Реферат: Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия

🛑 👉🏻👉🏻👉🏻 ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻

Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью оценивать текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового их обеспечения; выявлять доступные источники средств и оценивать возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать
положение предприятия на рынке капитала заемных средств и кредитных ресурсов.
Финансовый анализ направлен на получение небольшого числа ключевых, наиболее информативных, параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Финансовый анализ широко применяется кредитными организация­ми для определения кредитоспособности предприятия, обслуживаемого конкретным банком, если оно обратилось с заявкой на получение краткосрочного кредита.
Учреждение банка, как внешний пользователь информации, использует при этом, прежде всего бухгалтерскую отчетность (фор .-
1,2,3,4,5), представляемую в органы статистики, налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.
При рассмотрении финансовой деятельности предприятия, анализ представленной документации проводится, прежде всего, с целью определения возможностей предприятия по возврату кредита, выполнения условий кредитного договора, прогноза движения средств и продукции в период пользования кредитом, способности предприятия реализовать и перераспределить денежные потоки для оптимального исполнения обязательств перед бюджетом, банком и другими кредиторами.
Направления анализа кредитоспособности предприятия будут рассмотрены на основании представленной в курсовой работе бухгалтерской отчетности за 1997 год открытого акционерного общества «Полет» в после­дующих разделах.
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Финансовое состояние предприятия характеризуется изменениями в размещении средств и источниках их покрытия (собственных или заемных) на начало 1997 года и конец отчетного периода. Структура средств предприятия и источников их формирования, изменение ее представлены в аналитической таблице 1.
Свернутый баланс предприятия по состоянию на 1 января 1998 года .,
тыс. р.
Данные таблицы 1 показывают, что валюта баланса к концу года уменьшилась на 90 млн. рублей и составила 9,9 %от суммы на начало года. Это произошло, преимущественно, за счет сокращения в два раза доли обо­ротных активов, тогда как внеоборотные активы уменьшились только на 1 %
.
Более подробно проанализировать отдельные элементы имущества и источники его формирования можно на основании расчетов аналитической таблицы 2.
Структура имущества и источников его формирования, тыс. р.
Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что существенно умень­шилась доля оборотных активов, на 4,98 пункта, за счет уменьшения запа­сов, на 11,2 пункта, дебиторская задолженность уменьшилась незначительно, на 0,32 пункта. Уменьшение количества запасов нельзя считать отрицатель­ной характеристикой, т.к. при этом оборачиваемость их может быть ускоре­на в течение года за счет увеличения выпуска продукции и объема продаж.
Возросли в 4 раза убытки предприятия, однако связывать это только с ухудшением финансового состояния нельзя, требуется подробный анализ этих статей баланса.
Изменения произошли и в структуре источников формирования иму­щества. Доля собственных средств (капитал и резервы) увеличилась на 3,29 пункта, в связи с уменьшением на 3,89 пункта кредиторской задолженности и возвратом заемных средств.
В течение 1997 года предприятие снизило кредиторскую задолжен­ность перед поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами в 4,5 раза, при этом выросла задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, за­долженность по статье «векселя к уплате» выросла в 10 раз.
Уменьшение кредиторской задолженности по одним статьям и уве­личение по другим, показывает, что предприятие, при значительном сниже­нии оборотных средств, а значит и недостатке денежных в течение года, своевременно рассчитывалось с кредиторами по договорам поставок и про­чим хозяйственным договорам, а также погасило кредит банку.
Сложившаяся структура имущества и источников его формирования оказывает существенное влияние на показатели платежеспособности и фи­нансовой устойчивости. Расчет показателей ликвидности представлен в таблице 3.
Оценка платежеспособности и ликвидности обязательств предприятия, тыс.р
4. Краткосрочные обяза
тельства (
разд.6- стр. 640-
п. 8 г
р.2+6/12(п.8 г
р.2 - п.8 г
р.1)
Как показывают данные таблицы 3, предприятие не располагает достаточным количеством денежных средств, запасов и других оборотных активов, которые могли бы своевременно и полно покрыть обязательства ее перед кредиторами.
Уменьшение объемов оборотных активов прошло в 1997 году про­порционально уменьшению кредиторской задолженности, на 7,8 млн. рублей увеличился недостаток собственных оборотных средств, составив на 1.01.98 г. 24,4 млн. рублей.
Не один из рассчитанных показателей платежеспособности не соот­ветствует оптимальным, однако значение коэффициента абсолютной лик­видности и промежуточного близки к оптимальному и улучшились по срав­нению с началом года, а общий коэффициент текущей ликвидности снизил­ся. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,26) пока
зывает,
что в ближайший год у предприятия не возможности восстановить свою платежеспособность.
Если реально подойти к рассмотрению этих показателей в увязке с производительной деятельностью предприятия, то можно сказать, что в ус­ловиях жестких рыночных отношений, налогового прессинга, даже незначи­тельное улучшение показателей ликвидности свидетельствует о высоком по­тенциале предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется определенной системой показателей, раскрывающих его финансовую устойчивость, поря­док расчета которых представлен в таблице 4.
Динамика показателей оценки финансовой устойчивости предприятия, тыс.р
11 .
Коэффициент концентрации заемного капитала
12.Коэффициент концентрации собственного капитала
13.Коэффициент структуры долгосрочных вложений
Из данных таблицы 4 видно, что предприятие имеет высокую кон­центрацию капитала (75 %
), рост по сравнению с предыдущим годом соста­вил 7
% .
Предприятие пропорционально сократило как оборотные активы, так и краткосрочные пассивы за счет уменьшения доли заемного капитала на 30 %
по сравнению с началом года, это говорит о желании предприятия рабо­тать собственными средствами, не привлекая дорогостоящие кредитные ре­сурсы и средства прочих кредиторов.
Сложившиеся значения других показателей оценки финансовой ус­тойчивости свидетельствуют о недостаточной возможности маневра пред­приятия, так как доля собственных средств в обороте резко снизилась.
Возможно кредитование предприятия под недостаток оборотных средств, при этом кредит может быть выдан для расчетов за полученные то­вары, оказанные услуги, выполненные работы, на основании технико-экономического обоснования получения кредита, предоставленных банку договоров и контрактов.
Анализ оборачиваемости оборотных активов и кредиторской задолженности.

