Прием оплаты наличными и бритыми писями
Прием оплаты наличными и бритыми писями
Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
I. Общие положения
III. Ведение кассовой книги и хранение денег
Гражданский кодекс (ГК РФ)
Жилищный кодекс (ЖК РФ)
Налоговый кодекс (НК РФ)
Трудовой кодекс (ТК РФ)
Уголовный кодекс (УК РФ)
Бюджетный кодекс (БК РФ)
Арбитражный процессуальный кодекс
Земельный кодекс (ЗК РФ)
Лесной кодекс (ЛК РФ)
Семейный кодекс (СК РФ)
Уголовно-исполнительный кодекс
Уголовно-процессуальный кодекс
Производственный календарь на 2023 год
ФЗ «О банкротстве»
О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
Об исполнительном производстве
О персональных данных
О налогах на имущество физических лиц
О средствах массовой информации
Производственный календарь на 2022 год
Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
Расходы организации ПБУ 10/99
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
Календарь бухгалтера на 2022 год
Частичная мобилизация: обзор новостей
117292 , Москва ,
ул. Кржижановского, 6 (центральный офис)
Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России установлены Указанием ЦБ РФ от 26.12.2006 N 1778-У.
В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.
В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.
а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ____".
Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
б) правильность оформления документов;
Данный материал посвящен выполнению
основных кассовых операций — приему и
выдаче наличных денег. При этом важно не только
не ошибиться в расчетах, но и правильно оформить
необходимые документы.
Выдача наличных денежных средств из
кассы предприятия сотрудникам может
производиться на следующие цели:
Денежные средства предприятие, как
правило, получает в обслуживающем банке. Выдача
наличных денег производится банком на основании
документа специальной формы, им же
утвержденной,— чека. Чек — приказ
предприятия банку о выдаче с расчетного счета
предприятия указанной в нем суммы денег.
Чеки (чековые книжки) выдаются
предприятию банком на основании заявления,
оформленного по установленной форме. При их
заполнении предприятие указывает цель расходов,
на которые выдаются денежные средства. Наличные
деньги, полученные предприятиями в банках,
расходуются на цели, указанные в чеке (п. 4 Порядка
ведения кассовых операций в Российской
Федерации, утвержденного решением совета
директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40
(далее — Порядок)).
Предприятия, которые реализуют товары
(услуги) за наличные деньги и имеют постоянную
денежную выручку, независимо от
организационно-правовых форм и сферы
деятельности, по согласованию с обслуживающими
их банками могут расходовать эту выручку на
оплату труда и выплату социально-трудовых льгот,
закупку сельскохозяйственной продукции, скупку
тары и вещей у населения, а также на
командировочные расходы, покупку канцелярских
принадлежностей, выплату возмущений убытков по
договорам страхования физических лиц (п. 7
Порядка).
Предприятия выдают наличные деньги
под отчет на хозяйственно-операционные расходы,
а также на расходы экспедиций,
геологоразведочных партий, уполномоченных
предприятий и организаций, отдельных
подразделений хозяйственных организаций, в
размерах и на сроки, определяемые руководителями
предприятий.
Работники предприятия, получающие
денежные средства на хозяйственно-операционные
расходы, должны быть заранее ознакомлены с
нормативными ограничениями налично-денежного
обращения, а также с требованиями,
предъявляемыми к документальному оформлению
таких операций.
Осуществляя закупку
товарно-материальных ценностей, производя
оплату оказанных работ (услуг) за наличный
расчет, следует учитывать установленные лимиты
расчетов наличными деньгами между юридическими
лицами.
В соответствии со ст. 4 Федерального
закона от 2 декабря 1990 г. № 394–1 “О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)”, на
Банк России возложена функция установления
правил осуществления расчетов в Российской
Федерации.
