Планирование финансовых показателей - Менеджмент и трудовые отношения курсовая работа

Главная

Менеджмент и трудовые отношения
Планирование финансовых показателей

Принципы и основные этапы планирования прибыли и рентабельности, формирование соответствующего плана, его содержание и значение. Расчет плана продаж и программы безубыточности. Определение среднегодовой мощности предприятия. Определение плана по труду.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является общая прибыль, или совокупный доход. Главная задача каждого предприятия в условиях рынка заключается в организации производственно-финансовой деятельности с целью удовлетворения потребностей людей в своей продукции и получения наибольшей прибыли. В свободных экономических отношениях любой субъект рынка может выступать в качестве потребителя и производителя. Производитель стремится реализовать свою продукцию или услугу, а потребитель - удовлетворить свой спрос на необходимый продукт. Развитие новых рыночных отношений требует усиления роли финансов  в  функционировании производственных предприятий и фирм.
План прибыли и рентабельности может рассматриваться как основной в цепи экономических интересов фирмы в силу значимости показателей прибыли и рентабельности в стимулировании труда, в укреплении конкурентоспособности и стабильности функционирования любого экономического объекта. План прибыли и рентабельности характеризует предполагаемые действия по достижению основной экономической цели предпринимательства. [2]
План прибыли составляется на несколько лет, на год, кварталы. Редко, но также составляется план прибыли на месяц, что позволяет фирме лучше контролировать результаты своей работы.
При разработке стратегии предприятия ориентируются на определенный уровень прибыли, достижение которого планируется как в стратегическом, так и в текущем планах. Планирование прибыли осуществляется на основе изучения факторов роста прибыли. Она зависит как от внешних, так и внутренних факторов, учет их воздействия способствует обоснованному планированию ее величины.
План прибыли и рентабельности взаимосвязан с планами производства, издержек и маркетинга и разрабатывается в совокупности с ними.
Каждое предприятие должно планировать размер прибыли и уровень рентабельности, так как это основные показатели, отражающие эффективность работы предприятия. Анализ данных показателей имеет большое производственное значение. [3]
В условиях постоянно меняющейся окружающей рыночной среды особую актуальность приобретают текущие планы, которые разрабатываются на 1-2 года.
Задачами данной работы являются изучение и расчет основных разделов текущего плана завода ЖБИ, а именно:
§ Расчет плана производства продукции в основных цехах завода
§ Составление плана производства и реализации продукции завода ЖБИ
§ Составление плана материально-технического обеспечения завода ЖБИ
§ Определение среднегодовой мощности завода
В задачи курсовой работы входит также составление прогноза производства и продаж продукции завода ЖБИ на 5 лет и проведение анализа программы безубыточности предприятия. Важной задачей является проведение анализа использования действующих мощностей завода и внесение предложений по более эффективному их использованию.
Таким образом, целью настоящей работы является изучение теоретических основ разработки планов предприятия и применение полученных знаний при разработке основных разделов текущего плана производственного предприятия.
1 . Теоретические основы разработки план а прибыли и рентабельности производства
Процессы планирования и распределения прибыли, полученной от реализации произведенной продукции, тесно связаны и осуществляются в ходе текущей финансовой деятельности предприятия. Например, если организация не располагает на начало планируемого периода своими запасами сырья, материалов, полуфабрикатов и других ресурсов, то все закупки и расходы относятся на данный год, квартал или месяц. При этом предполагается, что выпущенные изделия и выполненные работы будут полностью реализованы и оплачены в предстоящий период. В этом случае годовая прибыль от реализации продукции определяется, как разница между объемом продаж и суммой производственных издержек и расходов на сбыт товаров и услуг. К их числу, помимо затрат на закупку сырья и материалов, следует отнести расходы на содержание персонала и транспортные перевозки, суммы амортизационных отчислений и налоговых выплат, а также затраты предприятия, связанные с управлением и финансовыми операциями. [2]
Балансовая, или общая, прибыль предприятия представляет собой сумму всех планируемых доходов и возможных убытков, возникающих в планируемом или отчетном году:
планирование прибыль безубыточность рентабельность
где П б  - балансовая или общая годовая прибыль;
П р  - прибыль от реализации продукции;
П пр  - прибыль от прочей реализации;
П вр  - прибыль от внереализационной деятельности.
