Планирование деятельности предприятия - Экономика и экономическая теория курсовая работа

Главная

Экономика и экономическая теория
Планирование деятельности предприятия

Планирование производства и реализации продукции. Расчет индекса сезонных колебаний. Определение численности рабочих основных цехов. Расчет амортизационных отчислений. Планирование производственных мощностей предприятия. Расчет фонда заработной платы.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
П ланирование деятельности предприятия
1 . Планирование производства и реализации продукции
Планирование производства и реализации продукции является наиболее важным направлением планирования, поскольку от него зависит потребность предприятия в материалах, трудовых, финансовых ресурсах и т.п.
При планировании объемов производства по кварталам требуется проанализировать ретроспективные данные объемов продаж, позволяющее выявить сезонные колебания спроса и, в последствии, наиболее полно соответствовать требованиям рынка, избежать расходов на содержание излишних запасов продукции и т.д.
Скользящая средняя по четырем кварталам, т.р.
Центрированная скользящая средняя, т.р.
Скользящая средняя за первый кварта первого года не может быть определена, поскольку отсутствуют данные за предшествующие периоды. За второй квартал первого года скользящая средняя определяется как средняя арифметическая за год по поквартальным данным объема продаж.
Индекс сезонных колебаний - это отношение фактического объема к центрированной скользящей средней.
Перегруппируем данные из табл. 1 и приведем в табл. 2.
Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний
Откорректированный индекс сезонных колебаний
Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений - средняя всех квартальных индексов должна быть равна единице. Для расчета поквартальных объемов производства в натуральном выражении используется формула:
где Q кв - квартальные объемы производства, определяемые с учетом сезонных колебаний;
Q p - квартальные объемы производства продукции в случае равномерного выпуска продукции;
I с.к. - откорректированный индекс сезонных колебаний, соответствующий конкретному периоду.
Квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний по видам продукции в свою очередь рассчитываются как:
где Q г i - годовой объем производства соответствующего вида продукции.
Q p 1 = 44000/4 = 11000 шт. = 11 тыс. шт.;
Q p 2 = 27000/4 = 6750 шт. = 6,75 тыс. шт.
Таким образом, квартальные объемы производства продукции №1 и №2 с учетом индекса сезонных колебаний будут равны:
Q кв 1 = 11000*1,2981 = 14279,1 шт. = 14,2791 тыс. шт.;
Q кв2 = 11000*0,9371 = 10308,1 шт. = 10,3081 тыс. шт.;
Q кв3 = 11000*0,7902 = 8692,31 шт. = 8,9623 тыс. шт.;
Q кв4 = 11000*0,9746 = 10720,6 шт. = 10,7206 тыс. шт.
Q кв1 = 6750*1,2981 = 8762,175 шт. = 8,7622 тыс. шт.;
Q кв2 = 6750*0,9371 = 6325,425 шт. = 6,325 тыс. шт.;
Q кв3 = 6750*0,7902 = 5333,9175 шт. = 5,33392 тыс. шт.;
Q кв4 = 6750*0,9746 = 6578,55 шт. = 6,57855 тыс. шт.
В качестве стоимостных показателей планирования производства и реализации продукции рассчитываются показатели товарной и реализованной продукции за год и по кварталам.
Товарную продукцию определим как сумму стоимости готовой продукции и услуг, оказываемых сторонним организациям (условно принимаем стоимость услуг равной 50% от стоимости готовой продукции).
Готовая продукция определяется по формуле:
где Q г1 , Q г2 - объемы производства продукции №1 и продукции №2 соответственно;
Ц 1 , Ц 2 - цена реализации продукции №1 и продукции №2 соответственно.
Таким образом, величина готовой продукции будет равна:
ГП = 44000*2,9 + 27000*1,8 = 176200000 руб. = 176200 тыс. руб.
Соответственно, величина услуг в стоимостном выражении, оказанных на сторону равна:
Ус = 0,5*ГП = 88100000 руб. = 88100 тыс. руб.
Следовательно, товарная продукция составит:
ТП=ГП+Ус = 88100000 + 176200000 = 264300000 руб.=264300 тыс.руб.
