Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир"

Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Вступительный баланс ООО «Альтаир» приведен в таблице 2
Таблица 2 - Вступительный баланс на начало периода
08 «Вложения во внеоборотные активы»
69 «Расчеты по социальному страхованию»
19 «НДС по приобретенным ценностям»
78 «Расчеты с дочерними предприятиями»
3. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период
Хозяйственные операции организации за отчетный период приведены в таблице 3
Таблица 3 - Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период
На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «Аквалон»
Акцептован счет № 2 завода «Корунд» за основные материалы на сумму в т. ч. НДС:
Акцептован счет № 415 ООО «Автотранссервис» за доставку материалов с учетом НДС
Материалы оприходованы на склад по учетной цене:
Учтены отклонения учетной цены от фактической стоимости
Акцептован счет поставщика ОАО «АвтоХим» за поставку оборудования.
Счет поставщика оборудования оплачен наполовину с расчетного счета
Начислена оплата за монтаж оборудования сторонней организации
Оборудование введено в эксплуатацию
Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО «Волна»
Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств:
а) технологическое оборудование основных цехов
б) здания и инвентарь основных цехов
г) складские помещения общезаводского назначения
д) здание и оборудование ремонтно-механического цеха
е) здание и оборудование энергетического цеха
Произведены отчисления в ремонтный фонд по
в) оборудованию энергетического цеха
Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене.
(Указание: расходы на воду учесть обшей суммой на хозяйственные нужды)
С расчетного счета оплачен счет № 2 за основные материалы
Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учетным ценам:
а) материал «А» на изготовление заказа X
б) материал «А» на изготовление заказа Y
Списываются по назначению отклонения, относящихся к стоимости израсходованных материалов
а) материал «А» на изготовление заказа X
б) материал «А» на изготовление заказа Y
Производственно-управленческий персонал
Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды
Производственно-управленческий персонал
Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в резерв
производственно-управленческий персонал
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
Пособие по временной нетрудоспособности
Произведены удержания из заработной платы
Принят к оплате счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия:
договорная цена (НДС не предусмотрен)
Выдано из кассы подотчет Самойлову А.Н.
Утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для:
а) работников цехов основного производства
Получен счет за электроэнергию от ОАО «Энергосбыт»
Списываются по назначению услуги энергетического цеха
- на технологические цели на изделие Х-15%
- на технологические цели на изделие Y-5%
- на производственные и хозяйственные нужды-50%
Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X и Y
(Указание: косвенные расходы распределить пропорционально стоимости материалов)
Ведомость распределения косвенных расходов
расходы вспомогательного производства
списаны общей суммой на финансовый результат
Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий заказа Х (по фактической себестоимости) при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450 руб.
Накладная на передачу готовой продукции в места хранения по форме МХ-18
Акцептован и оплачен с расчетного счет ООО «Транссервис-НН» по отгрузке изделий заказа Х:
Предъявлен счет покупателю за 80 отгруженных изделий заказа Х по договорной цене 8000 руб. за ед. (цена без НДС)
Товарно-транспортная накладная, счет-фактура
списана себестоимость отгруженной готовой продукции
Списываются на продажу коммерческие расходы
Предъявлен счет предприятию ООО «Неолит» за выполненный ремонт оборудования, договорная стоимость ремонта 300000 (в том числе НДС)
Акт выполненных работ, счет-фактура
Списываются затраты по выполненному ремонту на продажу
Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции и услуг, реализации основного средства
прибыль от реализации продукции, услуг
На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Аквалон», ООО «Волна» и ООО «Неолит» на всю сумму по счетам
Получены в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы
В кассе осталась не выданная заработная плата 1481
Не выданная заработная плата депонирована
Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет
Перечислены с расчетного счета суммы удержаний из заработной платы
Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет
1. В операции № 1 составим проводку по получению аванса от покупателя, отразим операцию в учетных регистрах.
2. В операции № 2 выполним расчет стоимости поступивших материалов без НДС и «входящего» НДС, отразим операции в учетных регистрах.
Стоимость материалов без НДС рассчитываем по формуле
Расчет суммы «входящего» НДС по материалу А
Расчет стоимости материалов без НДС по материалу А
Расчет суммы «входящего» НДС по материалу Б
Расчет стоимости материалов без НДС по материалу Б
3. В операции № 3 выполним расчет стоимости транспортных расходов без НДС и «входящего» НДС. Распределим сумму транспортных расходов по материалам пропорционально стоимости поступивших материалов. Отразим операции в учетных регистрах.
