Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия - Финансы, деньги и налоги курсовая работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия

Разработка бюджета продаж и производства изделия. Составление бюджета капиталовложений в основные фонды. Расчет численности работающих. Бюджет затрат на оплату труда. Расчет точки безубыточности. Составление плана по источникам и использованию средств.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ПО ДИС ЦИ ПЛИНЕ « ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ »
1. Исходные данные для курсовой работы
2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
2.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды
2.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
2.6 Бюджет капиталовложений в оборотные средства
2.7 Определение источников финансирования капиталовложений
2.9 Разработка бюджета доходов и расходов
2.10 Разработка денежных поступлений и выплат
2.11 Составление бюджета по балансовому листу
2.12 Составление плана по источникам и использованию средств
Бюджеты являются основой для принятия решений об уровнях финансирования различных бизнесов из внутренних (за счет реинвестирования прибыли) и внешних (кредитов, инвестиций) источников. Бюджеты призваны обеспечивать постоянный контроль за финансовым состоянием компании, снабжать ее руководителей всей необходимой информацией, позволяющей судить о правильности решений, принимаемых руководителями структурных единиц, разрабатывать мероприятия по оперативной и стратегической корректировке их деятельности.
Бюджетирование - основа финансовой дисциплины на предприятии, прежде всего повышения ответственности руководителей различного уровня управления за финансовые результаты, достигнутые возглавляемыми ими структурными подразделениями. Для решения задач бюджетирования существуют различные виды и форматы бюджетов, которые рассмотрены в следующей части работы.
В своей курсовой работе, на основе исходных данных, я составляю основной бюджет производства и реализации продукции.
Работа состоит из двух частей, в первой части составляются операционный бюджеты, а на основе их консолидации формируются финансовые бюджеты: БДР, БДДС, ББЛ.
1. Исходные данные для курсовой работы
Действительный фонд времени единицы оборудования
Действительный годовой фонд времени одного рабочего
Численность вспомогательных рабочих (в % к основным рабочим)
Численность административного персонала (В % к основным рабочим)
Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего
Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего
Среднемесячный оклад 1 административного рабочего
Дополнительная заработная плата основных рабочих
Коммерческие расходы (в% к производственной себестоимости)
Процент за пользование кредитом (в год)
Затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в % от стоимости оборудования)
Объем спроса на изделие в первый год
2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
Бюджет формируется на основе прогноза спроса по годам.
Предприятием были проведены маркетинговые исследования и составлен прогноз объемов продаж в процентах к прогнозу первого года: первый год 100%, во второй год 125%, в третий год 150%.
Прогнозируемый объем спроса равен 19000 шт. в первый год, тогда
· объем спроса во второй год 19000*125% = 23750 шт.
· объем спроса на третий год 19000*150% = 28500 шт.
Полученные данные занесем в таблицу 2.
Таблица 2 - Бюджет продаж и производства
2.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды
Вначале рассчитываем количество оборудования, требуемое для выполнения производственной программы, по формуле:
Где T i- трудоемкость обработки на i-той группе оборудования изделия, н-ч.
R - резерв производственной мощности, доли единицы
F - действительный фонд времени единицы оборудования, час,
Т.к. производственный процесс составляет 4 операции, трудоемкость обработки изделия на каждой группе оборудования возьмем ориентировочно из расчета на каждый. В сумме трудоемкость =2 н-ч.
Посчитаем трудоемкость оборудования для 1 группы:
Остальные 3 группы считаем по той же схеме, данные заносим в таблицу 3.
Таблица 3 - Расчет потребности в основных фондах
Трудоёмкость обработки изделия на i-той группе оборудования, час
Расчётное количество оборудования, ед
Необходимое оборудование на первый год, ед
Неоходимое оборудование на второй год, ед
Необходимое оборудование на третий год, ед
Дополнительные капвложения рассчитываются исходя из потребности в оборудовании на первый год и потребности в дополнительном оборудовании на последующие года, его стоимости с учетом транспортных и монтажных затрат.