Во исполнение указанного положения
письмами ЦБР от 29 сентября 1997 г. № 525 и от 29 января
1998 г. № 02–14–4/310 установлены и действуют в
настоящее время предельные размеры расчетов
наличными деньгами между юридическими лицами в
сумме 3000 рублей по одному платежу, а для
предприятий потребительской кооперации за
приобретаемые у юридических лиц товары,
сельскохозяйственные продукты, сырье — в
сумме 5000 рублей по одному платежу. При этом, в
соответствии с п. 1 Разъяснений по отдельным
вопросам “Порядка ведения кассовых операций в
РФ” и условий работы с денежной наличностью
(Письмо ЦБР от 16 марта 1995 г. № 14–4/95), под термином
“один платеж” понимаются расчеты наличными
деньгами одного юридического лица с другим
юридическим лицом за приобретаемые
товарно-материальные ценности в один день по
одному или нескольким денежным документам в
пределах установленных лимитов.
Указанные нормативные ограничения
обязательны для исполнения всеми юридическими
лицами. За осуществление расчетов наличными
денежными средствами с другими предприятиями,
учреждениями и организациями сверх
установленных предельных сумм предусмотрен
штраф в 2-кратном размере суммы произведенного
платежа (п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. №
1006).
При этом, согласно Письму ЦБР от 24
ноября 1994 г. № 14–4/308, п. 9 Указа № 1006 не
распространяется на юридические лица,
получающие платеж.
Меры финансовой ответственности за
осуществление расчетов наличными деньгами сверх
установленных предельных сумм применяются в
одностороннем порядке к юридическому лицу,
производящему платеж в адрес другого
юридического лица.
Выдача наличных денег под отчет на
расходы, связанные со служебными командировками,
производится в пределах сумм, причитающихся
командированным лицам на эти цели.
Лица, получившие наличные деньги под
отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по
истечении срока, на который они выданы, или со дня
возвращения их из командировки предъявить в
бухгалтерию предприятия отчет об
израсходованных суммах и произвести
окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денег под отчет
производится при условии полного отчета
конкретного подотчетного лица по ранее
выданному ему авансу.
Передача выданных под отчет наличных
денег одним лицом другому запрещается.
Представленные подотчетными лицами
авансовые отчеты об израсходованных суммах и
приложенные к ним оправдательные документы в
бухгалтерии подвергаются счетной проверке, а
также проверяются правильность оформления
документов, целесообразность расходов и
соответствие их назначению аванса. Проверенные
бухгалтерией авансовые отчеты утверждаются
руководителем предприятия.
Выдача наличных денег из кассы
предприятия производится по расходным кассовым
ордерам (форма № КО-2) или другим надлежащим
образом оформленным документам (платежным
ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на
выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти
документы штампа с реквизитами расходного
кассового ордера. Документы на выдачу денег
должны быть подписаны руководителем, главным
бухгалтером предприятия или лицами, на это
уполномоченными.
В частности, оплата труда, выплата
пособий по социальному страхованию и стипендий
производится кассиром по платежным
(расчетно-платежным) ведомостям без составления
расходного кассового ордера на каждого
получателя, а на предприятиях, имеющих большое
количество подразделений или обслуживаемых
централизованными бухгалтериями, эти выплаты
могут производиться по письменному приказу
руководителя предприятия (решению,
постановлению) другими, кроме кассиров, лицами (с
которыми заключается договор о полной
материальной ответственности и на которых
распространяются все права и обязанности,
установленные Порядком для кассиров).
Для учета денег, выданных из кассы
предприятия доверенному лицу (раздатчику) по
выплате заработной платы, и возврата остатка
наличных денег и оплаченных документов кассиром
ведется Книга учета принятых и выданных кассиром
денег (форма № КО-5). Выдача и возврат денег и
оплаченных документов оформляются подписями.
На титульном (заглавном) листе
платежной (расчетно-платежной) ведомости
делается разрешительная надпись о выдаче денег
за подписями руководителя и главного бухгалтера
предприятия или лиц, на это уполномоченных.
В аналогичном порядке могут
оформляться и разовые выдачи денег на оплату
труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также
выдача депонированных сумм и денег под отчет на
расходы, связанные со служебными командировками,
нескольким лицам.
Разовые выдачи денег на оплату труда
отдельным лицам производятся, как правило, по
расходным кассовым ордерам.