Расчет стоимости транспортных расходов без НДС
Сумму транспортных расходов, приходящихся на конкретный вид материала определяем по формуле
Расчет суммы транспортных расходов по материалу А
Расчет суммы транспортных расходов по материалу Б
4. В операции № 4 составим проводки по оприходованию материалов на склад по учетным ценам, отразим операцию в учетных регистрах.
5. В операции № 5 определим и спишем сумму отклонений по материалам А и Б со счета № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», отразим операцию в учетных регистрах.
6. В операции № 6 рассчитаем сумму «входящего» НДС и стоимость оборудования без НДС.
Расчет стоимости оборудования без НДС
7. В операции № 7 рассчитаем сумму оплаты поставщику оборудования
8. В операции № 8 составим проводку по передаче оборудования в монтаж, укажем сумму оборудования, переданного в монтаж, операцию отразим в учетных регистрах.
9. В операции № 9 составим проводку по начислению оплаты за монтаж оборудования сторонней организации, операцию отразим в учетных регистрах.
10. В операции № 10 рассчитаем первоначальную стоимость основного средства, составим проводку по вводу в эксплуатацию оборудования, отразим операцию в учетных регистрах.
Сумму первоначальной стоимости основных средств, принятых к учету, определяем по формуле
где - первоначальная стоимость основных средств;
- стоимость основных средств, переданных в монтаж;
Расчет первоначальной стоимости основных средств, принятых к учету
11. В операции № 11 рассчитаем сумму «исходящего» НДС, договорную и остаточную стоимость реализованного основного средства, составим бухгалтерские проводки, отразим операции в учетных регистрах.
Договорную стоимость реализованного станка определяем по формуле
Сумму «исходящего» НДС определяем по формуле
Расчет договорной стоимости оборудования
Остаточную стоимость реализованного станка определяем по формуле
Расчет остаточной стоимости оборудования
12. В операции № 12 составим проводки по начислению амортизации основных средств, отразим операции в учетных регистрах.
13. В операции № 13 составим проводки по созданию ремонтного фонда, отразим операции в учетных регистрах.
14. В операции № 14 составим проводку по отражению расходов за потребленную воду. Расходы учтем общей суммой на хозяйственные нужды.
15. В операции № 15 отразим сумму по оплате счета № 2 за материалы. Сумма оплаты равна сумме в операции № 2.
16. В операции № 16 составим проводки по отпуску материалов по учетным ценам на изготовление продукции и нужды РМЦ, отразим операции в учетных регистрах.
17. В операции № 17 рассчитаем и спишем отклонения по израсходованным материалам. Для расчета суммы отклонений предварительно рассчитаем % ТЗР.
Сумму ТЗР по израсходованным материалам определяем по формуле
где - сумма транспортно-заготовительных расходов;
- стоимость отпущенных в производство материалов по учетным ценам.
Процент транспортно-заготовительных расходов определяем по формуле
- остаток ТЗР на начало отчетного периода;
- стоимость материалов по учетным ценам на начало отчетного периода;
- стоимость поступивших материалов по учетным ценам за отчетный период.
Расчет суммы ТЗР, списываемой на изготовление заказа Х
Расчет суммы ТЗР, списываемой на изготовление заказа Х
Расчет суммы ТЗР, списываемой на нужды РМЦ
18. В операции № 18 рассчитаем заработную плату работникам предприятия. Расчет заработной платы произведем в «Расчетной ведомости» (приложение Б). В проводках № 18.1 и 18.3 сумму начисленной заработной платы основных рабочих и производственно-управленческого персонала укажем без суммы больничных листов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.
19. В операции № 19 рассчитаем взносы в социальные внебюджетные фонды. Для расчета необходимо умножить сумму начисленной заработной платы на ставку страховых взносов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.
20. В операции № 20 рассчитаем суммы отчислений в резерв предстоящих расходов. Резерв создается в размере 15% от суммы начисленной заработной платы (операция 18). Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.
21. В операции № 21 составим проводки по начислению пособий по временной нетрудоспособности, отразим операции в учетных регистрах.
22. В операции № 22 составим проводки по начислению НДФЛ и по исполнительным листам. Суммы в операцию перенести из расчетной ведомости по заработной плате. Отразим операции в учетных регистрах.
