Проверка Минюста

Конспект вебинара: "Проверка Минюста" (правила проведения, частые ошибки, особенности подготовки к проверке и взаимодействия с проверяющим органом)

Почему и что проверяет Минюст?

Некоммерческие организации пользуются значительными преимуществами и льготами по сравнению с компаниями, при этом их деятельность должна быть прозрачной.

Для этого органы государственной власти осуществляют контроль за соблюдением НКО требований законодательства и целей, предусмотренных их учредительными документами (п. 4.1 статьи 32 закона об НКО).

По решению Правительства государственный надзор за НКО осуществляют Минюст России и его территориальные подразделения.

Так, в Постановлении Правительства РФ от 11.07.2012 N 705 дополнительно зафиксировано, что предметом проверок является соблюдение НКО требований законодательства и целей, предусмотренных их учредительными документами, в том числе требований по расходованию денежных средств и использованию ими иного имущества.

Проверяют деятельность НКО за 3 календарных года до года даты проверки, то есть в 2025 году будут проверять работу за 2022-2024 гг.

Как узнать о проверке?

Особенность плановых проверок — возможность к ним заранее подготовиться, так как календарный план проверок НКО публикуется в ноябре-декабре предыдущего года.

Посмотреть, не запланирована ли проверка вашей организации в 2025 году, можно:

1) на сайте соответствующего управления Минюста России —https://minjust.gov.ru/ru/pages/plan-proverok/

2) во ФГИС «Единый реестр проверок» — https://proverki.gov.ru/

Как проходит проверка?

Проверка состоит из следующих этапов:

1. Запрос документов (как правило, НКО получает уведомление за 2-4 недели до начала проверки по почте, иногда Минюст дублирует его на электронную почту, в нем содержится перечень документов и информации, которую необходимо предоставить к конкретной дате)

2. Подготовка и передача документов (период сбора и подготовки документов организацией, который завершается передачей документов проверяющему инспектору)

3. Проверка документов и деятельности (инспектор проверяет документы, переданные НКО, а также запрашивает необходимую информацию у других органов, например, у Росфинмониторинга)

4. Составление акта по результатам проверки (инспектор фиксирует все результаты проверки: какие проекты реализовывала НКО, какие использует сайты, объем доходов и расходов, объем иностранного финансирования, какие есть органы, их состав, сдает ли организация отчетность, содержатся ли нарушения в ее деятельности, документах)

5. Исправление выявленных нарушений (если будут выявлены нарушения, Минюст может вынести предупреждение организации и потребовать их устранения: например, сформировать Попечительский совет, если он не был создан Фондом в нарушении устава).

Какие документы запрашивают?

В уведомлении о проведении проверки, как правило, указано требование о предоставлении следующих документов (могут различаться в зависимости от региона):

1. Документы, подтверждающие местонахождение организации

2. Копии решений органов управления 

3. Локально-нормативные акты и документы

4. Бухгалтерские балансы, финансовые и годовые отчеты

5. Сведения о расчетных счетах и движениях по ним

6. Движение по кассе

7. Оборотно-сальдовые ведомости

8. Карточки и анализ счетов 50, 51, 52, 76, 86, 90, 91

9. Материалы, подтверждающие деятельность по выполнению уставных целей (договоры, подтверждающие получение и расходование средств)

10. Сведения о конкретных мероприятиях, проводимых организацией 

11. Сведения о литературе, используемой в деятельности организации

12. Сведения о публикациях в СМИ и сети "Интернет" о деятельности организации

13. Сведения о наличии и использовании имущества организации, о наличии сайта, счетов, о коммерческой деятельности

Документы обычно предоставляют в бумажном виде, но для удобства часть из них, которую сложно распечатать (выписки со счетов), допустимо представить в электронном виде — на флешке, которую важно указать в описи документов.

Частые ошибки, которые выявляют при проверке

Лучше всего подготовиться к проверке — изучить наиболее частые ошибки, которые выявляет Минюст, и убедиться, что они отсутствуют в деятельности вашей некоммерческой организации.

1. Начнем с ошибок в уставе организации

Это первый документ, который изучает Минюст.

Казалось бы, при регистрации НКО, внесении изменений в устав Минюст России и так чрезвычайно тщательно проверяет каждую формулировку на соответствие требованиям законодательства, к чему проверять повторно?

Однако законодательство часто меняется, а в положениях основного документа организации остаются устаревшие нормы, которые могут прямо противоречить новым законам, поэтому задача проверяющего органа — напомнить НКО о необходимости приведения их в соответствие всем требованиям.

