Организация финансовых коммерческих организаций - Финансы, деньги и налоги дипломная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Организация финансовых коммерческих организаций

Финансовый анализ в системе управления страховой организацией. Информационные основы анализа финансового состояния. Общая характеристика деятельности предприятия ООО "Росгосстрах". Оценка финансовой устойчивости и ликвидности бухгалтерского баланса.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страхование - одна из наиболее динамично развивающихся сфер российского бизнеса. Объемы операций на рынке страховых услуг неуклонно растут. Вместе с тем за годы рыночных преобразований не удалось в полной мере сформировать устойчивый, соответствующий современным потребностям общества рынок страховых услуг. Дальнейшее развитие страхования в России требует уточнения его роли в решении социально-экономических задач государства. Не все задачи, определенные в основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации удается решать успешно, [1,15].
На развитие страхования негативно влияют:
- существующий уровень платежеспособности и спроса граждан и юридических лиц на страховые услуги;
- использование не в полной мере рыночного механизма в области страхования и, в частности, неразвитость обязательного страхования, без чего не может активно развиваться рынок добровольного страхования;
- отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов;
- ограничение конкуренции в некоторых секторах рынка страховых услуг и на территориях, в частности, путем создания аффилированных и уполномоченных страховых организаций;
- отсутствие системы мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в сфере рынка страховых услуг;
- низкий уровень капитализации страховых организаций, неразвитость национального перестраховочного рынка, приводящие к невозможности страхования крупных рисков без значительного участия иностранных перестраховочных компаний и необоснованному оттоку значительных сумм страховой премии за границу;
- информационная закрытость рынка страховых услуг, создающая проблемы для потенциальных страхователей в выборе устойчивых страховых организаций;
- несовершенство правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора.
Отрицательно сказываются на состоянии экономики значительные расходы, связанные с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф, покрываемые за счет бюджетных средств и средств граждан и юридических лиц. Из-за недостатка средств компенсация убытков зачастую происходит избирательно, в результате чего имущественные интересы граждан и юридических лиц в большей части ущемляются. Возрастают также потери от предпринимательских рисков. Не в полной мере отвечают потребностям граждан накопительные виды долгосрочного личного страхования, [1,28].
Реальные условия функционирования компании требуют объективного и всестороннего финансового анализа процессов совершаемых коммерческих операций. Объективная необходимость выполнения такого анализа в страховой организации обусловлена высокой социальной значимостью. Финансовый анализ организации позволяет выявить эффективность функционирования экономического субъекта, недостатки в работе, причины их возникновения и позволяет на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации его деятельности.
В условиях централизованной системы существовала практически одна страховая организация, по обязательствам которой отвечало государство, и у населения была уверенность в исполнении обязательств страховой компании. В современных условиях на страховом рынке присутствует значительное количество различных страховых организаций. С одной стороны, вопросы функционирования и финансового состояния страховой компании важны для инвесторов и менеджмента компании, с другой стороны, они находятся в постоянном поле зрения государства, ответственного «регулировщика» страхового рынка, а также фирм и населения, пользующегося услугами данной страховой компании.
В последние годы методики в осуществлении финансового анализа действующей страховой организации коренным образом изменились. Изменились подходы и методы анализа, компоненты анализируемых показателей. Потребность в осуществлении анализа определяется иными целями, чем методы и цели, присущие «социалистической» экономике. Главная цель проведения всестороннего экономического анализа деятельности экономического субъекта в современных условиях заключается в надобности обеспечения устойчивой работы коммерческих организаций в данных конкретных экономических условиях, [2, 11].
В этих условиях развитие страхового дела должно быть нацелено на разработку и реализацию мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, способствующих расширению предпринимательской деятельности и аккумулированию долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики государства.
Целью выпускной квалификационной работы является оценка финансового положения и перспектив развития страховой организации ООО «Росгосстрах» за 2010 - 2011гг.
Задачи выпускной квалификационной работы:
- исследовать финансовый анализ в системе управления страховой организацией
- исследовать основы финансового анализа страховой организации
- провести оценку ликвидности активов страховой организации
- провести анализ финансовой отчетности страховой организации
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников, и приложения.
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
1.1 Финансовый анализ в системе управления страховой организацией
баланс ликвидность финансовый устойчивость
Эффективность управления в страховом бизнесе все в большей степени зависит от качества и достоверности финансового анализа, методов оценки и обработки информации, технологии выбора управленческих решений.
Дело в том, что страховая компания, отвечая общим требованиям, предъявляемым к хозяйствующему субъекту в условиях рынка, имеет значительную специфику в формировании как обязательств, так и ресурсов, предназначенных на покрытие обязательств. Эта специфика объективно обусловлена, во-первых, самим характером страховых отношений, в основе которых лежит категория риска и, во-вторых, участием страховщика в нескольких видах деятельности (собственно страховой, финансовой, инвестиционной), каждый из которых ведет, с одной стороны, к формированию ресурсов компании, с другой стороны - к возникновению ее обязательств [4, 56].