Важнейшим элементом анализа кредитоспособности предприятия яв­ляется рассмотрение состава и структуры дебиторской и кредиторской за­долженностей, динамики их изменения. Для этого используется аналитиче­ская таблица 5.

Состав, структура и динамика дебиторской и кредиторской задолженностей на конец года по сравнению с началом года
покупатели и заказчики задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Наибольшую долю (44,2) всей дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков за реализованные товары, продук­цию, работы по сравнению с началом года этот показатель снизился на 15,6 пункта, что свидетельствует об усиленно проводимой предприятием работе с потребителями продукции по своевременно ее оплате.
Снизился удельный вес кредиторской задолженности в активе баланса, снизилась (0,2 % )
задолженность поставщикам и под­рядчикам, но возросла задолженность по векселям к уплате, остальные ста­тьи задолженности изменились незначительно. Рост задолженности по век­селям к уплате указывает на то, что предприятие вовлекло в оборот средства кредиторов, эмитировав векселя с конкретным сроком и определенными ус­ловиями погашения. Используя информацию аналитического учета, можно выявить движение как срочной, так и просроченной задолженностей с ис­пользованием таблицы 6.
Движение дебиторской и кредиторской задолженностей, тыс. р.
Дебиторская задолженность снизилась к концу года на 22 %
, в ее со­ставе нет долгосрочной задолженности, обороты за год составили 549,5 млн. рублей, что говорит об интенсивных расчетах с предприятием дебиторов и потребителей.
Аналогичные показатели и по кредиторской задолженности, сниже­ние задолженности на конец года, в 25 раз обороты превышают остаток по краткосрочной задолженности, однако в течение года возникла просрочен­ная краткосрочная задолженность, удельный вес которой составил 17 % .

