Расчет основных финансовых показателей согласно данным бухгалтерского баланса - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа
Главная
Бухгалтерский учет и аудит
Расчет основных финансовых показателей согласно данным бухгалтерского баланса
Определение показателей ликвидности баланса, показателей оборачиваемости общего капитала, оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, показателей финансовой устойчивости, порога рентабельности исходя из данных бухгалтерского баланса.
посмотреть текст работы
скачать работу можно здесь
полная информация о работе
весь список подобных работ
Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
«ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ»
Из структуры бухгалтерского баланса (таблица 1, 2) определить показатели ликвидности баланса.
Таблица 2 - Структура бухгалтерского баланса в агрегированной форме (в %)
III . ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Добавочный фонд и нераспределённая прибыль
На основе исходных данных (таблица 1) преобразуем агрегированный баланс (таблица 2) в выраженный в млн.руб. (таблица 3).
Таблица 3 - Структура бухгалтерского баланса в млн.руб.
III . ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Добавочный фонд и нераспределённая прибыль
На основе бухгалтерского баланса (таблица 3) определим показатели (коэффициенты) ликвидности, все статьи которого по активу и пассиву группируются по степени ликвидности.
Коэффициенты ликвидности определяются на основе сопоставления групп актива и пассива.
1) Коэффициент текущей ликвидности (К ТЛ ) определяется отношением оборотных активов к расчетам (раздел V бухгалтерского баланса) за вычетом долгосрочных кредитов и займов по формуле:
Д кз - долгосрочные кредиты и займы.
Нормативный коэффициент текущей ликвидности
Рассчитаем коэффициенты текущей ликвидности на начало и на конец года:
Ктл нг = 2773,4/(4930,4-616,3) = 0,6;
Ктл кг = 6802,1/(6802,1-1308,1) = 1,1.
2) Коэффициент промежуточной ликвидности (критической ликвидности) определяется по формуле:
ЦБ - легко реализуемые ценные бумаги;
Рассчитаем коэффициенты промежуточной ликвидности на начало и на конец года:
Кпл нг = (1047,7+61,6+1232,6)/(4930,4-616,3) = 0,5;
Кпл кг = (1744,1+174,4+3749,9)/(6802,1-1308,1) = 1,0.
3) Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле:
Рассчитаем коэффициенты абсолютной ликвидности на начало и на конец года:
Кал нг = (1047,7+61,6)/(4930,4-616,3) = 0,3;
Кал кг = (1744,1+174,4)/(6802,1-1308,1) = 0,3.
Все рассчитанные показатели ликвидности отразим в таблице 4.
Таблица 4 - Показатели ликвидности баланса
Коэффициент промежуточной ликвидности
Таким образом, коэффициент текущей ликвидности на начало года равен 0,6, что ниже нормы, за то на конец года он равен 1,1. Коэффициент промежуточной ликвидности на начало года равен 0,5, на конец - 1,0. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало и конец года равен 0,3, что говорит о том, что предприятие является платежеспособным.
Показатели ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия. Из полученных результатов мы видим, что на конец года предприятие сможет быстрее расплатиться со своими долговыми обязательствами.
Исходя из данных бухгалтерского баланса (таблица 3) определить показатели оборачиваемости (в оборотах и днях):
С позиции финансов деловая активность предприятия проявляется прежде всего в скорости оборота его средств.
1) Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К ОК ) определяется отношением выручки от реализации к валюте баланса по пассиву (средняя величина по балансу) по формуле:
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина валюты баланса по пассиву определяется по средней арифметической простой :
Вбсг = (61630+87207) / 2 = 74418,5 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент общей оборачиваемости капитала:
Кок = 24380,4 / 74418,5 = 0,3 оборота.
2) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К ОСК ) определяется отношением выручки от реализации к собственному капиталу (средняя величина) по формуле:
где ИСС - источники собственных средств (итог III раздела баланса);
ДР - доходы и расходы (итог IV раздела баланса).
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина собственного капитала определяется по средней арифметической простой :
(ИСС + ДР)сг = (56638+79445,6+61,6+959,3) / 2 = 68552,2 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости собственного капитала:
Коск = 24380,4 / 68552,2 = 0,4 оборота.
3) Коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов (К ОА ) определяется по формуле:
где ОА - средняя стоимость оборотных активов по балансу.
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина всех оборотных активов определяется по средней арифметической простой :
ОАсг = (2773,4+6802,1) / 2 = 4787,7 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов:
Коа = 24380,4 / 4787,7 = 5,1 оборота.
4) Коэффициент оборачиваемости оборотных производственных запасов (К ОЗ ) определяется по формуле:
где ОПЗ - средняя стоимость запасов.
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина оборотных производственных запасов определяется по средней арифметической простой :
ОПЗсг = (431,4+1133,7) / 2 = 782,6 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных производственных запасов:
Коз = 24380,4 / 782,6 = 31,2 оборота.
5) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К ОДТ ) определяется по формуле:
где ДТЗ - средняя за период сумма дебиторской задолженности.
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина дебиторской задолженности определяется по средней арифметической простой :
ДТЗсг = (1232,6+3749,9) / 2 = 2491,3 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
Кодт = 24380,4 / 2491,3 = 9,8 оборота.
6) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К ОКТ ) определяется по формуле:
где КТЗ - средняя за период сумма кредиторской задолженности.
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина кредиторской задолженности определяется по средней арифметической простой :
КТЗсг = (3143,1+2790,6) / 2 = 2966,9 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
Кокт = 24380,4 / 2966,9 = 8,2 оборотов.
Все показатели оборачиваемости измеряются в оборотах и характеризуют количество оборотов, которые за год совершают средства предприятия.
Продолжительность одного оборота характеризует количество дней, в течении которых совершается один оборот, выражается в днях и определяется отношением периода (Т) к коэффициенту оборачиваемости, формула 10:
Рассчитаем продолжительность одного оборота для каждого показателя (коэффициента) оборачиваемости:
Все рассчитанные показатели оборачиваемости отразим в таблице 6.
Таблица 6 - Показатели оборачиваемости баланса
Продолжительность одного оборота, дней
Таким образом, по результатам расчетов коэффициенты общей оборачиваемости капитала равен 0,3и оборачиваемости собственного капитала равен 0,4 оборота за год - продолжительность одного оборота общей оборачиваемости капитала составит 1099 дней; а продолжительность оборачиваемости собственного капитала составляет 1012 дней; коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов равен 5,1 оборота за год - продолжительность одного оборота составит 71 день; коэффициент оборачиваемости оборотных производственных запасов равен 31,2 оборотов за год - продолжительность одного оборота составит 12 дней; коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 9,8 оборота за год - продолжительность одного оборота составит 37 дней; коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности равен 8,2 оборота за год - продолжительность одного оборота составит 44 дня.
С позиции финансов деловая активность предприятия проявляется прежде всего в скорости оборота всех денежных средств организации. В нашем примере мы наблюдаем увеличение числа оборотов оборотных и внеоборотных активов и уменьшение продолжительности одного оборота. Отсюда делаем вывод, что предприятие эффективно использует свои ресурсы.
Исходя из данных бухгалтерского баланса (таблица 3) определить показатели финансовой устойчивости.
1) Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является коэффициент обеспеченности оборотных средств предприятия собственными оборотными средствами (К ОСО ), который определяется отношением собственного оборотного капитала к общей сумме оборотных активов по формуле:
где ВА - внеоборотные активы (итог I раздела баланса).
Таким образом, наличие собственного оборотного капитала равно разнице источников собственных средств и величины внеоборотных активов.
Рассчитаем коэффициенты обеспеченности оборотных средств предприятия собственными оборотными средствами на начало и на конец года:
Косо нг = (56638+61,6-58856,7) / 2773,4 = -0,8;
Косо кг = (79445,6+959,3-80404,9) / 6802,1 = 0,0.
2) Коэффициент финансовой независимости (К ФН ) определяется отношением собственного капитала к общей валюте баланса по формуле:
Рассчитаем коэффициенты финансовой независимости на начало и на конец года:
Кфн нг = (56638+61,6) / 61630 = 0,9;
Кфн кг = (79445,6+959,3) / 87207 = 0,9.
