Покупка куколд услуг
Покупка куколд услуг
ГОД ПО ЦЕНЕ ПОЛУГОДИЯ
Новости
+3
Статьи
+1
Вопрос-ответ
+8
Изменения для бухгалтеров - 2023
Формы
Школа
Главное в декабре
Проверка контрагентов
Сервисы
Отчет ЕФС-1 с 2023 года
Все про ЕНП в 2023 году
Проверить льготы по ИНН
Правовая база
Студентам
Рекомендации чиновников
Актион-бонус
Форум
Рейтинг лучших бухгалтеров
100 должностных инструкций 2023 года: полный справочник
Ещё… ( 0 )
О налогообложении при приобретении услуг у иностранной организации-нерезидента. Об отражении операций в бухгалтерском учете - читайте в статье.
Ваша
персональная подборка
Статьи по теме в электронном журнале
Я даю свое согласие
на обработку моих персональных данных
Я согласен получать
новости и рассылки от Группы Актион
Ваше персональное предложение ждет Вас по телефону:
8 800 505-87-17
Реклама Работает на технологиях Яндекса
Больше информации на сайте рекламодателя
Новости о проектах журнала «Главбух»
Я даю свое согласие
на обработку моих персональных данных
Я согласен получать
новости и рассылки от Группы Актион
«Главбух» – Журнал для бухгалтеров №1
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Главбух».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Политика обработки персональных данных
В качестве печатного СМИ журнал «Главбух» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62320 от 03.07.2015.
МРОТ с 1 января 2023 года
Новые сроки сдачи отчетности в 2023 году
КБК на 2023 год
Взносы ИП на 2023 год
Производственный календарь на 2023 год
Изменения по налогам в 2023 году
Новый отчет ЕФС-1 с 2023 года
Изменения в 2023 году
НДС
Акции, облигации
Увольнение
Компенсация за неиспользованный отпуск
После работы
МРОТ
Все 270 тем
Реестр бухгалтеров
Семинары
Опросы
Курсы
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!
Простите, что прерываем ваше чтение
Вопрос: Наша организация заключает договор с консалтинговой фирмой в Дании. Мы имеем: Поставщик услуг - ЕС, есть номер VAT, Заказчик (мы) - не ЕС и нет номера VAT. Включается VAT в цену услуги при условии подтвержденного предпринимательского статуса заказчика-нерезидента ЕС? И какой у нас в этом случае бух.учет данной сделки?
Ответ: При приобретении услуг Ваша организация должна исполнить обязанности налогового агента по НДС. При этом НДС как может быть включен в стоимость услуг, так и нет.
В случае, если НДС включен в стоимость услуг, то налог определите по расчетной ставке.
Если стоимость услуг в договоре установлена без НДС, налоговый агент должен перечислить налог в бюджет за счет собственных средств. При этом сумму налога определяйте в следующем порядке. Сначала налоговую базу (стоимость, указанную в договоре) увеличьте на сумму НДС по прямой ставке – 20 процентов. А потом исходя из увеличенной налоговой базы определите сумму НДС по расчетной ставке - 20/120 (письмо Минфина от 08.09.2011 № 03-07-08/276).
Дебет 20,44 Кредит 60– отражены затраты по оказанным услугам;
Дебет 19 Кредит 60 – учтен НДС со стоимости услуг, подлежащий удержанию при выплате дохода иностранной организации.
Дебет 60 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– удержан НДС из суммы, подлежащей выплате иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России;
Дебет 60 Кредит 52– перечислены деньги иностранной организации (за вычетом удержанного НДС);
Дебет 91-2 (60) Кредит 60 (91) – отражена отрицательная (положительная) курсовая разница;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51– сумма удержанного НДС перечислена в федеральный бюджет;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – НДС, удержанный из доходов, подлежащих выплате иностранной организации, и перечисленный в бюджет, принят к вычету.
Обоснование в материалах Системы Главбух:
1.Как определить место реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС
Покупатель ведет деятельность в России. То есть покупатель:
– российская организация;
– российский предприниматель;
– гражданин, который живет в России;
– постоянное представительство иностранной организации в России 2 (абз. 2 и 5 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК, подп. 4 п. 29 приложения 18 к договору о ЕАЭС ).
