Правила выполнения и оформления практики - Бухгалтерский учет и аудит методичка

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Правила выполнения и оформления практики

Основные методические рекомендации и требования к содержанию производственной практики. Требования, правила и методики описания регламентации и проведения аудита бизнес-процессов в подразделениях предприятия. Порядок выполнения индивидуального задания.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Проверка корректности модели бизнес-процесса - работа по анализу соответствия исполнения модели бизнес-процесса утвержденным требованиям по оформлению.
Операция (работа) - часть бизнес-процесса, имеющая вход и выход.
Регламент бизнес-процесса - документ, описывающий последовательность операций, ответственность, порядок взаимодействия исполнителей и порядок принятия решений по улучшениям.
Ресурсы - информация (документы, файлы), финансы, материалы, персонал, оборудование, инфраструктура, среда, программное обеспечение, необходимые для выполнения бизнес-процесса и находящиеся в распоряжении владельца бизнес-процесса.
Структура ответственности - распределение ответственности за выполняемые в рамках бизнес-процесса операции и принимаемые решения между сотрудниками организации.
Функция - совокупность однородных операций (в том числе - разных бизнес-процессов), выполняемых структурным подразделением на постоянной основе.
Формат описания бизнес-процесса (нотация) - способ формирования графической модели бизнес-процесса.
Последовательность выполнения работ и их взаимосвязи могут быть формализованы в виде стандарта, выполнение которого позволит обеспечить высокое качество работ и уменьшить затраты на них (рис. 1).
Применение стандарта предполагает последовательное применение Методик описания регламентации и аудита бизнес-процесса. Использование указанных методик является цикличным.
Не описанные и не регламентированные бизнес-процессы подлежат рассмотрению, начиная с верхнего уровня. Далее, если это целесообразно, после декомпозиции бизнес-процессов верхнего уровня, регламентируются бизнес-процессы нижнего уровня.
Описанные с учетом требований Стандарта бизнес-процессы регламентируются. Затем в ходе деятельности компании, в соответствии с установленным в настоящем документе порядке, проводится аудит бизнес-процессов и корректировка регламентирующей документации.
Концепция применения Стандарта при описании бизнес-процессов показана на рисунке 2.
Понятие бизнес-процесса, операции и их иерархий поясняет рисунок 3. процесса, операции и их иерархий поясняет рисунок 3.
Отнесение деятельности к категории «бизнес-процесс» или «операция» зависит от уровня рассмотрения. В случае применения Стандарта к описанию отдельной операции, эта операция должна рассматриваться как бизнес-процесс, и к ней должны применяться все требования по регламентации бизнес-процесса, сформулированные в настоящем Стандарте. Таким образом, каждая операция является бизнес-процессом в случае применения к ней требований настоящего Стандарта.
Формирование эффективной системы управления на основе бизнес-процессов.
Четкое разграничение ответственности и полномочий между руководителями и подразделениями в рамках бизнес-процессов.
Разработка показателей эффективности бизнес-процессов и методик их оценки и анализа.
Создание механизмов (процедур и методик) непрерывного улучшения бизнес-процессов.
Подготовка к созданию и внедрению Информационных Систем в Компании.
Разработка нормативных документов, регламентирующих бизнес-процессы
Создание механизмов (процедур и методик) непрерывного улучшения бизнес-процессов.
Обучение персонала по вопросам, связанным с участием в бизнес-процессах.
Создание инструкций и методик, определяющих деятельность специалистов в рамках бизнес-процессов.
При описании бизнес-процесса на верхнем уровне в обязательном порядке должны быть определены:
· исполнитель - структурные подразделения Компании, отдельные работники Компании, внешние (по отношению к Компании) исполнители;
· управляющие входы бизнес-процесса - нормативные, организационно распорядительные и методические документы, определяющие требования к бизнес-процессу.
При описании бизнес-процесса разрабатываются следующие документы:
1. Спецификации входов / выходов (форма 1)
2. Спецификации на ресурсы (форма 2)
3. Спецификация операций бизнес-процесса (форма 3)
4. Графические схемы бизнес-процесса и их текстовое описание (форма 4)
5. Показатели бизнес-процесса (форма 5)
7. Перечень документов бизнес-процесса (форма 7)
8. Альбом документов бизнес-процесса (форма 8)
9. Положения, должностные и рабочие инструкции
На следующем рисунке представлена последовательность формирования документов и их использование при формировании Регламента выполнения бизнес-процесса.