Коэффициент финансовой независимости характеризует долю собственного капитала в общей стоимости капитала (нормативное значение 0,6) и характеризует независимость предприятия от заемного капитала или других внешних источников финансирования.
3) Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (К З/С ) характеризует, сколько заемных средств приходится на рубль собственных средств и на сколько каждый рубль долга подкрепляется собственностью предприятия; определяется по формуле:
Рассчитаем коэффициенты финансовой независимости на начало и на конец года:
Кз/с нг = 4930,4 / (56638+61,6) = 0,1;
Кз/с кг = 6802,1 / (79445,6+959,3) = 0,1.
4) Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами (оборотным капиталом) показывает меру покрытия материальных запасов собственным оборотным капиталом и определяется по формуле:
где МОС - материальные запасы (материальные оборотные средства).
Рассчитаем коэффициенты обеспеченности материальных запасов на начало и на конец года:
Комз нг = (56638+61,6) / 431,4 = 54,1
Комз кг = (79445,6+959,3) / 1133,7 = 46,1
5) Коэффициент реального капитала в активах (К РКА ) определяется отношением реальных активов к валюте баланса по формуле:
Рассчитаем коэффициенты реального капитала в активах на начало и на конец года:
Крка нг = (58117,1+431,4) / 61630 = 0,96;
Крка кг = (79968,8+1133,7) / 87207 = 0,94.
6) Коэффициент оборотных активов в реальном капитале (в реальных активах) определяется по формуле:
Рассчитаем коэффициенты оборотных активов в реальном капитале на начало и на конец года:
Коа нг = 2773,4 / (58117,1+431,4) = 0,05;
Коа кг = 6802,1 / (79968,8+1133,7) = 0,08.
7) Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами определяется на конец года по формуле:
Рассчитаем коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец года:
8) Коэффициент финансового риска (или плечо финансового рычага) определяется отношением всей суммы обязательств (итог раздела V “расчеты”) к собственному капиталу (III и IV разделы, итог) по формуле:
Рассчитаем на начало и на конец года:
Кфр нг = 4930,4 / (56638+61,6) = 0,09;
Кфр кг = 6802,1 / (79445,6+959,3) = 0,08.
Все рассчитанные показатели финансовой устойчивости отразим в таблице 7.
Таблица 6 - Показатели финансовой устойчивости
Таким образом, коэффициент обеспеченности оборотных средств предприятия собственными оборотными средствами на конец года равен 0,0 и выше на 0,8 по сравнению с началом года. Это говорит о том, что к концу года предприятие лучше обеспечено оборотными средствами за счет собственных оборотных средств. Коэффициент финансовой независимости равен 0,9 на начало и конец года соответственно. Это значит , что доля собственного капитала в общей стоимости капитала к концу года не изменилась и зависимость предприятия от заемного капитала или других внешних источников финансирования к концу года осталась на прежнем уровне. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала равен 0,09 и 0,08 на начало и конец года соответственно. Это значит, что заемные средства, приходящиеся на рубль собственных средств, и каждый рубль, долга подкрепляемый собственностью предприятия, к концу года немного уменьшились; коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами равен 54,1 и 46,1 на начало и конец года соответственно. Это значит, что мера покрытия материальных запасов собственным оборотным капиталом к концу года снизилась; коэффициенты реального капитала в активах на начало равен 0,96 и конец года равен 0,94, произошло снижение реального капитала; коэффициент оборотных активов в реальном капитале к концу года увеличился 0,08 (0,05). Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец года составил 0,08; коэффициент финансового риска на начало и конец года равен 0,09 и 0,08 соответственно.
Подводя итог, можно отметить, что предприятие является финансово- устойчивым, что подтверждается финансовой независимостью, способностью эффективно распоряжаться собственными средствами, обладать достаточной оборачиваемостью финансового процесса.
Выручка от реализации (нетто), млн.руб
Для определения порога рентабельности необходимо определить маржинальный доход (МД), который представляет собой разницу выручки от реализации и переменных затрат.
Зпер = 49900*81,8 / 100 = 40818,2 млн.руб.
