ПЛАТИ НАЛОГИ

Информационное пространство недавно разорвала новость: на блогеров-миллионников массово заводят уголовные дела об уклонении от уплаты налогов.

Это наводит на определённые грустные мысли. Знаю, что многие психологи работают неофициально и не понимают, что с этим не так. Но кто такой психолог? Это специалист, оказывающий услугу. Если услуга приносит доход, с него нужно платить налог. 

Допустим, вы работаете без оформления, сидите тихо как мышь, без налогов и отчётности. На первый взгляд, это удобный вариант для входа профессию, особенно если практика пока непостоянная и не приносит много денег.

❗️Но всегда есть опасность, что вас обвинят в сокрытии налогов от государства. Иногда клиенты этим даже шантажируют: «Верни деньги, Лебовски, или буду жаловаться, что налоги не платишь».

Или вот представьте, что ваш клиент (не дай бог, конечно) совершил суицид или насильственное преступление. Такое, конечно, редко происходит, но от беды никто не застрахован. А если в ходе следствия всплывёт, что психолог вёл практику в серую?..

Работая без налоговой отчётности, вы рискуете нарваться на штраф в размере 20-40% от суммы неуплаченного налога и прочие неприятности, вплоть до лишения свободы. И если вы планируете заниматься профессией серьёзно, лучше выбрать другой формат работы.

❓Так какую форму регистрации выбрать для себя, чтобы подстелить соломки?

🔸 НПД (самозанятость)

Налог на профессиональный доход (НПД) или, как его ещё называют, налог для самозанятых. Система понятная и простая: регистрируешься в приложении «Мой налог» и платишь 4% (или 6%, если оплата поступила от юридического лица или ИП) с любого чека. 

Большое преимущество самозанятости в том, что вам не нужна бухгалтерия. Вы всё можете сделать сами в приложении «Мой налог». Просто скачиваете его на телефон, чтобы оно всегда было под рукой. Приложение само формирует чек и сумму налога к оплате, это очень удобно. А вот в случае ИП нужно хотя бы раз обратиться к бухгалтеру.

📌 Когда стоит выбрать этот вариант:

Если психолог работает в основном с физическими лицами, а не компаниями. 

🔴 В чём минусы: 

Недостатка вижу два. Во-первых, НПД можно применять, пока доход от самозанятости не превысит 2,4 миллиона рублей за год. Во-вторых, с этого налога ничего не идёт в пенсионный фонд, т. е. не будет капать стаж (хотя при желании пенсионные взносы можно платить добровольно, но посмотрела бы я на того, кто будет этим заниматься).

🔸 ИП

Ещё один вариант — индивидуальный предприниматель, работающий по УСН — на упрощёнке. Фиксированный размер ежегодных страховых взносов в 2023 году — 45 842 рубля. Эту сумму вы будете выплачивать, даже если у вас вообще нет никакого дохода. Ещё вы будете платить 6% с дохода, плюс 1% страховых взносов от суммы, превышающей 300 тысяч годового дохода.

📌 Когда стоит выбрать этот вариант:

Если вы не только консультируете, а ещё ведёте курсы или семинары, нанимаете сотрудников, заключаете договора со сторонними специалистами и организациями.

🔴 В чём минусы: 

По закону завести ИП можно только по адресу прописки в паспорте, поэтому раньше открытие бизнеса предполагало некоторую нервотрёпку. Но сейчас с регистрацией помогают банки — там вам бесплатно откроют расчётный счёт, подключат бухгалтерию, помогут собрать документы.

Ещё нужна онлайн-касса с постоянными тратами на обслуживание. Правда, теперь есть платёжные системы, которые выдают готовые фискальные чеки. Это сильно облегчает жизнь.

Один раз в год обязательно нужно сдать налоговую декларацию (физическое присутствие при этом обязательно, если у вас нет электронной подписи, а завести её — отдельный квест).

❗️Наконец, упрощённая система налогообложения предусматривает ограничение годового дохода — 188 миллионов рублей, если по ставке 6%, и 251 миллион по повышенной ставке 8% с начала квартала, в котором произошло превышение. Это чтобы предприниматели платили небольшой налог, но и зарабатывали тоже не слишком много. На этом как раз и погорела одна из опальных блогеров — платить НДС и НДФЛ она не захотела, поэтому и принимала на мужа и родственников сумму, не укладывающуюся в лимит.

🧮 Пример: 

Допустим, у вас ИП по УНС без сотрудников. За год вы заработали 2,5 миллиона рублей. Первоначальный налог будет составлять 150 тысяч рублей (2,500,000 * 0,06). Добавляем взнос в СФР. Он состоит из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов. В 2023 году фиксированная часть составляет 45 842 рубля. Её можно оплачивать частями ежеквартально или ежемесячно, а можно оплатить сразу целиком. 

Дополнительные страховые взносы составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. В нашем случае это 22 тысячи рублей — (2500000 - 300000) * 1% = 22 000.

Соответственно, страховые взносы составят 45 842 + 22 000 = 67 842 рубля.

Но это ещё не всё. Из налога по ставке можно вычесть всё, что вы заплатили по страховым взносам. Для этого нужно подать заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. 

В результате, уменьшив налог на сумму вычета (в нашем случае — 67842 рубля), мы получим: 150 000 - 67 842 = 82 158 рублей. И прибавим сюда 67 842 рублей от страховых взносов.

📌 В итоге с учётом вычета вы заплатите 150 000 рублей. Магия!

Кстати, существует ряд регионов, где на основании региональных законов действует пониженная ставка налогообложения для ИП и ООО, кто применяет УСН. В частности, в республике Калмыкия ставка для «упрощёнщиков» на данный момент снижена до 1%.