Продажа основных средств по остаточной стоимости ндс
Продажа основных средств по остаточной стоимости ндсСкачать файл - Продажа основных средств по остаточной стоимости ндс
При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы. Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п. Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Это быстро и бесплатно! Если реализуемое имущество облагается НДС по ставке 18 процентов, используйте формулу: Если реализуемое имущество облагается НДС по ставке 10 процентов, используйте формулу: Такой порядок установлен пунктом 3 статьи и пунктом 4 статьи Налогового кодекса РФ. Пример определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога. НДС — 36 руб. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий организация использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей Налогового кодекса РФ. Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в пять лет, амортизация начислялась линейным способом. Переоценка оборудования не производилась. В феврале года оборудование было решено продать. По экспертной оценке оценочной организации рыночная стоимость оборудования с учетом его состояния составила руб. За эту цену с учетом НДС оборудование и было продано. Остаточная стоимость оборудования на момент продажи составила руб. При реализации оборудования бухгалтер начислил НДС в сумме: Если имущество приобретено у организации, которая не является плательщиком НДС, при определении налоговой базы положения пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ не применяются. То есть, если продавцом имущества была организация, применяющая специальный налоговый режим или использующая освобождение от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ, при перепродаже этого имущества НДС нужно начислить со всей стоимости п. Это объясняется тем, что в стоимость приобретенного имущества НДС не включался. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 октября г. Для расчета используйте остаточную стоимость имущества по данным бухгалтерского учета. Такие разъяснения дал Минфин России письма от 9 октября г. Пример расчета НДС при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного налога. Остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского и налогового учета не совпадает. Это оборудование использовалось в основной деятельности организации — реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства. Поэтому входной НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. Его первоначальная стоимость с учетом уплаченного поставщику налога и в бухгалтерском, и в налоговом учете составила руб. Амортизация и в бухгалтерском, и в налоговом учете по этому оборудованию начисляется линейным методом по одним и тем же нормам в соответствии с Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января г. К этому времени сумма начисленной амортизации по оборудованию и в бухгалтерском, и в налоговом учете составила 40 руб. По результатам переоценки оборудование было оценено независимым оценщиком в руб. Сумма амортизации по данным бухгалтерского учета переоцененного оборудования составила: В налоговом учете результаты проведенной переоценки не учитываются п. Таким образом, по состоянию на 1 января года остаточная стоимость оборудования составила: Амортизацию по оборудованию, переведенному на консервацию на срок более трех месяцев, не начисляют ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете п. В апреле года оборудование было решено продать. По оценке независимого эксперта, рыночная стоимость оборудования с учетом его состояния на дату продажи составила руб. К этому моменту включая месяц продажи остаточная стоимость оборудования составила: Реализация оборудования облагается НДС по ставке 18 процентов п. Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по данной операции, бухгалтер рассчитал так используя данные бухучета: Дебет 76 Кредит — руб. Дебет 51 Кредит 76 — руб. Если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации, налоговая база, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ, принимается равной нулю. Такой вывод следует из письма МНС России от 13 мая г. Поэтому платить НДС при реализации такого имущества учтенного по стоимости с учетом входного налога не нужно. Подтверждает этот вывод и арбитражная практика см. В данной ситуации рассчитайте НДС, применяя положения пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ т. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 марта г. Пример начисления НДС с межценовой разницы. Организация реализует основное средство, которое использовалось в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. НДС — 54 руб. Основное средство предназначено для использования в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. Сумма НДС, которая подлежит включению в стоимость основного средства, — 18 руб. Основное средство было принято к учету по первоначальной стоимости руб. Его эксплуатация началась в январе. Цена реализации с учетом НДС соответствует рыночному уровню — руб. За период с февраля по ноябрь в бухучете по основному средству была начислена амортизация в сумме 66 руб. Остаточная стоимость объекта на дату реализации составила руб. Реализация основного средства облагается НДС по ставке 18 процентов. Сумма НДС, начисленная при реализации и предъявленная покупателю, равна: При реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного НДС, счет-фактуру составляйте с учетом некоторых особенностей. Применительно к заполнению прежних форм счетов-фактур аналогичные рекомендации содержались в письме ФНС России от 28 июня г. Однако обязанность оформлять счета-фактуры при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, распространяется на всех налогоплательщиков п. Пример расчета НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога. Покупная стоимость имущества превышает цену его реализации. Первоначальная стоимость автомобиля и по данным бухгалтерского, и по данным налогового учета составила руб. Автомобиль использовался в основной деятельности организации — реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства. Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости автомобиля. Переоценка автомобиля не производилась. В году автомобиль было решено продать. По оценке автомобильного эксперта, рыночная стоимость автомобиля с учетом его состояния на дату продажи составила руб. За эту цену с учетом НДС автомобиль и был продан. К этому моменту включая месяц продажи сумма амортизации, начисленная по автомобилю и в бухгалтерском, и в налоговом учете, составила руб. Таким образом, остаточная стоимость автомобиля на момент продажи составила руб. При продаже имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п. Однако поскольку продажная стоимость автомобиля оказалась меньше его остаточной стоимости на момент продажи, налоговая база по данной сделке принимается равной нулю. Следовательно, равна нулю и сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет. Дебет 99 Кредит — 38 руб. Строительство Учет в отраслях. ЖКХ Учет в отраслях. НКО Учет в отраслях. Факторинг Страхование Оплата товаров, работ, услуг Статьи. По материалам открытых источников. Такой порядок применяется, в частности, при продаже: При реализации объекта бухгалтер выставил покупателю счет-фактуру с межценовой разницы.
Реализация основных средств
Беретка крючком для девочки схема
Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО
Понятие политика в истории политических учений
Виды деятельности предприятия и их характеристика
Особенности продажи основного средства
Анамнестический метод в специальной психологии