Экономическая эффективность и сама возможность функционирования страховой организации определяется высококачественным профессиональным финансовым управлением.
Финансовое управление состоит в выработке стратегии аккумулирования и использования финансовых ресурсов страховщика, что позволяет полнее использовать имеющиеся финансовые возможности оптимизации доходной и расходной статей бюджета страховщика, выявить резервы развития, обеспечить устойчивые конкурентные преимущества страховой компании.
Если стратегия финансового управления страховой компанией определяет способы достижения целей, то для реализации стратегии необходима выработка концептуального подхода.
В соответствии с общими принципами системного анализа финансовое управление страховой компаний рассматривается как совокупность технологий, способов и методов формирования оптимального управления сложным многосвязным объектом, каковым является страховая компания.
На стадии формального описания объекта управления решающим моментом является грамотный финансовый анализ. Здесь возникает проблема формирования системы показателей для мониторинга финансового состояния объекта управления, которая позволила бы анализировать влияние различных факторов, зачастую слабо формализуемых. Количество этих факторов значительно, а сами они весьма разнородны. Некоторые аналитические показатели, широко распространенные на западе, лишь в последние годы появились в России, [5, 40].
Система показателей должна учитывать все многообразие факторов, должна быть полной (охватывать все важные аспекты проблемы), неизбыточной (показатели не должны дублировать друг друга), действенной (могла быть с пользой применена в анализе) и минимальной (размерность системы показателей не должна выходить за пределы возможностей ее оценивания). Желательна измеримость показателей, т.е. получение количественных оценок. Предложенная система показателей деятельности страховой организации в достаточной степени, на наш взгляд, отвечает этим требованиям. Эта система была усовершенствована в процессе практического применения в страховых компаниях и в настоящее время входит в состав одной из базовых дисциплин при подготовке (в Финансовой академии при Правительстве РФ) специалистов, занятых в страховом бизнесе.
Эта система представлена тремя группами аналитических показателей:
- общие показатели, характеризующие положение компании на страховом рынке: структуру страхового портфеля, показатели темпов роста страховой премии и выплат, показатели уровня выплат, убыточности и т.д.;
- показатели надежности, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и структуру капитала компании, ликвидность активов, состояние страховых резервов, уровень перестраховочной защиты, качество инвестиционной деятельности;
- показатели эффективности деятельности, отражающие результаты деятельности (показатели рентабельности страховых операций, капитала).
Группа общих показателей финансового состояния страховой организации характеризует макроэкономическую ситуацию (структуру страхового портфеля, темпы роста страховой премии и выплат, уровень выплат, убыточности и т.д.) и включает в себя основные количественные характеристики деятельности страховой компании - показатели совокупной страховой премии и совокупных страховых выплат, в целом и по отдельным отраслям и видам страхования, структуру страхового портфеля, т.е. удельный вес видов и форм страхования в общем портфеля, брутто- и нетто-показатели, абсолютные и относительные показатели. Значение абсолютных показателей деятельности страховой организации используется для оценки масштабов ее деятельности и определения положения компании на страховом рынке. Динамика этих показателей позволяет прослеживать тенденции развития, изменения (общие и с разбивкой по отраслям) во времени, предоставляет возможность прослеживать тенденции развития, изменение финансового положения компании во времени.[7,c.83]
В группу общих показателей включены показатели уровня выплат и убыточности, отражающие основные факторы, оказывающие определяющее воздействие на результаты страховой деятельности, в частности учитывается влияние операций перестрахования на уровень выплат.На основе показателей этой группы анализируется структура портфелей платежей и выплат по отраслям и формам проведения страхования, оценивается удельный вес составляющих в общем объеме сбора премий и выплат соответственно. Сопоставление портфелей платежей и выплат в динамике предоставляет дополнительную информацию о доминирующих видах страхования, определяющих развитие, позволяет выявить тенденции.
Оценку темпов развития следует проводить с использованием брутто- и нетто-показателей в целом, по видам и формам страховой деятельности.
Группа показателей надежности. Эта группа объединяет показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Для описания состояния объекта управления с позиций надежности используются аналитические показатели, характеризующие платежеспособность страховщика, динамику и структуру его собственных средств, достаточность капитала, обеспеченность собственными средствами обязательств страховщика, ликвидность активов, обеспеченность обязательств страховыми резервами, эффективность инвестиционной деятельности, участие перестраховщиков в страховых операциях (анализ участия перестраховщиков в премиях, выплатах и страховых резервах, доходах от страховой деятельности, показатель, оценивающий средний срок погашения обязательств перестраховщиков по выплате доли в убытках страховщика, доля комиссионного вознаграждения и тантьем по рискам, переданным в перестрахование, в страховых премиях, переданных в перестрахование и т.д.), [7, 54].
Практический ракурс анализа финансовой устойчивости страховой организации представляется тремя группами показателей: показателями адекватности страховых резервов страховым обязательствам, уровнем перестраховочной защиты и эффективности инвестиционной политики страховщика.
