Организация и проведение внутреннего аудита процесса на предприятии ОАО "КБ "Луч" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Организация и проведение внутреннего аудита процесса на предприятии ОАО "КБ "Луч"

Разработка плана аудита процесса аттестации по схемам "прослеживаемость вперед и назад". Экспертиза процедуры процесса аттестации. Разработка контрольного вопросника для проведения аудита. Методика квалиметрической оценки процесса по результатам аудита.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

« Организация и проведение внутреннего аудита процесса на предприятии ОАО «КБ «Луч »
Цель аудита: установить соответствие процесса аттестации МВИ предъявляемым к нему требованиям.
1. Проведение предварительного совещания с руководителями проверяемых подразделений - 17.10.2012 г.
2. График проведения аудиторских проверок
Проверяемые организационные единицы
Метрологическая экспертиза документа на МВИ
Оформление результатов аттестации МВИ
3. Проведение заключительного совещания с руководителями проверяемых подразделений - 6.12.2012 г.
Руководитель аудита процесса Зайцев А. Н.
2 . Разработка плана аудита процесса аттестации МВИ по схеме «прослеживаемость назад»
Прослеживание назад - обследование от результата процесса к его началу. В этом случае недостатки выявляются в конце обследования, целостная картина объекта отсутствует. При этом сначала проверяется последняя функция процесса, формирующая его результат. Такая схема способствует более глубокому анализу причин несоответствий, но не позволяет проследить ход процесса от начала до конца.
Для разработки плана аудита процесса аттестации МВИ по схеме «прослеживаемость назад» (рисунок 2) были определены проверяемые функции процесса и организационные единицы, сроки проведения и критерии аудита, а также аудиторы из разных подразделений, не участвующих в проверяемом процессе. В отличие от плана аудита по схеме «прослеживаемость вперед» проверяемые функции процесса расположены в обратном порядке и сроки проведения значительно меньше.
Цель аудита: установить соответствие процесса аттестации МВИ предъявляемым к нему требованиям.
1. Проведение предварительного совещания с руководителями проверяемых подразделений - 17.10.2012 г.
2. График проведения аудиторских проверок
Проверяемые организационные единицы
Оформление результатов аттестации МВИ
Метрологическая экспертиза документа на МВИ
3. Проведение заключительного совещания с руководителями проверяемых подразделений - 2.12.2012 г.
Руководитель аудита процесса Зайцев А. Н.
3 Экспертиза процедуры процесса аттестации МВИ
Документация СМК может дать аудиторам большое количество информации об объекте обследования.
В процессе аудита анализу подвергаются:
· документы СМК, содержащие требования и распространяющиеся на проверяемую деятельность;
· записи, подтверждающие осуществление проверяемой деятельности и содержащие ее результаты.
Проверка документов и записей предусматривает как анализ их содержания, так и порядок управления ими.
В случае если аудит должен проводиться по впервые разработанной или пересмотренной процедуре (стандарту или другому документу), необходимо оценить ее качество на этапе подготовки аудита. Для этого проводится экспертиза документа по следующим элементам:
· Наличие обязательных реквизитов и разделов (идентификация документа, статус документа, область применения, нормативные ссылки, термины и определения, цели и задачи деятельности);
· Содержание документа (адекватность требований документа требованиям ГОСТ Р ИСО 9001, полнота изложения требований, системность изложения требований, понятность требований документа).
Экспертиза процедуры процесса аттестации МВИ по указанным выше элементам приведена в таблице 2.
Таблица 2 - Экспертиза процедуры процесса аттестации МВИ
1. Данный документ необходим в СМК организации, т.к. ГОСТ Р ИСО 9001 предусматривает мониторинг и измерение процессов.
2. По названию данного документа нельзя определить к какой группе документов он относится.
3. В документе нет грифа утверждения и из документации непонятно кто должен утверждать данную процедуру.
4. В документе отсутствует раздел «Область применения».
5. Указаны только подразделения, сотрудники которых управляют данным процессом.
