Подарки работникам: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами
berator.ruПодарки, выданные работникам, например, по случаю 23 февраля и 8 марта, не облагаются НДФЛ только в пределах 4 000 рублей. Причем этот лимит установлен работнику на все подарки за год. По страховым взносам дело обстоит сложнее.
Сразу отметим, если подарки предусмотрены системой оплаты труда, то со стоимости таких подарков безоговорочно нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы. Если же такого премирования не предусмотрено, то бухгалтеру нужно знать следующие детали.
Когда нужно заплатить НДФЛ с подарков
В налоговой базе по НДФЛ учитывают все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 210 НК РФ).
Если сотрудник получает товары или в его пользу выполняют работы и оказывают услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой, все это относятся к доходам, полученным в натуральной форме.
Это относится и к подаркам. Если работнику выдали подарок не деньгами, то бухгалтер должен включить в налоговую базу стоимость подарка по рыночным ценам.
При этом нужно учитывать необлагаемый лимит в 4000 руб.
Доходы, с которых НДФЛ платить не нужно, приведены в статье 217 НК РФ.
Так, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных физлицами от организаций или ИП, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Если сотрудник в течение года получает несколько подарков от компании, то с них надо уплатить НДФЛ, когда общая стоимость подарков превысит 4000 рублей. И неважно, является работник резидентом РФ или нет.
Читайте в бераторе: НДФЛ с подарочных сертификатов
Страховые взносы с подарков
На выдачу подарков, не связанных с оплатой труда, нужно оформить договоры дарения. Это нужно для того, чтобы не платить страховые взносы.
При передаче подарков работнику по договору дарения объекта обложения страховыми взносами не возникает (п. 4 ст. 420 НК РФ), независимо от стоимости подарка. Поэтому только в том случае, если при передаче подарка заключен договор дарения, взносы с его стоимости платить не придется.
Кстати, договор дарения денег или товаров (услуг) в любом случае должен быть заключен в письменной форме, если дарителем выступает организация, а стоимость дара превышает 3000 рублей (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Аналогично и по страховым взносам на травматизм.
Обратите внимание: подарки детям сотрудников также не будут облагаться страховыми взносами. Такие выплаты нельзя признать производимыми в рамках трудовых отношений, а значит объектом обложения страховыми взносами они не являются.
Практические ситуации в бераторе:
Подарки детям, путевки работникам и членам их семей
Как и в каком 6-НДФЛ отражать выдачу декабрьского подарка, если налог удержан в январе 2024 года?
