Порядок бухгалтерского учета обязательств по налогам и по страховым взносам - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Главная
Бухгалтерский учет и аудит
Порядок бухгалтерского учета обязательств по налогам и по страховым взносам
Общая характеристика деятельности АО "СРСУ№7". Порядок ведения бухгалтерского учета по НДС, налогам на прибыль и транспортным налогам. Организация бухгалтерского учета по страховым взносам (в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования).
посмотреть текст работы
скачать работу можно здесь
полная информация о работе
весь список подобных работ
Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1. Ознакомиться с организацией предприятия, его структурой, технологией, основными функциями производственных и управленческих подразделений, учредительными документами.
2. Ознакомиться с порядком ведения бухгалтерского учета по налогам на прибыль, НДС, а так же на транспортный налог.
3. Ознакомиться с порядком ведения бухгалтерского учета по страховым взносам (в пенсионный фонд, фонд, фонд медицинского страхования).
4. Участвовать в проведении инвентаризации материальных ценностей, денежных средств, расчетов на предприятии.
Руководители, специалисты, служащие
Слесари по ремонту технологических установок
Другие рабочие строительных специальностей
· Код бюджетной классификации - 18210101011011000110;
· Сумма налога у доплате на сумму 120637 р.
· Код бюджетной классификации - 18210101012021000110;
· Сумма налога к доплате на сумму 1085716р.
Раздел 1.2. и раздел 1.3. в документах организации не представлены.
Следующий заполняемый документ называется расчет налога.
В данном листе производится расчет налога. Он заполняется в определенном порядке.
По реквизиту «Признак налогоплательщика» большинство организаций ставит «1». Специальные коды предусмотрены:
· для сельхозтоваропроизводителей -- «2»;
· резидентов особой экономической зоны -- «3»;
· организаций, осуществляющих деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья, -- «4».
В аналогичном порядке признак заполняется далее.
По строкам 010-020 отражаются доходы от реализации и внереализационные доходы из приложения № 1 к листу 02.
По строкам 030-040 -- расходы, уменьшающие доходы от реализации, и внереализационные расходы из приложения № 2 к листу 02.
По строке 050 -- сумма убытков, которые учитываются в особом порядке и отражаются в приложении № 3 к листу 02.
В строке 060 выводим финансовый результат -- прибыль или убыток. В большинстве случаев эта сумма и будет налоговой базой по налогу, которую следует отразить в строке 100.
Строку 110 заполняют те плательщики, которые переносят на текущий период убытки, понесенные в прошлом.
Если переносить нечего или текущая прибыль перекрыла убыток, в строке 120 нужно отразить величину базы, с которой и будет исчисляться налог. Показатель этой строки равен разности между строками 100 и 110.
В строке 130 налоговую базу отражают отдельные плательщики, которые платят налог в бюджет субъекта по пониженным ставкам.
По строкам 140-170 указываются налоговые ставки: общая, федеральная, региональная и региональная пониженная. По строкам 180-200 -- суммы исчисленного налога.
По строкам 210-230 нужно указать суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период.
В данный документ входят показатели:
· Доходы от реализации на сумму 278618697 р.;
· Внереализационные доходы на сумму 35701 р.;
· Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации на сумму 268411210;
· Внереализационные расходы на сумму 1528959 р.
Итого прибыль (убыток) - 8714229 р.
Налоговая база составила 8714229 р.
Налоговая база для исчисления налога - 8714229 р.
Ставка налога - всего, (%) 20, в том числе:
Сумма исчисления налога - всего 1742846 р., в том числе:
· В федеральный бюджет - 174285 р.;
· В бюджет субъекта РФ - 1568561 р.
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего на сумму 536493 р., в том числе:
Следующий заполняемый документ называется «Доходы от реализации и внереализационные доходы». Этот документ является приложением к листу расчета налога.
В приложении № 1 к листу 02 отражаются доходы организации от реализации и внереализационные.
По строке 010 нужно показать общую величину выручки от реализации.
