Проведение мероприятий по улучшению условий труда
Проведение мероприятий по улучшению условий трудаО мероприятиях по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков
=== Скачать файл ===
Работодатель обязан обеспечивать сотрудникам безопасные условия работы. Обсудим, как списать затраты на такие мероприятия, когда нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы и как получить возмещение из ФСС. Перечень мероприятий, которые должен проводить работодатель, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от В частности, в него входят: Расскажем о некоторых мероприятиях подробнее, а также выясним, как они отражаются в налоговом учете. С 1 января г. Специальная оценка проводится в отношении условий труда всех сотрудников. Исключение составляют только надомники и дистанционные работники п. Проводить ее нужно не реже одного раза в пять лет, если нет оснований для внеплановой оценки ч. По результатам оценки устанавливается класс условий труда по степени вредности и опасности ст. От определенного специальной оценкой класса подкласса условий труда, в частности, зависит ст. В частности, в уставе такой организации среди видов деятельности должна быть указана специальная оценка условий труда, а в штате должно быть не менее пяти экспертов с сертификатом на право выполнения работ по спецоценке. В разъяснении от 7 марта г. Минтруд отметил, что органы государственного надзора не вправе требовать от работодателей, которые проводили аттестацию рабочих мест, немедленного проведения специальной оценки условий труда. Результаты аттестации рабочих мест действительны в течение пяти лет с момента ее завершения, но не более чем до 31 декабря г. Отметим, что с г. В налоговом учете затраты на проведение специальной оценки условий труда относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией — как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, установленных законодательством РФ подп. Понятно, что в расходах такие затраты учитываются только при их экономической обоснованности и документальном подтверждении письма Минфина России от При этом использовать можно только сертифицированные СИЗ ст. Работодатели обязаны контролировать правильность применения работниками средств индивидуальной и коллективной защиты и уходом за ними ст. При выдаче СИЗ работодатели должны руководствоваться Типовыми нормами. Вместе с тем в коллективном или трудовом договоре компания вправе предусмотреть повышенные нормы ст. А вот изменять их в сторону понижения нельзя, потому что такие условия договора ухудшают положение работника по сравнению с законодательно установленными условиями. Стоимость спецодежды, не относящейся к основным средствам цена которой менее 40 руб. Списать эти затраты можно при одновременном выполнении следующих условий:. Спецодежда выдается работнику во временное пользование для производственных целей и в собственность работника не переходит. В этом случае стоимость спецодежды НДФЛ не облагается. Обязанность работодателя за свой счет обеспечить работника спецодеждой и другими СИЗ установлена трудовым законодательством ст. При получении спецодежды во временное пользование у работника не возникает дохода в натуральной форме, предусмотренного ст. И он не получает никакой экономической выгоды, о которой говорится в ст. При этом не важно, выдана ли ему спецодежда по нормативам, установленным законодательством, или по нормам, предусмотренным трудовым договором. Работник самостоятельно приобретает спецодежду, а работодатель возмещает работнику ее стоимость. При этом спецодежда не переходит в собственность работника. По мнению Минфина, возмещение стоимости спецодежды не облагается НДФЛ на основании п. Минфин в своих разъяснениях подчеркивает, что стоимость спецодежды не облагается НДФЛ только в случае, когда она передается работнику во временное пользование письма Минфина России от Поэтому, вероятнее всего, проверяющие сочтут, что стоимость спецодежды в данном случае является доходом работника, полученным в натуральной форме ст. Начисление страховых взносов на стоимость спецодежды также зависит от того, передается ли она в собственность работника. В этом случае стоимость спецодежды не облагается страховыми взносами — ни в пределах законодательно установленных норм, ни в суммах, превышающих эти нормы. Об этом сообщил Минздравсоцразвития России п. Чиновники напомнили, что законодательно установленные компенсации не облагаются страховыми взносами п. К таким компенсациям можно отнести и выдачу спецодежды и других СИЗ ст. Минздравсоцразвития разъяснил, что при выдаче работнику различных смывающих и обезвреживающих средств страховые взносы не начисляются только на сумму, не превышающую законодательно установленных Типовых норм. Стоимость смывающих и обезвреживающих средств, выданных работнику сверх норм, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке п. Другими словами, если работнику в соответствии с трудовым договором будет выдаваться повышенная по сравнению с