Реферат: Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия
🛑 👉🏻👉🏻👉🏻 ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью оценивать текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового их обеспечения; выявлять доступные источники средств и оценивать возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать
положение предприятия на рынке капитала заемных средств и кредитных ресурсов.
Финансовый анализ направлен на получение небольшого числа ключевых, наиболее информативных, параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Финансовый анализ широко применяется кредитными организациями для определения кредитоспособности предприятия, обслуживаемого конкретным банком, если оно обратилось с заявкой на получение краткосрочного кредита.
Учреждение банка, как внешний пользователь информации, использует при этом, прежде всего бухгалтерскую отчетность (фор .-
1,2,3,4,5), представляемую в органы статистики, налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.
При рассмотрении финансовой деятельности предприятия, анализ представленной документации проводится, прежде всего, с целью определения возможностей предприятия по возврату кредита, выполнения условий кредитного договора, прогноза движения средств и продукции в период пользования кредитом, способности предприятия реализовать и перераспределить денежные потоки для оптимального исполнения обязательств перед бюджетом, банком и другими кредиторами.
Направления анализа кредитоспособности предприятия будут рассмотрены на основании представленной в курсовой работе бухгалтерской отчетности за 1997 год открытого акционерного общества «Полет» в последующих разделах.
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется изменениями в размещении средств и источниках их покрытия (собственных или заемных) на начало 1997 года и конец отчетного периода. Структура средств предприятия и источников их формирования, изменение ее представлены в аналитической таблице 1.
Свернутый баланс предприятия по состоянию на 1 января 1998 года .,
тыс. р.
Данные таблицы 1 показывают, что валюта баланса к концу года уменьшилась на 90 млн. рублей и составила 9,9 %от суммы на начало года. Это произошло, преимущественно, за счет сокращения в два раза доли оборотных активов, тогда как внеоборотные активы уменьшились только на 1 %
.
Более подробно проанализировать отдельные элементы имущества и источники его формирования можно на основании расчетов аналитической таблицы 2.
Структура имущества и источников его формирования, тыс. р.
Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что существенно уменьшилась доля оборотных активов, на 4,98 пункта, за счет уменьшения запасов, на 11,2 пункта, дебиторская задолженность уменьшилась незначительно, на 0,32 пункта. Уменьшение количества запасов нельзя считать отрицательной характеристикой, т.к. при этом оборачиваемость их может быть ускорена в течение года за счет увеличения выпуска продукции и объема продаж.
Возросли в 4 раза убытки предприятия, однако связывать это только с ухудшением финансового состояния нельзя, требуется подробный анализ этих статей баланса.
Изменения произошли и в структуре источников формирования имущества. Доля собственных средств (капитал и резервы) увеличилась на 3,29 пункта, в связи с уменьшением на 3,89 пункта кредиторской задолженности и возвратом заемных средств.
В течение 1997 года предприятие снизило кредиторскую задолженность перед поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами в 4,5 раза, при этом выросла задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, задолженность по статье «векселя к уплате» выросла в 10 раз.
Уменьшение кредиторской задолженности по одним статьям и увеличение по другим, показывает, что предприятие, при значительном снижении оборотных средств, а значит и недостатке денежных в течение года, своевременно рассчитывалось с кредиторами по договорам поставок и прочим хозяйственным договорам, а также погасило кредит банку.
Сложившаяся структура имущества и источников его формирования оказывает существенное влияние на показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Расчет показателей ликвидности представлен в таблице 3.
Оценка платежеспособности и ликвидности обязательств предприятия, тыс.р
4. Краткосрочные обяза
тельства (
разд.6- стр. 640-
п. 8 г
р.2+6/12(п.8 г
р.2 - п.8 г
р.1)
Как показывают данные таблицы 3, предприятие не располагает достаточным количеством денежных средств, запасов и других оборотных активов, которые могли бы своевременно и полно покрыть обязательства ее перед кредиторами.
Уменьшение объемов оборотных активов прошло в 1997 году пропорционально уменьшению кредиторской задолженности, на 7,8 млн. рублей увеличился недостаток собственных оборотных средств, составив на 1.01.98 г. 24,4 млн. рублей.
Не один из рассчитанных показателей платежеспособности не соответствует оптимальным, однако значение коэффициента абсолютной ликвидности и промежуточного близки к оптимальному и улучшились по сравнению с началом года, а общий коэффициент текущей ликвидности снизился. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,26) пока
зывает,
что в ближайший год у предприятия не возможности восстановить свою платежеспособность.