Оборудование на первый год принимаем равным необходимой потребности в нем на первый год. Дополнительное оборудование на второй год рассчитываем как разность между необходимым оборудованием на первый и второй год.
Цена с учетом транспортных расходов определена следующим образом цена ед. оборуд * 1,05, где 1,05 - это коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку и монтаж по условию в размере 5%
Капвложения в оборудование рассчитываем как:
Требуемое оборудование * цена с учетом транспортных расходов.
Полученные данные заносим в таблицу 4.
Таблица 4 - Бюджет капиталовложений в основные фонды
Дополнительные капиталовложения в оборудование, рублей
Среднесписочная численность рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы и действительного фонда годового рабочего времени одного работника:
Где Т - трудоемкость изготовления единицы изделия, ч.
Ф- действительный годовой фонд времени одного работника, ч.
К - в условиях не задан, принимаем 1,0.
Годовой фонд рабочего времени дан в условиях и равен 1830 ч., трудоемкость рассчитана в таблице 3.
Рассчитаем численность рабочих для первого года:
Аналогично рассчитываем численность рабочих для второго и третьего года.
Численность вспомогательных рабочих - % от основных рабочих
Расчет для первого года = 21*20% = 4, аналогично за остальные годы
Численность административного персонала таже рассчитано от основных рабочих.
Расчет для первого года = 21*5% = 1, аналогично за осталные годы.
Данные расчетов заносим в таблицу 5.
Таблица 5 - Расчет численности рабочих
Трудоёмкость производственной программы, час
Годовой фонд времени одного рабочего, ч.
Численность вспомогательных рабочих, чел
Численность административного персонала, чел
2.4 Бюджет затрат на оплату труда
Основные рабочие, сдельщики, и их основная зарплата рассчитывается на основе трудоемкости производственной программы ( 38000 рассчитана раннее) и часовой тарифной ставки основного рабочего (70 руб.. дано в исходных данных) 38000*70=2660000 руб.
Дополнительная зарплата определяется на основе норматива (10% от основной зарплаты основных рабочих, из исходных данных).
Вспомогательные рабочие, их зарплата рассчитывается по формуле:
Где Счв - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, в нашем случае = 50 руб,
Чв - численность вспомогательных рабочих, чел. В нашем случае 4 человека.
Зарплата административно-управленческого персонала рассчитывается по формуле:
Где 0мес- среднемесячный оклад АУП, руб,
Фонд зарплаты всего - это сумма всех оплат основным, вспомогательным рабочим и административному персоналу.
Районная надбавка = Фонд зарплаты * 15%
Итого = фонд зарплаты + районная надбавка.
Таблица 5 - Бюджет затрат на оплату труда. Расчет фонда оплаты труда
Дополнительная зарплата основных рабочих
Зарплата вспомогательных рабочих (основная и дополнительная)
Зарплата административного персонала (основная и дополнительная)
2.5 Бюджет затрат на прои зводство и реализацию продукции
Объем производства, это программа выпуска, данные из таблицы 2.На этот объем рассчитываются переменные затраты:
М = (м*Цм+Ск)*N = (2,3кг*125руб/кг+80руб)*19000=6982500 руб (4)
Цм=125 руб/кг, цена одного килограмма материала
Ск = 80 руб, стоимость комплектующих на одно изделие
· Зарплата основных рабочих с отчислениями:
Где (Зо +До) - сумма основной и доп зарплаты основных рабочих.
1,15 - коэффициент, учитывающий районную надбавку
1,26 - коэффициент, учитывающий ЕСН (единый социальный налог 26%)как отчисления на соц.нужды
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 0,5% (исходные данные) от суммы основной и доп зарплаты основных рабочих.