Для более полной оценки движения дебиторской и кредиторской за­долженности проанализируем изменение в скорости оборота основных их видов и рассчитаем оценки оборачиваемости в таблице 7
Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности, тыс. р.
Снижение оборотных активов наконец года было вызвано и снижени­ем дебиторской задолженности, однако, учитывая возросшие обороты в те
чение
года (26,5), сокращение периода погашения на 54 дня, можно признать ускорение оборачиваемости фактором положительным. Также положитель­ным является увеличение оборота кредиторской задолженности (с 0,8 до 4,6) и снижение периода погашения (с 450 до 78 дней). Еще одним фактором влияющим на общую оборачиваемость оборотных ак­тивов, является скорость оборота товарно-материальных запасов. Расчет по­казателей оценки оборачиваемости запасов представлен в таблице 8.
Оценка состояния оборачиваемости запасов, тыс. р.
2. Среднегодовые остатки запасов (ф. №1, стр. 210)
4. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни (360 :
п. 3)
Данные таблицы 8 свидетельствуют о сокращении в 2,4 раза остат­ков запасов готовой продукции, увеличении оборачиваемости, значительном снижении продолжительности оборотов. Оценить эффективность использо­вания материальных ресурсов следует по данным таблицы 9.
Динамика эффективности использования материальных ресурсов, тыс. р.
Выручка от реализации возросла в 4 раза, тогда как материальных ре­сурсов было израсходовано на 25 % больше, материалоотдача составила 12 рублей на 1 рубль израсходованных материалов, возросла на 8,3 рубля.
Объем чистых активов позволяет оценить степень ликвидности обяза­тельств, так как он показывает уровень обеспеченности вложенных инвесто­рами средств активами хозяйствующего субъекта, что имеет, кроме того, практическое значение в случае его ликвидации. Расчет чистых активов представлен в таблице 10.
Оценка состава и структуры чистых активов предприятия за отчетный год
Как показывают данные таблицы, стоимость чистых активов к концу года уменьшилась незначительно, тогда как валюта баланса (совокупные ак­тивы) сократилась на 2 ,6 %
. В целом же произошло увеличение доли чистых активов в общей сумме совокупных активов (от 65,5 до 71,7 % ).
Наибольший удельный вес в чистых активах занимают основные средства (66,62 % )

,
затем незавершенное строительство (16,98 %),
пассивы, влияющие на величину чис­тых активов, изменились незначительно.
Финансовое состояние предприятия зависит еще от одного фактора -уровня доходности хозяйственного субъекта, которая помимо абсолютных показателей (балансовая, чистая прибыль, прибыль от реализации товаров, работ, услуг, от финансово-хозяйственной деятельности) характеризуется и относительными показателями - коэффициентами рентабельности. Их расчет приведен в таблице 11.
Анализ и оценка рентабельности различных направлений производственно-финансовой деятельности, тыс. р.
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в отчетном году про­изошло уменьшение валовой прибыли на 17256 тыс. рублей, что привело к снижению рентабельности всех анализируемых показателей. Это связано с резким увеличением себестоимости продукции (в 4,5 раза), тогда как все оборотные активы предприятия по состоянию на конец года уменьшились.
Охарактеризовать и оценить движение денежных средств, структуру их поступления и расходования, выявить изменение остатков на конец года по сравнению с началом, используя данные бухгалтерской отчетности фор­мы №4 «Отчет о движении денежных средств».
Состав денежных средств, их поступление и расходование показано в таблице 12
Более 70 %
денежных средств поступило от реализации товаров, про­дукции, работ, услуг, основных средств и иного имущества, 7,8 %
составили полученные кредиты и займы, 5,7 %
поступило наличных денежных средств из банка в кассу организации. Средства расходовались преимущественно на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (46,7%), сдавались в банк из кассы (23,2%), делались прочие выплаты и перечисления (11,3%), на оплату труда использовано лишь 5,8% средств. Израсходовано денежных средств меньше, чем поступило на 8157 тыс. рублей, а остаток на конец года превы­сил остаток на начало в 2,15 раза.
На основе представленных в форме №2 «Отчет о финансовых результатах» данных следует оценить состав, структуру и динамику элементов формиро­вания финансовых результатов организации (таблица 13).
Динамика и факторы изменения структуры формирования финансовых ре­зультатов, тыс. р.
Представленная в таблице 13 информация свидетельствует, что валовая прибыль уменьшилась и составила 45,6 %
от итогов предыдущего года, аналогично уменьшение прибыли от финансово-хозяйственной дея­тельности и прибыли от реализации (соответственно 60,1 и 60,5% )