Если реально подойти к рассмотрению этих показателей в увязке с производительной деятельностью предприятия, то можно сказать, что в условиях жестких рыночных отношений, налогового прессинга, даже незначительное улучшение показателей ликвидности свидетельствует о высоком потенциале предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется определенной системой показателей, раскрывающих его финансовую устойчивость, порядок расчета которых представлен в таблице 4.
Динамика показателей оценки финансовой устойчивости предприятия, тыс.р
11 .
Коэффициент концентрации заемного капитала
12.Коэффициент концентрации собственного капитала
13.Коэффициент структуры долгосрочных вложений
Из данных таблицы 4 видно, что предприятие имеет высокую концентрацию капитала (75 %
), рост по сравнению с предыдущим годом составил 7
% .
Предприятие пропорционально сократило как оборотные активы, так и краткосрочные пассивы за счет уменьшения доли заемного капитала на 30 %
по сравнению с началом года, это говорит о желании предприятия работать собственными средствами, не привлекая дорогостоящие кредитные ресурсы и средства прочих кредиторов.
Сложившиеся значения других показателей оценки финансовой устойчивости свидетельствуют о недостаточной возможности маневра предприятия, так как доля собственных средств в обороте резко снизилась.
Возможно кредитование предприятия под недостаток оборотных средств, при этом кредит может быть выдан для расчетов за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы, на основании технико-экономического обоснования получения кредита, предоставленных банку договоров и контрактов.
Анализ оборачиваемости оборотных активов и кредиторской задолженности.
Важнейшим элементом анализа кредитоспособности предприятия является рассмотрение состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей, динамики их изменения. Для этого используется аналитическая таблица 5.
Состав, структура и динамика дебиторской и кредиторской задолженностей на конец года по сравнению с началом года
покупатели и заказчики задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Наибольшую долю (44,2) всей дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков за реализованные товары, продукцию, работы по сравнению с началом года этот показатель снизился на 15,6 пункта, что свидетельствует об усиленно проводимой предприятием работе с потребителями продукции по своевременно ее оплате.
Снизился удельный вес кредиторской задолженности в активе баланса, снизилась (0,2 % )
задолженность поставщикам и подрядчикам, но возросла задолженность по векселям к уплате, остальные статьи задолженности изменились незначительно. Рост задолженности по векселям к уплате указывает на то, что предприятие вовлекло в оборот средства кредиторов, эмитировав векселя с конкретным сроком и определенными условиями погашения. Используя информацию аналитического учета, можно выявить движение как срочной, так и просроченной задолженностей с использованием таблицы 6.
Движение дебиторской и кредиторской задолженностей, тыс. р.
Дебиторская задолженность снизилась к концу года на 22 %
, в ее составе нет долгосрочной задолженности, обороты за год составили 549,5 млн. рублей, что говорит об интенсивных расчетах с предприятием дебиторов и потребителей.
Аналогичные показатели и по кредиторской задолженности, снижение задолженности на конец года, в 25 раз обороты превышают остаток по краткосрочной задолженности, однако в течение года возникла просроченная краткосрочная задолженность, удельный вес которой составил 17 % .
Для более полной оценки движения дебиторской и кредиторской задолженности проанализируем изменение в скорости оборота основных их видов и рассчитаем оценки оборачиваемости в таблице 7
Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности, тыс. р.
Снижение оборотных активов наконец года было вызвано и снижением дебиторской задолженности, однако, учитывая возросшие обороты в те
чение
года (26,5), сокращение периода погашения на 54 дня, можно признать ускорение оборачиваемости фактором положительным. Также положительным является увеличение оборота кредиторской задолженности (с 0,8 до 4,6) и снижение периода погашения (с 450 до 78 дней). Еще одним фактором влияющим на общую оборачиваемость оборотных активов, является скорость оборота товарно-материальных запасов. Расчет показателей оценки оборачиваемости запасов представлен в таблице 8.
Оценка состояния оборачиваемости запасов, тыс. р.
2. Среднегодовые остатки запасов (ф. №1, стр. 210)
4. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни (360 :
п. 3)
Данные таблицы 8 свидетельствуют о сокращении в 2,4 раза остатков запасов готовой продукции, увеличении оборачиваемости, значительном снижении продолжительности оборотов. Оценить эффективность использования материальных ресурсов следует по данным таблицы 9.
Динамика эффективности использования материальных ресурсов, тыс. р.