В централизованных бухгалтериях на
общую сумму выданной заработной платы
составляется один расходный кассовый ордер, дата
и номер которого проставляются на каждой
платежной (расчетно-платежной) ведомости.
Выдача денег лицам, не состоящим в
списочном составе предприятия, производится по
расходным кассовым ордерам, выписываемым
отдельно на каждое лицо, или по отдельной
ведомости на основании заключенных договоров.
Работнику предприятия на закупку
канцтоваров 22 июня выдана по РКО № 60 под отчет
сумма в размере 100 руб. 25 июня работником
представлен авансовый отчет о приобретении
канцтоваров на сумму 54 руб. 50 коп. К авансовому
отчету были приложены документы (чек ККМ и
товарный чек), подтверждающие произведенные
расходы. Сумма неиспользованного аванса в
размере 45 руб. 50 коп. возвращена в кассу
предприятия по ПКО № 45.
В бухгалтерском учете данная операция
будет отражена следующим образом:
Утверждена
постановлением Госкомстата
СССР от 28. 12. 89 №241
Код по ОКУД
Приложение
____________________________________________________________
Главный (старший
бухгалтер) Подпись
наименование. номер, дата и место
выдачи документа,
удостоверяющего
личность получателя
На рис. 1 показано каким образом
заполняется кассовый ордер для рассматриваемого
примера.
В тех случаях, когда на прилагаемых к
расходным кассовым ордерам заявлениях, счетах и
других документах имеется разрешительная
надпись руководителя предприятия, подпись его на
расходных кассовых ордерах необязательна.
При выдаче денег по расходному
кассовому ордеру или заменяющему его документу
отдельному лицу кассир требует предъявления
паспорта или другого документа, удостоверяющего
личность получателя, записывает наименование и
номер документа, кем и когда он выдан.
Расписка в получении денег может быть
сделана получателем только собственноручно
чернилами или шариковой ручкой с указанием
полученной суммы: рублей — прописью,
копеек — цифрами. При получении денег по
платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма
прописью не указывается.
Выдачу денег кассир производит только
лицу, указанному в расходном кассовом ордере или
заменяющем его документе. В случае
предоставления доверенности, оформленной в
установленном порядке, в тексте ордера после
фамилии, имени и отчества получателя денег
бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество
лица, которому доверено их получение. Если выдача
денег производится по ведомости, перед распиской
в получении денег кассир делает надпись: “По
доверенности”. Доверенность остается в
документах дня как приложение к расходному
кассовому ордеру или ведомости.
Расходные кассовые ордера и
заменяющие их документы должны быть заполнены
бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой
ручкой или выписаны на машине (пишущей,
вычислительной). Подчистки, помарки или
исправления в этих документах не допускаются.
В расходных кассовых ордерах
указывается основание для их составления и
перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача расходных кассовых ордеров или
заменяющих их документов на руки лицам, вносящим
или получающим деньги, запрещается.
Выдача денег по кассовым ордерам может
производиться только в день их составления.
При получении расходных кассовых
ордеров или заменяющих их документов кассир
обязан проверить:
В случае несоблюдения одного из этих
требований кассир возвращает документы в
бухгалтерию для надлежащего оформления.
Расходные кассовые ордера или заменяющие их
документы немедленно после выдачи по ним денег
подписываются кассиром, а приложенные к ним
документы погашаются штампом или надписью
“Оплачено” с указанием даты (числа, месяца,
года).
Выдача денег из кассы, не
подтвержденная распиской получателя в расходном
кассовом ордере или другом заменяющем его
документе, в оправдание остатка наличных денег в
кассе не принимается. Эта сумма считается
недостачей и взыскивается с кассира. Наличные
деньги, не подтвержденные приходными кассовыми
ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются
в доход предприятия.
Расходные кассовые ордера или
заменяющие их документы до передачи в кассу
регистрируются бухгалтерией в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых
документов (форма № КО-3). По общепринятому
правилу нумерация расходных (приходных) кассовых
ордеров начинается с начала года с порядкового
номера 1 (один), и так до конца года.