По срокам 011-014 этот показатель детализируется по выручке от реализации:
· товаров (работ, услуг) собственного потребления;
· имущественных прав, кроме доходов от реализации прав требования долга, указанных в приложении № 3 к листу 02;
Строки 020-022 заполняют только профучастники рынка ценных бумаг.
По строкам 023-024 с 1 января 2015 г. доходы по обращающимся ценным бумагам показывают плательщики, не являющиеся профучастниками.
По строке 027 показывается выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса.
В строку 030 переносится выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. 340 приложения № 3 к листу 02).
Строка 040 -- итоговая по доходам от реализации. Эту сумму нужно перенести в строку 010 листа 02.
Далее в декларации идут строки для отражения внереализационных доходов.
В строке 100 указывается их общая сумма. Она пойдет в строку 020 листа 02.
Далее в строках 101-107 нужно указать некоторые доходы, в том числе:
· доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
· стоимость материалов и иного имущества, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств;
· полученные в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав;
· стоимость излишков МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
· сумма восстановленной амортизационной премии;
· доходы, полученные профучастниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность (включая банки) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
· суммы самостоятельной корректировки по сделкам с взаимозависимыми лицами.
В приложение №1 к листу 02 в организации АО «СРСУ-7» представлены следующие показатели:
Выручка от реализации на сумму 276466652, в том числе:
· Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства на сумму 265736162;
· Выручка от реализации покупных товаров на сумму 10730490.
Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к листу 02 на сумму 2152045.
Итого сумма доходов от реализации - 278618697.
Внереализационные доходы на сумму 35701.
Следующее приложение к листу 02 называется «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».
В приложении № 2 к листу 02 рассчитывается сумма расходов организации -- как связанных с производством и реализацией, так и внереализационных.
Производственные расходы отражаются в приложении с делением на прямые и косвенные.
Для прямых расходов отведены строки 010-030:
· строку 010 заполняют организации, занятые производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг;
· сроки 020-030 заполняются по торговым операциям.
Далее идут расходы косвенные. Их общая сумма отражается по строке 040, а в строках 041-055 расшифровываются отдельные из них, например налоги (страховые взносы сюда не включаются), амортизационные премии, приобретение земельных участков, НИОКР.
По строке 060 показывается цена приобретения (создания) прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от реализации которого отражены в строке 014 «Выручка от реализации прочего имущества» приложения № 1 к листу 02, а также расходы, связанные с его реализацией.
По строке 061 указывается стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс.
Строки 070 и 071 заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Не профучастники расходы, связанные с обращающимися ценными бумагами, отражают в строках 072-073 соответственно.
В строке 080 отражаются расходы по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. 350 приложения № 3 к листу 02).
В следующих строках следует привести убытки:
· 090 -- часть полученного в прошлых периодах убытка ОПХ, учитываемого в текущем периоде;
· 100 -- от реализации амортизируемого имущества, учитываемые в порядке п. 3 ст. 268 НК РФ и учтенные ранее по строке 060 приложения № 3 к листу 02;
· 110 -- от реализации права на земельный участок.
По строке 120 показывается сумма надбавки, выплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса (пп. 1 п. 3 ст. 268.1 НК РФ).
По строкам 131-135 отразите информацию о начисленной амортизации (в т.ч. по НМА) по линейному/нелинейному методу начисления.
Общая сумма внереализационных расходов показывается в строке 200, отдельные расходы приводятся по строкам 201-206, в частности:
· проценты по долговым обязательствам;
· штрафы, пени, санкции, возмещение ущерба и др.
По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет (строка 301) и безнадежные долги (302).
Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400-403.
В приложение №2 к листу 02 в организации АО «СРСУ-7» представлены следующие показатели:
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) на сумму 6361552.
Косвенные расходы на сумму 260031459, в том числе:
· Суммы налогов и сборов, начисленных в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 НК РФ на сумму 1105912.
Расходы по операциям, отраженным в приложении №3 к листу 02 на сумму 2018199.
Итого признанных расходов - 268411210.
Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике линейный.
Внереализационные расходы на сумму 1528959, в том числе:
· Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным налогоплательщиком на сумму 1292314.
Следующий заполняемый документ называется «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положения статей 268, 275.1,276,279,323 НК РФ». Этот документ является так же приложением к листу расчета налога.