Объем реализации в стоимостном выражении определяется по отгрузке, включает в себя товарную продукцию с учетом изменения остатков готовой продукции на складе:
РП г = ТП г + (ГП н.г. - ГП к.г. ),
где РП г - реализованная продукция в стоимостном выражении за год;
ТП г - товарная продукция в стоимостном выражении за год;
(ГП н.г. - ГП к.г. ) - изменение остатков готовой продукции на складе в стоимостном выражении;
(ОП н.г. - ОП к.г. ) - изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции в стоимостном выражении.
Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые. Остатки готовой продукции на конец года определяется по следующей формуле:
где N г.п. - норматив нахождения готовой продукции на складе, дней;
Q ср - среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.
Среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении по продукции №1 и №2 будет равен:
Q ср1 = 44000/360 = 122,2 шт. = 0,1222 тыс. шт.;
Q ср2 = 27000/360 = 75 шт. = 0,075 тыс. шт.
Тогда остатки готовой продукции на конец года по видам продукции составят:
Расчет изменений остатков нереализованной продукции на складе представлен в табл. 3.
Изменение остатков нереализованной продукции
Остатки ГП в натуральном выражении, ед.
Изменение остатков ГП в стоимостном выражении, руб.
Таким образом, объем реализации в стоимостном выражении будет равен:
РП = 264300000 + (-4207000) = 268507000 руб. = 268507 тыс. руб.
Определение стоимостных показателей производства и реализации продукции по кварталам производится посредством индексов сезонных колебаний. Данные отображены в табл. 4.
Плановые показатели производства и реализации продукции
Объем производства в натуральном выражении, ед. (по видам продукции)
Стоимость готовой продукции, тыс. руб.
Стоимость услуг, оказываемых сторонним организациям, тыс. руб.
2 . Планирование материально - технического снабжения
Расчет показателей осуществляется в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам.
2.1 Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении
Определяется методом прямого счета по видам ресурсов (А, В, С):
где П j - годовая потребность в j-том ресурсе для выполнения производственной программы (по видам выпускаемой продукции);
Нp ij - норма расхода j-ого ресурса на выпуск i-ой продукции (в натуральном выражении на единицу продукции);
Q i - годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении;
k j - коэффициент плановых потерь j-ого ресурса (учет коэффициента позволит одновременно покрыть плановые потери материальных ресурсов в ходе производственного процесса, обусловленные технологическими причинами).
Таким образом, потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении по видам ресурсов будет равна:
П А = (3,2*44*(1+0,058)) + (3,2*27*(1+0,058)) = 240,3776 тонн = 240377,6 кг.;
П В = (3*44*(1+0,05)) + (3*27*(1+0,05)) = 223,65 тонн = 223650 кг.;
П С = (3,5*44*(1+0,061)) + (3,5*27*(1+0,061)) = 263,6585 тонн = 263658,5 кг.
2. 2 Потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении
Является составной частью годовой потребности в материальных ресурсах и вычисляется по следующей формуле:
где З j - среднедневная норма производственного запаса j-ого материального ресурса в натуральном выражении; T j - норма производственного запаса j-ого материала в днях потребности, дни.; D j - среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении, определяемый как отношение потребности в материальных ресурсах на основное производство к количеству рабочих дней в периоде.
Норма производственного запаса в относительном выражении (днях потребности) рассчитывается следующим образом:
T n , T тек , T стр - норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-ого ресурса, дни.
Текущий запас, предназначенный для бесперебойной работы предприятия между двумя смежными поставками, определяется как половина среднего интервала поставки:
где Т ср - средний интервал поставки, дн. (определяется как отношение количества дней в периоде к числу поставок n в течение года).
Страховой запас, создаваемы на случай срыва условий поставки, определяется по максимальному отклонению от средних фактических значений таких показателей, как интервала поставки, объем поставки, интервал и объем отпуска ресурса со склада.
Таким образом, страховой запас определяется по формуле:
где T j - фактические интервалы поставок j-ого материального ресурса.
Норма подготовительного запаса равна:
T n А = 3 дня; T n В = 2 дня; T n С = 2 дня.
Средний интервал поставки по видам ресурсов равен:
Следовательно, текущий запас будет равен:
Тогда, норма производственного запаса по видам ресурсов будет равна:
Таким образом, среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении будет равен:
D А = 240,3776/252 = 0,9539 тонн/дн. = 953,9 кг/дн.;
D В = 223,65/252 = 0,8875 тонн/дн. = 887,5 кг/дн.;
D С = 263,6585/252 = 1,0463 тонн/дн. = 1046,3 кг/дн.
