Продажа основных средств уставный капитал
Продажа основных средств уставный капитал🔥Капитализация рынка криптовалют выросла в 8 раз за последний месяц!🔥
✅Ты думаешь на этом зарабатывают только избранные?
✅Ты ошибаешься!
✅Заходи к нам и начни зарабатывать уже сейчас!
________________
>>>ВСТУПИТЬ В НАШ ТЕЛЕГРАМ КАНАЛ<<<
________________
✅Всем нашим партнёрам мы даём полную гарантию, а именно:
✅Юридическая гарантия
✅Официально зарегистрированная компания, имеющая все необходимые лицензии для работы с ценными бумагами и криптовалютой
(лицензия ЦБ прикреплена выше).
Дорогие инвесторы‼️
Вы можете оформить и внести вклад ,приехав к нам в офис
г.Красноярск , Взлётная ул., 7, (офисный центр) офис № 17
ОГРН : 1152468048655
ИНН : 2464122732
________________
>>>ВСТУПИТЬ В НАШ ТЕЛЕГРАМ КАНАЛ<<<
________________
✅ДАЖЕ ПРИ ПАДЕНИИ КУРСА КРИПТОВАЛЮТ НАША КОМАНДА ЗАРАБАТЫВЕТ БОЛЬШИЕ ДЕНЬГИ СТАВЯ НА ПОНИЖЕНИЕ КУРСА‼️
‼️Вы часто у нас спрашивайте : «Зачем вы набираете новых инвесторов, когда вы можете вкладывать свои деньги и никому больше не платить !» Отвечаем для всех :
Мы конечно же вкладываем и свои деньги , и деньги инвесторов! Делаем это для того , что бы у нас был больше «общий банк» ! Это даёт нам гораздо больше возможностей и шансов продолжать успешно работать на рынке криптовалют!
________________
>>>ВСТУПИТЬ В НАШ ТЕЛЕГРАМ КАНАЛ<<<
________________
Продажа основных средств внесенных в уставный капитал
Скачать расчет налоговой экономии при различных вариантах продажи имущества под видом доли в формате Excel. Когда компания на общей системе планирует продать дорогостоящее имущество, перед ней возникает вопрос, как законно снизить НДС. Чаще всего для этого продают не сам объект, а доли или акции общества, которому это имущество принадлежит. Но при внедрении схемы, как правило, возникает множество вопросов по ее оформлению. На каждом этапе требуется избежать лишнего риска. На практике, конечно, никто не продает долю в своей компании. Продавец рискует потерять контроль над бизнесом, а у покупателя нет гарантий, что он получит имущество. Хотя и такие варианты встречаются — покупатель вносит в уставный капитал организации-продавца деньги, а затем выходит из состава учредителей, получая имущество в оплату стоимости доли. Эта операция также не облагается НДС, так как не признается реализацией подп. Но чаще, чтобы не затрагивать основную организацию, имущество перед продажей выводят на отдельное юрлицо. Для этого используют следующие способы. Юрлицо вносит имущество в уставный капитал новой организации. Компания-собственник объекта создает ООО и вносит его в качестве вклада в уставный капитал. Поскольку номинальная стоимость доли будет явно превышать 20 тыс. При этом оценка вклада, утвержденная учредителями общества, не может быть выше величины, указанной оценщиком п. Аналогичные нормы существуют и в отношении акционерных обществ п. Факт перехода права собственности на здание регистрируется в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним далее — ЕГРП. Затем учредитель-юрлицо продает клиенту, которому было нужно имущество, долю в уставном капитале нового общества. Изменение состава участников регистрируется в налоговой инспекции. Основной минус этого варианта — о нем слишком хорошо известно налоговым органам. Положительная сторона — относительная простота оформления и обыденность операций. Компания выделяет из себя новое общество и передает ему недвижимость по разделительному балансу. Право собственности на здание также регистрируется в ЕГРП. НДС не взимается, так как эта операция не признается реализацией подп. Далее доля продается конечному покупателю. Минус в том, что по разделительному балансу нужно передать не только активы, но и обязательства п. Также необходимо уведомить кредиторов. Причем последние могут возложить солидарную ответственность по долгам реорганизуемой компании на выделенное юрлицо п. Но здесь возможна дополнительная экономия налогов об этом ниже. Компания продает имущество новому ООО по цене чуть выше балансовой стоимости. В этом случае новую компанию создает не юрлицо, а физлица — реальные собственники бизнеса. Затем основная организация продает новому обществу здание по цене, чуть выше балансовой стоимости, с регистрацией в ЕГРП. Далее физлица реализуют свои доли в уставном капитале конечному покупателю и регистрируют эти изменения в ИФНС. Минус — продавец недвижимости обязан уплатить НДС с полной цены сделки. Поэтому этот вариант выгоден, только если балансовая стоимость имущества невелика или у продавца есть возможность «забрать» себе большую часть вычета по НДС, который получит новая компания. Например, в виде дивидендов. Также для продавца возникают налоговые риски по