Рассчитаем маржинальный доход по формуле 21:
МД = 61200 - 40818,2 = 20381,8 млн.руб.
Порог рентабельности определяется отношением суммы постоянных затрат к доле маржинального дохода в выручке (d МД ), по формуле:
где d МД - доля маржинального дохода, в коэффициентах.
Рассчитаем долю маржинального дохода в выручке по формуле 22:
Порог рентабельности (ПР) определяется отношением постоянных затрат (З пост ) к доле маржинального дохода в выручке и измеряется в рублях по формуле 23:
Зпост = 49090 * 18,2 / 100 = 9081,8 млн.руб.
Рассчитаем порог рентабельности по формуле 23:
ПР = 9081,8 / 0,3 = 27269,7 млн.руб.
На основе порога рентабельности определяется запас финансовой устойчивости (ЗФУ) по формуле:
где (В Р - ПР) - запас финансовой устойчивости, в руб.,
Определим запас финансовой устойчивости по формуле 24:
ЗФУ = 61200 - 27269,7 / 61200 * 100 = 55,4 %.
Расчет порога рентабельности отразим в таблице 8.
Таблица 8 - Определение порога рентабельности
Таким образом, порог рентабельности по результатам расчета составил 27269,7 млн.руб. Это значит, что при данной сумме выручки от реализации, необходимой для возмещения постоянных затрат, предприятие будет иметь финансовую безубыточность.
Рассчитать лизинговые платежи за каждый год и за весь период лизинга при условии полной амортизации объекта лизинга (исходные данные в таблице 9).
Первоначальная стоимость оборудования по лизингу, млн.руб
Комиссионное вознаграждение за год, %
Вознаграждение за дополнительные услуги (за весь срок лизинга), млн. руб.
Ежегодная сумма лизинговых платежей (S ЛП ) слагается из: амортизационных отчислений (S a ), процентной ставки за кредит (S k ), комиссионного вознаграждения (S В ), вознаграждения за услуги (S у ) и НДС и определяется по формуле:
Годовая сумма амортизации одинакова за каждый год и определяется, исходя из стоимости оборудования и срока лизинга (равного периоду амортизации) по формуле:
Рассчитаем сумму амортизации и результат отразим в таблице 7:
Остальные лизинговые платежи определим на основе среднегодовой стоимости оборудования (Ф ст ), для расчета которых оформим таблицу 10.
Таблица 10 - Расчет среднегодовой стоимости оборудования
Стоимость оборудования на конец года определяется (за каждый год) по формуле:
Рассчитаем стоимость оборудования на конец года за каждый год:
Рассчитанные значения отразим в таблице 10.
Ежегодная сумма процентов по обслуживанию кредитов определяется по формуле:
где i - годовая ставка за кредит, %.
1 = (14,5+11,6) / 2 = 13,05 млн.руб.
Также рассчитаем среднегодовую стоимость на остальной период, данные занесем в таблицу 10.
Рассчитаем сумму процентов по обслуживанию кредитов за каждый год:
Остальные Sк рассчитаем аналогично и результаты отразим в таблице 10.
Годовая сумма комиссионного вознаграждения определяется на основании Ф СГ и соответствующей процентной ставки, установленной лизингополучателем и определяется по формуле:
где i КВ - комиссионное вознаграждение, в рублях.
Рассчитаем сумму комиссионного вознаграждения за каждый год:
Остальные Sв рассчитаем аналогично и результаты отразим в таблице 11.
Стоимость дополнительных услуг распределяется равномерно по годам:
Sу = 0,5 / 5 = 0,1 млн.руб. за каждый год.
Рассчитанные Sу отразим в таблице 11.
НДС в размере 18 % взимается с суммы прямых лизинговых платежей (таблица 11) и определяется по формуле:
НДС1 = 7,1 * 18 / 100 = 1,3 млн.руб.
Остальные НДС рассчитаем аналогично и результаты отразим в таблице 11.
Рассчитаем ежегодные суммы лизинговых платежей по формуле 25:
?Sлп1 = 2,9 + 1,96 + 0,91 + 0,1 + 1,06 = 6,96 млн.руб.
Остальные ?Sлп рассчитаем аналогично и результаты отразим в таблице 11.