Приложение № 3 к листу 02 содержит расчет финансовых результатов, учитываемых в особом порядке (ст. 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ).
Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как:
· реализация амортизируемого имущества -- строки 010-060;
· реализация права требования долга с наступившим и не наступившим сроком платежа -- строки 100-170 (о заполнении строк 160-170 читайте «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль»);
· результат деятельности ОПХ -- строки 180-201.
· доверительное управление -- строки 210-230;
· реализация права на земельный участок -- строки 240-260.
В конце приложения (строки 340-360) приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям.
В приложение№3 к листу 02 в организации АО «СРСУ-7» представлены следующие показатели:
· Выручка от реализации амортизируемого имущества на сумму 2152045;
· Остаточная стоимость реализации амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией на сумму 2018199;
· Прибыль от реализации амортизируемого имущества на сумму 133846.
Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении №3 к листу 02 - 2152045.
Итого расходы по операциям, отраженным в приложении №3 к листу 02 - 2018199.
Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав:
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 20622720.
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ - 18356712.
Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров - 305085.
Общая сумма НДС, подлежащая вычету - 18661797.
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, составила - 228526.
Второй раздел декларации по транспортному налогу называется «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству». В этом разделе в организации АО «СРСУ-7» заполнены следующие показатели:
· Код вида транспортного средства - 51004;
· Идентификационный номер транспортного средства-JTMHT05J505022493;
· Марка транспортного средства - TOYOTA LEND CRUSER200;
· Регистрационный знак транспортного средства - T 142 TT 36;
· Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ - 251;
· Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства - 4;
· Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство - 1/1;
· Сумма исчисленного налога - 14399;
· Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период - 14399.
· За периоды, начиная с 2014 года - 303099,01р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 69703,14р.
В том числе за последние три месяца отчетного периода:
· За период, начиная с 2014 года - 24490р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.
· За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.
· За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.
Итого подлежит к уплате за последние 3 месяца:
· За периоды, начиная с 2014 года - 73470р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 16891,50р.
· За периоды, начиная с 2014 года - 303099,01р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 69701,20р.
Уплачено страховых взносов с начала расчетного периода, всего:
· За периоды, начиная с 2014 года - 278609,01р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 64072,63р.
В том числе в последние три месяца отчетного периода:
· За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.
· За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.
· За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.
Итого уплачено в последние 3 месяца:
· За периоды, начиная с 2014 года - 73470р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 16891,50р.
Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода:
· За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5628,63р.
Далее заполняется 2 раздел, который называется расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу. Он подразделяется на разделы 2.1 - расчет страховых взносов по тарифу и 2.5 - сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц. Данные из этих подразделов представлены в таблице 2 и 2.1.
Таблица 2 - расчет страховых взносов по тарифу
В том числе за последние три месяца отчетного периода
На обязательное пенсионное страхование
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
С сумм, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов
На обязательное медицинское страхование
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц
База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Таблица 2.1- расчет страховых взносов по тарифу
В том числе за последние три месяца отчетного периода
На обязательное пенсионное страхование
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
С сумм, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов
На обязательное медицинское страхование
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц
База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц подразделяются на:
1. Перечень документов исходных сведений индивидуального учета;
2. Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального учета.
В перечень документов исходных сведений индивидуального учета входят следующие показатели:
· Сведения о базе данных для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, содержащиеся в пачке документов на сумму 334500р.;
· Сведения о начисленных страховых взносах с сумм, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, содержащихся в пачке документов на сумму 73470р.;
· Сведение о количестве застрахованных лиц в пачке документов-8;
В процессе прохождения производственной практики я ознакомилась с организацией предприятия, его структурой, технологией, основными функциями производственных и управленческих подразделений, учредительными документами, ознакомилась с порядком ведения бухгалтерского учета по налогам на прибыль, НДС, а так же на транспортный налог. Также я ознакомилась с порядком ведения бухгалтерского учета по страховым взносам (в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования) и с порядком отражений операций в учетных регистрах.
