Преступления в сфере экономической деятельности - Государство и право лекция

Главная

Государство и право
Преступления в сфере экономической деятельности

Понятие и классификация экономических преступлений. Уголовная ответственность за преступные деяния в сферах финансов, обращения платежных средств, предпринимательства, кредитования, распределения материальных и иных благ, внешнеэкономической деятельности.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности
2.1 Преступления в сфере формирования бюджета и государственных
2.2 Преступления в сфере обращения платежных средств
3. Преступления в сфере кредитования
4. Преступления в сфере предпринимательства
4.1 Должностные преступления в сфере предпринимательства
4.2 Иные преступления в сфере предпринимательства
5. Преступления в сфере распределения материальных и иных благ
5.1 Преступления в сфере распределения и собственности
5.2 Иные преступления в сфере распределения
6. Преступления в сфере потребления материальных и иных благ
7. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности
В ходе реформы уголовного законодательства наибольшим изменениям подверглись нормы, регулирующие ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. Переход страны к рыночной экономике, введение частной собственности на землю и средства производства, развитие предпринимательской деятельности, поощрение конкуренции, расширение внешней торговли - все это требовало переосмысления роли уголовного права в регулировании хозяйственной деятельности. Процесс изменения законодательства происходил постепенно. С 1991 г. по июль 1994 г. в главу хозяйственные преступления УК 1960 г. были внесены сорок два изменения и дополнения. Часть статей признана утратившей силу. Многие положения проекта нового УК, подготовленного в 1991-1992 годы, были воплощены в жизнь. Так, по рекомендации согласительной комиссии в мае 1996 года были усилены санкции за совершение преступлений, связанных с фиктивным банкротством, а также уклонением от уплаты налогов и незаконным занятием предпринимательской деятельностью.
В итоге гл. 22 настоящего Кодекса коренным образом отличается от главы «Хозяйственные преступления» в первоначальной редакции УК 1960 г. Новая экономическая ситуация потребовала установления уголовной ответственности за целый ряд общественно опасных деяний, нарушающий основы предпринимательской деятельности (ст. 169-171, 171.1, 173); за проявление монополизма и ограничение конкуренции (ст. 178); за различные нарушения в сфере кредита и банковской деятельности (ст. 172, 176, 177, 195-197); за уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей (ст. 194, 198, 199); за злоупотребление при эмиссии ценных бумаг (ст. 185); за нарушение коммерческой или банковской тайны (ст. 183) и некоторые другие преступления.
1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической
Преступления в сфере экономической деятельности - общественно опасные деяния, непосредственно посягающие на отношения, обеспечивающие производство, обмен, распределение и потребление товаров и услуг, ответственность за них предусмотрена ст. 169-199.2. гл. 22 раздела VIII УК РФ.
Общий признак, служащий критерием объединения норм о преступлениях в сфере экономической деятельности в гл. 22 разд. VIII УК РФ, - родовой объект этих преступных деяний.
Им являются общественные отношения, обеспечивающие экономическую деятельность, под которой понимается совокупность всех звеньев общественного производства, распределения, обмена, а также потребления материальных и иных благ.
Эти общественные отношения представляют собой «русло» правомерной экономической деятельности в нашей стране. Большинство их регламентировано другими нормативными актами, относящимися к различным отраслям права, например гражданскому, финансовому.
Все преступления в сфере экономической деятельности умышленные.
Признаки, характеризующие объективную сторону и субъект разных видов преступлений в названной сфере, существенно различаются.
Критерием классификации преступлений, нормы о которых помещены в гл. 22 разд. VIII УК РФ, является их непосредственный объект.
По содержанию в целом непосредственные объекты данных преступлений соответствуют их родовому объекту.
Исходя из описания в диспозициях норм об ответственности за рассматриваемые преступления их признаков, непосредственные объекты этих преступных деяний представлены отдельными сферами родового объекта - экономической деятельности, каждая из которых охватывает - одну или несколько ее сторон: производство, распределение, обмен, потребление материальных или иных благ.
Кроме того, непосредственными объектами отдельных преступлений в сфере экономической деятельности являются и другие общественные отношения, например отношения собственности.
Последние порой именуются дополнительными объектами , тогда как первые - основными, хотя в конкретных составах преступлений те и другие выступают в качестве обязательных объектов.
На основании названного критерия - непосредственного объекта, соответствующего по содержанию родовому объекту, - все преступления в сфере экономической деятельности могут быть наиболее оптимально классифицированы по следующим группам:
1. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере финансов (пр е ступления в сфере финансов).
Эта группа делится на три подгруппы:
1) преступления, посягающие на сферу финансов в части формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов от сбора налогов, страховых взносов и таможенных платежей, а также сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных природных камней (преступления в сфере формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов) - ст. 192, 194, 198, 199, 199.1., 199.2.
2) преступления, посягающие на сферу финансов в части обращения денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт, иных платежных документов, драгоценных металлов, драгоценных природных камней или жемчуга (преступления в сфере обращения платежных средств) - ст. 185, 185.1., 186, 187, 191 УК РФ;
3) преступления, посягающие на сферу финансов в части кредитования (преступления в сфере кредитования) - ст. 176, 177 УК РФ.
2. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере предприним а тельства (преступления в сфере предпринимательства).
Данная группа подразделяется на две подгруппы:
1) преступления, посягающие на сферу предпринимательства и общественные отношения, обеспечивающие интересы государственной власти, государственной службы и службы в органах местного самоуправления (должностные преступления в сфере предпринимательства) ст. 169, 170 УК РФ;
2) преступления, посягающие только на сферу предпринимательства (иные преступления в сфере предпринимательства) ст. 171, 172, 173, 195, 196, 197 УК РФ.
3. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере распределения материальных и иных благ (преступления в сфере распределения мат е риальных и иных благ).
Они дифференцируются на следующие подгруппы:
1) преступления, посягающие на сферу распределения и общественные отношения собственности (преступления в сфере распределения и собственности) - ст. 179 УК РФ;
2) преступления, посягающие только на сферу распределения (иные преступления в сфере распределения) - ст. 174, 174.1., 175, 178, 183 УК РФ.
4. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере потребления материальных и иных благ (преступления в сфере потребления матер и альных и иных благ) - ст. 180, 181, 184 УК РФ.
5. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы внешнеэкономической деятельности (преступления в сфере внешнеэкономической деятельности) - ст. 188, 189,190,193 УК РФ.
Приведенная классификация не является единственной.
Данная группа преступлений подразделяется на три подгруппы:
1) преступления в сфере формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов;
2) преступления в сфере обращения платежных средств и
3) преступления в сфере кредитования.
2.1 Преступления в сфере формирования бюджета и
государственных внебюджетных фондов
Преступления в сфере формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов - общественно опасные деяния, непосредственно посягающие на отношения, обеспечивающие формирование бюджета и государственных внебюджетных фондов РФ, ответственность за которые предусмотрена ст. 192, 194, 198, 199, 199.1., 199.2. УК РФ.
Формирование доходной части бюджета и государственных внебюджетных фондов РФ осуществляется из различных источников. Одними из наиболее важных являются средства, поступающие в бюджет в виде налогов с физических и юридических лиц, таможенных платежей, а также драгоценных металлов и драгоценных камней, добытых из недр, поднятых, найденных или полученных из вторичного сырья, и во внебюджетные государственные фонды в виде страховых взносов физических лиц и организаций.
Не поступление в бюджет и государственные внебюджетные фонды названных средств причиняет существенный вред государству и обществу, поскольку затрудняет реализацию государственных социально - экономических программ, нарушает интересы граждан и т.д.
Законодательство и другие нормативные правовые акты РФ регламентируют порядок поступления в бюджет и государственные внебюджетные фонды указанных средств, их размеры, возлагает на физических и юридических лиц обязанности вносить в бюджет и государственные внебюджетные фонды, соответствующие средства и т. д.
Общественные отношения, обеспечивающие формирование бюджета и государственных внебюджетных фондов в соответствии с законодательством и другими нормативными правовыми актами РФ, охраняются уголовным законом.
На основании УК РФ преступления в сфере формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов включают в себя, как уже было отмечено, шесть видов деяний:
1) нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ).
2) уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ),
3) уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198 УК РФ);
4) уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст. 199 УК РФ);
5) уклонение от исполнения в личных интересах обязанностей налогового агента (ст. 199.1. УК РФ);
6) сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2. УК РФ).
1) Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоце н ных металлов и драгоценных камней.
Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере,
- наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Предметом данного преступления могут являться лишь драгоценные металлы и драгоценные камни (см. комментарий ст. 191 УК РФ).
Рассматриваемое преступление заключается либо в уклонении от обязательной сдачи государству указанных предметов на аффинаж, либо в уклонении от обязательной продажи государству добытых из недр или полученных из вторичного сырья, или поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней.