Сумма строк графы 8 таблицы 11 характеризует общую сумму лизинговых платежей за весь период лизинга:
?Sпл = 6,96 + 6,17 + 5,4 + 4,67 + 3,9 = 27,11 млн.руб.
При сдаче предприятием в аренду имущества на срок 5 лет и с годовой ставкой за кредит 15% и первоначальной стоимостью оборудования по лизингу 14,5 млн.руб. лизинговые платежи составят 27,11 млн.руб. или 27110000 руб.
1. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная Постановленим Минфина, Минэкономики, Министерством анализа и статистики РБ от 14.05.2004 года.
2. Правила составления и предоставления бухгалтерской отчетности, утвержденные Постановлением №16 Минфином РБ от 17.02.2004 года.
3. Бабич А.М. Финансы. - М: «ФБК - Пресс», 2000.
Понятие и строение баланса в российской и международной практике. Составление, анализ показателей бухгалтерского баланса на примере ООО "КБ – Сервис". Порядок составления бухгалтерского баланса. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации. курсовая работа [335,7 K], добавлен 18.05.2014
Понятие, состав и показатели бухгалтерской отчетности, ее роль как источника финансовой оценки актива и пассива бухгалтерского баланса. Методика анализа ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и показателей рентабельности предприятия. курсовая работа [144,7 K], добавлен 26.11.2014
Ознакомление с особенностями состава и структуры активов и пассивов, показателей финансовой устойчивости. Рассмотрение основных этапов анализа бухгалтерского баланса на примере: ОАО "Дом Книги". Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия. курсовая работа [50,7 K], добавлен 05.12.2014
Понятие бухгалтерского баланса и его роль. Расчет сравнительного аналитического баланса (форма № 1). Характеристика финансового состояния предприятия. Комплексная оценка ликвидности баланса и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия. курсовая работа [103,7 K], добавлен 04.01.2015
Теоретические основы построения бухгалтерского баланса: понятие, структура, содержание. Порядок формирования показателей. Характеристика. анализ и оценка деятельности ООО "Медведь" по данным бухгалтерского баланса. Анализ и оценка финансовой устойчивости. курсовая работа [79,4 K], добавлен 26.02.2009
Понятие бухгалтерского баланса, его роль и значение в системе финансовой отчетности, техника составления и формирования показателей. Анализ бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса ОАО "Курский завод "Маяк". дипломная работа [3,2 M], добавлен 13.06.2012
Проведение горизонтального и вертикального анализа динамики активов, собственного и заемного капитала организации. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия по данным бухгалтерского баланса. контрольная работа [87,9 K], добавлен 29.04.2011
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .
© 2000 — 2021
Расчет основных финансовых показателей согласно данным бухгалтерского баланса контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат: Русская диаспора в Новой Зеландии
Дипломная работа по теме Лингвистический фон деловой корреспонденции (Linguistic Background of Business Correspondence)
Особенности Налогового Процесса Диссертация
Реферат по теме Ценообразование в практике международного обмена
Дипломная работа по теме Разработка перспективных регулярных автобусных маршрутов
Как Написать Сочинение По Русскому Огэ 9.2
Контрольная работа по теме Виховання як педагогічна категорія
Сколько Баллов За Сочинение По Обществознанию
Решение Лабораторных Работ По Химии
«Предупреждение безнадзорности и правонарушений у подростков. Социальные и педагогические аспекты»
Реферат по теме Семья как объект социально-педагогической деятельности укр
Курсовые Работы По Гражданскому Процессу
Реферат: Censorship Essay Research Paper While most people
Реферат Интернет По Русскому Языку
Контрольная Работа На Тему Особенности И Порядок Начисления Трудовой Пенсии По Инвалидности
Пять Направлений Итогового Сочинения На 2022 Год
Сочинение По Рассказу Дубровский 6
Деловой Человек Реферат
Реферат: Расчёт и проектирование туннельной сушилки для кирпичного завода
Курсовая Работа На Тему Многоликий Пацифизм
Бухгалтерский учет на автотранспортном предприятии - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Краснокнижные растения Ульяновской области - Биология и естествознание презентация
Предмет и метод бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа