Организация расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Организация расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии

Значение и задачи учета расчетных операций. Характеристика форм безналичных расчетов, особенности их применения сельскохозяйственными предприятиями. Документальное оформление, синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1. КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ РАСЧЕТНЫХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ НА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ С ОРГАНИЗАЦИЯМИ
2.1 Значение и задачи учета расчетных операций
2.3 Документальное оформление расчетных операций
3. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧКАМИ
4. АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ
Формирование в нашей стране рыночных экономических отношений предъявляет повышенные требования к организации бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет развивается и совершенствуется вместе с потребностями общества и в соответствии с принципами, разработанными национальными, межнациональными и международными профессиональными организациями.
Основной задачей бухгалтерского учета в организациях является обеспечение многочисленных пользователей экономической информацией, необходимой для принятия управленческих решений. Без строгого учета и контроля невозможно организовать рациональное и экономное использование производственных и трудовых ресурсов, предупредить возникновение непроизводительных расходов и потерь, обеспечить сохранность материальных ценностей организации.
Коренная перестройка экономических отношений в агропромышленном комплексе требует рациональной организации бухгалтерского учета и повышения его роли в управлении производством.
Для эффективной деятельности субъектов хозяйствования в условиях рынка необходима полная информация, позволяющая правильно ориентироваться в выборе различного рода решений. В создании такой информации заметную роль играет бухгалтерский учет, благодаря которому отражается и обобщается экономическая информация для выявления общественных процессов во всей их сложности и конкретности. Такая информация нужна не только для внутреннего, но и для внешнего пользования.
Бухгалтерский учет занимает одно из главных мест в системе управления. Являясь частью процесса управления, бухгалтерский учет позволяет осуществлять контроль за обоснованностью и законностью хозяйственных операций, а также за соблюдением платежной и финансовой дисциплины субъектов хозяйствования.
На предприятиях, организациях бухгалтерский учет должен быть организован таким образом, чтобы обеспечивать своевременное и достоверное отражение в учете и отчетности всех хозяйственных операций, контроль за рациональным использованием ресурсов.
Коммунальном сельскохозяйственном унитарном предприятии им. Жукова учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками».
Поставщики и подрядчики - это организации, поставляющие различные товарно-материальные ценности (готовую продукцию, товары, сырье), оказывающие услуги (посреднические, арендные, коммунальные) и выполняющие разные работы (строительные, ремонтные, модернизирующие и др.). Для нормального функционирования предприятия (организации) требуется электричество, связь, отопление.
Для организаций, не имеющих своего помещения, также требуется помещение (аренда). Все это нам предоставляют поставщики. Организаций осуществляющих ремонтные работы не своими силами прибегают к помощи подрядных организаций (подрядчиков). Все организации как коммерческие, так и бюджетные имеют поставщиков или подрядчиков, а также и тех и других.
1. Изучить значение и задачи учета расчетных операций;
2. Рассмотреть формы безналичных расчетов;
3. Изучить документальное оформление расчетных операций;
4. Изучить синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;
5. Рассмотреть автоматизацию учета расчетов с поставщиками и подрядчиками;
6. Сформировать выводы и предложения.
1. КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
безналичный учет расчетный поставщик
Организационно - экономическая характеристика коммунального сельскохозяйственного унитарного предприятия им. Жукова
Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие им. Жукова образовано в 2008г в результате реформирования сельскохозяйственного промышленного комплекса «Бурки», сельскохозяйственного промышленного комплекса «Чырвоны кастрычник» с центральной усадьбой в д. Микуличи
Хозяйство расположено в юго-западной части Гомельской области в 7 км. от районного центра гл. Брагин и 110 км. от областного центра г. Гомель. На территории хозяйства расположено 5 населённых пункта: д. Бурки, д. Микуличи, д. Бакуны, д. Маритон, д. Кавали.
Основной тип почвы на территории хозяйства - песчаные и супесчаные, подстилаемые супесями.
Списочная численность работников коммунального сельскохозяйственного унитарного предприятия им. Жукова на 01.01.2009 г. составила 139 человек. Средний возраст работающих 25-45 лет.
