Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Главная
Бухгалтерский учет и аудит
Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления
Движение денежных средств, виды деятельности, раскрываемые в нем. Денежные средства как главный объект учета бухгалтерской деятельности: необходимость анализа их движения, сопоставления их оттока и притока за отчетный период. Прямой и косвенный метод.
посмотреть текст работы
скачать работу можно здесь
полная информация о работе
весь список подобных работ
Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Министерство образования и науки Р.Ф.
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
"Бухгалтерская (финансовая) отчетность"
"Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления"
Строка 020 "Средства, полученные от покупателей, заказчиков"
Отражается общая сумма денежных средств, потупивших в кассу и банковские счета от покупателей и заказчиков, в качестве выручки от реализации.
денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков; поступления от аренды (если аренда вид деятельности).
включая возврат средств от поставщиков
средства, возмещенные ФСС, расходы на оплату больничных листков
Строка 150 … 190 "Денежные средства, направленные"
Показываются средства, перечисленные или выданные из кассы за год для оплаты расходов, связанных с производством и продажей продукции, работ, услуг. Денежные средства, направленные отражаются в круглых скобках (означают уменьшение отток денежных средств)
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
на расчеты по налогам и сборам (включая штрафы и санкции за нарушение налогового законодательства)
Строка 200 Чистые денежные средства от текущей деятельности
Чистые денежные средства от текущей деятельности это разница между поступлениями от текущей деятельности и расходами на нее (трока 200=020+050-150-…-190) Этот показатель является ключевым. Если результат получится отрицательным, то его показывают в круглых скобках.
Строки 210 - 340 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (акций, облигаций, финансовых векселей, приобретенных на срок более 12 месяцев)
Полученные проценты (в т. ч. начисления банка на остаток денежных средств)
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений (расходы, связанные с приобретением облигаций, векселей и расходы на покупку дебиторской задолженности по договорам уступки права требования)
Займы, предоставленные другим организациям
Строка 340 Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Показывается разница между поступившими и выбывшими денежными средствами на инвестиционную деятельность (нетто-результат от поступлений и расходов), т.е. строка340=210+220+230+240+250-280-290-300-310
Строка 350…410 Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг (заполняется организациями, осуществляющими эмиссию акций)
Поступление от займов и кредиторов, предоставленных другими организациями
Погашение займов и кредитов (без процентов)
Погашение обязательств по финансовой аренде
Строка 410 Чистые денежные средства от финансовой деятельности
(нетто-результат поступлений и расходов), Строка 410=350+360-390-400
Движение денежных средств от текущей деятельности
Начисленная амортизация по внеоборотным активам
Прибыль от продаж внеоборотных активов
(Убыток от продаж внеоборотных активов)
Увеличение дебиторской задолженности
(Уменьшение дебиторской задолженности)
Увеличение кредиторской задолженности
(Уменьшение кредиторской задолженности)
Выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам
Изменение денежных средств в результате текущей деятельности
Организация___________ "Демис"______________________
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности _________предоставление услуг___________________
Организационно-правовая форма/форма собственности открытое акционерное общество / частная
________________________________________________________
Единица измерения: тыс. руб. /млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
Остаток денежных средств на начало года
выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг
выручка от продажи основных средств и иного имущества
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
Направлено денежных средств - всего
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
отчисления в государственные внебюджетные фонды
на оплату долевого участия в строительстве
на оплату машин, оборудования и транспортных средств
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам
прочие выплаты, перечисления и т.п.
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего
поступило из банка в кассу организации
Основные отличия в подходах к формированию показателей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств, составляемом в российской и международной практике.
Поступления от собственников (акционеров) в виде вкладов
Поступления от собственников (акционеров) строго целевого характера использования
Поступление и возврат долгосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных) целевого характера, а также выплата процентов по ним
Поступление и возврат краткосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных) целевого характера, а также выплата процентов по ним
Поступление и возврат краткосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных), не имеющих строго целевого характера
Источники поступления денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.
Источники поступления денежных средств
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (строка 030)
К-т сч.62"Расчеты с покупателями и заказчиками"
Выручка от продажи основных средств и иного имущества (ст.040)
К-т сч.62"Расчеты с покупателями и заказчиками",
К-т сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Авансы, полученные от покупателей (строка 050)
К-т сч.62"Расчеты с покупателями и заказчиками"
Бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование (строка 060)
Безвозмездно полученные денежные средства (070)
К-т сч.91 "Прочие доходы или расходы"
К-т сч.98 "Доходы будущих периодов"
Получение денежных средств по кредитам и займам (строка 080)
К-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
полученные дивиденды и проценты по финансовым вложениям (строка 090)
К-т сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Прочие поступления денежных средств (строка 110)
Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.