Соответственно, потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении будет равна:
З А = 36*0,9539 = 34,3397 тонн = 34339,7 кг.;
З В = 9*0,8875 = 7,9875 тонн = 7987,5 кг.;
З В = 44*1,0463 = 46,0356 тонн = 46035,6 кг.
Сумма потребности в материальных ресурсах на основное производство и потребности на образование производственного запаса образует суммарную потребность, используемую для расчета требуемого объема поставки.
2.3 Расчет величины ожидаемых остатков
Величину ожидаемых остатков рассчитывают как среднее арифметическое хронологическое по фактическим остаткам материальных ресурсов на начало каждого месяца:
О ож = (О 1/2 + О 2 + О 3 + …+ О 12 + О 13/2 )/12,
где О 1 , О 2 , О 3 - фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.
2.4 Определение количества сырья, подлежащего поставке в плановом периоде в натуральном выражении
Источником покрытия потребности предприятия в материальных ресурсах выступают ожидаемые остатки ресурсов на складе на начало периода.
Количество сырья, подлежащее поставке в натуральном выражении, определяется по формуле:
где М р - экономия материальных ресурсов в течение года.
Ф А = 261,9227 тонн = 261922,7 кг.;
Ф В = 227,1113 тонн = 227111,3 кг.;
2.5 Потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений
Определяется, исходя из следующей формулы:
где S - освещаемая площадь зданий, м 2 ;
Ф - количество часов освещения в год (определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях, на 2 смены соответственно);
Р уд - удельный расход электроэнергии на 1м 2 (0,28 кВт).
Количество часов освещения в год для производственных и административных помещений равно:
Следовательно, потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений будет равна:
П осв. админ. = 3000*2016*0,28 = 1693440 кВт;
П осв. произв. = 30000*4032*0,28 = 33868800 кВт.
План материально-технического снабжения предприятия представлен в табл. 5.
Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов
Объем поставки в натуральном выражении
Цена приобретения МР, тыс. руб./тонна
Сумма затрат на приобретение МР, тыс. руб.
Потребность на основное производство
3 . Планирование производственных мощностей предприятия
Расчет требуемого оборудования по цехам, исходя из запланированного объема производства продукции, режима работы предприятия определяется:
ФРВ ед - фонд рабочего времени единицы оборудования с учетом плановых потерь времени, час;
п ед - производительность единицы оборудования в единицу времени.
Для расчета объема работ по цехам принимается, что продукция №1 производиться в цехах №1 и №1 (распределение трудоемкости производится как 60% и 40% соответственно); продукция №2 - в цехах №2 и №3 (распределение трудоемкости как 55% и 45% соответственно). Производительность единицы оборудования цеха №1 - 4,8 шт./час, цеха №2 - 7,7 шт./час, цеха №3 - 2,9 шт./час.
Все расчеты представлены в табл. 7.
Расчет количества единиц оборудования
Объем производства в нат. выражении
Продолжительность рабочей смены, час
Фонд рабочего времени единицы оборудования, час
Производительность единицы оборудования, шт./час
Расчет требуемого оборудования по цехам составит:
n 1 = 50160/(4032*4,8) = 2,59177 = 3 ед.;
n 2 = 75020/(4032*7,7) = 2,416 = 3 ед.;
n 3 = 34020/(4032*2,9) = 2,9095 = 3 ед.
4 . Планирование труда и заработной платы
Планирование труда и заработной платы предполагает определение численности работающих на предприятии при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.
4.1 Определение численности рабочих основных цехов
где Q - годовой объем производства в натуральном выражении;
Т - трудоемкость производства i-ой продукции, час.;
ФРВ д - действительный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;
К в.н. - коэффициент выполнения норма.
Расчет численности основных рабочих
Объем выпуска продукции в натуральном выражении
Трудоемкость производства единицы продукции, час
Трудоемкость производства в табл. 8 разбивается между цехами №1, №2, №3 как 40%, 30% и 30% соответственно.
Действи тельный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды. Расчеты представлены в табл. 9.