Основное направление мясо - молочное с развитым зерновым хозяйством. Помимо традиционного производства мяса, молока, зерна с 2003года практикуется производство лука на репку, чеснока, а также увеличивается производство лука на репку, чеснока, а также увеличивается производство картофеля. Производственную структуру коммунального сельскохозяйственного унитарного предприятии им. Жукова составляют: одна полеводческая бригада, две молочно - товарные фермы, две фермы по выращиванию молодняка крупнорогатого скота, свиноферма, тракторная бригада.
Для выполнения сельскохозяйственных и тракторных работ в хозяйстве имеются 16 грузовых автомобилей, 33 тракторов, 8 зерноуборочных комбайнов, 2 современных комбинированных агрегата, пневматические сеялки и другая необходимая с/х техника, что дает возможность в оптимальные сроки производить все виды с/х работ.
Основными пунктами сбыта с/х продукции являются: частное унитарное предприятие «Полесские сыры», Хойники РЗК, Гомельский мясокомбинат, РУП «Калинковичи КХП». Обеспечение хозяйства производится через открытое акционерное общество «Брагинагросервис».
Прогнозные показатели за 2005год в целом по хозяйству выполнены на 158,8 % в отрасли животноводства на 121,9%, растениеводства 177,3 %.
Таблица 1.1 - Состав и структура земельных угодий
Прочие угодия, приусадебные участки
Вывод: Анализируя таблицу видно, что структура земельных угодий по сравнению с прошлым годом существенно увеличилась: общая земельная площадь - 100,3%. Сельскохозяйственные угодия - 100,6%.
Таблица 1.2 - Показатели экономической эффективности использования земли
Рост по отношению к базисному году, %
1.Произведено на 100 га. с/х угодий:
3. Произведено зерна на 100 га. пашни
4. стоимость валового продукта в сопоставимых ценах
Вывод: Анализируя показатели использования земли видно, что в разрезе отраслей рост в растениеводстве составил 15 %, а в животноводстве 30.3 %.
Таблица 1.3- Основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности хозяйства
2. Себестоимость 1т. Продукции животноводства:
3. Прибыль, убыток от реа-и пр-и, всего
Вывод: Анализируя таблицу видно, что основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности хозяйства существенно увеличились. Следовательно отклонение себестоимости продукции животноводства по сравнению с прошлым годом составила 758 тыс.руб. Реализация продукции -
- 516 тыс.руб. Отклонение валового дохода составило 77 тыс.руб. Уровень рентабельности составил -2%.
Таблица 1.4- Показатели экономической эффективности использования трудовых ресурсов
1. Стоимость валовой продукции в сопоставимых ценах, в т.ч.:
2. Среднегодовая численность работников всего, в т.ч.:
3. Стоимость валовой продукции на 1 среднегодового работника, в т.ч.:
4. Отработано чел/час, всего в т.ч:
5. Выход продукции на 1 чел/час,в т.ч:
Вывод: Анализируя таблицу видно, что отклонение стоимости валовой продукции в сопоставимых ценах составило 3807 тыс.руб. Среднегодовой численности работников - (-40 тыс.руб.). Стоимости валовой продукции на одного среднегодового работника - 17937 тыс.руб. Отработанных чел/час - (-11 тыс.руб.).
Выход продукции на один чел/час - 7038 тыс.руб.
Таблица 1.5- Размер и структура товарной продукции
Растениеводство, всего, в том числе
Вывод: Анализируя таблицу видно, что размер и структура товарной продукции по сравнению с прошлым годом увеличилась. Отклонения по растениеводству составили - 499 тыс.руб., структура 53,7%. По животноводству - 256 тыс.руб., структура 43%. По промышленной продукции - 2 тыс.руб., структура - 0,1%. Прочая продукция - 10 тыс.руб., структура - 2,4%. Всего по хозяйству 767 тыс.руб.
Таблица 1.6 - Структура себестоимости продукции картофеля
1. Расходы на оплату труда с отчислениями
4. Затраты по содержанию основных средств
7. Затраты по организации производства и управлению
Вывод: Анализируя таблицу видно, что структура и себестоимость продукции картофеля по сравнению с прошлым годом уменьшилась. Расходы на оплату труда составили - 33,9%. Семена - 25%. Удобрения - 9,9%. Затраты по содержанию основных средств - 10,3%. Работы и услуги - 5,6%. Прочие затраты - 11,2%. Затраты по организации производства и управлению - 8,1%.