статье 40 НК РФ при продаже здания чуть выше балансовой стоимости. Плюсы — покупатель сможет предъявить НДС к вычету, если, конечно, этого не сделает прежний собственник. Отсутствует взаимосвязь между учреждением нового общества и продажей имущества. Прибыль физлиц облагается НДФЛ по меньшей налоговой ставке, нежели прибыль юрлица. Стороны совместно учреждают новую компанию и потенциальный покупатель выкупает долю владельца имущества. Здесь собственник имущества так же, как и в первом варианте, вкладывает здание в уставный капитал нового общества. Но он становится не единственным учредителем, а совместно с потенциальным покупателем. Правда, доля последнего может быть минимальна, порядка 0,5—1 процента. Далее он выкупает долю своего компаньона и становится единоличным собственником нового ООО, на балансе которого числится здание. Вариант хорош для собственника имущества, если покупатель должен выполнить какие-то условия, например, оплатить в рассрочку. Тогда реализация доли может быть оформлена также по частям. Но если к продавцу есть претензии кредиторов, на его долю может быть наложен арест. Сравнить эти варианты на цифрах можно, скачав файл в формате Excel с удобными расчетными таблицами. На практике чаще всего применяются первые два варианта — вклад в уставный капитал и выделение нового ООО в результате реорганизации. Продажа долей вместо недвижимости выгодна в первую очередь для продавца. Покупателю обычно приходится либо соглашаться с такими условиями, либо искать другое имущество. При передаче имущества в уставный капитал учредитель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Это требование не распространяется только на объекты недвижимости, которые полностью самортизированы или эксплуатируются более 15 лет п. В общем случае по основным средствам и нематериальным активам сумма налога рассчитывается пропорционально остаточной стоимости без учета переоценок п. Для этого владелец регистрирует в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был ранее принят к вычету НДС п. Но не на всю сумму, а только на восстанавливаемую. Если объект был приобретен более четырех лет назад и счет-фактура отсутствует в связи с истечением срока хранения документов, в книге продаж можно зарегистрировать справку бухгалтера письмо Минфина России от Требование восстановить налог не повлечет больших потерь, так как новая организация сможет принять НДС к вычету п. Для этого сумму налога нужно указать в акте приема-передачи при вкладе в уставный капитал. Учитывая процентную долю бывшего владельца имущества, «дочка» может вернуть ему возмещенный НДС без уплаты дополнительных налогов, передав безвозмездно деньги подп. Но на само возмещение уйдет немало времени, если налоговики вообще подтвердят такое право см. Другой вариант — можно увеличить стоимость долей на этот вычет. Тогда продавец заплатит налог на прибыль со всей выручки, зато ему не придется ждать возмещения налога из бюджета. Хотя не каждый покупатель согласится платить за налог, который налоговики еще не вернули. Компромиссом может стать повышение цены доли не на всю сумму налога, а только на его часть. Налог на прибыль. База по этому налогу рассчитывается как разница между выручкой от продажи доли и первоначальной стоимостью имущества, переданного во вклад по данным налогового учета продавца. Основное отличие этого варианта от прямой купли-продажи ОС состоит в увеличении налогооблагаемой прибыли на сумму сэкономленного НДС. Налог на прибыль с этой суммы составит 0,7 млн руб. А при продаже долей компании, которой принадлежит недвижимость, за те же 10 млн рублей налог возрастет до 1 млн руб. Первоначальная стоимость объекта в налоговом учете «дочки» не зависит от оценки вклада учредителями. Она равна остаточной стоимости имущества по данным налогового учета передающей стороны подп. То есть намного меньше суммы, которую покупатель в реальности заплатил за долю. Потеря в сумме амортизации может быть частично компенсирована. Так, вспомогательное ООО имеет право применить амортизационную премию. Хотя Минфин России и против этого письмо от Пока доля еще не продана новому владельцу, сумму премии может использовать в своих целях прежний владелец имущества. Например, ООО передает объект в аренду прежнему владельцу или иному дружественному лицу. Арендная плата будет покрывать убыток ООО от применения амортизационной премии. Это уменьшит налог на прибыль у прежнего владельца, не увеличив налоговую нагрузку нового общества. Возникший при этом НДС также не создаст сторонам трудностей — у арендатора увеличатся вычеты, а у арендодателя налог к уплате, вероятнее всего, будет погашен вычетами НДС, возникшими при получении имущества. При реорганизации в форме