Календарный фонд рабочего времени, дни
Номинальный фонд рабочего времени, дни
Действительный фонд рабочего времени, дни
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
Действительный фонд рабочего времени, ч.
Численность рабочих вспомогательных цехов принимается в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих энергоцеха, РМЦ, транспортно-сырьевого и ремонтно-строительного цехов соответственно 30:35:20:15.
4.2 Планирование величины фонда оплаты труда
Предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.
Расчет основной зарплаты производится на основании следующих данных: численности соответствующих категорий; трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков); разряда основных рабочих и тарифной часовой ставки (принимается равной 2,8 руб.); разрядов рабочих ЭЦ, ТСЦ, РМЦ, РСЦ и из тарифных ставок (2,1:1,9:2,1:1,8 руб. соответственно).
Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:
1. за качество выполняемых работ - 20% от основной заработной платы (от прямого ФЗП);
2. за работу в ночное время, определяющаяся по следующей формуле:
Д з/п = (24-22)* ФРВ д *Ч раб. /2*0,2*С т ,
где С т - тарифная ставка соответствующей категории рабочих.
Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднего заработка рабочего и продолжительности отпуска и вычисляется по формуле:
Опл.отп. = (ФЗП пр + Доплаты)/ФРД д ,
где ФЗП пр - прямой фонд заработной платы соответствующей категории рабочих, руб.;
ФРД д - действительный фонд рабочего времени, дни.
1. Численность работающих всего, чел.
4. Выработка на одного рабочего, т.р./чел.
5. Средняя зарплата одного рабочего, т.р.
Наконец, производим распределение заработной платы рабочих вспомогательных цехов по видам работ. Расчеты сведены в табл. 12.
Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
5 . Планирование себестоимости и финансовых результатов
Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.
5.1 Калькуляционная статья «Сырье и материалы»
В эту статью включают стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве. Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам используемых ресурсов. Вспомогательные материалы принимаются в размере 5-10% от стоимости основных.
5.2 Калькуляционные статьи «Топливо» и «Электроэнергия»
В этой статье отдельно определяется сумма расходов по направлениям затрат (на административные и производственные помещения).
5.3 Расчет амортизационных отчислений
Учитывается в таких статьях, как РСЭО, «Цеховые расходы» и «Общехозяйственные расходы».
Первоначально определяется стоимость основных производственных фондов как произведение годового объема производства и норматива удельных капитальных вложений, принятого равным 220 руб./ед. продукции.
Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частями осуществляется как 3:2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на общехозяйственную и цеховую как 30% и 70% соответственно. Активная часть состоит только из цехового назначения.
Расчет амортизационных отчислений приведен в табл. 13.
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
5. 4 Расчет смет «Цеховые расходы», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудовани я», «Общехозяйственные расходы»
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
затраты на содержание оборудования и обслуживание рабочих мест
80% от ФЗП рабочих вспомогательного производства
2% от потребности на основное производство
2. Расходы по ремонту производственного оборудования
3. Амортизация оборудования и транспортных средств
1. Заработная плата персонала цехов
20% от ФЗП рабочих вспомогательного производства
0,5% стоимости зданий цехового назначения
4. Расходы на освещение производственных помещений
Условно 90 руб. на каждого рабочего
6. Текущий ремонт зданий и сооружений
Условно 20% от ФЗП рабочих основных и вспомогательных цехов
2. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений
6% от стоимости зданий и сооружений общехозяйственного назначения
Условно 1,5 тыс. руб. на одного служащего (15% от численности рабочих)
Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально трудоемкости производства каждого вида продукции. Расчеты приведены в табл. 17.
Распределение РСЭО, цеховых и общехозяйственных расходов
Трудоемкость производства единицы продукции, час
Суммарная трудоемкость производства, час
По итогам производственных расчетов на каждое изменение составим калькуляцию себестоимости, представленную в табл. 18.
2. Вспомогательные материалы (10% от сырья и материалов)
3. Основная и дополнительная зарплата основных рабочих
9. Итого производственная себестоимость
Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости. По данным калькуляции себестоимости составляем смету затрат на производство, представленную в табл. 19.
Смета затрат на производство по элементам затрат
В данной таблице непосредственно отражены затраты, связанные с производством продукции.
6 . Планирование финансовых результатов
В качестве показателя, отражающего финансовые результаты предприятия, принимается прибыль от реализации, вычисляемая по формуле:
где Ц-С/С п - цена и себестоимость производства единицы продукции соответственно, руб.