При планировании общей или балансовой прибыли на предстоящий период производственно-финансовой деятельности в ее состав включаются все предусмотренные доходы со знаком «плюс», а также возможные расходы или убытки со знаком «минус».
Определяющая роль прибыли требует правильного ее исчисления. От того, насколько обоснованно определена плановая прибыль, во многом будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Различают следующие основные методы прогнозирования и планирования прибыли:
§ использование формулы безубыточности;
§ технико-экономический (нормативный), в том числе прямого счета;
§ определение оптимальной целевой прибыли;
§ определение прибыли на вложенный капитал;
§ экономико-математические методы, в том числе метод оптимизационных моделей.
Современная практика планирования прибыли активно использует возможности формулы безубыточности. Согласно этим формулам прибыль будет определяться следующим образом:
Q - объем товарной продукции или товарооборот;
C - уровень переменных издержек в цене;
Каждая фирма в условиях рыночной экономики придает большое значение использованию своего капитала: основного и оборотного. Поэтому возрастает значение обоснования прибыли посредством учета прибыли на вложенный капитал:
б) лучшего достигнутого в фирме уровня прибыли на капитал. Следует заметить, что расчет рентабельности капитала ведется на основе балансовой прибыли, а рентабельности производства (продукции, торговли) - на основе прибыли основной деятельности. Поэтому использование прибыли на вложенный капитал в планировании будет определять балансовую прибыль фирмы, которую затем посредством любого из указанных выше методов необходимо определить по видам деятельности, т.е. направлениям ее образования.
Метод планирования прибыли, названный как определение оптимальной целевой прибыли, предусматривает специальные расчеты потребности фирмы в прибыли: во-первых, для уплаты налогов от прибыли; во-вторых, для прочих внефирменных отчислений из прибыли и, в-третьих, для внутрифирменных потребностей в прибыли, в том числе для развития.
Полученная таким образом величина прибыли является исходной для определения необходимого объема деятельности, который позволил бы ее получить. Обоснование объема деятельности от прибыли, возможно, посредством использования формул безубыточности. [3]
Метод маржинального дохода в планировании прибыли, использует расчетные данные о переменных издержках по видам продукции. Разница между предполагаемым маржинальным доходом продукции фирмы и постоянными издержками определяет плановую прибыль:
Н - налог на добавленную стоимость.
В отечественной практике чаще применяются метод прямого счета и аналитический метод.
Метод прямого счета   используют, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его заключается в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции в соответствующих ценах с полной ее себестоимостью за вычетом НДС и акцизов:
В-выпуск товарной продукции в плановом периоде в натуральном выражении;
Ц - цена за единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов);
С - полная себестоимость единицы продукции.
Расчету прибыли предшествует определение выпуска сравнимой и несравнимой продукции в планируемом периоде по полной себестоимости и в ценах, а также остатков готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на начало и конец планируемого периода.
Расчет прибыли методом прямого счета прост и доступен, но он не позволяет выявить влияние отдельных факторов на ее рост, и   при большой номенклатуре продукции очень трудоемок.
Аналитический метод   планирования прибыли применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции, а также в качестве дополнительного к   методу прямого счета в целях проверки и контроля последнего.
Преимущество метода состоит в том, что он позволяет определить влияние отдельных факторов на плановую прибыль.
При аналитическом методе прибыль рассчитывается не по каждому виду выпускаемой в планируемом году продукции, а по всей сравнимой продукции в целом. Исчисление прибыли аналитическим методом состоит из следующих этапов:
§ определение базовой рентабельности, как частного от деления прибыли за отчетный период на полную себестоимость сравнимой товарной продукции за тот же период;
§ исчисление объема товарной продукции в планируемом периоде по себестоимости отчетного периода и определение прибыли, от реализации товарной продукции исходя из базовой рентабельности;
§ учет влияния на плановую прибыль различных факторов: снижение (повышение) себестоимости сравнимой продукции, повышение ее качества, изменение ассортимента, цен.