законодательно установленной норма таких СИЗ, то на сумму превышения придется начислить взносы. Работодатель обязан выдавать молоко работникам, занятым на работах с вредными условиями труда ч. Порядок и условия выдачи бесплатного молока или других равноценных продуктов установлены приказом Минздравсоцразвития России от Норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 л за смену независимо от продолжительности смены. Если время работы во вредных условиях труда меньше установленной продолжительности рабочей смены, молоко выдается при выполнении работ в указанных условиях в течение не менее чем половины рабочей смены п. Вместо выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов работнику на основании его заявления может выплачиваться компенсационная выплата ст. Конкретный размер компенсационной выплаты и порядок ее индексации прописывается в коллективном или трудовом договоре п. К расходам на оплату труда относится в том числе стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ питания и продуктов п. Наличие указанных факторов и их величина устанавливаются в результате аттестации рабочих мест письмо УФНС России по г. ФАС Уральского округа указал, что само по себе отсутствие аттестации не может явиться основанием для лишения работников права на получение в профилактических целях молока при выполнении работ с вредными условиями труда. Главное — наличие вредных факторов. А доказать его можно не только при помощи аттестации. Работодатель обязан работникам с вредными условиями труда выдавать бесплатное молоко по нормам, предусмотренным законодательством ст. Законодательно установленные компенсации не облагаются НДФЛ на основании п. По нашему мнению, от НДФЛ освобождается только стоимость молока, выдаваемого в пределах законодательно установленных норм. Суммы, превышающие нормы, являются доходом работника в натуральной форме, облагаемым НДФЛ. Если по результатам спецоценки аттестации условия труда не были признаны вредными, бесплатная выдача молока не относится к компенсациям и облагается НДФЛ письмо Минфина России от Вместо молока работодатель по письменному заявлению работника может выдавать ему денежную компенсацию ст. Такие компенсации также не облагаются НДФЛ на основании п. ФНС России не ставит обязательным условием применения п. Однако настаивает, что для освобождения от НДФЛ необходимо, чтобы компенсационная выплата одновременно письма от Стоимость выданного молока равноценных продуктов страховыми взносами на обязательное социальное страхование не облагается. Равно как и денежная компенсация, выдаваемая взамен молока. При этом и стоимость молока, и денежные компенсации, выплачиваемые вместо молока, не облагаются страховыми взносами в пределах законодательно установленных норм абз. Бесплатное лечебно-профилактическое питание предоставляется работникам, занятым на работах с особо вредными условиями труда, независимо от вида экономической деятельности и организационно-правовых форм и форм собственности работодателей ч. Порядок его выдачи регулируется приказом Минздравсоцразвития России от В частности, этим документом утверждены:. Работники, которым предоставляется лечебно-профилактическое питание, не имеют права на получение молока или других равноценных пищевых продуктов п. Нельзя неполученное вовремя питание заменять денежной компенсацией. Исключение составляет ситуация, когда питание работник не получил по вине работодателя п. Лечебно-профилактическое питание выдается работникам в дни фактического выполнения ими работы в производствах, профессиях и должностях, предусмотренных Перечнем, при условии занятости на такой работе не менее половины рабочего дня, а также в период профессионального заболевания указанных работников с временной утратой трудоспособности без госпитализации п. Исключение составляет предоставляемый женщинам отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет — если женщина до этого отпуска имела право на бесплатное питание;. Стоимость бесплатного питания, предоставляемого в соответствии с законодательством РФ, относится к расходам на оплату труда п. Выдаваемое по установленным нормам питание является компенсацией, установленной трудовым законодательством, и не облагается НДФЛ на основании п. Также стоимость питания в пределах норм не облагается страховыми взносами абз. Работодатели за свой счет обязаны проводить предварительные и периодические медицинские осмотры ч. Обязательный предварительный медицинский осмотр обследование при заключении трудового договора должны проходить ст. По решению местных органов самоуправления для отдельных работодателей могут вводиться дополнительные условия и показания к проведению обязательных медицинских осмотров ст. Перечни вредных и или опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры обследования , и порядок проведения этих осмотров обследований утверждены приказом Минздравсоцразвития России от Для работников некоторых профессий предусмотрены обязательные медицинские осмотры в начале, в течение и или конце рабочего дня смены. К таким работникам относятся, например:. Затраты на проведение обязательных медосмотров относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, учитываемым на основании подп. Стоимость медосмотра не облагается НДФЛ. Такой же позиции придерживаются суды постановления ФАС Московского округа от На время прохождения медосмотров за работником сохраняется сумма среднего заработка ст. Эта сумма облагается НДФЛ ст. Часть средств, потраченных на мероприятия по охране труда, работодатель может возместить за счет ФСС России. Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и или опасными производственными факторами на г. Собственно говоря, речь идет не о прямом финансировании, а о зачете расходов страхователя на финансирование предупредительных мер в счет уплаты взносов на страхование от производственного травматизма в ФСС. При этом трем работникам в г. Если страхователи с численностью работающих до человек не осуществляли два последовательных календарных года, предшествующие г. Перечень затрат, которые работодатель вправе возместить за счет уплаченных взносов, приведен в п. Территориальный орган Фонда принимает решение об отказе в финансовом обеспечении предупредительных мер в следующих случаях п. Отказать в возмещении расходов орган ФСС РФ может только перечисленным выше основаниям. Отказ по другим причинам организация вправе обжаловать в вышестоящий орган ФСС или в суд п. Чтобы получить от ФСС возмещение затрат на профилактику несчастных случаев на производстве, необходимо собрать пакет документов и представить их в территориальный орган ФСС по месту регистрации компании. Потребуются следующие документы п. Перечень таких документов зависит от вида расходов, которые страхователь предполагает возместить за счет страховых взносов. Мы привели неполный перечень документов, перечисленных в п. Во-первых, состав документов зависит от того, какие мероприятия были осуществлены компанией. Копии документов необходимо заверить печатью работодателя абз. Требовать представления иных документов, помимо перечисленных, работники ФСС РФ не имеют права абз. Итак, решение о финансовом обеспечении предупредительных мер, объеме финансового обеспечения предупредительных мер или об отказе в возмещении принимается п. После завершения запланированных мероприятий страхователь обязан представить в территориальный орган Фонда документы, подтверждающие произведенные расходы п. Рекомендуемая форма отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников представлена в письме ФСС РФ от Если не представить отчет и документы, подтверждающие целевое расходование средств, ФСС не зачтет сумму затрат на мероприятия по охране труда п. Экономика и Жизнь О портале Редакция Аналитический центр Консультационный центр Партнеры Контакты Издания Экономика и жизнь эж-Юрист Бухгалтерское приложение Новая бухгалтерия Малая бухгалтерия ЭЖ Вопрос-ответ Экономико-правовой бюллетень Книги Подписка Печатные издания Электронные версии Рассылки сайта Реклама Реклама в печатных изданиях Реклама на сайте Advertisement Навигатор Новости Статьи Консультации Документы Справочники Сервисы Карта сайта Сделать стартовой. Руководителю Бухгалтеру Юристу Личное Подписка Книги. Административное право Гражданское право Госуправление Недвижимость Труд и занятость. Вадим Галенко, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению. Специальная оценка условий труда 1 Общие правила С 1 января г. К сведению В разъяснении от 7 марта г. Учет затрат на спецоценку В налоговом учете затраты на проведение специальной оценки условий труда относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией — как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, установленных законодательством РФ подп. Документы, регламентирующие нормы выдачи СИЗ Нормы и порядок выдачи средств индивидуальной защиты регламентируют следующие документы: Эти средства выдаются один раз в месяц в соответствующем количестве в зависимости от вида выполняемых работ и производственных факторов. Налог на прибыль Стоимость спецодежды, не относящейся к основным средствам цена которой менее 40 руб. Списать эти затраты можно при одновременном выполнении следующих условий: Бывает, что в трудовом договоре предусмотрены повышенные нормы выдачи СИЗ. Позиция контролирующих органов по вопросу списания сверхнормативной спецодежды, предусмотренной коллективным или трудовым договором, неоднозначна. Так, в письмах А из разъяснения финансистов от Против включения в расходы сверхнормативных СИЗ высказались и московские налоговики письмо УФНС России по г. И даже ФАС Северо-Кавказского округа указал, что налогоплательщик неправомерно завысил расходы на спецодежду и средства индивидуальной защиты, так как передавал их в производство сверх утвержденных норм постановление от НДФЛ со стоимости спецодежды Налогообложение НДФЛ зависит от того, переходит ли спецодежда в собственность работника. Спецодежда передается работнику в