• Определение НКО

Если устав был зарегистрирован до 2014 года, есть большая вероятность, что в нём будет даже некорректное определение организационно-правовой формы некоммерческой организации.

Так, в результате реформы корпоративного законодательства в определении фонда и автономной некоммерческой организации появилось указание на то, что это «унитарная» организация. Если в уставе фонда/АНО это не найдёт отражения, Минюст России непременно заметит несоответствие положений устава статье 123.17/123.24 ГК РФ.

Что нужно сделать: проверить, что определение организационно-правовой формы и её признаки в уставе актуальны (Глава 4 ГК РФ).

• Компетенции органов управления НКО

Самая частая ошибка — неверно указана исключительная компетенция органов управления НКО. Важно обратить внимание, что в уставе должен быть полный перечень всех вопросов, решение которых относится к компетенции высшего органа управления.

Неоднократно ГУ Минюста России по Москве выявляло, что к компетенции высшего органа управления не были отнесены следующие вопросы:

1) утверждение годового отчёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности;

2) принятие решений о создании организацией других юридических лиц, об участии организации в других юридических лицах;

3) принятие решений о создании филиалов и об открытии представительств организации;

4) принятие решений о назначении ликвидационной комиссии (ликвидатора) и об утверждении ликвидационного баланса;

5) утверждение аудиторской организации или индивидуального аудитора организации;

6) одобрение совершаемых фондом сделок в случаях, предусмотренных законом;

7) принятие решений о размере и порядке уплаты участниками (членами) общественной организации/ассоциации членских и иных имущественных взносов.

В учредительном документе также обязательно должно быть отражено, что по вопросам исключительной компетенции высшего органа управления решения принимаются либо единогласно, либо квалифицированным большинством голосов путём проведения очного голосования.

Вместе с тем проверяющий орган обращает внимание, что в уставе должны быть не только верно определены порядок формирования и срок полномочий органов управления, но и корректно указаны их названия. Так, в частности, высший орган управления не может быть назван «правлением» в фонде, «советом/правлением/президиумом» — в ассоциации, общественной организации, так как в соответствии с главой 4 ГК РФ эти названия предусмотрены для коллегиального исполнительного органа некоммерческой организации.

Что нужно сделать: проверить, чтобы формулировки устава об органах управления НКО в точности соответствовали статьям 28 и 29 ФЗ «О некоммерческих организациях», а также нормам главы 4 ГК РФ статьи 10 ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтёрстве)» и положениям ФЗ «Об общественных объединениях».

Удобнее всего обратиться к легкому для навигации и понимания материалу Правовой команды: "Компетенции органов управления НКО" https://ngo-law.ru/022024/article_08022024

• Преобразование и ликвидация НКО

Нормы закона о преобразовании и ликвидации некоммерческих организаций также подверглись значительным изменениям за последнее время.

При этом сейчас не нужно фиксировать нормы о преобразовании и ликвидации в уставе, должно быть только условие, что после расчетов с кредиторами оставшееся имущество должно быть направлено на благотворительные цели.

Что нужно сделать: проверить, не содержат ли положения, отражённые в уставе, противоречий с действующим законодательством (статье 63 ГК РФ, а также статье 19 ФЗ «О некоммерческих организациях»).

• Символика в уставе

Среди наиболее часто встречающихся нарушений — отсутствие описания символики в уставе. Исходя из информации на официальном сайте НКО, в представленных документах, письмах, Минюст России делает вывод о наличии символики организации, главным образом — эмблемы (под эмблемой в большинстве случаев понимается изображение животного, явления природы или иного символа рядом с названием организации).

В том случае, если символика есть, но она не описана в уставе, это будет считаться нарушением требований пункта 5 статьи 3 ФЗ «О некоммерческих организациях».

Что нужно сделать: проверить используется ли на фирменном бланке, официальном сайте организации эмблема, содержится ли её описание в уставе.

• Другие ошибки

Следует отметить, что хоть и совсем в редких, Минюст России может обнаружить следующие ошибки:

• перечень учредителей в уставе организации не соответствует сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ;
• устав содержит сведения о фирменном наименовании (допустимо только для коммерческих организаций), праве организовывать лотереи (допустимо только для специальных государственных органов), открытом перечне видов деятельности, которые может осуществлять организация (НКО имеет не общую, а специальную правоспособность);
• к источникам формирования имущества в соответствии с уставом отнесены регулярные поступления от учредителя, однако не установлен сам порядок их поступления.