выделения материнская компания наделяет «дочку» имуществом без необходимости восстанавливать НДС п. При этом в налоговом учете продавца доля отражается по стоимости, согласованной учредителями, но не ниже определенной оценщиком п. Это выгодно отличает реорганизацию от вклада в уставный капитал — расходы компании-продавца при продаже доли в «дочке», скорее всего, будут равны ее доходам. Следовательно, налогооблагаемой прибыли не возникнет. Можно использовать также и тот момент, что реорганизация позволяет вновь образованной компании применять «упрощенку», не восстанавливая НДС по имуществу. Ведь новая компания не заявляла вычет по НДС, а реорганизуемое общество не собирается переходить на спецрежим. Хотя Минфин России считает, что обязанность восстановить налог переходит на новую компанию в порядке правопреемства письмо от Что же касается покупателя, то в этом варианте у него нет возможности после приобретения компании принять к вычету НДС, который в предыдущем варианте восстанавливал продавец. Занимательно, что статья НК РФ , которая устанавливает стоимость амортизируемого имущества, не рассматривает ситуацию с реорганизацией. Только в пункте 2. Поскольку норма статьи НК РФ является специальной по отношению к статье НК РФ , некоторые суды считают, что в налоговом учете может быть принята оценка, утвержденная учредителями, но не ниже независимой оценки постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Такая оценка будет явно выше остаточной стоимости в учете продавца. Но следовать этому мнению очень рискованно. Во-первых, он лишается права на вычет НДС. Ведь операции по реализации долей или акций НДС не облагаются. В отличие от сделок по купле-продаже недвижимости. Во-вторых, право амортизации имущества принадлежит другому юрлицу, пусть даже дружественному. В любом случае в первые месяцы покупки эти расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль покупателя. В-третьих, амортизация объекта рассчитывается исходя из остаточной стоимости объекта по данным налогового учета передающей стороны, которая, как правило, меньше той суммы, что покупатель уплатил за доли или акции. Особенно если продавец успел применить амортизационную премию. Впрочем, первоначальная стоимость имущества может быть увеличена на дополнительные расходы передающей стороны подп. Например, на стоимость услуг по оценке вклада или юридических услуг. Такой возможностью нередко пользуются на практике, чтобы снизить налог на прибыль продавца долей, а также увеличить амортизируемую стоимость объекта. Но для этого допрасходы отражаются в качестве вклада в уставный капитал в учредительных документах постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного от Частично неудобства покупателя компенсирует тот факт, что в ряде случаев если «дочка» продолжала все это время существовать, а не была ликвидирована или присоединена он сможет в совокупности признать больше расходов, чем при прямой купле-продаже. Ведь будет самортизирована и первоначальная стоимость завышенная или реальная , и учтены при дальнейшей продаже расходы на приобретение имущественных прав «дочки». Сделка по продаже долей оформляется обычным договором купли-продажи. Он должен быть удостоверен нотариусом, чьи услуги составят 0,5 процента от суммы договора, но не менее рублей и не более 20 рублей подп. Несоблюдение этого требования влечет недействительность сделки п. Право собственности на долю переходит с момента нотариального удостоверения п. Поскольку при продаже доли изменится состав участников общества, необходимо в трехдневный срок внести изменения в учредительные документы п. После того как покупатель получит контроль над организацией, владеющей имуществом, он может поступить по своему усмотрению. Либо остаться собственником новой компании и управлять принадлежащим ему имуществом через свою «дочку». Либо ликвидировать ее и получить имущество в натуре. Либо присоединить ее к своей основной организации. При любом варианте дальнейшего развития событий НДС не возникает. Получение имущества как при ликвидации, так и при реорганизации не признается реализацией подп. А если стоимость доли соответствует рыночной цене имущества, получаемого при ликвидации или реорганизации, не придется платить и налог на прибыль. Если же остаточная стоимость имущества, полученного учредителем при ликвидации, меньше цены, уплаченной им за процентную долю, по мнению Минфина России, полученный убыток не учитывается при налогообложении письмо от Однако в суде с этим могут не согласиться постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Размер налога на имущество в любом из вариантов зависит только от воли сторон и оценщика. В бухучете новой компании первоначальной