23. В операции № 23 составим проводки по отражению затрат на охрану предприятия. Расходы на охрану относятся на общехозяйственные расходы общей суммой. Отразим операции в учетных регистрах.
24. В операции № 24 составим проводку по выдаче из кассы подотчетных сумм. Отразим операцию в учетных регистрах.
25. В операции № 25 составим проводки по расчетам с подотчетными лицами. Отразим операцию в учетных регистрах.
26. В операции № 26 составим проводку по начислению затрат по электроэнергии. Затраты отнести на затраты энергетического цеха. Отразим операцию в учетных регистрах.
27. В операции № 27 составим проводки по списанию затрат энергетического цеха. Для распределения затрат предварительно составим «Ведомость распределения услуг энергетического цеха» (приложение В). Отразим операцию в учетных регистрах.
28. В операции № 28 спишем косвенные расходы на стоимость изделий Х и Y.
28.1. Составим «Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат» (приложение Г)
28.2. Составим «Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат» (приложение Д)
28.3. Составим «Ведомость распределения косвенных расходов» (приложение Е)
28.4. Составим «Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода» (приложение Ж)
Затраты по ремонтно-механическому цеху (РМЦ) распределим:
на услуги по ремонту для сторонних организаций 80%.
28.5. Составим проводки по списанию затрат:
- расходы основного производства с субсчета 20/3 списываются на заказы X и Y;
- расходы вспомогательного производства со счета 23/1 «Ремонтно-механический цех» на нужды предприятия (20%) списываются на заказы X и Y;
- общепроизводственные расходы со счета 25 списываются на заказы X и Y;
- общехозяйственные расходы со счета 26 списываются на счета финансовых результатов;
- отразим операции в учетных регистрах.
29. В операции № 29 рассчитаем фактическую себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства. По результатам инвентаризации сумма незавершенного производства на конец месяца составила 3450 руб. Отразим операцию в учетных регистрах.
Фактическую себестоимость готовой продукции определяем по формуле
учет хозяйственный баланс оборотный
Где - фактическая себестоимость готовой продукции;
- сумма незавершенного производства на начало периода;
- фактические затраты на производство продукции за отчетный период;
- сумма незавершенного производства на конец периода.
Расчет фактической себестоимости готовой продукции
30. В операции № 30 составим проводки по начислению и оплаты расходов за доставку готовой продукции. Расходы включаем в расходы на продажу. Рассчитаем «входящий» НДС и общую сумму оплаты по счету. Отразим операции в учетных регистрах.
«Входящий» НДС рассчитываем по формуле
31. В операции № 31 составим проводки по реализации готовой продукции покупателю. Рассчитаем договорную стоимость отгруженной продукции, начислить «исходящий» НДС, рассчитаем себестоимость отгруженной готовой продукции. Отразим операции в учетных регистрах.
Договорную стоимость реализованной готовой продукции определяем по формуле
Расчет договорной стоимости реализованной готовой продукции
«Исходящий НДС определяем по формуле
Себестоимость реализованной готовой продукции определяем по формуле
где - себестоимость реализованной готовой продукции.
Расчет себестоимости готовой продукции
32. В операции № 32 составим проводки по списанию коммерческих расходов со счета 44 на продажу. Отразим операцию в учетных регистрах.
33. В операции № 33 составим проводки по оказанию услуг по ремонту оборудования сторонней организации. Выручку по оказанию услуг отразим на счете 90 «Продажи». Рассчитаем «исходящий» НДС. Отразим операцию в учетных регистрах.
34. В операции № 34 составим проводку по списанию затрат по выполненному ремонту оборудования ремонтно-механическим цехом на продажу. Сумму по выполненному ремонту перенести из «Ведомости аналитического учета затрат по подразделениям завода» (приложение Ж), отразим операцию в учетных регистрах.
35. В операции № 35 рассчитаем финансовый результат от реализации продукции, услуг, реализации основного средства. Финансовый результат определим и спишем со счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», составим проводки, отразим операцию в учетных регистрах.
36. В операции № 36 составим проводку по получению денежных средств от покупателей, сумму определим по учетному регистру счета 62 (после оплаты сумма дебиторской задолженности по счету 62 будет равна нулю), отразим операцию в учетных регистрах.
37. В операции № 37 составим проводку по получению наличных денежных средств в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, сумму определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы (в руб.)» (Приложение Б), отразим операцию в учетных регистрах.