6. Полное наименование и год введения у нормативных источников не указаны, есть только обозначение.
7. В данном документе не приведены определения ключевых терминов.
8. Ссылки на нормативные источники приведённых определений отсутствуют.
9. Цель процесса не прописана в данной процедуре.
10. Документ не противоречит требованиям ГОСТ Р ИСО 9001.
11. Данный документ полностью отражает требования стандарта ГОСТ Р ИСО 9001, содержащиеся в п. 8.2.3.
12. В данном документе отсутствует вводная часть.
13. Требования данной процедуры процесса согласованы между собой.
14. Требования к деятельности изложены последовательно в виде схемы.
15. Описание деятельности изложено в графическом виде.
16. В документе изложение установленных требований даёт достаточное представление о порядке выполнения работ, но не указаны сроки их выполнения.
17. Возможность количественной оценки
результатов регламентированной деятельности отсутствует.
18. Стиль документа является официально-деловым, т.к. документу характерны
- сжатость и компактность изложения;
- использование аббревиатур (МВИ, ТЗ, СИ);
- существительных - названий людей по признаку, обусловленному действием (разработчик);
- нанизывание родительного падежа (обработка результатов исследований);
- предпочтение общих понятий индивидуальными (вспомогательные устройства).
19. Документ не перегружен избыточной для пользователей информацией.
20. В документе отсутствуют записи об изменениях и дополнениях.
21. Оформление документа соответствует требованиям методологии IDEF0.
22. Документ содержится в пригодном для использования состоянии.
4 Разработка контрольного вопросника для проведения ау дита процесса аттестации МВИ
Опрос - метод получения информации об объекте аудита в виде ответов на поставленные аудитором вопросы. Опрос является одним из важнейших методов аудита качества. Его цель - подтвердить знание персоналом организации требований системы менеджмента качества, доступность документов СМК для исполнителей, а также соблюдение ими требований при выполнении работ. Кроме того, с помощью опроса можно получить информацию о наличии и качестве документации СМК, способности персонала выполнять требования системы, обеспеченности ресурсами, результативности процессов и др.
На основании процедуры процесса аттестации МВИ были сформулированы вопросы для проведения аудита, которые записаны в контрольном вопроснике (рисунок 3).
Процедура процесса аттестации МВИ, СТП 110.074, РД 110.006, ТД на СИ
1. Кто предоставляет Вам документы для метрологической экспертизы?
2. Что Вы делаете в случае, если документ на МВИ пройдёт метрологическую экспертизу?
3. Какими документами Вы руководствуетесь при разработке программы аттестации?
4. Для чего используется документ на МВИ, прошедший метрологическую экспертизу?
5. Как вы проводите обработку результатов исследования?
6. Какие документы оформляются Вами в процессе обработки результатов исследований?
7. Какие методики подлежат аттестации МВИ?
8. Где хранится программа аттестации МВИ после проведения аттестации?
9. Покажите, пожалуйста, документ РД 110.006.
10. Как Вы выполняете обработку результатов исследований?
Рисунок 3 - Контрольный вопросник для проведения аудита процесса аттестации МВИ
5 . Выявление фактических и потенциальных несоответствий
Фактическое несоответствие подтверждается свидетельством конкретного невыполнения установленного требования.
Потенциальное несоответствие - это несоответствие, которое только может появиться в будущем, если не предпринять предупреждающих действий. Его можно лишь прогнозировать с некоторой вероятностью.
При выявлении фактического или потенциального несоответствия аудитор его фиксирует и классифицирует по степени значимости, если это принято в организации. При внутренних аудитах (в отличие от внешних) такая градация несоответствий не обязательна, но она может быть полезна организации при анализе и оценке важности проблем.
В ходе экспертизы процесса аттестации МВИ были выявлены два фактических несоответствия, которые оформлены в протоколах, указанных на рисунках 4 и 5.
При выполнении процесса были выявлены два потенциальных несоответствия, оформленные в протоколах, указанных на рисунках 6 и 7.