При этом методе прибыль по несравнимой товарной продукции рассчитывается отдельно. Учитывается также прибыль, которая может быть получена от реализации остатков готовой продукции, находящихся на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, и прибыль, воплощенная в товарах, отгруженных на начало и конец периода.
В ряде случаев применяется метод совмещенного расчета   прибыли. При его использовании применяются элементы первого и второго методов. Так, стоимость товарной продукции в ценах планируемого периода и себестоимость отчетного года определяются методом прямого счета, а воздействие на прибыль отдельных факторов с помощью аналитического метода. [6]
При планировании прибыли указываются балансовая (или общая) и чистая (расчетная) прибыль. Величина балансовой прибыли определяется в плане как алгебраическая сумма прибыли и убытков.
Необходимо отметить, что в плане не предусматриваются убытки, связанные с возможными нарушениями плановых заданий (в том числе штрафы, пени, неустойки, списание долгов, убытки по аннулированным заказам и от стихийных бедствий). Они учитываются при определении фактической прибыли.
Балансовая прибыль (П б ) - это результат финансово-хозяйственной деятельности, рассчитывается по балансу доходов и расходов с вычетом убытков.
Чистая прибыль (П ч ) представляет собой разность между балансовой прибылью и налогами на прибыль.
При планировании прибыли необходимо рассчитывать ожидаемую выручку от реализации продукции. По действующему законодательству выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется либо по мере ее оплаты (безналичным или наличным расчетом), либо по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов.
В процессе планирования (или составления бизнес-плана) ожидаемая прибыль определяется из расчета плановой выручки и плановой себестоимости продукции, которые, в свою очередь, определяются с учетом прогнозируемого воздействия внешних и внутренних факторов на эти величины в планируемый период.
Плановая величина прибыли не дает полного представления о финансовой устойчивости предприятия, так как отражает лишь количественный аспект доходности. Более полное отражение финансового положения фирмы в процессе планирования можно представить в виде финансовых пропорций и соотношений, отражающих качественный аспект деятельности предприятия.
К таким характеристикам относится, прежде всего, рентабельность предприятия. [1]
Рентабельность производства служит одним из важнейших показателей эффективности конечной деятельности предприятий и фирм, а также конкурентоспособности и доходности производства товаров и услуг. Сравнение эффективности финансовой деятельности предприятий разных масштабов, производственного назначения и форм собственности проводится обычно не в абсолютных, а в относительных показателях. Для экономической оценки конечных результатов деятельности отечественных и зарубежных производственных предприятий широко используются различные показатели рентабельности. Они характеризуют степень прибыльности предприятия, уровень его доходности, или соотношение доходов на единицу расходов. [4]
Показатель рентабельности представляет собой в общем виде отношение суммы прибыли к затратам на ее получение. На российских предприятиях рентабельность принято выражать в двух показателях: отдельных изделий и всего производства. Рентабельность изделий определяется в процентах как отношение совокупной прибыли, полученной от производства или реализации соответствующей продукции, к общим издержкам на ее выпуск и продажу. В реальных производственных условиях, например, рентабельность различных видов продукции может быть рассчитана по формуле:
Р и  = (Ц и  - С и )/ С и  * 100%, где
С и  - полная себестоимость изделия.
Рентабельность производства является относительным показателем эффективности использования основных фондов и оборотных средств предприятия. Она показывает степень общей прибыльности на 1 рубль затрат всех производственных ресурсов. Общая рентабельность производства определяется по следующей формуле:
Р о  = П / (Ф о  + О с ) *100%, где
Р о  - общая рентабельность производства;
П - совокупная прибыль предприятия;
Ф о  - среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия;
О с  - среднегодовой норматив оборотных средств предприятия.