Спецификация выходов / входов бизнес-процесса
Наименование бизнес-процесса__________________________
Студент, проводивший интервью_________________________
Подразделение___________Сотрудник, отвечавший на вопросы___________
Ссылка на по д робную специф и кацию требов а ний
Ссылка на подробную спецификацию требований
Спецификация ресурсов бизнес-процесса
Заполняется для каждой операции бизнес-процесса
Наименование бизнес-процесса__________________________
Студент, проводивший интервью_________________________
Подразделение_________Сотрудник, отвечавший на вопросы______________
Материалы основные и вспомогательные
Форма для сбора информации по операциям бизнес-процесса
Наименование бизнес-процесса__________________________
Студент, проводивший интервью_________________________
Подразделение__________Сотрудник, отвечавший на вопр о сы__________
Ответс т венный за в ы полнение операции (подра з деление или должн о стное лицо)
Вход я щая инфо р мация и док у менты, необх о димые для выпо л нения опер а ции
От кого пол у чает вход я щую инфо р мацию и д о куме н ты
Исх о дящая и н фо р мация и д о куме н ты, созд а ваемые при в ы полн е нии опер а ции
Кому перед а ет и с ход я щую инфо р мацию и док у менты
Наименование бизнес-процесса__________________________
Студент, проводивший интервью_________________________
Подразделение________Сотрудник, отвечавший на вопросы_____________
Перечень источников информации, использованных при создании модели
Листы с графическими схемами бизнес-процесса, оформленные в соответствии с требованиями стандарта IDEF0 и требованиями настоящего Стандарта (см. Приложение №10).
Наименование бизнес-процесса__________________________
Студент, проводивший интервью_________________________
Подразделение_________Сотрудник, отвечавший на вопросы______________
Показатели эффективности бизнес-процесса
Показатели продуктов (выходов) бизнес-процесса
Показатели (данные) удовлетворенности клиентов бизнес-процесса
Наименование бизнес-процесса__________________________
Студент, составивший Глоссарий_________________________
Перечень документов бизнес-процессов
Наименование бизнес-процесса__________________________
Студент, составивший Перечень_________________________
Наименование бизнес-процесса__________________________
Студент, составивший Альбом_________________________
Общее количество документов в Альбоме____________________
№ документа в Перечне документов бизнес-процесса_________
Следующим этапом работы студентов является формирование регламента бизнес-процессов.
Для начала работ необходимо выявить потребность в разработке недостающего или пересмотре (коррекции) действующего регламента, инструкции или формы. Потребность может быть выявлена:
а) при планировании описания и регламентации бизнес-процессов компании в УР;
б) при проведении описания бизнес-процесса, в соответствии с требованиями раздела 4.2 настоящего документа;
в) при проведении очередного анализа хода деятельности бизнес-процесса со стороны Владельца бизнес-процесса или вышестоящего руководителя;
г) при оперативном рассмотрении отклонения от заданных параметров бизнес-процесса, продукта или удовлетворенности клиента.
По результатам выявленной потребности в разработке или коррекции документа, эта работа включается в план.
Регламент выполнения бизнес-процесса содержит перечень инструкций, которые определяют порядок выполнения работ (операций, бизнес-процессов нижнего уровня), которые необходимо:
а) увязать в единую систему (организовать взаимодействие и стыковку по форме, результату и временным параметрам);
б) разработать заново, если их нет или они устарели.
Началом работ является внесение в План требований и сроков разработки, выпуска или корректировки Регламента выполнения бизнес-процесса процесса.
Регламентация бизнес-процесса проводится в следующей последовательности:
· заполняются все приведенные выше формы;
· формируется матрица ответственности бизнес-процесса;
Наименование операции бизнес-процесса
О - ответственный, отвечает за проведение и конечный результат работы,
И - получает информацию о проведении бизнес-процесса (работы) и результатах.
Список должностных лиц по штатному расписанию
Правила формирования графических схем би з нес-процесса
Обязательные и рекомендуемые форматы граф и ческих схем бизнес-процессов
Выбор формата для описания бизнес-процесса определяется масштабом и степенью детализации рассматриваемого бизнес-процесса.
Выделяется несколько уровней детализации бизнес-процесса:
1. 1-й условный уровень - бизнес-процесс Компании в целом, рекомендуемая глубина детализации - 2-3 уровня;
2. 2-й условный уровень - бизнес-процесс подразделения Компании (возможна детализация операций бизнес-процесса 1-ого уровня), рекомендуемая глубина детализации - 2-3 уровня;
3. 3-й условный уровень - бизнес-процесс рабочего места подразделения (возможна детализация операций бизнес-процесса 2-ого уровня), рекомендуемая глубина описания - 1-2 уровня.
Уровень детализации модели бизнес-процесса является условным понятием, определяемым для задач разработки моделей бизнес-процесса.
Для целей регламентации бизнес-процесса должен быть выбран уровень описания, удобный для понимания выполняемых операций всеми участниками бизнес-процесса.
Каждый бизнес-процесс может быть детализирован в модели от верхнего уровня до нижнего уровня, если это целесообразно. Целесообразность детализации модели определяет Владелец бизнес-процесса совместно с Управлением организационного развития.