Рисунок 4 - Протокол фактического несоответствия
Несоответствие (краткое описание): в документе отсутствует лист ознакомления сотрудников.
Документ (название, № раздела, пункта), на основании которого выявлено несоответствие: процедура процесса аттестации МВИ.
Руководитель подразделения ознакомлен
Рисунок 5 - Протокол фактического несоответствия
Несоответствие (краткое описание): В документе отсутствует подпись должностного лица, утвердившего документ.
Документ (название, № раздела, пункта), на основании которого выявлено несоответствие: процедура процесса аттестации МВИ.
Руководитель подразделения ознакомлен
Рисунок 6 - Протокол потенциального несоответствия
Несоответствие (краткое описание): Методика выполнения измерений с погрешностью, превышающей допускаемую, может быть аттестована.
Документ (название, № раздела, пункта), на основании которого выявлено несоответствие: процедура процесса аттестации МВИ.
Руководитель подразделения ознакомлен
Рисунок 7 - Протокол потенциального несоответствия
Несоответствие (краткое описание): Увеличение физического износа средства измерения.
Документ (название, № раздела, пункта), на основании которого выявлено несоответствие: процедура процесса аттестации МВИ.
Руководитель подразделения ознакомлен
6 Разработка и применение методики квалиметрической оценки процесса по результатам аудита
1.3 Своевременно поставленное ТЗ на разработку
2.3 Качество программного обеспечения
3.1 Правильно оформленная нормативная и техническая документация
3.2 Наличие эксплуатационных документов на единичные экземпляры СИ
4.1 Наличие свидетельства о аттестации МВИ
4.2 Наличие утвержденного документа на МВИ
Таблица - Шкала оценок объекта аудита
Определение коэффициентов весомости объектов аудита
Для определения коэффициентов весомости элементов аудита можно использовать экспертный метод предпочтений. Для этого используют следующие формулы:
- коэффициент весомости каждого -го элемента, определенный -м экспертом:
где - номер весомости -го элемента, определенного -м экспертом; - число элементов
- коэффициенты весомости элементов определяются как среднее арифметическое коэффициентов весомости, определенных экспертами:
Своевременно поставленное ТЗ на разработку (В)
Коэффициенты весомости элементов A, Б, В, полученные 1-м, 2-м и 3-м экспертами имею следующие значения:
аудит аттестация экспертиза квалиметрический
Рассчитываем средние коэффициенты весомости элементов:
Проверяем правильность расчета коэффициентов:
Качество программного обеспечения (В)
Коэффициенты весомости элементов A, Б, В, полученные 1-м, 2-м и 3-м экспертами имеют следующие значения:
Рассчитываем средние коэффициенты весомости элементов:
Проверяем правильность расчета коэффициентов:
Правильно оформленная нормативная и техническая документация (А)
Наличие эксплуатационных документов на единичные экземпляры СИ (Б)
Коэффициенты весомости элементов A, Б, В, полученные 1-м, 2-м и 3-м экспертами имею следующие значения:
Рассчитываем средние коэффициенты весомости элементов:
Проверяем правильность расчета коэффициентов:
Наличие свидетельства о аттестации МВИ (А)
Наличие утвержденного документа на МВИ (Б)
Правильно оформленное свидетельство об аттестации МВИ(В)
Коэффициенты весомости элементов A, Б, В, полученные 1-м, 2-м и 3-м экспертами имею следующие значения:
Рассчитываем средние коэффициенты весомости элементов:
Проверяем правильность расчета коэффициентов:
В ходе выполнения данной курсовой работы был организован и проведен внутренний аудит процесса аттестации МВИ на предприятии ОАО «КБ «Луч».
Для этого были разработаны планы аудита процесса аттестации МВИ по схемам «прослеживаемость вперед» и «прослеживаемость назад». Была проведена экспертиза процедуры этого процесса. Также был разработан контрольный вопросник для проведения аудита и были выявлены фактические и потенциальные несоответствия. Была разработана и применена методика квалиметрической оценки процесса по результатам аудита.