Показатель рентабельности производства более объективно отражает общий уровень эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, чем рентабельность отдельных видов продукции, товаров и услуг. Рентабельность производства подразделяется на два вида: общая рентабельность, которая находится отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств, и расчетная, определяемая соотношением чистой прибыли предприятия к этим затратам.
В рыночных отношениях значительно расширяется применение показателей рентабельности для оценки различных сфер деятельности предприятий и фирм.
В качестве основных показателей рентабельности в современных рыночных условиях на отечественных и зарубежных предприятиях могут быть использованы следующие коэффициенты.
Рентабельность товарооборота или продаж, характеризующая отношение прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство и сбыт. Для расчета рентабельности продаж в числителе может быть величина общей или чистой прибыли от реализации товаров и услуг, а в знаменателе производственные издержки или себестоимость реализованной продукции:
Р т  - рентабельность товарооборота;
П р  - общая прибыль от реализованной продукции;
С рп  - производственная себестоимость реализованной продукции.
Применение показателя рентабельности продаж в процессе внутрифирменного планирования служит своего рода индикатором ценообразования на новые товары и услуги. [2]
Рентабельность собственных средств или капитала, определяющая соотношение чистой прибыли компании и акционерного капитала с резервами. Этот показатель выступает для всех акционеров и высшего руководства одним из главных критериев эффективности компании. Высокий коэффициент чистой рентабельности является важным стимулом для привлечения новых акционеров и расширения деятельности фирм и компаний. Рентабельность капитала можно представить формулой:
Р к  - рентабельность собственного капитала;
П ч  - чистая прибыль от продажи продукции;
К - стоимость собственного капитала.
Рентабельность основных производственных фондов, отражающая отношение общей прибыли предприятия к среднегодовой стоимости основного капитала. Этот показатель служит для сопоставления эффективности использования основного капитала или производственных фондов в отдельных корпорациях и отраслях промышленности. При определении рентабельности основного капитала предприятия можно использовать соотношение общей или чистой прибыли к стоимости производственных фондов с учетом затрат по долгосрочной задолженности, поскольку данный показатель находится по отношению ко всем основным фондам. В общем случае рентабельность основных фондов предприятия можно выразить формулой:
Р ф  - рентабельность основных производственных фондов;
П б  - балансовая прибыль предприятия;
Ф о  - среднегодовая стоимость основных фондов.
Все приведенные финансовые показатели, как видно, тесно связаны между собой коэффициентами соотношений «прибыль - затраты». Это означает, что улучшение финансового состояния каждого предприятия в современных рыночных условиях возможно лишь на основе совершенствования как стратегического, так и текущего планирования прибыли и рентабельности, непрерывного повышения результатов и сокращения затрат, постоянного роста доходов и снижения расходов, а также рационального использования других производственно-хозяйственных, организационно-управленческих и инвестиционно-финансовых факторов и ресурсов. [3]
2 . Расчёт плана продаж производства и реализации продукции завода ЖБИ
Условно-переменные затраты, руб. (СПИ)
Условно-постоянные затраты, тыс. р уб. (ПОИ)
Месяц, с которого вводится мощность
Месяц, с котор ого выбывает мощность
Трудоемкость изготовления, (чел.-час.) и разряд работ
Нормы расхода ресурсов на 1 изделие
Сравниваемые на 01.01.2000 г., руб.
Щебень известняковый (или гранитный), м 3
Составление плана реализации продукции по годам
ОР - объем реализации в натуральных показателях;
Цена за единицу продукции берется из исходных данных по табл. 1. В последующие годы учитываются темпы инфляции в размере 10% от цены предыдущего года.
Объем реализации в натуральных показателях берется из табл. 1 (плановое значение), в последующие годы объем реализации увеличивается ежегодно на 8% от величины предыдущего года.
Выручка от реализации (в тыс. руб.) определяется как приведение цены на единицу продукции каждого года (Ц) на объем реализации (ОР) соответствующего года.