Зарплата (осн и доп) вспомогательных рабочих и админ персонала с отчислениями = сумма основной и доп зарплаты вспомогательных рабочих и административного персонала*1,15*1,26
Амортизационные отчисления 10% (даны в таблице) от стоимости основных средств по таблице капиталовложения в основные фонды
второй год сумма ОФ 548100+доп оборудование в сумме 115500
третий год сумма ОФ к сумме второго года +доп оборудование на сумму 115500
Аренда и коммунальные затраты 1 кв м = 350-400
Производственная себестоимость программы выпуск = итого перменные затраты + постоянные затраты
Коммерческие затраты = производственная себестоимость *5% (дано в задании)
Полная себестоимость программы выпуска = производственная себестоимость + коммерческие затраты
Полная себестоимость единицы продукции = полная себестоимость программы/объем производства
Цена изделия = полная себестоимость единицы изделия *1,2
где 1,2 - коэффициент, учитывающий заданную в условии норму рентабельности 20%
Результаты расчетов заносим в таблицу 6.
Таблица 6 - Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
2.2. Зарплата (осн и доп) основных рабочих с отчислением на соц.нужды
2.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
3.1. Зарплата вспомогательных рабочих и административного персонала с отчислениями на соц.нужды
4. Итого производственная себестоимость
Итого полная себестоимость программы
Полная себестоимость единицы продукции
2.6 Бюджет капиталовложений в оборотные средства (запасы материалов и готовой продукции)
Нормативный запас готовой продукции на складе определяется по формуле:
N/365 - среднедневной выпуск продукции, шт.
Нг- норма запаса готовой продукции, дней.
Нормативный запасматериалов рассчитывается по формуле:
Где М/365 среднедневной расход материалов, руб
Нм - средняя норма запаса материалов, дней.
Данные берем из следующих источников: объем продаж из бюджета продаж, цена изделия из таблицы бюджет затрат, затраты на покупку материалов из таблицы бюджет затрат, норма запаса материалов из условий задания, норма запаса готовой продукции из условий задания.
Таблица 7 - Бюджет капиталовложений в оборотные средства
нормативный запас готовой продукции, руб.
дополнительные капиталовложения в оборотные средства, руб.
2.7 Определение источников финансирования капиталовложений
Объем необходимых капиталовложений в основные фондыи оборотные средства рассчитываются с использованием данных таблиц 4 и 7. Дополнительные капиталовложения можно покрыть на 75% за счет кредита банка (25%-за счет собственных средств), который планируется брать на полгода под 15% годовых. В случае нехватки деенжных средств кредит может быть продлен, но уже под 20% годовых. В последующие годы решение о необходимости финансирования капвложений за счет кредита нужно принимать в зависимости средств у предприятия.
Таблица 8 - Источники финансирования капиталовложений
Дополнительные капиталовложения в оборудование и другие ОФ
дополнительные капиталовложения в оборотные средства
финансирование за счет собственных средств
финансирование за счет заемных средств
Этот расчет позволяет установить будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме. Критический объем рассчитывается по формуле:
Где Спост постоянные затраты в бюджете затрат на производство и реализацию продукции на планируемые период, руб
С пер - переменные затраты на единицу продукции, руб/шт
Построим график определения точки безубыточности (рис.1)
Объем безубыточности посчитаем по формуле:
Рис. 1 - Точка безубыточности производства продукции
2.9 Разраб отка бюджета доходов и расходов
Объем производства распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемом продаж и с использованием данных таблицы 6. Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита
План доходов и расходов на 3 года составляем аналогично, результаты заносим в таблицу 9.
Таблица 9 - План доходов и расходов на 3 года, руб.
3.2. Зарплата (осн и доп) основных рабочих с отчислением на соц.нужды
3.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
4.1. Зарплата вспомогательных рабочих и административного персонала с отчислениями на соц.нужды
5. Итого производственная себестоимость
7. Итого полная себестоимость программы
чистая прибыль после выплаты кредита
2.10 Разработка денежных по ступлений и выплат
Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных поступлений на основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:
· Ожидается, что предприятие будет получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на ее счет в следующем месяце.
· Исходя из прошлого опыта, предприятие может оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20%-в следующем, по коммерческим расходам - 50% в том же месяце, 50% - в следующем.
Где Пi-денежные поступления в i-том месяце, руб
Д(i-1) - доходы от продаж(отгруженная продукция) в i-том (предыдущем)месяце(по бюджету доходов и расходов берем данные из таблицы 9), руб
Дi - доходы от продаж в i том месяце, руб.
Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджет на основе прогноза денежных выплат. Расечт выплат по материалам считаем по формуле:
Где Вмi - выплаты по поступившим материалам, руб.
М(i-1) - затраты на материалы в i-том месяце (берем данные из.табл 9), руб
Мi - затраты на материалы в I том месяце, руб.
Выплаты по коммерческим расходам рассчитываются по формуле:
Где Вki - выплаты по коммерческим расходам в I том месяце, руб.
Крi-коммерческие расходы в i-том месяце, руб
Кр(i-1)* - коммерческие расходы в (i-1) -ом месяце (данные из табл.9), руб
Бюджет поступлений и выплат на три года составляется аналогично БДДС первого года.
Поступления от продаж с переходящим остатком рассчитываются по следующей формуле:
Где Пj - поступления продаж в j-том году.
Дj - доходы от продаж в j-том году (данные берем из табл.10)
П(j-1)- доходы от продаж в Д(j-1)-ом году
Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по формуле:
Где BMj - выплаты по затратам на материалы в j-ом году
Mj- затраты на материалы в j-том году (данные берем из табл.12)
М(j-1) - затраты на материалы в (j-1) -ом году.
Аналогично рассчитываются выплаты по коммерческим расходам:
Вkj = Kpj+Kp(j-1)/12*0.5-*0.5? (15)
Где Вkj - выплаты по коммерческим расходам в j году,
Крj - коммерческие расходы в j году,
Kp(j-1) - коммерческие расходы в (j-1) году.
Результаты расчетов заносим в таблицу 12
Таблица 10 - План поступлений и выплат на 3 года
б) зарплата (осн.+доп.) основных рабочих с ЕСН
в)затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
а) зарплата АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН
2.11 Составлен ие бюджета по балансовому листу
Бюджет по балансовому листу на конец года показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на этот момент. Так кА бюджет разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется на основе раннее разработанных бюджетов доходов и расходов, поступлений, выплат. Статьи баланса рассчитываем следующим образом:
· Денежные средства равны остатку на конец года (таблица 12)
· Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж (из таблицы 12)
· Товарно-материальные запасы равны запасу оборотных средств нарастающим итогом по годам (из таблицы 5)
· Основные средства равны дополнительным капитальным вложениям в оборудование (таблица 14, «покупка оборудования»)
· Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остактов по затратам на материалы и коммерческим расходам:
Bmj+Bkj = M(j-1)/12*0.2+Kp(j-1)/12*0.5 (17)
· Собственный капитал равен разницы между активами пассивами
· Акционерный капитал в первый год равен доле собственных средств, вложенных в оборудование и оборонные средства (товарно-материальные активы, таблица 9)В последующие годы он равен собственному капиталу предыдущего года.
· Нераспределенная прибыль равна чистой прибыли, накопленной за год (таблица 11)
2.1 2 Составление плана по ист очникам и использованию средств
Этот план предназначен для сопоставления источников денежных средств и поправлений их использования. Источниками средств являются:
· Собственные средства (из таблицы 8)
Использование средств осуществляется по направленийя:
· Покупка оборудования(из таблицы 12)
· Запас оборотных средств(из таблицы 12)
Прирост оборотного капитала равен разнице между источниками средств и их использованием.
Результаты вычислений заносим в таблицу 12.
Таблица 12 - План по источникам и использованию средств, рубли
Как мы увидели в нашей работе, бюджетирование - это, с одной стороны, процесс составления финансовых планов и смет, а с другой - управленческая технология, предназначенная для выработки и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений
Кроме того, бюджетирование - это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансового плана, охватывающего все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период в целом и по отдельным подпериодам.
Как управленческая технология бюджетирование является не только (а может быть, и не столько) инструментом планирования. Это еще и инструмент контроля за состоянием и изменением положения дел с финансами в компании в целом или в отдельном виде бизнеса. Поэтому наряду с бюджетами на предстоящий период должны составляться отчеты об исполнении бюджетов за истекшее время, а также сопоставляться плановые и фактические показатели. По результатам сопоставления проводится так называемый анализ отклонений, т. е. оценка уровня отклонений фактических показателей от плановых и причин их возникновения.
