Про налоги и отмывание доходов

Несмотря на значительное смягчение и без того крайне мягкой уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по статьям 198 и 199 УК РФ, стоит сделать важную оговорку.

От ответственности по обеим статьям впервые можно уйти при гашении ущерба государству. Но есть нюанс, про который стоит рассказать в связи с последней шумихой в сети.

Буквально месяц, как в СМИ поднялся шум по поводу привлечения инфоцыган (блогеров-коучей-менторов и прочих талантов), которые работали из-под ИП на УСН, зарабатывали в сотни и тысячи раз больше лимитов для УСН, на ОСН не переходили, а сверхдоходы выводили на подконтрольные ИП по фиктивным договорам. Схема простая как два рубля, если вы обнальщик или просто предприниматель в России. 

Изначально за них взялись по 198 УК РФ, но тут встала проблема - они готовы возместить ущерб и дело автоматом прекращалось, пусть и по нереабилитирующему основанию. А дела - явная заказуха, раз там сразу СМИ включились, а на обыски ездил ОМОН (по делу небольшой то тяжести, ага). И вообще, кому упала часть 2 статьи 198 УК РФ - для статистики это все равно, что расследовать кражу трусов с бельевой веревки в глухом селе. А хайпу навели, нужно что-то показывать начальству и публике.

И придумали. Решили добавить цыганам пункт “б” части 4 статьи 174.1 УК РФ - совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, совершенное в особо крупном размере. А это уже тяжкое экономическое преступление, по которому нет никакого труда и в СИЗО закрыть. На практике оно, однако, крайне тяжело доказывается, поскольку является сопутствующим, а не предикатным. Если основное дело - неуплата налогов - в суд не уйдет, то и отмывания как бы нет (а точнее, его очень неловко доказывать). Но, читаем дальше.

Данная статья УК РФ создавалась для классического отмывания. Допустим, продали вы что-то запрещенное, у вас образовалась денежная масса, которую просто так на счет в банке не положить. Вам нужно придать законный вид владению этими деньгами. Вы открываете, например, химчистку, стираете людям одежду. Дальше под видом химчистки просто кладете деньги в кассу, якобы перестирали кучу одежды. А затем инкассируете и получаете дивиденды. Вот оно отмывание в исконном значении этого слова. Сейчас уже буквально так не работает, это был небольшой экскурс в историю для понимания смысла статьи.

Как понимать отмывание на сегодня нам говорит Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 N 32 (ред. от 26.02.2019) "О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем”. Почитайте внимательно, там даже про крипту упоминается. Но основной посыл такой: просто купить на похищенные деньги себе машину, экзотического попугая или бетховен - это не отмывание. Отмывание - это сделать так, чтобы деньги на эти вещи у вас возникли якобы законно, по какой-то сделке, то есть на основании каких-то бумаг, если совсем просто. Главное условие - чтобы фиктивная сделка маскировала связь легализуемого имущества с преступным источником его происхождения. То есть, чтобы приходя в банк и кладя деньги на свой счет, вы говорили не про то, что торговали креком на улицах Грув Стрит, а что оказывали услуги, допустим массажа, работаете 25 часов в сутки и 8 дней в неделю и могли это документально подтвердить.

Так вот, возвращаясь к инфоцыганам. В материалах СМИ пишут, якобы отмывание в деле цыган возникло из-за факта превращения денежных средств в предметы материального мира (квартиры, машины, ваша реклама). Но это не совсем так. В деле идет речь именно про фиктивные сделки с аффилированными ИП (консалтинг, клининг, ваша реклама). И вот тут уже пахнет жареным, срок до 7 лет и никаких опций по прекращению дела. Хотя еще остаются опции для особого порядка, соглашения о сотрудничестве и условного срока, но это уже вне воли наших цыган, тут уже как договоришься.

Что нам дает эта информация? Что просто не декларируя доходы, вы в самом плохом случае рискуете просто их заплатить и получить факт прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию (что тоже очень неприятно и сравнимо с приговором, но конкретно для вас абсолютно безболезненно). А вот пытаясь отмыть свои деньги, дело пахнет керосином.

Платите налоги, если что-то заработали, а если не заработали - не платите. Главное - никому об этом не говорите, тогда никто, возможно, и не спросит. Удачи 😊