Ц 3 = 4565 руб. * 1,1= 5021,5 руб.
Ц 4 = 5021,5 руб. * 1,1= 5523,65 руб.
Ц 5 = 5523,65 руб. * 1,1= 6076,02 руб.
ВР 1 = 4150 руб.*1500 шт. = 6225 тыс. руб.
ВР 2 = 4565 руб.*1620 шт. = 7395,3 тыс. руб.
ВР 3 = 5021,5 руб. *1750 шт. = 8785,62 тыс. руб.
ВР 4 = 5523,65 руб.*1890 шт. = 10437,32 тыс. руб.
ВР 5 = 6076,02 руб.*2041 шт. = 12399,52 тыс. руб.
Ц 2 = 3056,20 руб. *1,1= 2332 руб.
Ц 3 = 3270,13 руб. *1,1= 2565,2 руб.
Ц 4 = 3499,04 руб. *1,1= 2821,72 руб.
Ц 5 = 3743,98 руб. *1,1= 3103,89 руб.
ВР 1 = 2120 руб.*975 шт. = 2067 тыс. руб.
ВР 2 = 2332 руб.*1053 шт. = 2455,6 тыс. руб.
ВР 3 = 2565,2 руб.*1137 шт. = 2917,25 тыс. руб.
ВР 4 = 2821,72 руб.*1228 шт. = 3465,69 тыс. руб.
ВР 5 = 3103,89 руб.*1326 шт. = 4117,25 тыс. руб.
Ц 3 =2815,60 руб. *1,1= 1851,3 руб.
Ц 4 =3012,69 руб. *1,1= 2036,43 руб.
Ц 5 =3223,58 руб. *1,1= 2240,07 руб.
ВР 1 = 1530 руб.*1500 шт. = 2295 тыс. руб.
ВР 2 = 1683 руб.*1620 шт. = 2726,46 тыс. руб.
ВР 3 = 1851,3 руб.*1750 шт. = 3239,03 тыс. руб.
ВР 4 = 2036,43 руб.*1890 шт. = 3847,98 тыс. руб.
ВР 5 = 2240,07 руб.*2041 шт. = 4571,38 тыс. руб.
Проведённые расчёты показывают, что объём производства в натуральном выражении увеличился: для изделия Ф - на 541 шт., изделия К - на 351 шт., изделия А - на 541 шт. Также, учитывая и рост цен, который составил для изделия Ф - 1926,02 руб., для изделия К - 983,89 руб., для изделия А - 710,07 руб., и увеличение объема реализации с годами, наблюдается ежегодный рост выручки от реализации изделий, который составляет соответственно 6174,52 тыс. руб., -6174,52 тыс. руб. и 2276,38 тыс. руб. соответственно.
Теперь следует сделать расчет переменных издержек, который приведен в табл. 5.
СПИ - это средние условно переменные издержки на единицу продукции (руб.), которые включают в себя следующие пункты:
- стоимость материалов, энергии, топлива всех видов;
- отчисления на социальное страхование производственных рабочих;
ПИ - переменные издержки, тыс. руб. Они изменяются в зависимости от изменения объема продукции на плановый объем, но на одну единицу продукции они остаются неизменными.
ПИ 1 = 1,946 тыс. руб.*1500 шт. = 2919 тыс. руб.
ПИ 2 =2,043 тыс. руб.*1620 шт. = 3310,15 тыс. руб.
ПИ 3 = 2,145 тыс. руб.*1750 шт. = 3753,71 тыс. руб.
ПИ 4 = 2,253 тыс. руб.*1890 шт. = 4256,71 тыс. руб.
ПИ 5 = 2,365 тыс. руб.*2041 шт. = 4827,1 тыс. руб.
ПИ 1 = 1,255 тыс. руб.*975 шт. = 1223,63 тыс. руб.
ПИ 2 = 1,318 тыс. руб.*1053 шт. = 1387,59 тыс. руб.
ПИ 3 = 1,384 тыс. руб.*1137 шт. = 1573,53 тыс. руб.