.
На уменьшение прибыли повлиял рост себестоимости продукции (а 5,5 раза) то­гда как объем выручки увеличился в 4,2 раза, увеличение коммерческих и управленческих расходов. Прочие внереализационные расходы увеличились в 2,4 раза, тогда как прочие внереализационные доходы только в 1,3 раза. Все это оказало влияние и значительно уменьшило прибыль предприятия.
Используя данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах» можно рассчитать ряд показателей оценки качественного уровня достижения определенных финансовых результатов деятельности, порядок исчисления представлен в таблице 14.
Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов
Данные таблицы 15 свидетельствуют, что маржинальный
доход в от­четном году по сравнению с предыдущим возрос в 3 раза, а объем продаж в 4 раза. Критическая точка объема продаж (порог рентабельности в 1996 году составляла 47179 тыс. рублей, а в 1997 году 431291 тыс. рублей, т.е. объем продаж, превышающий этот порог был безубыточен и рентабелен. Запас фи
нансовой
прочности предприятия значительно уменьшился в связи с умень­шением прибыли от объема продаж.
Так как за анализируемый период предприятие перешло на выпуск новой, более дорогой продукции, снижение прибыли, ухудшение финансо­вых результатов можно объяснить трудностями переходного периода. Одна­ко, при всех сложностях рассматриваемого периода, снижение темпов рабо­ты предприятия не наблюдается, так как растет объем продаж, значительно увеличились обороты запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, что говорит о перспективном будущем предприятия.
Другие критерии оценки кредитоспособности предприятия

Помимо в всестороннего анализа финансового состояния предпри­ятия, для определения кредитоспособности проводится количественный и качественный анализ рисков на основе «Регламента предоставления креди­тов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» ~285-р от 08.12.1997 г.
Целью проведения анализа рисков является определение возможно­сти, размера и условий предоставления кредита.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип ос­торожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.
Для оценки финансового состояния предприятия используются три группы оценочных показателей :

• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.
Характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения сроч­ных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способ­ность к моментальному погашению деловых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кре
дитов
банка, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженно­стей :

Кратк.фин.влож + Прочие кратк.фин.влож. 15227 +
314
К1 =
----------------------------------------------------------------------------- = ------------------- =
0,16
Итог по разделу VI - (доходы буд.периодов +
фонды потребления +
резервы предст.расходов и платеж.) 99589
Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способ­ность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота де­нежные средства и погасить деловые обязательства, определяется как отно­шение :

Ден.средства +
Кратк.фин.влож. +
Дебит.задолженость(в теч.12мес.) 15227+314+16146
Итог по разделу VI - (доходы буд.периодов + фонды потребления + резервы предст.расходов и платеж.) 99589
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим показателем платеже способности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе материальные (итог раздела II баланса) :

КЗ =
-------------------------------------------------------------------------- ---
=

------
-------

=
0,63
Итог по разделу VI - (доходы буд.периодов + фонды потребления + резервы предст.расходов и платеж.) 99589
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

Является одной из характеристик финансовой устойчивости предпри­ятия и определяется как отношение собственных средств, за вычетом убыт­ков, ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам :

Итого по разделу IV – Итого по разделу Ш 298899
К4 =
-------------------------------------------------------------------------------------------- =

------------------------- =


3,0
Итог по разделу V+Итог по разделу VI - (доходы буд.периодов + фонды потребления + резервы предст.расходов и платеж.) 99589
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредитор­ской задолженности рассчитывается в днях, исходя из объема дневных про­даж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчи­тывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (360).
------------------------------------------------ =
-----------------

= 1316 тыс. р.
Среднее (за год) величины оборотных активов и кредиторской задолженно­сти рассчитываются как суммы половин величин на начало и конец года.
Оборачиваемость оборотных активов :


( Итого по разделу
II начало года+ Итого по разделу II конец года ): 2 (126298 +
62908) :
2
-------------------------------------------------------------------------------------------
=
---------------------------------

=

72 дня
Оборачиваемость дебиторской задолженности :


( Деб.задолж. (платеж.более чем через 12 мес.(гр.3+гр.4)+
+Деб.задолж.(платеж.в течение 12мес.( г
р.3 +
г
р.4)):2 (20830+16146):2
-------------------------------------------------------------------------------------------------- =
------------------------------=
14 дней
Оборачиваемость кредитной задолженности :


Кредиторская задолженность( г
р.3+ г
р.4):2 (138288+99589):2
-------------------------------------------------------------=------------------------------
=
90 дней
(Запасы( г
р.3 +
г
р.4)):2 (85845+30435):2
———————— —
——— —
=
———————————
=
44 дня
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5
:

--------------------------------, или
Прибыль(убыток) от реализации 18657
К5 =

----------------------------------------
----------- =

--------------

=
0,04
Рентабельность вложений в предприятие :


Прибыль (убыток) от фин.-хоз. деят. 14488
---------------------------------------------------- = ---------------------- = 0,04
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К 1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности ис­пользуются для общей характеристики и рассматриваются как дополнитель­ные к первым пяти показателям.
На основании результатов расчетов Заемщику присваиваются катего­рии по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значе­ний с установленными достаточными. Далее, по этим показателям определя­ется сумма баллов и определяется рейтинг Заемщика.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений :


Расчет суммы баллов на основании расчетных коэффициентов :


Формула расчета суммы баллов S имеет вид :
S=0,l *Категория К1+0,05*Категор и
я К2+0,42*Категор и
я K3+0,21*Категория К4+0,21 ""
Категория К5
Для остальных показателей (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой за­висимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принад­лежности и других конкретных условий.
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом :

•S=l или 1,05 - соответствует первому классу кредитоспособности;
• S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
• S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг кор­ректируется с учетом других показателей и качественной оценки Заемщика.
Кредитование заемщиков третьего класса кредитоспособности связа­но с повышенным риском.
Предприятие производит продукцию производственно-технического назначения, является единственным производителем данной продукции в Центрально-Черноземном регионе, конкурентов на территории не имеет.
Обслуживается тремя банками, где имеет расчетные и валютные сче­та, аккуратно в выполнении своих обязательств, руководство предприятия имеет хорошую деловую репутацию, влиятельно в деловых и финансовых кругах.
Выше приведенный финансовый анализ показал следующее :
1 .
Несмотря на ухудшение показателей по прибыли и рентабельности, предприятие увеличило выпуск продукции и значительно увеличило объем продаж, хотя себестоимость продукции гораздо выше, чем в предыдущий период.
2. Увеличение объема продаж было проведено только за счет мобили­зации внутренних резервов, включения в оборот собственных активов, уве­личения оборачиваемости всего состава активов, добросовестной работой с кредиторами по оплате поставленных сырья, товаров и выполненных работ.
3. Возросшие обороты денежных средств свидетельствую о возмож­ности предприятия пользоваться различными видами краткосрочных креди­тов (кредитная линия, вексельный, овердрафт), что при необходимости по­зволит пополнить недостаток оборотных средств или оплатить поставку нужного сырья или продукции по выгодному контракту и своевременно и в полном объеме погасить задолженность по кредиту.

1. Баканов
М.
И .,
Шеремет
А. Д.
Теория экономического анализа.-М.:
Финансы и статистика, 1995.
2. Гиляровская Л.
Т., Ендовицкий
Д. А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. - Воро­неж. :ИздательствоВГУ, 1997.
3.Ефимова О.В. Финансовый анализ. – Москва. Издательство “Бухгалтерский учет”, 1998 .
4.Ковалев Н.Т. Финансовый анализ. – Москва.Издательство “Инфо”, 1998.
5. «Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбер­банком России и его филиалами» №
285-р от 8 декабря 1997 года.

Название: Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: реферат
Добавлен 07:24:07 17 марта 2007 Похожие работы
Просмотров: 63
Комментариев: 18
Оценило: 3 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно   Скачать

Отклонение (+,-),
пункты ( г
р.4- г
р.2)
Внеоборотные активы (недвижимость), разд.
1
Капитал и резервы (собственные средства), разд.4
Доходы будущих периодов, фонд потребления, ре­зервы предстоя­щих расходов и платежей и др
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (часть разд.2 Баланса)
2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность (часть разд.
2)
3. Общая величина оборотных активов (разд. 2)
9. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (п. 5 :
п. 3)
Код
строки баланса и оптимальное значение финансовой устойчивости
9.Коэффициент финансовой зависимости (п.
3 :
п.4)
10.Коэффициент
манёвренности (п. 7 :
п.4)
14.Коэффициент структуры привлечённого капитала (п. 5 :
[п. 4 +
п.5 ])

16.Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (п.8:п.4)
Отклонение (+,-),
пункты( г
р .
4- г
р.2)
по социальному страхованию и обеспечению
краткосрочная (платежи по которой ожи­даются в течение 12 месяцев после отчет­ной даты)
долгосрочная (плате­жи по которой ожи­даются более чем че­рез 12 месяцев после отчетной даты)
2.Кредиторская задолженность В том числе :

краткосрочная (под­лежит погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты)
долгосрочная (подле­жит погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности (по балансу)
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты (
п. 1 :
п.
2)
4. Период погашения дебитор
ской
задолженности, дни (360 п.
3)
5. Дебиторская задолженность на конец года
6. Оборотные активы на конец года (разд.
2)
7.Доля дебиторской задолженно­сти в общем объеме оборотных активов, °

/о

8 .
Среднегодовые остатки креди­торской задолженности (по ба­лансу)
9.0борачиваемость кредитор­ской задолженности, обороты (п. 1 :
п. 8)
10. Период погашения кредитор­ской задолженности (360 :
п. 9), дни
11. Заемные средства на конец года (разд. 5 +
разд. 6)
12. Кредиторская задолженность на конец года
Доля кредиторской задолженно­сти в общем объеме заемных средств, °

/о
(п. 12:п. 11)
1.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (ф.
№
2с т
р 020)
2.1 Среднегодовые остатки сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей (ф. №1, с т
р.211)
2.2 Среднегодовые остатки готовой продукции (товаров для перепродажи) (ф. №1, стр. 215)
3. Оборачиваемость запасов, обороты (п.
1 :
п.
2)
3.1 Оборачиваемость сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, обороты (п.
1 :
п.
2.1)
3.2 Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи) ,
обороты (п.1:п.2.2)
4.1 Продолжительность оборота (срок хранения) сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, дни (360 :
п. 3.1)-
4.2 Продолжительность оборота (срок хранения) готовой продукции (товаров для перепродажи), дни (360 :
п. 3.2)
1.Выручка (нетто) от реализации Товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф.
№2, стр. 010)
2. Израсходованные материальные ресурсы на общий объем продаж (ф. № 5-з)

3. Материалоотдача,
р. (п.
1 :
п.
2)
4.Долгосрочн ы
е финансовые вложения
8 .
Краткосрочные финансовые вложения
11 .
Итого активы(сумма строк 110-270)
12.Целевые финансирование и поступления
16 .
Резерв ы
предстоящих расходов и платежей
18.Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 460-670)
19.Стоимость чистых активов(итого активов минус итого пассивов (п.
11 :
п.
18)
20.Совокупн ы
е активы предприятия (валюта ба
ланса)
21.Отношение чистых активов к общей сумме совокупных активов, %
1.Среднегодовая стоимость совокупных активов (валюты баланса)
2.Среднегодовая стоимость собственного капитала
3.Среднегодовые остатки краткосрочных обязательств
4.Среднегодова я
стоимость по балансу внеоборотных активов (недвижимости)
5 •
Среднегодовые остатки оборотных активов
6 .
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф. №
2,с т
р.010)
7.Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (ф.
№2, стр. 020, 030, 040)
8. Валовая прибыль(ф. №
2, стр. 140)
10.Прибыль
от реализации(ф. №2, стр. 050)
11 .
Рентабельность активов, % (п.8 :
п.1)
12. Рентабельность недвижимости, % 8 :
п.
4)-
13.Рентабельность оборотных активов, %
(п. 8 :
п. 5)
14. Рентабельность инвестиций (заемных средств), % (п.
8 :
[п.
1- п.
2 ])

