«Простая» налоговая оптимизация ч.1
БМБВ жизни современной фирмы существует множество аспектов, предусмотреть заранее которые бывает очень сложно, а платить налоги и штрафы за них - попросту обидно. Именно поэтому, сегодня расскажу Вам о нескольких способах оптимизации налогов, с которыми может справиться даже начинающий предприниматель.
Признание доходов.
Существует два метода исчисления доходов и расходов, с которыми все уже давно знакомы: кассовый метод и метод начисления. Их различия заключаются во времени принятия к учету доходов и расходов: при кассовом методе датой принятия к учету будет являться дата поступления денежных средств на расчетный счет организации или же день оплаты товара, а при методе начисления – дата поступления товара или оказания услуги.
Согласно п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, «упрощенцы» обязаны использовать кассовый метод начисления, что дает им привилегии в части уплаты налога по УСН с тех денег, которые они реально получили от покупателя.
Представителям общей системы налогообложения повезло, они могут вести учет доходов и расходов как по кассовому методу так и по методу начисления, но для них предусмотрены ограничения. Кассовый метод нельзя использовать:
·Компаниям, у которых усредненная сумма выручки за предыдущие 4 квартала без НДС более 1 млн руб. за каждый квартал.
·Банкам.
·Кредитным потребительским кооперативам.
·Микрофинансовым организациям.
·Контролирующим лицам контролируемых иностранных фирм.
·Организациям, добывающим углеводородное сырье на новом морском месторождении, при наличии соответствующей лицензии, а также операторам указанных месторождений.
Разберем ситуацию: фирма А (ОСНО, использует метод начисления) продала фирме Б 1 единицу товара стоимостью 118.000 рублей (с НДС) 25 марта и объявила, что не имеет денег для оплаты. Уже первого апреля нужно начинать сдавать декларации и платить налоги.
Таким образом, фирма А, продавая товар, начисляет себе выручку в размере 100.000 и НДС – 18.000, который ей нужно оплатить в конце квартала, а также рассчитать налог на прибыль с этой операции, не получив реальные деньги за этот товар. Данная ситуация ставит фирмы А в самое невыгодное положение, которое только можно себе представить: платить налог, с того, чего у тебя нет. Однако можно избежать налогового бремени путем изменения типичного договора на поставку продукции.
В случае добавления пункта, разъясняющего переход права собственности, например «Право собственности переходит от продавца к покупателю в момент полной оплаты товара» вопросы налоговиков сходят на нет и платить огромные налоги из своих денег нет необходимости.
Вычеты НДС
Часто предприниматели нанимают малограмотных бухгалтеров, что ведет к образованию проблем в бизнесе. Молодые выпускники ВУЗов мало вникают в законы и только лишь надеются на программу ведения бухгалтерии, а такое положение вещей совсем не на руку учредителям.
Представим ситуацию: фирма недавно открылась и решила не переходить на упрощенку, ввиду дальнейшей нецелесообразности. В процессе становления фирмы, нужны большие вложения и соответственно, расходы будут превышать доходы. Поэтому и входной НДС принять к вычету мы не сможем, а возмещать его – себе дороже. (Здесь важно так же отметить и про прибыль, которую принято искусственно создавать для налоговиков, дабы избежать камеральных или же выездных проверок). Но вот начались светлые времена и после убыточных 3-х месяцев, бизнес приносит реальный доход, а вместе с тем и платежи по НДС, которые молодые бухгалтера платят по своей неопытности. Однако этого можно избежать, дав своему сотруднику почитать Налоговый Кодекс РФ, а именно п. 2 ст. 173 НК РФ, где сказано о возможности фирмы принять к вычету НДС, но не позднее 3-х лет со дня совершения операции.
Таким образом, налоговая оптимизация подразумевает собой не только «серые» схемы, за которые налоговая может выписать громадный штраф, но и юридическую грамотность руководителя, что помогает сохранить средства всеми доступными способами.