ПИ 4 = 1,453 тыс. руб.*1228 шт. = 1784,38 тыс. руб.
ПИ 5 = 1,525 тыс. руб.*1326 шт. = 2023,49 тыс. руб.
ПИ 1 = 1,17 тыс. руб.*1500 шт. = 1755 тыс. руб.
ПИ 2 = 1,229 тыс. руб.*1620 шт. = 1990,17 тыс. руб.
ПИ 3 = 1,290 тыс. руб.*1750 шт. = 2256,86 тыс. руб.
ПИ 4 = 1,354 тыс. руб.*1890 шт. = 2559,27 тыс. руб.
ПИ 5 = 1,422 тыс. руб.*2041 шт. = 2902,2 тыс. руб.
Таблица 5. Прогноз переменных издержек
СПИ по первому году берутся из таблицы, в последующие периоды предусматривается рост затрат на 5% от величины предыдущего периода. Увеличение СПИ для изделия Ф составило 419,38 руб., для изделия К - 270,46 руб. и для изделия А - 252,14 руб. Что касается ПИ, то тут также по каждому изделию наблюдается увеличение, что обусловлено ежегодным увеличением объема производства (табл. 4), увеличение ПИ для изделия Ф составило 1908,1 тыс. руб., для изделия К - 799,86 тыс. руб. и для изделия А - 1147,2 тыс. руб.
Для расчёта плана производства и реализации продукции необходимо определить среднегодовую мощность завода. Её можно рассчитать по следующей формуле:
t для М вводим - время работы мощности в течение года, без учета месяца ввода.
t для М выбыв - месяц выбытия мощности.
Из расчётов видно, что мощность имеющегося в наличии у завода оборудования позволяет ему выпускать 5025 изделий в год по всем трём видам изделий.
Анализ использования среднегодовой мощности предприятия
Анализ использования среднегодовой мощности предприятия проводится с помощью коэффициента резерва мощности, который рассчитывается по следующей формуле:
где М ср.год - среднегодовая мощность завода;
П г - суммарная производственная программа по трём видам изделий.
Данный коэффициент показывает, есть ли избыток (резерв) или недостаток мощности. Если значение коэффициента положительно (М ср.год. > ?П г ) - то есть наблюдается избыток мощности предприятия и следует задуматься над реализацией резервных мощностей, если значение отрицательно (М ср.год. < ?П г ) - это означает нехватку мощностей предприятия. Рассчитанный коэффициент резерва мощности равен 20,9%.
Недостаточно мощности для произведения планового объёма. Сокращаем объём реализации изделия А на 250 шт.
Кр = (5,025 т.р. - 3,725 т.р) / 5,025 т.р. = 1,300 т.р./5,025 т.р. * 100% = 25,9%
Вследствие этого Кр увеличился на 5% и стал = 25,9% - нормальный коэффициент резерва.
2 . 3 Составление плана производства продукции в основных цехах завода (в натуральных показателях)
Кол-во плановой продукции с учётом К р , шт.
Норма расходов, включая плановые отходы, на 1 шт.
БСЦ=1500 шт.*4,58м 3 /1000=6,87 тыс. м 3
БСЦ=975 шт.*1,71м 3 /1000=1,67 тыс. м 3
БСЦ=1250 шт.*0,75м 3 /1000=0,94 тыс. м 3
Оптовая цена за 1 единицу продукции, руб.
Валовая продукция в сравниваемых ценах, т. руб.
Процент изменения объема продукции, % q=(С р /С вал ф *100%)
С н.н. - стоимость остатков на начало года = 4% С т
С н.к. - стоимость остатков на конец года = 3% С т
В пл , В отч - валовая продукция в сравнимых ценах по плану и факту соответственно
С р = 6225 тыс. руб. + 249 т.р. - 186,75 тыс. руб. = 6287,25 тыс. руб.
С р = 2067 тыс. руб. + 82,68 т.р. - 62,01 т.р. = 2087,67 тыс. руб.
