, с
точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по
собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям
клиентам).
С точки зрения технологии проведения те и другие
подразделяются на:
) внутрибанковские платежи (участник - только
данный банк и его филиалы);
) межбанковские платежи (участники - минимум 2
кредитные организации), которые можно проводить через:
- корреспондентские счета в подразделениях ЦБ
РФ;
корреспондентские счета, открытые банками
непосредственно друг у друга;
корреспондентские счета, открытые банками в
третьем банки.
Как правило, в коммерческих банках,
расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура,
которая называется операционным отделом. В крупных банках в состав этого
подразделения входят:
· операционные отделы, непосредственно
обслуживающие клиентов, то есть проводящие операции списания и зачисления по
счетам клиентов; удерживающие средства в доходы банка согласно тарифам;
выдающие выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.;
· службы, занимающиеся непосредственно
отправкой и приемом платежей и выписок по корреспондентским счетам банков через
корреспондентские сети либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;
· кассовый узел, осуществляющие все операции с
приемом и выдачей наличных денежных средств во взаимодействии с отделами,
обслуживающими клиентов.
Таким образом, сущность расчетно-кассовых
операций проводимых коммерческими банками заключается в оперативном, точном,
высокотехнологичном осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной
форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными
документами Центрального банка Российской Федерации и внутрибанковскими
правилами и документооборотом конкретного банка.
.2 Функции и виды расчетно-кассового
обслуживания
Основные функции расчетно-кассовых операций
заключаются в следующем:
· организация работы по обслуживанию счетов
клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса,
конфиденциальности, срочности и законности;
· организация безналичных расчетов и
налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и
организаций различных форм собственности;
· оказание консультативной помощи
клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
Исходя из этих функций можно выделить от
отдельные виды операций по расчетно-кассовому обслуживания клиентов банка, как
физических, так и юридических лиц:
) открытие и ведение банковских счетов в рублях
и иностранной валюте;
) безналичные переводы денежных средств,
находящихся на счетах Клиентов;
3) срочное исполнение всех платежей, поступивших
в Банк в течение операционного дня;
) выдача наличных денежных средств;
) пересчет и проверка денежной наличности;
) инкассация денежных средств и ценностей;
Клиентам банки открывают расчетные и текущие
счета, а другим коммерческим банкам - корреспондентские счета.
При открытии расчетного счета банк заключает с
клиентом договор расчетно-кассового обслуживания, который предусматривает:
· ведение счета клиента, то есть зачисление на счет
поступающих на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных
средств по распоряжению клиента;
· расчетное обслуживание клиента;
· кассовое обслуживание клиента, то
есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский
счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту.
Для кассового обслуживания клиентов в банке
создается кассовый узел - специально оборудованное помещение банка. Кассовый
узел обеспечивает выдачу, прием, обработку и сохранность денежной наличности.
Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операционной
кассой. В ее состав входят приходно-расходные, приходные и расходные кассы,
кассы пересчета и размена денег, вечерние кассы. Для подкрепления операционных
касс банк может получить в специальном подразделении банка - расчетно-кассовом
центре (РКЦ) - по денежному чеку наличные деньги, при этом соответствующая
сумма списывается с корреспондентского счета банка в РКЦ. В свою очередь,
выдача денег из касс банка осуществляется также на основе денежных чеков и
расходных кассовых ордеров.
Организации, имеющие наличную денежную выручку,
ежевечерне инкассируют ее в учреждениях банка, где она зачисляется на их
расчетный счет. При этом наличные деньги превращаются в безналичные. В кассе
организация может иметь ограниченное количество наличных денег. Государство
стремится ограничить налично-денежный оборот для юридических лиц в целях
снижения издержек обращения, повышения эффективности национальной экономики и
собираемости налогов, а также в других целях. Поэтому для хозяйствующих
субъектов установлен лимит наличных денег в кассе.
2. Организация расчетного обслуживания
Счет является инструментом, позволяющим
фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и
отчетности. Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе
открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков
(кредитных организаций) при согласии последних. Открытие кредитными организациями
банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за
исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления,
осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации
физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о
государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке
на учет в налоговом органе. В соответствии с характером деятельности клиента,
его правовым статусом и правоспособностью банки вправе открывать расчетные,
текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.
Расчетные счета открываются юридическим лицам,
не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям
или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской
Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с
предпринимательской деятельностью или частной практикой.
. Зачисления выручки от реализации продукции
(работ, услуг).
2. Учета внереализационных доходов и сумм,
полученных от банков кредитов и иных поступлений.
. Осуществления расчетов с поставщиками,
с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате
им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по
полученным от них кредитам и процентам по ним;
. Осуществления платежей по решению суда
и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с
расчетного счета юридического лица, и др.
Расчетный счет по основной деятельности
открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации).
Остаток расчетного счета показывает свободные
денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку
по счету по мере совершения операций. Такой документ банк выдает (в сроки,
установленные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или
главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности.