С писок использованной литературы
1. Бочаров В.В., Леонтьева В.Е., Корпоративные финансы. - Спб.: Питер, 2004. 582 с.
2. Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента: учеб .- практ. Пособие. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.-536 с.
3. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник/под редакцией.Е.С.Стояновой.-5-е изд, перераб и доп.-М.: Изд-во «Перспектива», 2002-656 с.
4. Брег С. Настольная книга финансового директора.: Пер. с англ. - М.: Альпина Бизнес букс, 2005.-532 с.
Бюджет продаж и бюджет производства. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, общехозяйственных и коммерческих расходов. Плановая калькуляция изделия. практическая работа [27,8 K], добавлен 02.03.2010
Характеристика деятельности ОАО "Кровля". Составление бюджета продаж и производства для предприятия. Бюджет прямых затрат на материалы и на оплату труда. Бюджет управленческих, сбытовых затрат. Планирование доходов, расходов и движения денежных средств. курсовая работа [57,8 K], добавлен 09.03.2011
Поддерживающие бюджеты Master Budget. Прогноз продаж и бюджет производства. Бюджет выручки от продаж. Бюджет производства и трудовых затрат. Бюджет общепроизводственных расходов и запасов готовой продукции. Бюджет коммерческих и управленческих расходов. презентация [1,0 M], добавлен 24.12.2010
Разработка операционного и финансового бюджета коммерческой организации. Расчет показателей операционного анализа. Определение нижней границы цены продукции предприятия. Предложения по изменению ценовой политики предприятия и изменению объемов продаж. курсовая работа [164,6 K], добавлен 12.05.2014
Понятие бюджета на предприятии, его основные виды и сферы разработки. Стратегическое планирование как программа долгосрочного развития и адаптации ключевых компетенций компании. Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж. курсовая работа [119,5 K], добавлен 28.06.2015
Разработка финансовой структуры ОАО "Квадрат". Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам. Сводный бюджет административных затрат. Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли. Разработка бюджета движения денежных средств на предприятии. контрольная работа [31,4 K], добавлен 20.05.2011
Разработка и описание финансовой, организационной структуры предприятия. Подготовка бюджета движения денежных средств предприятия. Составление бюджета доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период, баланса на начало и конец отчетного периода. контрольная работа [267,1 K], добавлен 24.11.2014
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия курсовая работа. Финансы, деньги и налоги.
Курсовая работа по теме Анализ становления бюджетной системы России
Реферат: Arts Of The Contact Zone By Pratt
Реферат: Проблеми формування ринку цінних паперів в Україні
Контрольная Работа На Тему Транспортировка Голов Крупного Рогатого Скота Железнодорожным Транспортом
Эссе Зачем Мне Нужна История
План Написания Декабрьского Сочинения По Литературе
Контрольная работа по теме Определение среднегодового производства макаронных изделий и прироста ввода жилых домов
Церковь Описание Сочинение Храм Блаженной
Дипломная работа: Сущность и роль финансового анализа в управлении предприятием
Контрольная работа: Лимитирующие факторы
Реферат: Педагогический коллектив и его развитие и особенности управления образовательными учреждениями, аттестация педагогических кадров
Реферат Powerpoint Казакша
Сочинение На Тему Калоши Счастья
Курсовая работа по теме Современные визуальные средства наружной рекламы
Скачать Презентацию Подготовка К Итоговому Сочинению 2022
Структура Проведения Исследования Реферат
Курсовая работа: Физиология слуха. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Работа с окнами
Сочинение Описание Волк 3 Класс
Реферат: Устройства ввода графической информации
Технологическая схема раскачки баржи с помощью стендера СР-250 - Транспорт курсовая работа
Техническая характеристика оборудования для газо- и воздухообеспечения водолазов - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда реферат
Формування зв’язного мовлення у дітей старшого дошкільного віку - Педагогика курсовая работа