С р = 1912,5 тыс. руб. + 76,5 - 57,38 т.р. = 1931,62 тыс. руб.
План производства и реализации продукции завода ЖБИ на 2012 год по всем трем изделиям составляет 3725 шт. - по плану, при этом валовая продукция по плану - 9900 тыс. рублей; товарная продукция по плану составила 10204,5 тыс. рублей. Коэффициент q сравнивается со 100%. Если q > 100%, то идёт превышение плановых плановой реализованной продукции над фактической (это перспективное развитие). Если q < 100% - нерациональная деятельность, показатели отстают от прошлогодних. Цены фактические были наиболее оптимальны, чем действующие, так как дали бы нам нужный объём производства. По изделиям Ф и К q превышает 100% (на 3,5% и на 7,06%), а по изделию А коэффициент q составляет 85,9% - нерациональная деятельность.
3. Составление плана материально-технического обеспечения завода ЖБИ
На гоовую производственную программу, тыс. руб. (гр. 4*К уд (табл. 7)*План. программу)
На изготовление технической оснастки, тыс. руб. (3% отгр. 5)
На ремонтно-эксплуатационные нужды, тыс. руб. (5% отгр. 5)
На внедрение новой техники, тыс. руб. (8% отгр. 5)
Итого на производственно-эксплуатационные нужды, тыс. руб. (гр. 5,6,7,8)
На капитальное строительство, тыс. руб.(7% отгр. 9)
На переходящий остаток на конец планового года, тыс. руб. (10% отгр. 5)
Общая потребность в денежном выражении (гр. 9,10,11)
Таблица 8 . Плановая трудоёмкость изготовления продукции
Плановая трудоемкость изготовления годового объема изделий, чел. - час (гр. 3 * гр. 4)
Трудоёмкость - затраты труда в единицу рабочего времени, необходимые для производства 1 единицы продукции при определённых организационно-экономических условиях производства.
Расчёт баланса рабочего времени 1-го среднесписочного рабочего
Значение показателя при 5-дневной рабочей неделе по плану
Выходные и праздничные дни в году, всего:
- отпуск с разрешения администратора
- выполнение государственных обязанностей
Средняя продолжительность рабочей смены (ч.)
Среднее число часов работы 1-го рабочего за год (полезный фонд рабочего времени)
4.2 Расчёт среднесписочной численности производственных работников предприятия
Для основных производственных рабочих
Т р пл - трудоёмкость по плану за год суммарно по 3-м изделиям.
Б - баланс рабочего времени 1-го среднесписочного работника, часы за год.
Н выр - принятый по плану процент перевыполнения норм выработки в долях единиц, от 1 до 5%.
Ч ср.спис . = 15627,5 / 1824*0,03 = 286 человек.
Численность вспомогательных рабочих завода:
Численность обслуживающих рабочих завода:
Определение общей численности рабочих завода:
Численность основных + вспомогательных + обслуживающих = 373 человека.
Для расчёта численности административно-управленческого персонала принимаются нормы 1:10 - 37 управленцев.
Расчёт суммарной численности всех работников завода:
4.3 Определение выработки работников предприятия
Производительность труда - отношение V производимой продукции, выполненных работ или оказанных услуг в натуральных или стоимостных единицах измерения к среднесписочной численности работников.
В нашем случае выработка определяется как отношение валовой (товарной) продукции, взятой по плану либо фактически к среднесписочной численности рабочих или работников.
С т, вал - значение стоимости валовой или товарной продукции, взятой для 3-х изделий.
В пл = 10204,5 / 286 чел. = 35,7 т.р. на 1 чел. в год
В пл = 10204,5 / 410 чел. = 24,9 т.р. на 1 чел. в год
В ф = 10275 / 286 чел. = 35,9 т.р. на 1 чел. в год
В ф = 10275 / 410 чел. = 25,1 т.р. на 1 чел. в год
Для эффективной деятельности предприятия плановые показатели выработки должны превышать фактические показатели, достигнутые в предыдущем периоде. В данном случае наблюдается негативная ситуация - недовыполнение плана. Это связано с тем, что стоимость товарной продукции фактическая, взятая по 3-м изделиям, превышает плановую стоимость при неизменном количестве основных производственных рабочих.