Выбор цели и формата описания бизнес-процесса осуществляет Владелец бизнес-процесса совместно с Управлением организационного развития.
В следующей таблице приводятся обязательные и рекомендуемые форматы описания бизнес-процессов в зависимости от поставленных целей.
Описание бизнес-процесса уровня Компании
1. Функциональная модель бизнес-процесса ( рекомендована ).
2. Модель потоков данных ( об я зательна).
Регламентация бизнес-процесса уровня Компании
1. Функциональная модель бизнес-процесса ( рекомендована ).
2. Модель потока работ ( обяз а тельна) .
3. Модель потоков данных ( об я зательна).
Описание бизнес-процесса уровня структурного подразделения
1. Функциональная модель бизнес-процесса ( рекомендована ).
2. Модель потока работ ( обяз а тельна) .
3. Модель потоков данных ( об я зательна).
Разработка Регламента выполнения бизнес-процесса структурного подразделения
1. Модель потока работ ( обяз а тельна) .
2. Модель потоков данных ( рек о мендована)
Описание бизнес-процесса для рабочего места исполнителя
1. Модель потока работ ( обяз а тельна) .
Разработка Регламента выполнения бизнес-процесса для рабочего места исполнителя
1. Модель потока работ ( обяз а тельна) .
При описании бизнес-процесса с целью следующей его регламентации должны обязательно создаваться модели бизнес-процессов определенного в таблице, так как эти модели включаются в Регламент выполнения бизнес-процесса.
При описании бизнес-процессов могут создаваться дополнительные модели, которые не используются при формировании Регламента выполнения бизнес-процесса и носят вспомогательный, иллюстративный характер.
Рекомендованная последовательность формирования моделей бизнес-процесса представлена на рисунке 4.
Рис. 4. Последовательность формирования моделей бизнес-процесса
Комплексный пример формирования модели бизнес-процесса, разработанной в соответствии с указанной на рисунке 4 последовательностью действий, представлен в работе [].
Важным звеном в обеспечении эффективности управления реализацией бизнес-процессов является проведение периодических внутренних проверок (аудита) проведения бизнес-процессов. При похождении практики студент может получить индивидуальное задание по аудиту одного из бизнес-процессов подразделения. Такая проверка может проводиться по бизнес-процессу, прошедшему процедуры описания и регламентации (например во время практики предыдущего года). При этом должна быть собрана информация о бизнес процессе, которая позволит оценить его по отношению к требованиям по его функционированию, управлению, эффективности, удовлетворенности потребителя. Аудит проводится на основе интервьюирования сотрудников, анализе документации, проведении наблюдений и т.д. Рабочими документами при проведении аудита могут быть перечни вопросов, используемых для оценки соответствия бизнес-процессов заданным требованиям, формы для регистрации результатов аудита. Все полученные результаты студент оформляет в виде отчета и проводит их анализ. Отчет включает итоговую анкету аудита (рис. 5), анализ «план / факт» по использованию программы аудита, регламентации по устранению несоответствий бизнес-процесса, оценку степени удовлетворенности потребителя результатов бизнес-процесса.
По результатам аудита вырабатываются управленческие решения по совершенствованию бизнес-процесса в соответствии со схемой управления (рис. 6).
Оценка соответствия бизнес-процесса по результ а там аудита
1. Требования к владельцу бизнес-процесса
Существует один владелец бизнес-процесса ( да/нет)
Полномочия и ответственность владельца бизнес-процесса четко определены ( да/нет, в какой степени, ссылка на примечание)
Пересечения полномочий и ответственности с другими руководителями ( есть/нет, в какой степенно, ссылки на примечание )
Границы бизнес-процесса четко определены (по функциям и ответственности руководителей) и зафиксированы документально
Границы функциональных подразделений бизнес-процесса четко определены
Существует действующее описание бизнес-процесса в целом
Существуют действующие положения о подразделениях
Существуют действующие должностные инструкции
Существуют действующие методики (внутренние стандарты)
Есть работающая система актуализации документации
Существуют законодательные акты и нормативные документы, регламентирующие выполнение бизнес-процесса
Поставщики каждого входа бизнес-процесса четко определены. Потребности клиентов специфицированы.
Существует спецификация (форма, содержание, время, требования) требований на каждый выход бизнес-процесса.
Каждый выход закреплен за ответственным исполнителем
Есть система контроля качества выходов бизнес-процесса
Поставщики каждого входа бизнес-процесса четко определены. Требования к поставщикам специфицированы.