Таблица 1.7 - Производственно-экономические показатели производства продукции картофеля
2. Удельный вес в структуре посевных площадей
7. Удельный вес в стоимости реализованной продукции:
Вывод: Анализируя таблицу видно, что производственно-экономические показатели производства продукции картофеля по сравнению с прошлым годом имеют следующие данные: площадь посева -(- 14га); удельный вес в структуре посевных площадей - 0,8%; урожайность - 2ц/га; валовый сбор - 1т; товарная продукция - 3т; товарность продукции - 1,7%; удельный вес в стоимости реализованной продукции - 2.6%; по растениеводству - 1,4%; по хозяйству - 3,8%.
Прибыль от реализации - (-9тыс.руб.). Уровень рентабельности - 2,2%.
Таблица 1.8 - Состав основного капитала хозяйства (тыс.руб.)
Превышение поступления над выбытием
Вывод: Анализируя таблицу видно, что капитал хозяйства по сравнению с прошлым годом увеличился так как отклонения зданиям и сооружениям составили - 170 тыс.руб. Передаточные устройства - 11 тыс.руб. Машины и оборудование - 945 тыс.руб. Транспортные средства - (-3 тыс.руб.). Многолетние насаждения - 10 тыс.руб. Другие виды основных средств - 221 тыс.руб.
2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ РАСЧЕТНЫХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ НА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ С ОРГАНИЗАЦИЯМИ
2.1 Значение и задачи учета расчетных операций
В процессе деятельности коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие им. Жукова вступает во взаимоотношения с другими организациями по поводу приобретения материально-производственных ресурсов, реализации готовой продукции и т.д. Так, приобретая материальные ценности, необходимые для производственного процесса, организации вступают в расчетные взаимоотношения с поставщиками горюче-смазочных материалов, минеральных удобрений, запасных частей и др. При реализации произведенной продукции у них возникают расчетные отношения с заготовительными организациями: хлебоприемными пунктами, молокозаводами, мясокомбинатами, плодовоовощными комбинатами и др. Кроме этого, организации вступают во взаимоотношения с налоговыми органами, Фондом социальной защиты населения, Белорусским республиканским унитарным страховым предприятием «Белгосстрах». У них могут возникать расчетные взаимоотношения с отдельными лицами, вышестоящими и иными организациями по перераспределению средств, долевому участию и другим обязательствам. Уникальные расчеты между организациями производятся в безналичном порядке.
1. Проверка своевременности и правильности документального оформления операций с денежными средствами, расчетами, полное, достоверное отражение их в учете.
2. Обеспечение сохранности и контроля за использованием денежных средств в соответствии с их целевым назначением.
3. Контроль за рациональным вложением свободных денежных средств как источника, приносящего доход, а также контроля за получением долгов с их целевым назначением.
4. Своевременное проведение инвентаризации, денежных средств и расчетов выявления ее результатов и отражения в учете.
Безналичные расчеты - это расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк или его филиал ( отделение ) в безналичном п орядке.
Статьей 237 « Формы безналичных расчетов» Банковского кодекса Республики Беларусь (2000 г.) определено, что безналичные расчеты проводятся посредством:
- платежных поручений;( Приложение 3)
- платежных требований-поручений;( Приложение 4)
- платежных требование;( Приложение 8)
Основанием для данного вида расчетов служат платежные инструкции (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66, определяет порядок осуществления безналичных расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте в форме банковского перевода . Безналичные расчеты физических лиц с юридическими лицами могут осуществляться посредством расчетных чеков. Расчетный чек -- это именной расчетно-денежный документ чекодателя на специальном бланке, который поручает банку перечислить с его счета определенную сумму на счет получателя-чекодержателя. Расчетный чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств. Выдача расчетных чеков на имя организации или на предъявителя не производится.
После проверки и принятия чека в уплату за товар чекодержатель заполняет на обороте расчетного чека соответствующие реквизиты, ставит дату об уплате и представляет его по месту открытия своего расчетного счета вместе с поручением-реестром.
Расчеты в порядке плановых платежей используются при равномерных постоянных поставках товаров или оказании услуг. В этом случае расчеты осуществляются периодически по договоренности сторон, а не по каждой поставке товаров, путем уплаты платежей равными суммами в обусловленные сроки. Сумма плановых платежей зависит от объема поставок товаров на предстоящий период и установленной (согласованной) периодичности платежей. Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц, уточнять свои расчеты на основе фактического отпуска товаров или оказания услуг за истекший период и производить перерасчеты. Образовавшаяся разница может перечисляться отдельным поручением или засчитываться при очередном платеже.