Если услуги электронные , а покупатель – физическое лицо (не предприниматель), применяйте особые правила *
Покупатель:
– иностранная организация, которая не зарегистрирована и у которой нет постоянных представительств в России 4 ;
– иностранец, который не живет в России ( подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК , подп. 4 п. 29 приложения 18 к договору о ЕАЭС , письмо Минфина от 14.03.2019 № 03-07-08/16762 ).
Если услуги электронные , а покупатель – физическое лицо, применяйте особые правила
2.Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС
В каких случаях организация должна выполнять обязанности налогового агента по НДС, если она приобретает или получает безвозмездно товары, работы и услуги у иностранных организаций
Налогоплательщик становится налоговым агентом, если приобретает товары, работы или услуги от контрагентов, не состоящих в России на налоговом учете ( п. 1 ст. 161 НК , письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-08/34227 ). При этом сама организация должна состоять на учете в налоговой инспекции ( п. 2 ст. 161 НК), а местом реализации товаров (работ, услуг) должна быть территория России ( п. 1 ст. 161 , ст. 147 , 148 НК). Приобретая товары (работы, услуг) у иностранных граждан, не зарегистрированных в России или за рубежом в качестве предпринимателей, организация налоговым агентом не признается (письма Минфина от 27.12.2012 № 03-07-08/350 , от 06.06.2011 № 03-07-08/166 и от 05.03.2010 № 03-07-08/62 ).
3.Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет НДС
Российская организация определяет налоговую базу с учетом НДС, если:
- приобретает товары, работы, услуги (в том числе электронные услуги ) у иностранных организаций, которые не состоят в России на налоговом учете ( п. 1 ст. 161 , п. 9 ст. 174.2 НК);
- арендует государственное (муниципальное) имущество непосредственно у органов исполнительной власти и управления ( абз. 1 п. 3 ст. 161 НК );
- покупает (получает) государственное или муниципальное имущество, которое не закреплено за государственными (муниципальными) организациями ( абз. 2 п. 3 ст. 161 НК ).
По какой ставке налоговому агенту рассчитать НДС к уплате в бюджет
Размер ставки налога зависит от вида товаров (работ, услуг), которые организация – налоговый агент покупает или реализует на территории России ( ст. 164 , п. 5 ст. 174.2 НК).
Сумму НДС к уплате в бюджет определите по расчетной ставке:
- при получении аванса (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), при реализации которых налоговая база определяется без учета НДС .
Это следует из пункта 4 статьи 164 НК.
Если стоимость товаров (работ, услуг) в договоре установлена без НДС, налоговый агент должен перечислить налог в бюджет за счет собственных средств . При этом сумму налога определяйте в следующем порядке. Сначала налоговую базу (стоимость, указанную в договоре) увеличьте на сумму НДС по прямой ставке – 20 или 10 процентов. А потом исходя из увеличенной налоговой базы определите сумму НДС по расчетной ставке: 20/120 или 10/110 ( письмо Минфина от 08.09.2011 № 03-07-08/276 ).
Если в налоговую базу НДС не входит, сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет, определяйте по прямой ставке – 20 или 10 процентов. Это правило распространяется на три категории налоговых агентов:
– на российских посредников, реализующих в России товары (работы, услуги) иностранных комитентов или принципалов ( п. 5 ст. 161 НК );
– организации (предпринимателей), которые реализуют конфискованное и бесхозяйное имущество ( п. 4 ст. 161 НК );
– российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые предоставляют подвижной состав или контейнеры в пользование по посредническим договорам ( п. 5.1 ст. 161 НК ).
При реализации товаров (работ, услуг, имущества) такие налоговые агенты обязаны предъявлять рассчитанные суммы НДС покупателям ( п. 1 ст. 168 НК ).
Пример расчета НДС при приобретении услуг у иностранной организации, не состоящей в России на налоговом учете. Оплата за услуги перечислена после того, как подписан акт приема-передачи оказанных услуг. Курс иностранной валюты на дату оплаты услуг вырос. Организация применяет общую систему налогообложения
ООО «Альфа» (заказчик) заключило с украинской организацией ООО «Юристы Украины» (исполнитель) договор на оказание юридических услуг, которые необходимы для производственной деятельности, облагаемой НДС.
Стоимость услуг по договору составляет 12 000 долл. Украинская организация не состоит в России на налоговом учете. Местом реализации юридических услуг является Россия ( подп. 4 п. 1 ст. 148 НК ). Следовательно, их стоимость облагается НДС.
