Признаки дробления, которые возбуждают налоговичков (в картинках)

дробление бизнеса происходит между несколькими лицами, применяющими ЕНВД (до 2021 года), УСН или Патент, чтобы основной участник, осуществляющий деятельность, не исчислял и не уплачивал НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций;

применение схемы повлияло на условия и экономические результаты деятельности всех участников  — уменьшение налоговых обязательств или эти обязательства практически не изменились при масштабировании деятельности;

налогоплательщик, участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью, выступают выгодоприобретателями от дробления;

участники схемы занимаются аналогичным видом деятельности;

создание участников схемы в течение небольшого временного периода непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала;

участники схемы несут расходы друг за друга;

прямая или косвенная взаимозависимость участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);

персонал перераспределяется между участниками схемы формально, без изменения должностных обязанностей;

у подконтрольных лиц отсутствуют кадровые ресурсы;

участники схемы используют одни и те же вывески, помещения, контакты, сайт, контрольно-кассовую технику, терминалы и т.п.;

у всех участников схемы общий поставщик и покупатели;

одни и те же лица занимаются фактическим управлением деятельностью участников схемы;

у участников схемы единые службы по ведению бухучета, кадрового делопроизводства, юридическому сопровождению и т.д.;

одни и те же лица представляют интересы по взаимоотношениям с госорганами и иными контрагентами;

показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения;

данные бухучета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли;

поставщики и покупатели распределяются между участниками схемы, исходя из применяемой ими системы налогообложения.