Расходные кассовые ордера,
оформленные на платежных (расчетно-платежных)
ведомостях на оплату труда и других приравненных
к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Регистрация расходных кассовых
документов может осуществляться с применением
средств вычислительной техники.
Для учета операций, связанных с
получением и расходованием наличных денег,
предприятием используется счет 50 “Касса”.
Сальдо по этому счету может быть только
дебетовым и указывает на наличие суммы свободных
денег в кассе предприятия. По дебету счета 50
отражают поступление денежных средств в кассу
предприятия с кредита различных счетов в
зависимости от вида поступления. Оборот по
дебету счета 50 показывает суммы, поступившие
наличными в кассу в отчетном периоде. По кредиту
счета 50 отражают выбытие денежных средств из
кассы в дебет различных счетов в зависимости от
назначения расходов. Оборот по кредиту
показывает суммы, выданные наличными в отчетном
периоде.
Отражение на счетах бухгалтерского
учета наиболее распространенных операций,
связанных с выдачей наличных денег из кассы
предприятия, будет выглядеть следующим образом:
Поступление денежных средств в кассу
предприятия может происходить:
Прием и учет наличных денежных средств
должен вестись в строгом соответствии с
законодательными актами и нормативными
документами, регламентирующими их поступление.
Так, например, ст. 1 Закона РФ от 18 июня
1993 г. № 5215–1 “О применении контрольно-кассовых
машин при осуществлении денежных расчетов с
населением” установлено обязательное
применение предприятиями всех
организационно-правовых форм собственности ККМ
при расчетах с населением при осуществлении
торговых операций или оказании услуг.
Перечень отдельных категорий
предприятий (в том числе физических лиц,
осуществляющих предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица,
в случае осуществления ими торговых операций или
оказания услуг), организаций и учреждений,
которые в силу специфики своей деятельности либо
особенностей местонахождения могут
осуществлять денежные расчеты с населением без
применения контрольно-кассовых машин, утвержден
постановлением Совета
Министров — Правительства РФ от 30 июля 1993 г.
№ 745.
Поступление наличных денег в кассу
предприятия оформляется приходным кассовым
ордером (форма № KO-1).
Приходный кассовый ордер по
утвержденной форме применяется для оформления
поступления денег в кассу как при ручной
обработке, так и при обработке информации с
применением средств вычислительной техники.
Выписывается в одном экземпляре работником
бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером
или лицом, на то уполномоченным.
Прием денег оформляется квитанцией к
приходному кассовому ордеру, которая вручается
лицу, внесшему деньги, или прикладывается к
выписке банка (при поступлении наличных по чеку).
Квитанция также подписывается главным
бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и
кассиром и заверяется печатью (штампом) кассира
или оттиском кассового аппарата. Содержание
финансовой операции, указанной в приходном
ордере, должно соответствовать наименованию
операций в квитанции к приходному ордеру.
При заполнении приходных кассовых
ордеров и квитанций к ним предъявляются те же
требования, что и к расходным ордерам. Если при
заполнении кассового ордера допущена ошибка, то
его оформляют заново.
В приходных кассовых ордерах
указывается основание для их составления и
перечисляются прилагаемые к ним документы.
Условия те же, что и в примере 1.
Заполнение приходного кассового ордера для
данного случая приведено на рис. 2.
Выдача приходных кассовых ордеров на
руки лицам, вносящим деньги, запрещается.
Прием денег по приходным кассовым
ордерам может производится только в день их
составления.
При получении приходных кассовых
ордеров кассир обязан проверить:
В случае несоблюдения одного из этих
требований кассир возвращает документы в
бухгалтерию для надлежащего оформления.
Приходные кассовые ордера немедленно после
получения по ним денег подписываются кассиром, а
приложенные к ним документы погашаются штампом
или надписью “Получено” или “Оплачено” с
указанием даты
Уборщик знает пару моментов как соблазнять домохозяек
Гостеприимность подружек на высшем уровне с двойным минетом
Достижение идеальной растяжки с помощью разработки членом