стоимостью объекта, полученного в качестве вклада в уставный капитал, признается оценка, согласованная участниками п. Однако Минфин России в письме от То есть при попытке искусственно занизить стоимость объекта в бухучете возможны разногласия с налоговиками. У судов по этому вопросу нет единого мнения. Пример — постановления федеральных арбитражных судов Северо-Кавказского от Не исключено, что инспекторы могут предъявить продавцу претензии. Мол, действительные отношения сторон были направлены не на продажу доли, а на реализацию имущества. Иногда суды соглашались с такими доводами постановления федеральных арбитражных судов Северо-Кавказского от Анализ судебной практики показывает, что в притворности арбитражный суд могут убедить следующие обстоятельства:. Но есть и положительная практика. Например, в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Но компании удалось доказать деловую цель операции — разделение бизнеса по видам деятельности, избавление от лишних активов и необходимость срочного привлечения денег для расчетов с кредиторами. В другом деле налогоплательщик указал своей деловой целью создание компании, которая смогла бы более эффективно управлять имущественным комплексом постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от При наличии доказанной деловой цели к аналогичным выводам пришли также судьи в определении ВАС РФ от В частности, в рамках последнего дела налогоплательщику пришлось доказывать, что целью внесения вклада в ООО было желание участвовать в его основной деятельности по проектированию, а причиной продажи доли — решение учредителей, посчитавших новый бизнес непрофильным. Предположим, что учредитель при вкладе в уставный капитал не уплатил в бюджет НДС, восстановленный при передаче имущества. Вопрос, может ли «дочка» принять этот налог к вычету, является спорным. Так, Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд отклонил довод налоговиков о том, что под восстановлением сумм налога следует понимать не только указание в декларации налога, исчисленного к уплате, но и фактическое его перечисление в бюджет постановление от Такого расширительного толкования законодательство не содержит. Аналогичный вывод сделан и в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Однако на практике это, скорее всего, будет поводом для отказа в вычете. Зарегистрирован Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия. Политика обработки персональных данных. Вход и регистрация. Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах. Однодневки Дробление бизнеса Трансфертное ценообразование Налоговые системы стран Налогооблагаемое имущество Занижение прибыли Выплаты учредителям Внутренние документы налоговиков Обжалование решения налоговой Опасные налоговые схемы Оптимизация ндс НДС с реализации Не облагаемые взносами выплаты Оптимизация страховых взносов Расчет налога УСН Все темы Читать журнал бесплатно. Как и почему имущество продают под видом доли в уставном капитале ООО 30 ноября Чем выгодна замена продажи имущества на реализацию доли Какими способами имущество выводят на отдельный баланс Что выгоднее — учреждение новой компании или ее выделение. Кира Гин управляющий партнер юридической фирмы 'Гин и партнеры'. Скачать расчет налоговой экономии при различных вариантах продажи имущества под видом доли в формате Excel Когда компания на общей системе планирует продать дорогостоящее имущество, перед ней возникает вопрос, как законно снизить НДС. Перед продажей имущество выводится на отдельный баланс На практике, конечно, никто не продает долю в своей компании. Вклад в уставный капитал: для продавца выгода от замены предмета продажи значительна Продажа долей вместо недвижимости выгодна в первую очередь для продавца. Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Войти Введите логин. Получить демодоступ или сразу подписаться. Евгений Тимин главный редактор glred nalogplan. В результате у автомобиля отказывают тормоза, и Борман разбивается насмерть. Мюллер в застенках гестапо допрашивает Штирлица: — Признайтесь, Штирлиц, вы же это все подстроили. Вы — советский шпион. Вот моя характеристика: «Истинный ариец. Характер нордический. Член национал-социалистической партии с года. Беспощаден к врагам рейха. В связях, порочащих его, замечен не был». Но как вы выбирали автосервис? Калькулятор безопасности налоговых схем Обучающие вебинары Экономный документ Выгода на цифрах Оценка риска выездной налоговой проверки Как подготовиться к проверке. Правовая база. На главную О журнале Рекламодателям Купить журнал.
Простой и дисконтированный сроки окупаемости инвестиций
Вопрос-ответ про уставный капитал ООО
Где продать криптовалюту за рубли
Инвестиционная деятельность методы