Пять налоговых ловушек, в которые попадают инвесторы с зарубежными активами: о чем стоит помнить

У вас не одно уведомление, а два

В этом сезоне появилась целая группа людей, которые в последние годы учредили иностранные компании, чаще всего это ОАЭ. Раньше у них зарубежных структур не было, и многие искренне не понимают, что кроме уведомления об участии в иностранной компании нужно подать еще и уведомление о контролируемой иностранной компании. Это требуется, если физлицо не просто владеет компанией, но и признается контролирующим лицом. Критерии прописаны в Налоговом кодексе, но как базовый ориентир: если у вас 100% в компании, у вас точно есть КИК.

Для многих наличие второй обязанности становится открытием. Штрафы могут быть весьма болезненные: 500 тыс рублей за неуведомление о КИК и еще 500 тыс за неподачу финансовой отчетности. И уведомление о КИК, и как минимум финансовую отчетность по нему нужно подавать каждый год.

«Доходов нет, а налог есть»

Налоговый кодекс считает все доходы в рублях, и иногда колебания курсов приводят к парадоксам. Человек продал ценную бумагу с убытком, а из-за курсовой разницы у него образовалась рублевая прибыль, с которой нужно платить налог. Реакция понятна: “Как так? Я продал бумагу в минус, а еще и должен государству”.

Такие же сюрпризы в этом сезоне случались с доходами по депозитам в иностранных банках, особенно в волатильных валютах. Налог оказывался заметно больше ожидаемого, потому что человек мыслит доходом в евро или другой валюте, а в России все пересчитывается в рубли. И сумма налога внезапно вырастает.

Страховой полис может оказаться КИКом

Сейчас популярны иностранные страховые полисы. Возникает закономерный вопрос: является ли такой полис КИКом и нужно ли отчитываться о нем рамках валютной отчетности? Важно помнить, что КИКом по Налоговому кодексу может быть не только компания, но и структура без образования юридического лица.

Единого мнения по полисам нет даже среди профессиональных юристов, и здесь важно обращать внимание на детали. Нужно изучать конкретные условия полиса, и только тогда станет ясно, КИК это или нет, требуется ли декларировать доходы внутри полиса и облагать их налогом в России. 

Отдельный сложный вопрос: считается ли страховая оболочка финансовым счетом в иностранной организации и что показывать в отчетности о зарубежных счетах. Тема неоднозначная и точно заслуживает внимания до того, как вы оформите полис.

«Кредит под депозит»: это не безопасно

У нас были случаи, когда клиенту нужно было провести платеж через иностранный банк, и тот отказывался делать его напрямую. В качестве решения предлагалась кредитно-депозитная схема: вы размещаете деньги на депозит, под него берете кредит, проводите платеж, и расходы по кредиту и доходы по депозиту вроде бы схлопываются. Разницей становится лишь минимальная комиссия банка.

Но с точки зрения российского Налогового кодекса все совсем не нейтрально. Доходы по депозиту облагаются налогом в России, а расходы по кредиту к вычету не принимаются. В результате вся сумма дохода по депозиту попадает под налог, и это становится еще одним неприятным открытием.

Иллюзия секретности: большой самообман

Нередко к нам приходят люди, которые верят, что от налоговых органов можно что-то скрыть: открыть счет в иностранном банке на Emirates ID, не показать ВНЖ в Испании или Италии. Они надеются, что российские налоговые органы об этом не узнают. Каждый раз убеждаюсь, что это ошибочная тактика.

Российские налоговые органы получают огромные массивы данных из-за рубежа, в том числе из Эмиратов и стран СНГ. Большинству клиентов, которые о чем-то не отчитались, по итогам автообмена пришли запросы. Европейские налоговые органы тоже очень внимательно следят за теми, кто живет у них по ВНЖ или приобретенным паспортам, и по косвенным признакам успешно устанавливают наличие доходов в других юрисдикциях. В рамках обмена по запросу или автоматического обмена они получают очень много информации.

Главный вывод простой: ставка на то, что “здесь не уведомлю, здесь не покажу, здесь не отчитаюсь”, это очень скользкий и опасный путь. Гораздо разумнее заранее и грамотно подойти к налоговому планированию, к управлению своими обязательствами и налоговым резидентством.