Выручка от реализации возросла в 4 раза, тогда как материальных ресурсов было израсходовано на 25 % больше, материалоотдача составила 12 рублей на 1 рубль израсходованных материалов, возросла на 8,3 рубля.
Объем чистых активов позволяет оценить степень ликвидности обязательств, так как он показывает уровень обеспеченности вложенных инвесторами средств активами хозяйствующего субъекта, что имеет, кроме того, практическое значение в случае его ликвидации. Расчет чистых активов представлен в таблице 10.
Оценка состава и структуры чистых активов предприятия за отчетный год
Как показывают данные таблицы, стоимость чистых активов к концу года уменьшилась незначительно, тогда как валюта баланса (совокупные активы) сократилась на 2 ,6 %
. В целом же произошло увеличение доли чистых активов в общей сумме совокупных активов (от 65,5 до 71,7 % ).
Наибольший удельный вес в чистых активах занимают основные средства (66,62 % )
,
затем незавершенное строительство (16,98 %),
пассивы, влияющие на величину чистых активов, изменились незначительно.
Финансовое состояние предприятия зависит еще от одного фактора -уровня доходности хозяйственного субъекта, которая помимо абсолютных показателей (балансовая, чистая прибыль, прибыль от реализации товаров, работ, услуг, от финансово-хозяйственной деятельности) характеризуется и относительными показателями - коэффициентами рентабельности. Их расчет приведен в таблице 11.
Анализ и оценка рентабельности различных направлений производственно-финансовой деятельности, тыс. р.
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в отчетном году произошло уменьшение валовой прибыли на 17256 тыс. рублей, что привело к снижению рентабельности всех анализируемых показателей. Это связано с резким увеличением себестоимости продукции (в 4,5 раза), тогда как все оборотные активы предприятия по состоянию на конец года уменьшились.
Охарактеризовать и оценить движение денежных средств, структуру их поступления и расходования, выявить изменение остатков на конец года по сравнению с началом, используя данные бухгалтерской отчетности формы №4 «Отчет о движении денежных средств».
Состав денежных средств, их поступление и расходование показано в таблице 12
Более 70 %
денежных средств поступило от реализации товаров, продукции, работ, услуг, основных средств и иного имущества, 7,8 %
составили полученные кредиты и займы, 5,7 %
поступило наличных денежных средств из банка в кассу организации. Средства расходовались преимущественно на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (46,7%), сдавались в банк из кассы (23,2%), делались прочие выплаты и перечисления (11,3%), на оплату труда использовано лишь 5,8% средств. Израсходовано денежных средств меньше, чем поступило на 8157 тыс. рублей, а остаток на конец года превысил остаток на начало в 2,15 раза.
На основе представленных в форме №2 «Отчет о финансовых результатах» данных следует оценить состав, структуру и динамику элементов формирования финансовых результатов организации (таблица 13).
Динамика и факторы изменения структуры формирования финансовых результатов, тыс. р.
Представленная в таблице 13 информация свидетельствует, что валовая прибыль уменьшилась и составила 45,6 %
от итогов предыдущего года, аналогично уменьшение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности и прибыли от реализации (соответственно 60,1 и 60,5% )
.
На уменьшение прибыли повлиял рост себестоимости продукции (а 5,5 раза) тогда как объем выручки увеличился в 4,2 раза, увеличение коммерческих и управленческих расходов. Прочие внереализационные расходы увеличились в 2,4 раза, тогда как прочие внереализационные доходы только в 1,3 раза. Все это оказало влияние и значительно уменьшило прибыль предприятия.
Используя данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах» можно рассчитать ряд показателей оценки качественного уровня достижения определенных финансовых результатов деятельности, порядок исчисления представлен в таблице 14.
Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов
Данные таблицы 15 свидетельствуют, что маржинальный
доход в отчетном году по сравнению с предыдущим возрос в 3 раза, а объем продаж в 4 раза. Критическая точка объема продаж (порог рентабельности в 1996 году составляла 47179 тыс. рублей, а в 1997 году 431291 тыс. рублей, т.е. объем продаж, превышающий этот порог был безубыточен и рентабелен. Запас фи
нансовой
прочности предприятия значительно уменьшился в связи с уменьшением прибыли от объема продаж.
Так как за анализируемый период предприятие перешло на выпуск новой, более дорогой продукции, снижение прибыли, ухудшение финансовых результатов можно объяснить трудностями переходного периода. Однако, при всех сложностях рассматриваемого периода, снижение темпов работы предприятия не наблюдается, так как растет объем продаж, значительно увеличились обороты запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, что говорит о перспективном будущем предприятия.
Другие критерии оценки кредитоспособности предприятия
Помимо в всестороннего анализа финансового состояния предприятия, для определения кредитоспособности проводится количественный и качественный анализ рисков на основе «Регламента предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» ~285-р от 08.12.1997 г.
Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.
Для оценки финансового состояния предприятия используются три группы оценочных показателей :
• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.
Характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению деловых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кре
дитов
банка, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей :
Кратк.фин.влож + Прочие кратк.фин.влож. 15227 +
314
К1 =
----------------------------------------------------------------------------- = ------------------- =
0,16
Итог по разделу VI - (доходы буд.периодов +
фонды потребления +
резервы предст.расходов и платеж.) 99589
Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить деловые обязательства, определяется как отношение :
Ден.средства +
Кратк.фин.влож. +
Дебит.задолженость(в теч.12мес.) 15227+314+16146
Итог по разделу VI - (доходы буд.периодов + фонды потребления + резервы предст.расходов и платеж.) 99589
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим показателем платеже способности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе материальные (итог раздела II баланса) :
КЗ =
-------------------------------------------------------------------------- ---
=
------
-------
=
0,63
Итог по разделу VI - (доходы буд.периодов + фонды потребления + резервы предст.расходов и платеж.) 99589
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.
Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств, за вычетом убытков, ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам :
Итого по разделу IV – Итого по разделу Ш 298899
К4 =
-------------------------------------------------------------------------------------------- =
------------------------- =
3,0
Итог по разделу V+Итог по разделу VI - (доходы буд.периодов + фонды потребления + резервы предст.расходов и платеж.) 99589
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях, исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (360).
------------------------------------------------ =
-----------------
= 1316 тыс. р.
Среднее (за год) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начало и конец года.
Оборачиваемость оборотных активов :
( Итого по разделу
II начало года+ Итого по разделу II конец года ): 2 (126298 +
62908) :
2
-------------------------------------------------------------------------------------------
=
---------------------------------
=
72 дня
Оборачиваемость дебиторской задолженности :
( Деб.задолж. (платеж.более чем через 12 мес.(гр.3+гр.4)+
+Деб.задолж.(платеж.в течение 12мес.( г
р.3 +
г
р.4)):2 (20830+16146):2
-------------------------------------------------------------------------------------------------- =
------------------------------=
14 дней
Оборачиваемость кредитной задолженности :
Кредиторская задолженность( г
р.3+ г
р.4):2 (138288+99589):2
-------------------------------------------------------------=------------------------------
=
90 дней
(Запасы( г
р.3 +
г
р.4)):2 (85845+30435):2
———————— —
——— —
=
———————————
=
44 дня
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5
:
--------------------------------, или
Прибыль(убыток) от реализации 18657
К5 =
----------------------------------------
----------- =
--------------
=
0,04
Рентабельность вложений в предприятие :
Прибыль (убыток) от фин.-хоз. деят. 14488
---------------------------------------------------- = ---------------------- = 0,04
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К 1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
На основании результатов расчетов Заемщику присваиваются категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее, по этим показателям определяется сумма баллов и определяется рейтинг Заемщика.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений :
Расчет суммы баллов на основании расчетных коэффициентов :
Формула расчета суммы баллов S имеет вид :
S=0,l *Категория К1+0,05*Категор и
я К2+0,42*Категор и
я K3+0,21*Категория К4+0,21 ""
Категория К5
Для остальных показателей (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом :
•S=l или 1,05 - соответствует первому классу кредитоспособности;
• S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
• S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки Заемщика.
Кредитование заемщиков третьего класса кредитоспособности связано с повышенным риском.
Предприятие производит продукцию производственно-технического назначения, является единственным производителем данной продукции в Центрально-Черноземном регионе, конкурентов на территории не имеет.
Обслуживается тремя банками, где имеет расчетные и валютные счета, аккуратно в выполнении своих обязательств, руководство предприятия имеет хорошую деловую репутацию, влиятельно в деловых и финансовых кругах.
Выше приведенный финансовый анализ показал следующее :
1 .
Несмотря на ухудшение показателей по прибыли и рентабельности, предприятие увеличило выпуск продукции и значительно увеличило объем продаж, хотя себестоимость продукции гораздо выше, чем в предыдущий период.
2. Увеличение объема продаж было проведено только за счет мобилизации внутренних резервов, включения в оборот собственных активов, увеличения оборачиваемости всего состава активов, добросовестной работой с кредиторами по оплате поставленных сырья, товаров и выполненных работ.
3. Возросшие обороты денежных средств свидетельствую о возможности предприятия пользоваться различными видами краткосрочных кредитов (кредитная линия, вексельный, овердрафт), что при необходимости позволит пополнить недостаток оборотных средств или оплатить поставку нужного сырья или продукции по выгодному контракту и своевременно и в полном объеме погасить задолженность по кредиту.
1. Баканов
М.
И .,
Шеремет
А. Д.
Теория экономического анализа.-М.:
Финансы и статистика, 1995.
2. Гиляровская Л.
Т., Ендовицкий
Д. А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. - Воронеж. :ИздательствоВГУ, 1997.
3.Ефимова О.В. Финансовый анализ. – Москва. Издательство “Бухгалтерский учет”, 1998 .
4.Ковалев Н.Т. Финансовый анализ. – Москва.Издательство “Инфо”, 1998.
5. «Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» №
285-р от 8 декабря 1997 года.
Название: Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: реферат
Добавлен 07:24:07 17 марта 2007 Похожие работы
Просмотров: 63
Комментариев: 18
Оценило: 3 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно Скачать
Отклонение (+,-),
пункты ( г
р.4- г
р.2)
Внеоборотные активы (недвижимость), разд.
1
Капитал и резервы (собственные средства), разд.4
Доходы будущих периодов, фонд потребления, резервы предстоящих расходов и платежей и др
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (часть разд.2 Баланса)
2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность (часть разд.
2)
3. Общая величина оборотных активов (разд. 2)
9. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (п. 5 :
п. 3)
Код
строки баланса и оптимальное значение финансовой устойчивости
9.Коэффициент финансовой зависимости (п.
3 :
п.4)
10.Коэффициент
манёвренности (п. 7 :
п.4)
14.Коэффициент структуры привлечённого капитала (п. 5 :
[п. 4 +
п.5 ])
16.Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (п.8:п.4)
Отклонение (+,-),
пункты( г
р .
4- г
р.2)
по социальному страхованию и обеспечению
краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
2.Кредиторская задолженность В том числе :
краткосрочная (подлежит погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты)
долгосрочная (подлежит погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности (по балансу)
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты (
п. 1 :
п.
2)
4. Период погашения дебитор
ской
задолженности, дни (360 п.
3)
5. Дебиторская задолженность на конец года
6. Оборотные активы на конец года (разд.
2)
7.Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, °
/о
8 .
Среднегодовые остатки кредиторской задолженности (по балансу)
9.0борачиваемость кредиторской задолженности, обороты (п. 1 :
п. 8)
10. Период погашения кредиторской задолженности (360 :
п. 9), дни
11. Заемные средства на конец года (разд. 5 +
разд. 6)
12. Кредиторская задолженность на конец года
Доля кредиторской задолженности в общем объеме заемных средств, °
/о
(п. 12:п. 11)
1.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (ф.
№
2с т
р 020)
2.1 Среднегодовые остатки сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей (ф. №1, с т
р.211)
2.2 Среднегодовые остатки готовой продукции (товаров для перепродажи) (ф. №1, стр. 215)
3. Оборачиваемость запасов, обороты (п.
1 :
п.
2)
3.1 Оборачиваемость сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, обороты (п.
1 :
п.
2.1)
3.2 Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи) ,
обороты (п.1:п.2.2)
4.1 Продолжительность оборота (срок хранения) сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, дни (360 :
п. 3.1)-
4.2 Продолжительность оборота (срок хранения) готовой продукции (товаров для перепродажи), дни (360 :
п. 3.2)
1.Выручка (нетто) от реализации Товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф.
№2, стр. 010)
2. Израсходованные материальные ресурсы на общий объем продаж (ф. № 5-з)
3. Материалоотдача,
р. (п.
1 :
п.
2)
4.Долгосрочн ы
е финансовые вложения
8 .
Краткосрочные финансовые вложения
11 .
Итого активы(сумма строк 110-270)
12.Целевые финансирование и поступления
16 .
Резерв ы
предстоящих расходов и платежей
18.Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 460-670)
19.Стоимость чистых активов(итого активов минус итого пассивов (п.
11 :
п.
18)
20.Совокупн ы
е активы предприятия (валюта ба
ланса)
21.Отношение чистых активов к общей сумме совокупных активов, %
1.Среднегодовая стоимость совокупных активов (валюты баланса)
2.Среднегодовая стоимость собственного капитала
3.Среднегодовые остатки краткосрочных обязательств
4.Среднегодова я
стоимость по балансу внеоборотных активов (недвижимости)
5 •
Среднегодовые остатки оборотных активов
6 .