15 .
Рентабельность собственного капитала, % (п. 8 :
п. 2)
16. Эффективность продаж, % (п.8 :
п.6)

17. Рентабельность реализации, % (п. 10: п. 7)
1 .
Остаток денежных средств на начало года
2. Поступило денежных средств - всего
выручка от реализации товаров, про­дукции, работ, услуг
выручка от реализации основных средств и иного имущества
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
бюджетные ассигнования и иное целе­вое финансирование
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
3. Направлено денежных средств - все­го
на оплату приобретенных товаров, ра­бот, услуг
на оплату долевого участия в строи­тельстве
4.0статок денежных средств на конец
5 .
Соотношение поступивших и израсходованных денежных средств (стр. 020 :
стр. 120)
б.Соотношение
остатка денежных средств на конец года по сравнению с началом (стр. 260 :
стр. 010)
1 .
Выручка (нет- то) от реализации товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
5 .
Прибыль (убыток) от реализации (п.1- п .
2-п.3-п.4)
8.Доходы от участия в других организациях
11 .
Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности (п.5+п.6-п.7+п.8+п.9 -
п.10)
12.Прочие вне- реализационные доходы
13.Прочие вне- реализационные расходы
14.
Валовая прибыль (убыток) отчетного периода 11+п.
12-п.
13)
2.Себестоимость (производственная) продаж - переменные затраты Зпер

4.Доля маржинального
дохода в объеме продаж К (п. 3 :п. 1)
6 .
Критическая точка объема продаж r
(п. 5 :
п.4)
7.3апас финансовой прочности ЗФП
(п. 1 - п.б)

8.То же в %
к объему продаж (п. 7 :п. 1)
9. Прибыль от объема продаж (п. 1-п. 2-п. 5)
Срочная помощь учащимся в написании различных работ. Бесплатные корректировки! Круглосуточная поддержка! Узнай стоимость твоей работы на сайте 64362.ru
Если Вам нужна помощь с учебными работами, ну или будет нужна в будущем (курсовая, дипломная, отчет по практике, контрольная, РГР, решение задач, онлайн-помощь на экзамене или "любая другая" учебная работа...) - обращайтесь: https://clck.ru/P8YFs - (просто скопируйте этот адрес и вставьте в браузер) Сделаем все качественно и в самые короткие сроки + бесплатные доработки до самой сдачи/защиты! Предоставим все необходимые гарантии.
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.

Реферат: Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия
Дипломная работа по теме Организация социально-педагогического сопровождения процесса профилактики наркотизации подростков в условиях школы на примере МБОУ средней общеобразовательной школы № 1 им. С.Ф. Романова г. Жуков Калужской области
Практическое задание по теме Створення бази даних "Автосалон" за допомогою програми Microsoft Access
Курсовая По Горному Делу
Дипломная работа: Правовые проблемы очередности наследования по закону в Российской Федерации и установления родства
Реферат: The Global Economy Essay Research Paper Advanced
Финансовый Учет В Наше Время Реферат
Контрольная работа по теме Влияние инновационной политики на экономический рост страны
Реферат: Общество, культура и образование Албании. Скачать бесплатно и без регистрации
Спотлайт 7 Контрольная Работа Модуль 4
Эссе Как Прокормить Человечество
Курсовая работа: Личный доход и его распределение
Доклад по теме Как 'разогнать' рубец у теленка
Реферат: Компьютеры в образовании. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат Легкая Атлетика Бег На Средние Дистанции
Реферат: Гражданско-правовое регулирование соседских отношений
Реферат: Сущность и виды предпринимательских рисков. Скачать бесплатно и без регистрации
Особенности Нарушения Сознания При Отеке Мозга Реферат
Реферат Delphi 7
Реферат Правила Поведения На Уроке Легкой Атлетике
Курсовая работа: Стратегические установки административных реформ западных стран
Доклад: Альвеококкоз
Реферат: Солнечные затмения
Реферат: Дания