2. Ошибки в оформлении деятельности органов управления

Анализ нарушений показывает, что серьёзное затруднение у некоммерческих организаций вызывает оформление решений или протоколов заседаний органов управления.

Чаще всего Минюст России указывает, что в представленных документах отсутствуют следующие сведения:

• о времени и месте проведения заседания;
• об общем количестве членов (участников, учредителей) органа управления НКО на дату проведения заседания;
• о количестве фактически присутствующих на заседании членов (участников, учредителей) органа управления и определении правомочности (кворума) заседания;
• о лицах, проводивших подсчёт голосов.

Кроме этого, нередко нарушается периодичность проведения заседаний органов управления, закреплённая в уставе организации, а также исключительная компетенция высшего органа управления, вопросы которой не могут быть переданы на рассмотрение иным органам управления организации.

Что нужно сделать: проверить регулярность проведения заседаний органов управления НКО, а также правильность оформления протоколов и решений указанных органов на соответствие уставу и требованиям, установленным статьёй 181.2 ГК РФ, пункты 4, 5 статьи 29 ФЗ «О некоммерческих организациях».

3. Ошибки в текущей деятельности

Тип ошибок, рассмотренных в этой главе, возникает в результате повседневной деятельности некоммерческой организации, поэтому чаще всего представлен в виде нарушения сроков совершения либо несовершения вовсе действий, предусмотренных законом.

• Местонахождение, адрес

Исходя из представленных договоров, отчётов Минюст России проверяет информацию о местонахождении постоянно действующего руководящего органа НКО — директора/правления.

В некоторых случаях должностное лицо, указанное в распоряжении о проведении проверки, может лично убедиться в достоверности путём выезда по адресу организации, указанному в ЕГРЮЛ.

В случае, если проверяющий орган установит, что НКО не находится по данному адресу, это будет признано нарушением пункта 7 статьи 32 ФЗ «О некоммерческих организациях», в соответствии с которым организация должна в течение трёх дней со дня наступления изменений уведомить об этом.

• Отчёты о деятельности

Минюст России самостоятельно занимается поиском и рассмотрением сведений о сдачи НКО отчётов, предусмотренных, в частности, пунктом 3 статьи 32 ФЗ «О некоммерческих организациях», о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов, а также документов о целях расходования денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученного от иностранных источников.

Соблюдение положений требования должно быть наиболее значимым для НКО, поскольку неоднократное непредставление указанных сведений является основанием для обращения в суд с заявлением о ликвидации данной организации.

• Информация о филиалах или представительствах

Заметно реже проверяющий орган выявляет, что НКО ведёт деятельность вне места своего нахождения (арендует помещение, нанимает сотрудников, рассказывает об этом на сайте и т.п.), а информация о филиалах или представительствах организации не содержится в ЕГРЮЛ, что является нарушением требований статьи 55 ГК РФ и пункта 7 статьи 32 ФЗ «О некоммерческих организациях», поскольку НКО в трёхдневный срок не уведомила об указанных изменениях.

• Конфликт интересов

Отдельное внимание следует обратить на отсутствие одобрения высшего или надзорного органа в случае заключения сделки при конфликте интересов. К примеру, если Минюст России обнаружит возмездный договор НКО с другим юридическим лицом, в котором директором/учредителем является руководитель некоммерческой организации, а решение об одобрении указанной сделки не приложено — будет зафиксировано нарушение статьи 27 ФЗ «О некоммерческих организациях».

Что нужно сделать: проверить, все ли сведения об организации, содержащиеся в ЕГРЮЛ, являются актуальными, удостовериться в полной сдаче отчётов, а также на регулярной основе осуществлять ревизию деятельности и документов организации.

4. Нарушение требований к запрашиваемым документам

Важно не только вести деятельность в соответствии с законом и учредительными документами, но и не совершить ошибок при подготовке документов, требуемых для проверки Минюстом России.

Так, проверяющий орган может выявить непредставление в полном объёме документов, указанных в распоряжении о проведении проверки, что является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 19.4 КоАП РФ, поскольку представляет собой неповиновение законному распоряжению должностного лица организации, уполномоченной на осуществление государственного контроля.

Помимо этого, необходимо представлять документы в надлежаще оформленном виде, а именно — копии должны быть сшиты, пронумерованы и подписаны уполномоченным лицом.

Несоблюдение данного требования также может быть признано Минюстом России в качестве отдельного нарушения, поэтому особенно важно чрезвычайно внимательно относиться к сбору и подготовке документов и начинать этот процесс заранее.