38. В операции № 38 составим проводку по выдаче зарплаты из кассы, сумму определим с учетом не выданной зарплаты, отразим операцию в учетных регистрах.
39. В операции № 39 составим проводку по депонированию заработной платы, отразим операцию в учетных регистрах.
40. В операции № 40 составим проводку по внесению депонированных сумм на расчетный счет, отразим операцию в учетных регистрах.
41. В операции № 41 составим проводки по перечислению с расчетного счета сумм НДФЛ и по исполнительным листам. Сумму НДФЛ и сумму по исполнительному листу определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы», отразим операцию в учетных регистрах.
42. В операции № 42 рассчитаем сумму условного налога на прибыль, составим проводку по начислению налога на прибыль, отразим операцию в учетных регистрах.
Налог на прибыль организации определяем по формуле
ставка НП - ставка налога на прибыль;
43. В операции № 43 составим проводку по отчислению части прибыли в резервный фонд, отразим операцию в учетных регистрах.
4. Составление оборотно-сальдовой ведомости
Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период составляется на основании учетных регистров.
Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период ООО «Альтаир» приведена в таблице 4.
Таблица 4 - Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период
5. Составление отчетного бухгалтерского баланса
Отчетный бухгалтерский баланс составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости.
Отчетный бухгалтерский баланс ООО «Альтаир» приведен в таблице 5.
Таблица 5 - Отчетный бухгалтерский баланс на 01.01.20__ года
08 «Вложения во внеоборотные активы»
69 «Расчеты по социальному страхованию»
16 «Отклонение В Стоимости Материалов»
19 «НДС по приобретенным ценностям»
76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
78 «Расчеты с дочерними предприятиями»
1. Башева М.М.. Финансовый учет. Методические указания. НГТУ им. Алексеева., 2011 год.
2. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет., 2011 год.
Учетный регистр по счету 23/2-Энергетический
Расчетная ведомость по начислению заработной платы (в руб.)
Производственно-управленческий персонал
Ведомость распределения услуг энергетического цеха
Всего затрат на электроэнергию по счету
- на технологические цели на изделие Х-15%
- на технологические цели на изделие Y-5%
- на производственные и хозяйственные нужды-50%
Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат
3. Расходы на социальное страхование
Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат
3. Расходы на социальное страхование
5. Расходы на содержание сторожевой охраны
Ведомость распределения косвенных расходов
Расходы вспомогательного производства
Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода
2. Расчеты по социальному страхованию
4.Топливо и энергия на технологические нужды
2. Расчеты по социальному страхованию
4. Стоимость полученной электроэнергии
2. Расчеты по социальному страхованию
Услуги по ремонту для сторонней организации 80%
Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок. курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015
Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса. курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011
Элементы плана организации бухгалтерского учета на предприятии. Составление промежуточного баланса малого предприятия. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. контрольная работа [26,0 K], добавлен 12.05.2010
Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса. контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009
Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции. курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011
Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия". курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009
Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета. контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир" курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Контрольная Работа На Тему Представительные Органы Местного Самоуправления
Курсовая работа: Расч т технико экономических параметров механического участка по изготовлению детали
Реферат: Снабжение. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа по теме Методы цифрового моделирования
Итоговое Сочинение Произведения По Направлениям
Реферат: Знайомство з програмою Internet News
Контрольная работа по теме Экология среды обитания
Дипломная работа: Работа железнодорожной станции
Контрольная работа: Процесс естественного и социального развития человека
Бухгалтерский Баланс Предприятия Курсовая Работа
Практическая Работа Организация Хранения
Реферат: Одноклеточные организмы как наиболее простые формы жизни
Курсовая работа по теме Історичні типи держав
Дипломная работа: Разработка автоматизированной системы управления документооборотом в ООО "Анелик"
Расчет Себестоимости Практическая Работа
Курсовая работа: Функции финансов в рыночной экономике
Дипломная работа по теме Инновационные формы и методы социальной работы с гражданами пожилого возраста на примере проекта 'Бабушка-онлайн-Дедушка-онлайн'
Реферат: Развитие методов экспертизы инновационных проектов и решений
Реферат: US Airlines Essay Research Paper Deregulation of
Курсовая Работа На Тему Формирование Цен На Импортные Товары
Процесс транспирации у разных сортов рода Cucurbita - Биология и естествознание курсовая работа
Простейшие - Биология и естествознание реферат
Біологічний контроль збудників хвороб рослин - Биология и естествознание курсовая работа