Постановление Правительства РФ от 4 января 1992 г. №10 «О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории РФ и усилении государственного контроля за их производством и потреблением» определяет, что «произведенные на территории РФ (добытые из недр, полученные из вторичного сырья, а в равной степени, поднятые и найденные) аффинированные драгоценные металлы, драгоценные камни, самородные минералы драгоценных металлов, найденные клады, конфискованные и скупленные у населения ценности, поставляются в Комитет драгоценных металлов и драгоценных камней при Министерстве экономики и финансов РФ.
Находящиеся в производстве драгоценные металлы , драгоценные камни, накопленные за счет неиспользованных фондов, сдаются в установленном порядке в указанный комитет».
Обязательным условием возникновения уголовной ответственности за нарушение правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней является совершение этого деяния в крупном размере.
Рассматриваемое преступление совершается с прямым умыслом.
В случае если лицо уклонилось от обязательной продажи государству добытого им драгоценного металла или драгоценного камня и продает его другим лицам, то оно подлежит ответственности по совокупности преступлений, по ст. 191 и 192 УК РФ.
2) Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.
1. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.
а) группой лиц по предварительному сговору;
г) в особо крупном размере, - наказывается штрафом размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере - один миллион пятьсот тысяч рублей.
При перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов и в других случаях, установленных Таможенным кодексом, уплачиваются таможенные платежи, в том числе: таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы; сборы за выдачу лицензий таможенными органами Российской Федерации и возобновление действия лицензии; таможенные сборы за таможенное оформление; таможенные сборы за хранение товаров и другие (см. ст. 110 Таможенного кодекса РФ).
Данное преступление заключается в уклонении от своевременной уплаты требуемых по закону таможенных платежей.
Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тысяч рублей (см. примечание ст. 194 УК РФ).
Вина в рассматриваемом преступлении характеризуется только прямым умыслом.
Квалифицированным видом уклонения от уплаты таможенных платежей является совершение этого деяния:
а) группой лиц по предварительному сговору;
3) Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание . Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая триста тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей.
Согласно ст. 2 Закона РФ от 24 декабря 1991 года с изменениями от 16 июля 1992 года, 22 декабря 1992 года и 21 мая 1993 г. «Об основах налоговой системы в РФ» под налогом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.
Уклонение гражданина от уплаты налога выражается в 2 формах:
а) путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной (недекларированием);
б) путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах (ложное декларирование).
Уголовная ответственность за уклонение гражданина от уплаты налога наступает при условии, если подобные действия совершены в крупном размере. В соответствии с примечанием ст. 198 УК РФ, уклонение гражданина от уплаты налога признается совершенным в крупном размере, если сумма налогов и (или) сборов, составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышает триста тысяч рублей.
Уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах является оконченным преступлением с момента истечения срока представления декларации.
При уклонении от уплаты налога путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах оконченным преступление считается с момента представления в налоговый орган декларации с заведомо искаженными данными.
Преступление совершается только с прямым умыслом.
Квалифицированным видом уклонения гражданина от уплаты налога является (свершение этого деяния лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, либо совершенное в особо крупном размере.
Понятие особо крупного размера как квалифицирующего признака данного преступления раскрыто в примечании ст. 198 УК РФ.
Уклонение от уплаты налогов с организаций осуществляется в 3 формах:
а) путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах;
б) путем неисполнения обязанностей налогового агента;
в) путем сокрытия других объектов налогообложения.
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций наступает при условии, если подобные действия совершены в крупном либо в особо крупном размере (см. примечание ст. 199 УК РФ).
Уклонение от уплаты налогов обычно выражается в не отражении в бухгалтерских документах каких-либо объектов налогообложения, во внесении в документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах, уменьшающих размер доходов и влекущих соответственно уменьшение суммы налога и др.
Оконченным преступление является с момента представления организацией-плательщиком налогов в налоговый орган соответствующих бухгалтерских документов, в которых содержатся искаженные сведения о доходах или расходах либо иных объектов налогообложения.
Преступление совершается только с прямым умыслом.
Специальными субъектами преступления могут быть руководители организации-плательщиков любой организационно-правовой формы и формы собственности, в обязанности которых входит оформление документов и представление их в налоговый орган, а также налоговый агент (ст. 199.1 УК).
4) Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в залоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечание. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1. признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей.
5) Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента.
1. Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
6) Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет к о торых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трех лет или без такового.
2.2 Преступления в сфере обращения платежных средств
Преступления в сфере обращения платежных средств - общественно опасные деяния, непосредственно посягающие на отношения, обеспечивающие установленный законодательством РФ порядок обращения платежных средств - денег, драгоценных металлов, драгоценных природных камней или жемчуга и ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, ответственность за которые предусмотрена ст. 185, 185.1., 186, 187, 191 УК РФ.