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф. №
2,с т
р.010)
7.Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (ф.
№2, стр. 020, 030, 040)
8. Валовая прибыль(ф. №
2, стр. 140)
10.Прибыль
от реализации(ф. №2, стр. 050)
11 .
Рентабельность активов, % (п.8 :
п.1)
12. Рентабельность недвижимости, % 8 :
п.
4)-
13.Рентабельность оборотных активов, %
(п. 8 :
п. 5)
14. Рентабельность инвестиций (заемных средств), % (п.
8 :
[п.
1- п.
2 ])
15 .
Рентабельность собственного капитала, % (п. 8 :
п. 2)
16. Эффективность продаж, % (п.8 :
п.6)
17. Рентабельность реализации, % (п. 10: п. 7)
1 .
Остаток денежных средств на начало года
2. Поступило денежных средств - всего
выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг
выручка от реализации основных средств и иного имущества
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
3. Направлено денежных средств - всего
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
на оплату долевого участия в строительстве
4.0статок денежных средств на конец
5 .
Соотношение поступивших и израсходованных денежных средств (стр. 020 :
стр. 120)
б.Соотношение
остатка денежных средств на конец года по сравнению с началом (стр. 260 :
стр. 010)
1 .
Выручка (нет- то) от реализации товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
5 .
Прибыль (убыток) от реализации (п.1- п .
2-п.3-п.4)
8.Доходы от участия в других организациях
11 .
Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности (п.5+п.6-п.7+п.8+п.9 -
п.10)
12.Прочие вне- реализационные доходы
13.Прочие вне- реализационные расходы
14.
Валовая прибыль (убыток) отчетного периода 11+п.
12-п.
13)
2.Себестоимость (производственная) продаж - переменные затраты Зпер
4.Доля маржинального
дохода в объеме продаж К (п. 3 :п. 1)
6 .
Критическая точка объема продаж r
(п. 5 :
п.4)
7.3апас финансовой прочности ЗФП
(п. 1 - п.б)
8.То же в %
к объему продаж (п. 7 :п. 1)
9. Прибыль от объема продаж (п. 1-п. 2-п. 5)
Срочная помощь учащимся в написании различных работ. Бесплатные корректировки! Круглосуточная поддержка! Узнай стоимость твоей работы на сайте 64362.ru
Если Вам нужна помощь с учебными работами, ну или будет нужна в будущем (курсовая, дипломная, отчет по практике, контрольная, РГР, решение задач, онлайн-помощь на экзамене или "любая другая" учебная работа...) - обращайтесь: https://clck.ru/P8YFs - (просто скопируйте этот адрес и вставьте в браузер) Сделаем все качественно и в самые короткие сроки + бесплатные доработки до самой сдачи/защиты! Предоставим все необходимые гарантии.
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.
Реферат: Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия
Дипломная работа по теме Организация социально-педагогического сопровождения процесса профилактики наркотизации подростков в условиях школы на примере МБОУ средней общеобразовательной школы № 1 им. С.Ф. Романова г. Жуков Калужской области
Практическое задание по теме Створення бази даних "Автосалон" за допомогою програми Microsoft Access
Курсовая По Горному Делу
Дипломная работа: Правовые проблемы очередности наследования по закону в Российской Федерации и установления родства
Реферат: The Global Economy Essay Research Paper Advanced
Финансовый Учет В Наше Время Реферат
Контрольная работа по теме Влияние инновационной политики на экономический рост страны
Реферат: Общество, культура и образование Албании. Скачать бесплатно и без регистрации
Спотлайт 7 Контрольная Работа Модуль 4
Эссе Как Прокормить Человечество
Курсовая работа: Личный доход и его распределение
Доклад по теме Как 'разогнать' рубец у теленка
Реферат: Компьютеры в образовании. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат Легкая Атлетика Бег На Средние Дистанции
Реферат: Гражданско-правовое регулирование соседских отношений
Реферат: Сущность и виды предпринимательских рисков. Скачать бесплатно и без регистрации
Особенности Нарушения Сознания При Отеке Мозга Реферат
Реферат Delphi 7
Реферат Правила Поведения На Уроке Легкой Атлетике
Курсовая работа: Стратегические установки административных реформ западных стран
Доклад: Альвеококкоз
Реферат: Солнечные затмения
Реферат: Дания