4.4 Расчёт темпов снижения выработки на 1 -г о производственного рабочего
Т пр в = Т р в - 100% = 99,44% - 100% = - 0,56%
Т пр в = Т р в - 100% = 99,2% - 100% = - 0,8%
Таким образом, наблюдается незначительное снижение показателей выработки как на 1-го рабочего, так и на 1-го работника. Необходимо увеличить плановую стоимость товарной продукции путём увеличения действующей оптовой цены за единицу продукции. Увеличить количество продукции по плану не будет целесообразным, поскольку не хватит мощности для производства большего объёма.
В современных рыночных условиях практически вся система хозяйственного управления и регулирования производства основана на применении планирования, заключающегося в разработке и корректировке плана, включающих предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности предприятия на ближайшую и отдалённую перспективу.
В данной курсовой работе приведён пример расчёта части текущего плана завода ЖБИ.
В первом разделе приведены теоретические основы разработки планов на предприятии.
Во втором разделе работы проведён прогноз производства по видам продукции, посчитана программа безубыточности и определена среднегодовая мощность предприятия.
Прогноз производства показал: по изделию Ф: объём выпуска продукции за анализируемый период увеличится с 1500 до 2041 изделий в год, возрастёт величина переменных издержек с 2919 до 4827,1 тыс. руб. на весь объем производства, соответственно возрастёт цена продукции с 4150 руб. в 1-ом году до 6076,02 руб. в 5-ом; по изделию К: объём выпуска продукции за анализируемый период увеличится с 975 до 1326 изделий в год, возрастёт величина переменных издержек с 1223,63 тыс. руб. до 2023,49 тыс. руб. на весь выпуск, соответственно возрастёт цена продукции с 2120 руб. в 1-ом году до 3103,89 руб. в 5-ом; по изделию А: объём выпуска продукции за анализируемый период увеличится с 1500 до 2040,73 изделий в год, возрастёт величина переменных издержек с 1755 до 2902,2 тыс. руб. на весь выпуск производства, соответственно возрастёт цена продукции с 1530 руб. в 1-ом году до 2240,07 руб. в 5-ом.
В работе были просчитаны программы безубыточности (математическим и графическим методами) для каждого вида изделий на пятилетний период, в результате чего были определены убыт
Планирование финансовых показателей курсовая работа. Менеджмент и трудовые отношения.
Реферат Анализ Информации
Реферат: Понятие и цели наказания
Курсовая работа по теме Проект технологического процесса лесосклада по производству щепы
Реферат: Guilt Duty And Unrequited Love Essay Research
Спорт В Высшем Учебном Заведении Реферат
Контрольная работа: Європейський Союз та його історичні корені
Контрольная работа: Методы решения логических задач
Курсовая работа: Безработица и ее типы. Особенности современной безработицы. Скачать бесплатно и без регистрации
Рефераты По Истории Современной
Реферат: Война Алой и Белой роз в Англии
Игры 1936 Года Хi Летние Ои И Iv Зимние Ои Реферат
Реферат: Эмпиемы плевры
Курсовая работа по теме Фізико-географічна характеристика національного природного парку 'Синевир'
Дипломная работа по теме Технологический процесс дефектации деталей авиационной техники при ремонте
Реферат по теме Коммерческие банки Приморского края
Реферат: Творческий характер произведения как признак объекта авторского права
Доклад: Жизненный и творческий путь Сергея Александровича Есенина
Как Оформить Гипотезу В Курсовой Работе
Реферат: Упрощенная система налогооблажения 2
Контрольная Работа На Тему Проектування Друкованих Плат
Цивилизация - Культура и искусство реферат
Защита прав детей - Государство и право реферат
Геометрические построения на плоскости - Математика курс лекций