1. М.Е. Ильина «Аудит качества: Учебное пособие. - Рыбинск: РГАТУ имени П.А. Соловьева, 2011. - 130 с.
2. М.Е. Ильина «Организация и проведение аудита качества: Учебное пособие. - Рыбинск: РГАТА имени П. А. Соловьева, 2011. - 76 с.
Внутренний и внешний контроль качества аудита. Требования к системе внутреннего контроля качества аудита. Процесс подготовки программы аудита. Разработка общего плана аудита. Договор на проведение аудита. Права и обязанности аудиторской организации. презентация [71,1 K], добавлен 02.04.2017
Внутренние аудиты как форма контроля руководством системы менеджмента качества предприятия. Составление плана внутреннего аудита. Подготовка рабочих документов. Проведение аудита на местах. Сбор и проверка информации. Формирование наблюдений аудита. курсовая работа [65,5 K], добавлен 07.03.2011
Теоретические обоснования организации внутреннего аудита на предприятии: понятие, требования, структура, значение. Особенности организации внутреннего аудита кризисного предприятия. Проблема разработки регламентов при организации внутреннего аудита. курсовая работа [47,4 K], добавлен 06.08.2010
Сущность аудита и аудиторской деятельности. Краткая характеристика предприятия ООО "Сахалинцемент". Объекты аудита и порядок его проведения. Аудиторское заключение по результатам аудита. Порядок проведения внутреннего и внешнего аудита на предприятии. курсовая работа [67,0 K], добавлен 29.04.2009
Теоретические основы проведения аудита нематериальных активов. Правовая база, основные задачи, роль проведения внутреннего аудита. Практическая реализация аудита нематериальных активов. Составление плана, ошибки и неточности, допущенные в ходе аудита. дипломная работа [53,4 K], добавлен 10.09.2010
Цели аудита качества. Стадии внутреннего аудита. Обеспечение полноты проведения аудита. Технология проведения аудита системы качества. Классификация несоответствий по их значимости. Совещания по взаимодействию группы. Последующие действия после аудита. реферат [26,0 K], добавлен 26.03.2014
Различие между аудитом и бухгалтерским учетом. Типы аудита. Виды аудита, его цель и задачи. Нормативы аудита. Аудиторская деятельность в Украине. Планирование аудиторских проверок. Стадии и направления аудита. Процедуры аудита. Аудиторские доказательства. курсовая работа [44,3 K], добавлен 07.10.2004
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Организация и проведение внутреннего аудита процесса на предприятии ОАО "КБ "Луч" курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Эссе На Тему Окружающая Среда
Аргументы К Сочинению Огэ 2022
Напишите Сочинение О Щелочных Металлах
Сочинение На Тему Строитель 3 Класс
Научный Руководитель Кандидатской Диссертации
Реферат: Негосударственные архивы
Дипломная работа по теме Поведінка самців щурів лінії Вістар при різних світлових режимах
Курсовая работа: Использование сетей Петри в математическом моделировании
Право собственности граждан
Реферат: День святого Валентина 2
Доклад: История развития токарного станка
Методы коллокаций и Галеркина
Рекомендации По Эссе Обществознание
Реферат: Размещение электроэнергетики России
Реферат по теме Основы и правила макияжа
Курсовая работа по теме Безработица. Причины безработицы: классический и кейнсианский подход. Виды и последствия безработицы
Билеты: Основные угрозы экономической безопасности Российской Федерации
Примеры Допускных Сочинений
Контрольная Работа 7 Класс Неравенства
Реферат: Химическая технология волокнистых материалов. Крашение тканей. Скачать бесплатно и без регистрации
Методика аудита бухгалтерского учёта расчетов с персоналом по оплате труда - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Способи боротьби з шумом на підприємствах. Пожежна безпека - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда контрольная работа
Облік матеріалів і малоцінних та швидкозношувальних предметів - Бухгалтерский учет и аудит реферат