Q - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.
Следовательно, прибыль от реализации будет равна:
П р = (2900-1706,6)*44000+(1800-2491,1)*27000 = 33849645,6руб. = 33849,6456 тыс. руб.
Табл. 20 - обобщающая таблица, полученная по результатам проведенных расчетов.
Плановые показатели деятельности предприятия
1. Объем реализации с учетом индекса сезонных колебаний
5. Средняя зарплата одного работника, тыс.руб.
6. Потребность в материальных ресурсах (УПj из таб 5)
9. Себестоимость производства, тыс. руб.
10. Прибыль от реализации, тыс. руб.
С писок использованных источников и литературы
1. Планирование деятельности на предприятии: методическое указание к курсовой работе / Сост. Э.Г. Матюгина. - Томск: Изд-во Том. гос. архит.- строит. ун-та, 2008. - 30 с.
Планирование основных производственых фондов. Расчет потребности в оборудовании и площадях для основного и вспомогательного производства. Расчет амортизационных отчислений. Планирование обеспечения трудовыми ресурсами. Расчет фонда заработной платы. курсовая работа [130,7 K], добавлен 13.01.2014
Расчет объема производства продукции. Определение потребности в основных фондах. Расчет годовых амортизационных отчислений, бюджета рабочего времени, численности и фонда заработной платы основных рабочих, специалистов и служащих, расценок на изделие. курсовая работа [85,5 K], добавлен 17.01.2014
Расчет эффективного времени работы оборудования. Планирование производственной мощности предприятия по производительности основных средств. Расчет бюджета рабочего времени и планирование фонда заработной платы. Составление сводного плана по труду. курсовая работа [224,1 K], добавлен 01.12.2015
Планирование товарной продукции и объема реализации, потребности в материалах, фонда заработной платы, себестоимости продукции. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Методика расчета фонда заработной платы персонала. практическая работа [54,2 K], добавлен 22.07.2010
Расчет амортизационных отчислений. Расчет показателей использования основных фондов. Расчет численности основных рабочих участка. Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих участка, специалистов и служащих. Расчет материальных затрат. курсовая работа [67,4 K], добавлен 10.01.2008
Проведение анализа показателей производственно-экономической деятельности предприятия. Планирование объема реализации продукции. Расчет потребности предприятия в основных материалах технологического назначения. Планирование фонда заработной платы. курсовая работа [143,8 K], добавлен 10.06.2014
Планирование программы выпуска продукции цеха. Расчет потребного количества оборудования и площадей. Определение численности работающих и фондов заработной платы. Планирование себестоимости и расчет эффективности использования производственных ресурсов. курсовая работа [136,4 K], добавлен 28.12.2012
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Планирование деятельности предприятия курсовая работа. Экономика и экономическая теория.
Токсикология Тяжелых Металлов Реферат
Реферат: Методика расчёта амортизационных отчислений с основных средств
Как Запатентовать Стихи Собственного Сочинения
Отчет по практике по теме Дневник практики по акушерству
Отчет по практике по теме Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО 'РЕСО-Гарантия'
Массаж при патологии дыхательной системы
Реферат по теме Технология производства K56ИЕ10 и серии м/с К426 и К224
Реферат по теме Карманные персональные компьютеры
Курсовая работа по теме Порядок эуроциевые (аспергиловые) – Eurotiales
Сочинения 2022 2022 Фипи
Эссе Моя Будущая Профессия Полицейский
Курсовая работа по теме Личность и общество
Курсовая работа по теме Логистический сервис
Система Мотивации В Консалтинговом Бизнесе Реферат
Реферат: История китайской армии
Реферат: Ответы к экзамену История государства и права зарубежных стран
Реферат по теме Литература - Терапия (Дифференциальная диагностика выпота в плевральную
Курсовая работа по теме Перспективы развития ипотечного кредитования в России
Реферат по теме К обобщению современных данных по экологии и биологии барсука
Сочинение: Анализ басен «Квартет» и «Лебедь, рак и щука»
Многопоточное программирование - Программирование, компьютеры и кибернетика лабораторная работа
Культура в России XVIII в. - История и исторические личности контрольная работа
Договор энергоснабжения - Государство и право курсовая работа