В день наступления срока платежа плательщик представляет в банк платежное поручение с указанием, что это плановый платеж.
Бесспорное списание средств со счетов всех предприятий осуществляют государственные налоговые инспекции при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, штрафов и иных санкций в соответствии с законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.
Списание средств со счетов в бесспорном порядке производится на основании инкассовых распоряжений взыскателей, представляемых на бланке платежного требования. В распоряжении делается ссылка на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа. Инкассовые распоряжения с приложением исполнительных документов, плательщиков представляются взыскателем средств непосредственно в банк, обслуживающий взыскателя.
Таким образом, для осуществления расчетных операций предприятия используются различные формы безналичных расчетов, что способствует
ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств.
Платежное поручение -- это распоряжение владельца расчетного или другого счета обслуживающему его банку о перечислении получателям определенной суммы денежных средств, указанной в поручении.
Платежные поручения применяются как при иногородних, так и одногородних расчетах.
Платежными поручениями могут производиться расчеты:
- за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товаров, выполнение работ или оказания услуг;
- при предварительной оплате товаров и услуг, если это предусмотрено договором;
Заготовительные организации производят расчеты с хозяйствами за сданную сельскохозяйственную продукцию платежными поручениями, если иное не оговорено в договоре. Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете.
Поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки, причем день выписки поручения в расчет не принимается. Выписываются платежные поручения в трех экземплярах, первый из которых с подписями и оттиском печати плательщика служит основанием для проведения операций по списанию средств, второй экземпляр направляется получателю денег вместе с выпиской из его расчетного счета, а третий -- выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом учреждения банка. При перечислении средств нескольким получателям денег предприятие может использовать сводное платежное поручение.
При недостаточности средств на расчетном счете платежные поручения оплачиваются частично в пределах остатков средств на счете плательщика.
В отдельных случаях применяются расчеты платежными поручениями, акцептованными банком. В практике эта форма применяется:
- при возврате финорганами, органами государственного налогового комитета и таможенными органами доходов бюджета через предприятия связи;
- при расчетах с предприятиями связи за переводы, совершаемые через почту, пересылку почтовых посылок и в оплату наложенных платежей;
- при расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов, пассажиров и их багажа.
Поручения акцептуются банком при условии депонирования указанной в нем суммы на отдельном счете «Акцептованные платежные поручения».
Плательщик, желающий произвести расчеты акцептованным банком поручением, представляет в обслуживающий его банк для акцепта поручение в четырех экземплярах. Первые два экземпляра подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия и заверяются оттиском печати. Первый экземпляр поручения скрепляется оттиском печати банка и выдается доверенному лицу плательщика, образец подписи которого приведен в тексте поручения, под расписку на втором экземпляре поручения. При необходимости банк может проверить документы, удостоверяющие личность получателя поручения.
Плательщик передает акцептованное банком поручение предприятию связи или транспортной организации, которое представляет их в обслуживающие их банки вместе с поручением-реестром платежных поручений на взыскание платежа. На основании представленных поручений-реестров банк производит оплату и зачисляет средства на счета предприятий связи и других организаций за отгруженную продукцию или оказанные услуги.
Акцептованные поручения, не принятые к оплате вследствие их неправильного оформления, истечения срока действия или по другим причинам, возвращаются предприятию, представившему реестр.
Сумма неиспользованного акцептованного поручения восстанавливается на счете плательщика.
Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи:
- на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, авторский гонорар и др.);
- на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих и по заготовке сельскохозяйственной продукции в местах, где нет банков;
- наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.
С предприятиями связи расчеты за переводы осуществляются, как правило, акцептованными поручениями.
При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках-переводах указывается наименование получателя денег, номер его расчетного счета, а также наименование и номер (код) банка, в котором находится этот счет. Предприятия связи оплачивают поступившие в адрес предприятий-получателей переводы поручениями, составляемыми в четырех экземплярах.
В случае перевода средств отдельным лицам организация-плательщик представляет в банк поручение, в котором указывается предприятие связи, оплачивающее переводы наличными, и назначение перечисляемых сумм.
Платежное требование-поручение -- это расчетный документ, где содержится требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, отгрузочных и других документов.
Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляются непосредственно плательщику. На первом экземпляре требования-поручения должны быть подписи и оттиск печати получателя средств.
При согласии оплатить требование-поручение плательщик представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. На первом и втором экземплярах должны быть подписи и оттиск печати плательщика.
Требования-поручения принимаются банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком.
Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.
В случае отказа оплатить требование полностью или частично плательщик уведомляет об этом непосредственно получателя в порядке и сроки, определенные договором.
В случае расчетов платежными требованиями (акцептная, или инкассовая форма) получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ (платежное требование), содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Следовательно, обслуживающий поставщика банк принимает от него платежное требование на инкассо, что означает обязательство банка получить денежные средства от должника (покупателя) путем предъявления ему платежных документов.
Данная форма расчетов применяется между сельскохозяйственными предприятиями, заготовительными организациями, предприятиями торговли и другими покупателями сельскохозяйственной продукции. Указанная форма расчетов устанавливается договором между поставщиками и покупателями.
Платежное требование сдается получателем средств на инкассо в 3-х экземплярах вслед за отгрузкой товара или оказанием услуг, но не позднее срока исковой давности. Банк плательщика принимает требования к оплате в случае его акцепта. Акцепт -- согласие плательщика на оплату предъявленных ему платежных требований. Требования оплачиваются с предварительным акцептом, срок которого три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк.
Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта. Отказ может бать полным или частичным с указанием основания для него.
В требованиях в обязательном порядке указываются дата и номер договора, дата отгрузки и номера товарно-транспортных или заменяющих документов, способ отправления продукции. На первом и третьем экземпляре требования должны быть подписи и оттиск печати получателя средств.
Требования представляются в банк на инкассо в течение 10 дней со дня их выписки вместе с реестром установленной формы, составленном в двух экземплярах. На всех экземплярах реестров указывается дата фактического представления их в банк.
Первый экземпляр реестра заверяется подписями и оттиском печати получателя средств.
Плательщик обязан следить за поступающими в банк на его имя требованиями.
Для извещения о предстоящем платеже и для акцепта плательщику представляется третий экземпляр требования. Отказ от акцепта требования оформляется заявлением произвольной формы в трех экземплярах, которое заверяется подписями лиц и оттиском печати плательщика.
При наступлении срока платежа и наличии достаточных средств на счете плательщика соответствующая сумма списывается банком и зачисляется на счет получателя.
Аккредитивная форма расчетов гарантирует своевременность и полноту платежа поставщику за отгруженные товары или оказанные услуги. Аккредитив -- это поручение банка плательщика (банк-имитент) производить оплату счетов поставщика за отгруженный им товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.
Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления получателя средств (бенефициара).
Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банк-имитент) заявление на аккредитив в 4-х экземплярах, в котором указываются:
-наименование и местонахождение банка-эмитента;
- наименование и местонахождение банка бенефициара;
- номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив;
- полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;
- срок представления документов в банк бенефициара;
Аккредитив может быть выставлен за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка. Выставленный аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком (бенефициаром). Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются договором между плательщиком и поставщиком.
Расчеты между предприятиями могут производиться с помощью чеков из чековых книжек. Чек -- это письменное поручение владельца расчетного счета (чекодателя) банку о перечислении необходимой суммы средств на счет получателя средств (чекодержателю).
Бланки чеков изготавливаются банком, брошюруются в книжки по 10, 20, 25 и 50 листов. Срок действия чековой книжки 1 год.
Для получения чековой книжки предприятие представляет в банк заявление-обязательство в одном экземпляре и платежное поручение в двух экземплярах, на основании которых осуществляется депонирование средств для оплаты выдаваемых чеков.
Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Не разрешается передавать чековые книжки поставщикам, а также подписывать незаполненные бланки чеков.
Полученные в банке чековые книжки могут быть выданы экспедитору или другому подотчетному лицу для производства расчетов за купленные материалы, оказанные услуги.
Чеки выписываются в сумме платежа за товары по приемо-сдаточным документам, если они фактически вывезены покупателем или доставлены ему. Выписанные чеки подписываются должностным лицом покупателя на основании доверенности.
Организации, получившие чеки, предъявляют их в обслуживающее учреждение банка. Чеки предъявляются в банк вместе с поручением-реестром на бланке установленной формы в двух экземплярах, если счета чекодателя и получателя средств находятся в одном учреждении банка, и в четырех экземплярах -- если в разных отделениях банка.