Услуги были оказаны в период с 26 по 28 января. 28 января сторонами был подписан акт приема-передачи оказанных услуг. 31 января бухгалтер «Альфы» перечислил украинской организации оплату за услуги.
Сумма НДС, которую «Альфа» должна удержать из доходов украинской организации как налоговый агент, составляет 2000 долл. (12 000 USD х 20/120).
На дату принятия на учет услуг (то есть на 28 января) курс доллара (условно) составил 70 руб. за доллар. В этот день бухгалтер сделал такие проводки:
Дебет 26 Кредит 60 – 700 000 руб. ((12 000 USD – 2000 USD) х 70 руб./USD) – отражены затраты по оказанным юридическим услугам (на основании акта приема-передачи);
Дебет 19 Кредит 60 – 140 000 руб. (2000 USD х 70 руб./USD) – учтен НДС со стоимости услуг, подлежащий удержанию при выплате дохода украинской организации.
На дату оплаты услуг (то есть на 31 января) курс доллара (условно) составил 71 руб. за доллар. В этот день «Альфа» перечислила:
- оплату за услуги украинской организации – 10 000 USD (12 000 USD – 2000 USD);
- сумму удержанного НДС в федеральный бюджет – 142 000 руб. (71 руб./USD х 2000 USD).
Так как на дату оплаты услуг официальный курс доллара США вырос, бухгалтер скорректировал сумму, отраженную на счете 19.
31 января бухгалтер «Альфы» сделал такие проводки:
Дебет 60 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 142 000 руб. (2000 USD х 71 руб./USD) – удержан НДС из суммы, подлежащей выплате украинской организации, не состоящей на налоговом учете в России;
Дебет 60 Кредит 52 – 710 000 руб. ((12 000 USD – 2000 USD) х 71 руб./USD) – перечислены деньги украинской организации (за вычетом удержанного НДС);
Дебет 91-2 Кредит 60 – 10 000 руб. (10 000 USD х (71 руб./USD – 70 руб./USD)) – отражена отрицательная курсовая разница;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51 – 142 000 руб. – сумма удержанного НДС перечислена в федеральный бюджет;
Дебет 19 Кредит 60 – 2000 руб. (2000 USD х (71 руб./USD – 70 руб./USD)) – скорректирована сумма НДС, подлежащая вычету;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 142 000 руб. – НДС, удержанный из доходов, подлежащих выплате украинской организации, и перечисленный в бюджет, принят к вычету
заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России
« Не храните в личном деле копии личных документов сотрудника, которые не связаны с его работой, хранение которых обосновать нельзя. Так, нельзя хранить в личном деле копии документов, которые содержат персональные данные сотрудника: паспорта, карточки СНИЛС, военного билета и т. д. Эти документы кадровый работник проверяет, вносит данные в личную карточку и возвращает сотруднику. Роскомнадзор назначит штраф, если работодатель оставил в личных делах копии документов, которые нельзя хранить. Подробнее об этом в рекомендации ».
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Этот сайт защищен reCAPTCHA и применяются Политика конфиденциальности и Условия обслуживания Google.
По вопросам льготной подписки звоните: 8 800 505-87-17
Этот сайт защищен reCAPTCHA и применяются Политика конфиденциальности и Условия обслуживания Google.
Это займет всего одну минуту и вам станут доступны более 7000 форм и образцов документов! Вы сможете скачать любой.
Незарегистрированным пользователям доступно только 15% от материалов на нашем сайте.
Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.
Предлагаем вам почитать популярные статьи по работе бухгалтера в журнале «Главбух»
Работы, услуги считают реализованными в России, если:
Работы, услуги считают реализованными за пределами России, если:
Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые , рекламные и маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
Ihr Browser ist veraltet. Für bessere Geschwindigkeit und Stabilität bei der Verwendung von VK probieren Sie Atom aus. Mehr
Доступ к информационному ресурсу ограничен на основании Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».
Новости
Стоимость услуг
FAQ
Выкуп
Поддержка
Блог
Новости
Стоимость услуг
FAQ
Выкуп
Поддержка
Блог
Служба заботы CDEK Forward поможет легко приобрести товары в зарубежных интернет-магазинах, если вы не можете купить товар с вашей банковской картой или вам просто нужна помощь в покупке.
Вы находите товар и заполняете форму выкупа
Байер-партнер самостоятельно
выкупает товар
Обнаженные девушки на речке фото
Сексапильная домохозяйка развлекается наедине
Секс зрелых сисястых теток фото