собственность. Страховые взносы и СИЗ Начисление страховых взносов на стоимость спецодежды также зависит от того, передается ли она в собственность работника. Спецодежда не передается в собственность работника. Спецодежда передается в собственность работника. К сведению Минздравсоцразвития разъяснил, что при выдаче работнику различных смывающих и обезвреживающих средств страховые взносы не начисляются только на сумму, не превышающую законодательно установленных Типовых норм. Бесплатное молоко Работодатель обязан выдавать молоко работникам, занятым на работах с вредными условиями труда ч. Налог на прибыль К расходам на оплату труда относится в том числе стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ питания и продуктов п. НДФЛ на молоко Работодатель обязан работникам с вредными условиями труда выдавать бесплатное молоко по нормам, предусмотренным законодательством ст. То есть в размере, эквивалентном стоимости молока или других пищевых продуктов исходя из нормы 0,5 л молока в смену. Страховые взносы Стоимость выданного молока равноценных продуктов страховыми взносами на обязательное социальное страхование не облагается. Бесплатное лечебно-профилактическое питание Бесплатное лечебно-профилактическое питание предоставляется работникам, занятым на работах с особо вредными условиями труда, независимо от вида экономической деятельности и организационно-правовых форм и форм собственности работодателей ч. В частности, этим документом утверждены: К сведению Лечебно-профилактическое питание выдается также п. Лечебно-профилактическое питание не выдается п. Исключение составляет предоставляемый женщинам отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет — если женщина до этого отпуска имела право на бесплатное питание; — в дни служебных командировок; — в дни учебы с отрывом от производства; — в дни выполнения работ на участках, где бесплатная выдача лечебно-профилактического питания не установлена; — в дни выполнения работ, связанных с исполнением общественных и государственных поручений; — в период временной нетрудоспособности при заболеваниях общего характера; — в дни пребывания на лечении в медицинском учреждении, в том числе санаторного типа. Налог на прибыль, НДФЛ и взносы Стоимость бесплатного питания, предоставляемого в соответствии с законодательством РФ, относится к расходам на оплату труда п. Медицинские осмотры Работодатели за свой счет обязаны проводить предварительные и периодические медицинские осмотры ч. К сведению По решению местных органов самоуправления для отдельных работодателей могут вводиться дополнительные условия и показания к проведению обязательных медицинских осмотров ст. К таким работникам относятся, например: Порядок проведения осмотров утвержден приказом Минтранса России от Порядок проведения ежедневных осмотров устанавливает Минздрав России ч. Время, затраченное на такие медицинские осмотры, включается в рабочее время ч. Налогообложение и взносы Затраты на проведение обязательных медосмотров относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, учитываемым на основании подп. Как получить возмещение от ФСС Часть средств, потраченных на мероприятия по охране труда, работодатель может возместить за счет ФСС России. Размер возмещения Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и или опасными производственными факторами на г. Какие затраты компенсирует ФСС Перечень затрат, которые работодатель вправе возместить за счет уплаченных взносов, приведен в п. Причины, по которым фсс может отказать в возмещении Территориальный орган Фонда принимает решение об отказе в финансовом обеспечении предупредительных мер в следующих случаях п. Подаем заявление в ФСС Чтобы получить от ФСС возмещение затрат на профилактику несчастных случаев на производстве, необходимо собрать пакет документов и представить их в территориальный орган ФСС по месту регистрации компании. К сведению Мы привели неполный перечень документов, перечисленных в п. В этом случае территориальный орган Фонда в течение трех рабочих дней со дня получения полного комплекта документов, направляет их на согласование в Фонд. Фонд согласовывает представленные документы в течение 15 рабочих дней со дня их поступления. Отчет об использованных средствах После завершения запланированных мероприятий страхователь обязан представить в территориальный орган Фонда документы, подтверждающие произведенные расходы п. В случае нецелевого использования средств страхователя могут привлечь к ответственности: Перечень предупредительных мер по охране труда, расходы на которые возмещаются работодателям за счёт страховых взносов, расширят. В банках, попавших под санкции, можно размещать средства ФСС. Минтруд готовит изменения в порядок подготовки работников по охране труда.
Самодельные профилегибы своими руками
Идеи для дачных дорожек своими руками
Расписание поезда 318 брест караганда
Нотариальные конторы невского района правый берег
Что делать не могу запустить файл
Инструкция духовой шкаф горение