Существует спецификация (форма, содержание, время, требования) требований на каждый вход бизнес-процесса
Каждый вход закреплен за ответственным исполнителем
Есть система входного контроля качества
Существует спецификация (форма, содержание, время, требования) требований к каждому ресурсу
Каждый ресурс закреплен за ответственным исполнителем (поставщиком, материально ответственным лицом)
Существуют и используются показатели эффективности бизнес-процесса
Существуют и используются показатели продукта бизнес-процесса
Существуют и используются данные удовлетворенности клиентов бизнес-процессов
Существуют критерии для показателей, определяющие появление нештатной ситуации
Существуют указания по действиям в нештатной ситуации
Бизнес-процесс обеспечен аппаратными средствами
Бизнес-процесс обеспечен программными средствами
Степень автоматизации каждой функции бизнес-процесса
Рис. 6. Схема управления бизнес-процессом
Каждому студенту выдается индивидуальное задание по углубленному изучению и анализу:
производственной структуры одного из производства;
двух-четырех функциональных служб предприятия;
одного-двух звеньев высшего уровня управления.
Индивидуальное задание выдается преподавателем и руководителем практики от цеха в первые дни практики. Содержание задания должно быть вписано в журнал практики.
Тема индивидуальных заданий должна ориентировать студентов на решение реальных, представляющих практический интерес вопросов организации производства и внутреннего управления. Обязательным является выполнение задания по двум направлениям:
изучение групповой технологии изготовления конкретных деталей;
анализ функций и деятельности заводских служб предприятия.
При работе над индивидуальным заданием необходимо изучить состояние и все материалы по данному вопросу в цехе, заводоуправлении, проработать специальную литературу, дать критическую оценку состояния организации производства в цехе и структуры управления предприятия, разработать предложения по совершенствованию производственной структуры и структуры управления изученных подразделений.
В заключении излагаются выявленные студентом узкие места организации производства и управления в цехе, предприятии; даются предложения (мероприятия) по их устранению.
Правила оформления документов. Система организационно-распорядительной документации. Требования к бланкам документов. Реквизиты и их предназначение. Единые требования и правила оформления документов управления. Обновление стандарта ГОСТ Р 6.30-97. контрольная работа [17,3 K], добавлен 27.03.2009
Задания, исходные данные и методические рекомендации для выполнения и оформления курсовой работы; бухгалтерские и налоговые расчеты, представления результатов; приказ Минфина РФ №67н "О формах бухгалтерской отчетности". Вопросы для подготовки к экзамену. методичка [86,2 K], добавлен 12.09.2011
Основные принципы аудитирования, отраженные в стандарте ISO 19011:2002. Правила составления плана аудиторской проверки и оформления результатов. Способы внутреннего аудита процесса и этапы его реализации. Порядок заполнения отчета о внутреннем аудите. контрольная работа [153,7 K], добавлен 08.11.2009
Правила оформления реквизитов заголовочной, основной и оформляющей части. Виды бланков документов, требования к их составлению. Работа с таблицами, рисунками, диаграммами. Характеристика особенностей написания и употребления математических формул. реферат [46,4 K], добавлен 17.06.2014
Классификация и особенности основных групп международных стандартов аудита. Понятие и содержание письма об аудиторском задании. Специфические требования, предъявляемые к оформлению рабочих документов аудита. Методика выполнения и пример решения задачи. контрольная работа [21,2 K], добавлен 07.12.2009
Порядок открытия, документального оформления и учета операций на расчетном счете предприятия. Методика составления бухгалтерской отчетности и основные требования, предъявляемые к ней. Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей. контрольная работа [16,9 K], добавлен 14.07.2009
Характеристика группы справочно-информационных документов (определение, виды документов, правила оформления). Отличия в оформлении общего бланка и бланка для письма. Требования к текстам организационно-распорядительных документов, порядок их оформления. контрольная работа [20,3 K], добавлен 26.10.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Правила выполнения и оформления практики методичка. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат По Охрана Труда На Предприятии
Контрольная Работа Состоит Из Одного Вопроса
Кого Можно Назвать Другом Сочинение Рассуждение
Реферат: Повстання Богдана Хмельницького
Научные Достижения Диссертаций
Византийская Культура Реферат
Доклад по теме Государственное устройство Азербайджана
Микулина Контрольные Работы По Математике 3
Измерительные Трансформаторы Тока Реферат
Реферат: Золотая цепь
Реферат по теме Символика иконописи Древней Руси
Реферат по теме Типы государства
Реферат: Екологічні проблеми промислових та побутових відходів
Реферат по теме Развитие США и Франция в 1918-1945 годах
Курсовая работа по теме Особенности эмоциональных состояний больных с проблемами органов зрения
Реферат: СССР
Организация Управления Предприятием Реферат
Реферат: Экономические и финансовые показатели деятельности банка
Реферат: Джон Дальтон - биография
Отчет Факультета По Практике
Бухгалтерский баланс: техника составления и анализ основных показателей - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа
Последствия и их устранения на Чернобыльской Атомной Электростанции - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда реферат
Особенности строения клетки - Биология и естествознание курсовая работа