Статья 185. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг
1. Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, а равно размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, - наказываются штрафом и размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание. Крупным ущербом в статьях 185 и 185.1. настоящего Кодекса признается ущерб, превышающий один миллион рублей.
Федеральным законом Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» от 25.04.1996 г. регулируются отношения, возникающие при эмиссии и обращении ценных эмиссионных бумаг независимо от типа эмитента, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг. Ценная эмиссионная бумага, в том числе акция, облигация.
Выпуск ценных бумаг - пуск в обращение совокупности ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковые условия эмиссии.
Эмитент - юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.
Эмиссия ценных бумаг - установленная Федеральным Законом Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» последовательность действий эмитента по размещению ценных эмиссионных бумаг.
Эмитент имеет право начинать размещение выпускаемых им ценных эмиссионных бумаг только после регистрации их выпуска. При этом эмитент обязан представить в регистрирующий орган проспект эмиссии, который должен содержать, в частности, данные о финансово-хозяйственной деятельности эмитента, бухгалтерский баланс по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о выпуске ценных эмиссионных бумаг, о порядке выплаты доходов по ценным эмиссионным бумагам, методике определения размера доходов и т.д.
Злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии) состоит в совершении хотя бы одного из следующих действий:
1) внесение в проспект эмиссии ценных бумаг недостоверной информации;
2) утверждение проспекта эмиссии, содержащего недостоверную информацию;
3) утверждение недостоверных результатов эмиссии.
Для наличия состава преступления необходимо , чтобы виновный осознавал, что он вносит в проспект эмиссии ценных бумаг недостоверную информацию или утверждает проспект эмиссии, содержащий недостоверную информацию, или утверждает недостоверные результаты эмиссии, и желает это сделать.
Обязательным условием возникновения уголовной ответственности за злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) является причинение крупного ущерба владельцу ценной бумаги, т.е. лицу, которое приобрело ценные бумаги, произвело их оплату и в момент приобретения не знало и не могло знать о злоупотреблениях эмитента.
Субъективная сторона - прямой или косвенный умысел.
Субъектом злоупотребления при выпуске ценных бумаг фактически могут быть должностные лица органов управления эмитента, принявшие решение о включении в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации или утвердившие такой проспект.
В случае злоупотребления, выразившегося в утверждении заведомо недостоверных результатов эмиссии, субъектом преступления могут быть должностные лица органа государственной регистрации ценных бумаг, в обязанности которых входит утверждение результатов эмиссии. Сама норма не оговаривает признаков специального субъекта.
Статья 185.1. Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах.
(Введена Федеральным законом от 4 марта 2002 г. № 23-ФЗ).
Злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, лица, обязанного обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган, либо предоставление заведомо неполной или ложной информации, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, - наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.
Статья 186. Изготовление или сбыт поддельных денег или це н ных бумаг.
1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте - наказывается лишением свободы на срок от пяти до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы ил
Преступления в сфере экономической деятельности лекция. Государство и право.
Ахов Реферат По Бжд
Реферат: Формы социальной стратификации
Реферат: Предмет математики. Скачать бесплатно и без регистрации
Дипломная работа по теме Анализ деятельности Управления ВВС Министерства обороны Российской Федерации в развитии коммерческого использования транспортной авиации вооруженных сил
Написание Курсовых На Заказ
Практическое задание по теме Изучение кинематики и динамики вращательного движения твердого тела
Самое Лучшее Сочинение Своими Словами Про Осень
Сыромятникова Первые Зрители Сочинение 6
Реферат: 1. Экономическая сущность Единого Социального Налога 3
Контрольная работа: Автоматизация животноводства
Контрольная работа: Витамины, их роль и значение в жизнедеятельности организма. Скачать бесплатно и без регистрации
Дипломная работа по теме Праздники в системе корпоративной культуры Коми филиала ОАО 'Ростелеком'
Бухгалтерская Отчетность Отчет По Практике
Реферат Тактика Медицинской Сестры При Кровотечении
Практические Работы По Осуществлению
Реферат Великий В О Ключевский
Реферат: Размышления у справочной полки. Скачать бесплатно и без регистрации
Лабораторные Работы 8 Класс Биология Сонин
Реферат по теме Регулирование работы порта
Реферат: Традиции празднования Ивана Купалы
Причины аварий строительных кранов - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда реферат
Супервайзер – творец или биоробот? (Два пути развития супервизии) - Геология, гидрология и геодезия статья
Земельное право - Государство и право контрольная работа