Повышение налогов: что нужно знать предпринимателям и гражданам

- Как будет работать прогрессивная шкала налогообложения?

Для граждан, доход которых не превышает 2,4 млн руб. в год (до 200 тыс. руб. в месяц), ставка НДФЛ сохранится на уровне 13%. Но это не означает, что эта категория налогоплательщиков не почувствует изменений. На самом деле эти граждане также будут нести повышенное налоговое бремя, так как повышение налогов для бизнес повлечет рост потребительских цен.

К доходам свыше 2,4 млн. руб. в год до 5 млн. руб. в год будет применяться ставка 15%. Т.е. нижний порог ее применения был понижен.

Для более состоятельных граждан предусмотрены три новые ставки налога: 18%, 20% и 22%, пороги применения которых составляют 5, 20 и 50 млн. рублей в год соответственно. Повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами аналогично тому, как сейчас применяется ставка 15%.

Изменится подход к налогообложению доходов от продажи недвижимости. Действующие нормы налогового кодекса облагают такой доход по ставке 13% независимо от размера полученного дохода. После изменений будут применяться ставки 13% и 15%, порог применения ставки 15% составит 2.4 млн. руб. Право учесть расходы при продаже недвижимости и освобождение от налога по сроку владения останутся неизменными.

В то же время льгота по сроку владения для доходов от продажи акций и долей будет скорректирована. Данная льгота не будет применяться, если сумма такого дохода превысит 50 млн. рублей.

Повышение налоговых ставок практически не затронет дивиденды и доходы по вкладам. По дивидендам и банковским процентам Минфин предлагает сохранить действующую ставку 13% до суммы 2,4 млн руб. в год, и свыше этой суммы - 15%, но уже без дальнейшей прогрессии.

- Как повышение налогов коснется бизнеса?

Ставку налога на прибыль организаций предлагается повысить на 5 п.п., таким образом налоговая нагрузка на прибыль единовременно увеличится на 25%. Чтобы подсластить эту горькую пилюлю Минфин предложил бессрочно продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах, а также ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей. Для высокотехнологичных отраслей повысят до 2 коэффициент учета НИОКР. Таким образом, Минфин планирует простимулировать инвестиции в развитие производства, осуществление которых снизит налоговую нагрузку на компанию. В тоже время большинство буду компаний будут платить на 25% больше налога на прибыль.

Вместе с налогом на прибыль Минфин планирует повысить НДПИ. В первую очередь это затронет производителей минеральных удобрений. По калийным солям НДПИ вырастет в 2,3 раза, по апатитовым и фосфоритовым рудам – в 2 раза. Для производителей азотных удобрений предлагается ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака (1200 руб. за 1 тыс. куб. м газа). Очевидно, что данная мера увеличит издержки сельского хозяйства, а значит нас ждет скачок цен на продукты питания.

Пересмотру также подверглась, применяемая многими предприятиями, «упрощенка». Повышается порог по доходам до 450 млн. рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств – до 200 млн рублей с текущих 150.

Будут отменены повышенные ставки по УСН 8% и 20%. Останутся только базовые ставки 6% и 15%. ИП и ООО на УСН с доходом более 60 млн руб. в год обяжут стать плательщиками НДС по одному из вариантов: 1) НДС «как у всех» по ставкам 20% и 10% с возможностью вычитать «входной» НДС; или 2) НДС по ставке 5% при доходе не более 250 млн. руб. в год и 7% при доходе от 250 до 450 млн. руб. в год, но без права на вычет «входного» НДС.

Очевидно, что такое изменение для малого бизнеса также вызовет рост потребительских цен, т.е. в конечном итоге реальным плательщиком дополнительного налога станет население.

Заработает предложенная Президентом амнистия для «дробленцев». Если предприятие добровольно откажется от дробления с 2025 по 2026 годы, то ФНС России «закроет глаза» на периоды с 2022 по 2024 год и спишет доначисления. Таким образом, у «дробленцев», есть полгода, чтобы перестроить свой бизнес и уйти от карающего меча налоговиков.

- Как нужно будет рассчитывать и платить налоги?

Порядок исчисления и уплаты налогов не подверглись изменению. Российские налогоплательщики уже пережили реформу уплаты налогов с переходом на единый налоговый счет в 2023 году.

- Почему это произошло (что налог повысили для физлиц и организаций)?

На сегодняшний день российский бюджет исполняется с дефицитом, а значит государство испытывает нехватку доходов. Причин данному явлению несколько. Во-первых, изменилась структура экспорта энергоносителей, Россия потеряла европейский рынок углеводородов, что приносило в бюджет значительные доходы. Это заметно также по убыточным показателям деятельности ПАО «Газпром». Объемы экспорта углеводородов на восточные регионы и доходы от него не компенсируют данную потерю. Во-вторых, снизилась активность иностранного капитала в России, что также уменьшило поступления в бюджет. В-третьих, структура расходов бюджетных средств была изменена в связи с перераспределением затрат в пользу военно-промышленного комплекса и сопутствующих направлений расходования бюджетных средств. Также можно предположить, что наше государство в долгосрочном периоде планирует осуществить существенные расходы, которые невозможно финансировать без создания дополнительных источников доходов бюджета. В условиях снижения доходов от экспорта углеводородов единственным стабильным источником таких доходов является собственная экономика.