Направление выплаты денежных средств
На оплату приобретенных товаров,работ, услуг (строка 130)
Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплате труда"
Отчисления на социальные нужды (строка 150)
Д-т сч.69"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению",
На выдачу подотчетных сумм (строка 160)
Д-т сч.71"Расчеты с подотчетными лицами"
Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
На оплату долевого участия в строительстве (строка 180)
Д-т сч.08"Вложения в необоротные активы"
Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям"
На оплату машин, оборудования и транспортных средств(строка 190)
Д-т сч.08"Вложения в необоротные активы"
Д-т сч.07"Оборудование к установке"
Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям"
На финансовые вложения (строка 200)
К-т сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
На выплату дивидендов, процентов (строка 210)
Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплате труда"
К-т сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Д-т сч.68"Расчеты по налогам и сборам"
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам (строка 230)
Д-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Д-т.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Прочие выплаты, перечисления и т.д. (строка 250)
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Начисленная амортизация по внеоборотным активам
Прибыль от продажи основных средств
Доходы от участия в других организациях
Изменение производственных запасов плюс НДС по приобретенным материальным ценностям
Изменение незавершенного производства
Изменение расходов будущих периодов
Изменение дебиторской задолженности
Изменение кредиторской задолженности
Изменение задолженности по авансам полученным
Чистый денежный поток от операционной деятельности
Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности (прямой метод)
Поступление и выбытие денежных средств (прямой метод)
3. Изменение денежных средств (стр.1 - стр.2)
Назначение отчета о движении денежных средств. Движение денежных средств по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности. Метод представления потоков денежных средств от текущей деятельности, прямой и косвенный методы, дебетовые и кредитовые обороты. курсовая работа [151,6 K], добавлен 24.06.2010
Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета. курсовая работа [143,0 K], добавлен 07.12.2010
Раскрытие сущности денежных средств организации и определение их назначения в зависимости от сферы деятельности. Документальное оформление отчетов о движении денежных средств в соответствии с требованиями МСФО. Прямой и косвенный методы финансового учета. презентация [329,4 K], добавлен 09.08.2013
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами предоставляет ценную управленческую информацию. Структура отчета о движении денежных средств. Составление отчета прямым и косвенным методами. Анализ движения денежных средств ООО "Прима". курсовая работа [54,0 K], добавлен 04.04.2008
Понятие и классификация финансовой отчетности. Основные формы финансовой отчетности и их описание. Отчет о денежных потоках: определение и виды деятельности, раскрываемые в отчете. Прямой и косвенный метод. Составление отчета о движении денежных средств. реферат [37,5 K], добавлен 04.11.2008
Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике. Операции выбытия долгосрочных активов. Сравнительный анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО "Феникс". курсовая работа [48,8 K], добавлен 21.02.2014
Общие требования к форме № 4. Движение денежных средств по текущей деятельности, по инвестиционной деятельности, по финансовой деятельности. Порядок заполнения формы № 4 на примере ООО "Ника". Бухгалтерская форма-отчет о движении денежных средств. курсовая работа [30,0 K], добавлен 06.12.2007
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .
© 2000 — 2021
Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Эссе На Тему Почему Инфляция Обладает Инерцией
Доклад: Езиды
Практика По Логопедии Отчет
Курсовая работа по теме Oцeнкa эффeктивнoсти дeятeльнoсти пpeдпpиятия OOO 'Peгиoнстpoй' г. Бpянск
Контрольная работа по теме Положение монарха по римскому праву
9.1 Сочинение Огэ 2022
Роль Эмоций В Жизни Человека Реферат
Дипломная работа по теме Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
Реферат На Тему Рынок Зерна
Курсовая работа по теме Туризм в Туркменистане
Дипломная работа по теме Основные направления совершенствования рекламной деятельности телекомпании "TНТ-Эфир"
Отчет По Производственной Практике Журналистика
Отчет По Производственной Практике Машиниста Автокрана
Реферат: Основные вредители и болезни садовых культур
Правительство Сша Эссе
Реферат: Case Study Analysis Union Carbide Corporation And
Реферат Биосфера Среда Жизни
Теории Джорджа Дж. Стиглера
Реферат: Flash. Кривые Безье
Реферат по теме История Катара
Понятие терроризма - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда презентация
Методика порядка передачи дел в архив - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Исторические этапы познания природы. Особенности современного естествознания - Биология и естествознание реферат