При приеме от чекодержателей полученных ими в платеж чеков банк проверяет правильность оформления чеков, реквизиты поручений-реестров, соблюдение сроков их действия, после чего пересылает в банк чекодателя для списания средств.
Банк чекодателя, получив поручение-реестр, регистрирует его и при наличии средств на счете чекодателя оплачивает его.
Если в книжке осталась неиспользованная сумма, то она зачисляется по поручению владельца книжки на его расчетный счет или переносится на новую книжку чеков.
2.3 Документальное оформление расчетных операций
Наиболее распространенной формой расчетов за товары являются в коммунальном сельскохозяйственном унитарном предприятии им. Жукова являются расчеты платежными требованиями. При расчетах платежными требованиями получатель денежных средств (поставщик) представляет обслуживающий его банк платежное требование об уплате ему определенной суммы за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. К платежному требованию прилагаются товарно-транспортные и другие документы, подтверждающие поставку (отгрузку) товаров, выполненные работы или оказанные услуги. Банк поставщика пересылает платежные требования в банк покупателя (плательщика). Банк плательщика принимает платежное требование к оплате в случае его акцент покупателем. Акцепт - это согласие плательщика на оплату предъявляемых ему платежных требований.
Полный или частичный отказ от акцепта бывает в случаях поставки не заказанных или некачественных товаров, наличия недостачи, боя, лома, порчи товаров по вине поставщика, завышения договорных цен и т.п. Оплаченные платежные требования банк покупателя (плательщика) возвращает в банк поставщика и зачисляет денежные средства на его расчетный или другие счета. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика поступившие в банк плательщика платежные требования помещаются в специальную картотеку с начислением пени за каждый день просрочки платежа.
Товарно-транспортная накладная является документом строгой отчетности и предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей, а также для расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы. Товарно-материальные ценности, поступающие из-за пределов Республики Беларусь, приходуются на основании документов, выписанных грузоотправителем. Товарная накладная также является документом строгой отчетности и используется для отпуска и приемки товарно-материальных ценностей, если их перемещение осуществляется без участия автомобильных транспортных средств.( Приложение 5)
Платежное требование-поручение -- это расчетный документ, где содержится требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, отгрузочных и других документов.
Чек -- это письменное поручение владельца расчетного счета (чекодателя) банку о перечислении необходимой суммы средств на счет получателя средств (чекодержателю).
Аккредитив -- это поручение банка плательщика (банк-имитент) производить оплату счетов поставщика за отгруженный им товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.
Товарно-транспортная накладная выписывается грузоотправителем в четырех экземплярах, хотя по согласованию сторон документ может составляться перевозчиком. Первый экземпляр остается у грузоотправителя и подтверждает списание товарно-материальных ценностей, второй - сдается водителем грузополучателю и служит для оприходования товарно-материальных ценностей, третий и четверты
Организация расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Дипломная Работа На Тему Создание Информационно-Справочной Системы "Методический Кабинет"
Реферат Паразитарные Заболевания Кожи Головы
Курсовая работа: Роль золота как денег
Курсовая работа по теме Ринок землі
Курсовая работа по теме Интегрированые чипсеты H55 и H57
Эссе Мультикультурализм За И Против
Реферат по теме 'Организация файловых систем в OS/2'
Реферат: Специфика межбюджетных отношений в Республике Мордовия
Сочинения На Берегу Реки
Курсовая работа по теме Характеристика монополизма в России
Курсовая работа: Проектирование организации гостиничного хозяйства
Предмет изучения статистики
Реферат На Тему Волоконно-Оптичні Системи Передачі
Реферат по теме Храм Эрехтейон
Реферат: Типы политических систем
Сочинение Уроки Романа Капитанская Дочка
Реферат На Тему Политические Права Граждан
Контрольная Работа На Тему Инвестиционный Рейтинг России
Участие В Конкурсе Эссе
Контрольная работа: Основы правового положения гражданского служащего
Вікові особливості вільнорадикального окислення білків і ліпідів у мозку щурів з гіпотиреозом і вплив на них інтенсивного фізичного навантаження - Биология и естествознание автореферат
Профилактика здоровья школьника - Биология и естествознание курсовая работа
Строение ДНК И РНК - Биология и естествознание контрольная работа