Действующим законодательством предусмотрено, что
предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является
основным счетом по расчетам с пенсионным фондом. Для предприятий же наличие
нескольких счетов (особенно в разных городах) позволяет диверсифицировать свою
деятельность, выигрывать на комиссионных за услуги банков, иметь некоторую
подстраховку в случае ухудшения платежного состояния обслуживающего их банка,
получать дополнительные доходы от более выгодного размещения средств и
уплачивать меньшие проценты по банковским кредитам.
Для открытия расчетного счета клиент
предоставляет в банк:
· заявление об открытии счета по установленной
форме;
· документ о государственной
регистрации предприятия, заверенный органом исполнительной власти;
· копию учредительного договора о создании
предприятия;
· нотариально заверенную копию устава
предприятия;
· документы, подтверждающие полномочия
директора и главного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредителей или
контракт);
· нотариально заверенную карточку с
образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиском печати;
· справку от налоговой инспекции о
постановке предприятия на учет;
· справки из социальных фондов.
При соответствии предоставленных документов
предъявляемым к ним требованиям, с клиентом заключается договор на
расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета).
В этом договоре банк и клиент согласовывают друг
с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления
поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком
распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и
проведения иных операций по счету. После подписания договора руководитель банка
передает в бухгалтерию распоряжение об открытии счета и карточку с образцами
подписей.
Временные (накопительные) расчетные счета.
В соответствии со ст. 90 ГК РФ и ст. 34 Закона
«Об акционерных обществах» на момент регистрации общества с ограниченной
ответственностью либо акционерного общества их уставный капитал должен быть
оплачен учредителями в размере не менее 75%. Согласно п. 1.1 Положения «О
порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской
деятельности», утвержденного Указом Президента от 8 июля 1994 г. №1482, в
орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должен быть
представлен документ, подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления
учредителями денежных средств в уставный фонд на имя создаваемого юридического
лица открывается временный (накопительный) счет в кредитной организации по
месту государственной регистрации юридического лица.
Временные расчетные счета учитываются в
зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Данный счет
открывается на том же балансовом счёте, что и по основной деятельности.
Таким образом, временные (накопительные)
расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим
первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации)
и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал
создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся,
за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числа учредителей
организации до ее окончательной регистрации. После окончательной регистрации
данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства о регистрации)
временный (накопительный) расчетный счет переводится в режим обычного
расчетного счета.
Текущие счета открываются физическим лицам для
совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью
или частной практикой.
Для открытия текущего счета физическому лицу -
гражданину Российской Федерации в банк представляются:
документ, удостоверяющий личность физического
лица;
документы, подтверждающие полномочия лиц,
указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на
банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае
когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными
средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога
собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных
правом использовать аналог собственноручной подписи;
г) свидетельство о постановке на учет в
налоговом органе (при наличии).
Бюджетные счета открываются в случаях,
установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим
операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации и государственных внебюджетных фондов РФ.
Корреспондентские счета открываются кредитным
организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных
валютах.
Корреспондентские субсчета открываются филиалам
кредитных организаций. Различают два вида корреспондентских счетов: ностро-счет
банка, открытый в другом банке («наш счет у них»), лоро-счет другого банка,
открытый в нашем банке («их счет у нас»).
Специальные банковские счета, в том числе
специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского
платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет,
клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы
открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным
предпринимателям в случаях и в порядке, установленных законодательством
Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций
соответствующего вида.
Депозитные счета судов, подразделений службы
судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов.
Депозитные счета судов, подразделений службы
судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются
соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов,
правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств,
поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной
законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных
законодательством Российской Федерации случаях.
Счета по вкладам (депозитам) открываются
физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках
с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных
денежных средств.
Для открытия физическому лицу - гражданину
Российской Федерации счета по вкладу в банк представляются:
документ, удостоверяющий личность физического
лица;
свидетельство о постановке на учет в налоговом
органе (при наличии).
Если договором банковского вклада предусмотрена
возможность осуществления расчетов с использованием счета по вкладу,
представляется карточка с образцами подписей. Одновременно представляются
документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение
денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются
третьим лицам).
После подписания договора банковского счета
клиент - владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные
этим договором и действующим законодательством. Одним из основных видов
операций, проводимых с помощью банковского счета является осуществление
безналичных расчетов.
.2 Организация безналичных расчетов
Организация кассового обслуживания . Курсовая работа (т). Банковское дело.
Курсовая работа: Расчетно- кассовое обслуживание коммерческим банком
Дипломная работа на тему "Теоретические аспекты расчетно- кассового ..."
Кассовое Обслуживание Бесплатно Рефераты
Расчетно- кассовое обслуживание клиентов банка
Сочинение Интервью С Поэтом Серебряного Века
Религия Древнего Египта Эссе
Правильный Образ Жизни Эссе
Сочинение На Тему Герои Великой Отечественной
Контрольная Работа Арифметический Корень 10 Класс