Я считаю, что с поставленной целью в период прохождения практики я справилась, так как смогла углубить знания по бухгалтерскому учету, ознакомится с механизмом функционирования предприятия, закрепить теоретические знания и получить необходимые практические навыки и умения в области организации бухгалтерского учета, ознакомиться с официальными формами налоговых деклараций и журналов - ордеров.
1. Ломовцева Н.Н. Экономика и бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях, 2015 г.-191 с.
2. Лукьянова С.А., Бухгалтерский учет: 2013г.-232с.
3. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение, 2016г.-495с.
4. Официальный сайт Министерства финансов: www.minfin.ru
5. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» www.consultant.ru
6. Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18/02 (ред. от 24.12.10).
Анализ нормативно-правовой и законодательной базы учета расчетов по страховым взносам. Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО "Метапласт". Порядок учета на предприятии расчетов с внебюджетными фондами и по социальному страхованию. курсовая работа [46,4 K], добавлен 17.02.2012
Изменения, коснувшиеся учета расчетов по страховым взносам. Оценка проблем, связанных с порядком учета расчетов с внебюджетными фондами. Направления совершенствования работы для получения максимальной прибыли Предгорного потребительского общества. дипломная работа [97,4 K], добавлен 09.10.2015
Основные задачи, функции, финансовые средства Территориального фонда. Руководство деятельностью, лицевые счета и организация бухгалтерского учета. Порядок составления отчётности и график документооборота. Анализ финансовой устойчивости организации. отчет по практике [131,9 K], добавлен 26.04.2009
Организация аналитического и синтетического учета расчетов по налогам с бюджетом. Характеристика деятельности ОАО "ТФК "КАМАЗ", анализ организации учета расчетов по налогам на предприятии. Пути улучшения системы учета расчетов по налогам в бюджет. курсовая работа [934,8 K], добавлен 28.08.2014
Место региональных налогов в налоговой системе России, порядок налогообложения. Организация системы бухгалтерского учета на ООО "ОКБ по теплогенераторам". Учет расчетов с бюджетом по региональным налогам на фирме. Основные проблемы его налогообложения. курсовая работа [1,7 M], добавлен 19.12.2009
Ознакомление с основами деятельности предприятия, организации аппарата бухгалтерии. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Анализ автоматизации учета по налогам и сборам на данном предприятии. дипломная работа [559,7 K], добавлен 06.05.2015
Правовое и теоретическое обоснование организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО "Техник". Аналитический и синтетический учет расчетов с бюджетом. курсовая работа [553,5 K], добавлен 17.09.2014
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .
© 2000 — 2021
Порядок бухгалтерского учета обязательств по налогам и по страховым взносам курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Курсовая работа: Формы реализии уголовной ответственности
Цитаты Считаются За Слова В Сочинении Егэ
Реферат: Размещение ценных бумаг на депозите
Реферат: Napster Vs Riaa Essay Research Paper Napster
Реферат по теме Понятие жилищного фонда и его виды
Положительные Курсовые Разницы Являются
Курсовая работа по теме Аналіз витрат на виробництво ДАТ "Придніпровські магістральні нафтопроводи"
Дипломная работа по теме Организация продвижения компании 'Antuanette' в сети Интернет
Метаболический Синдром Реферат
Дневник Практики Эксперта Криминалиста
Реферат по теме Моделювання і прогнозування споживчого попиту
Реферат по теме Формирование и использование денежных фондов предприятия
Стиль Учебных Пособий Словарей Рефератов 7 Букв
Реферат: Лидерство в организации
Реферат по теме Social Protection tax militiamen
Реферат: Обзор DVD-приводов
Контрольная Работа На Тему Автоматизована Система Обробки Економічної Інформації На Підприємстві Атвт "Суми-Авто"
Курсовая работа: Проектирование абсорбционной установки
Доклад по теме Сандберг Карл
Дипломная работа по теме Гражданско-правовое регулирование ипотеки
Организация учетной работы на примере предприятия ООО "Аритэкс" - Бухгалтерский учет и аудит отчет по практике
Бухгалтерський та фінансовий облік непрямих податків - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Фундаментальные свойства живых систем - Биология и естествознание контрольная работа