Множество рассмотренных показателей дополнено группой показателей, характеризующих эффективность, доходность деятельности страховой организации в целом и по видам страхования, включающих относительные показатели рентабельности капитала (показатель комбинированной убыточности, показатель рентабельности страховых операций, показатель рентабельности капитала страховщика).
С помощью этих показателей возможна оценка влияния структуры страхового портфеля, уровня расходов на ведение дела, уровня выплат и др. на показатели рентабельности страховой деятельности, влияние инвестиционного дохода на общую эффективность деятельности страховой организации.
Рассматриваемая система показателей дополнена методами и приемами финансового анализа деятельности страховой организации, нормативными (пороговыми) значениями показателей, способами представления и интерпретации результатов. Аналитической службе страховой организации предоставляется возможность формирования собственной системы аналитических показателей из предложенного множества показателей с учетом специфики деятельности конкретной страховой организации.
По результатам исследования разнородных влияний внутренних и внешних факторов должна быть сформирована система измеримых показателей, позволяющая получить количественные оценки текущего финансового состояния страховщика и установить, выполняются ли необходимые условия сохранения финансовой устойчивости (соответствие финансовым нормативам, требованиям качественной перестраховочной защиты, достаточности страховых резервов, эффективности инвестиционной деятельности и т.д.), [7, 74].
Функцию регулятора, вырабатывающего управляющие воздействия на объект, выполняет финансовый менеджер (финансовый директор).
Прежде чем перейти к описанию управляющих воздействий, которыми располагает финансовый менеджер, следует отметить, что речь идет о двух целях управления: оперативной и стратегической. Достижение стратегических целей (например, выбор рынка и приоритетных направлений развития) обеспечивается оперативным управлением, которого должна придерживаться компания в краткосрочной перспективе.
Управления, которые должен принимать финансовый менеджер, относятся к одной из следующих областей деятельности: управление источниками средств, распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами), дивидендная политика, финансовые решения текущего характера.
Каждое управление обладает собственным потенциалом воздействия на финансовое состояние страховщика.
В процессе управления осуществляется формирование и использование страховых резервов, инвестирование финансовых ресурсов, оптимизация перестраховочной деятельности и оптимизация финансового результата, представляющего собой совокупный итог деятельности страховщика. Управляющие воздействия - это те решения, которые может принимать финансовый менеджер для достижения поставленных целей. В качестве управляющих воздействий для страховой организации можно рассматривать изменение тарифной политики, состава и методов формирования страховых резервов (затрагивает сразу две сферы деятельности компании - страховую и инвестиционную), уровня перестраховочной защиты и т.д. Таким образом, управляющее воздействие - это некоторый вектор.
Необходимо отметить важную особенность управляющих воздействий применительно к рассматриваемому объекту, а именно: разные управляющие воздействия (т.е. разные компоненты вектора управления) связаны между собой, т.к. значения этого вектора должны принадлежать некоторому допустимому множеству, которое, кроме того, может зависеть и от вектора состояния системы, [8, 32].
Продемонстрируем это положение на примере андеррайтинга как управляющего воздействия, связанного с оценкой страховых рисков для выработки решений о возможности и условиях принятия рисков на страхование.
Андеррайтинг должен обеспечить сбалансированность страхового портфеля. Особенно это важно при специализированном андеррайтинге, когда, в отличие от первичного (типового) андеррайтинга, в рамках которого происходит оценка стандартного риска по типовым процедурам и правилам, андеррайтинг осуществляется по нестандартным рискам.
Для формирования сбалансированного портфеля необходимо не только возможно большее количество застрахованных в нем рисков, но также статистическая однородность этих рисков, т.е. риски должны иметь примерно одинаковые вероятности возникновения убытков и размеры вероятных ущербов, иначе говоря, обладать определенной статистической однородностью. Неоднородность выборки приводит к некорректному использованию статистических закономерностей, что отражается на расчетах страховых тарифов, отрицательно влияет на показатели финансовой устойчивости и, в конечном итоге, на показатели эффективности деятельности страховщика.
Многие управляющие воздействия взаимосвязаны между собой. Так, однородность выборки на стадии формирования страхового портфеля предполагает выравнивание риска с помощью его разделения. Риск распределяется, в частности, между страхователями внутри страховой совокупности (здесь возникает проблема оптимизации клиентской базы) и между страховщиком и перестраховщиком (система перестраховочной защиты), которые, в свою очередь, воздействуют на андеррайтинговые решения, [13, 74].
При выборе решений о структуре и составе клиентской базы целесообразно разделение страхователей на однородные группы на основе анализа собственных статистических данных по различным критериям. Можно использовать различные страховые тарифы при различных максимальных страховых суммах (в этом случае возмещение может оказаться частичным). Можно при единых тарифах вводить льготы за долговременное безаварийное функционирование, можно ввести систему скидок и надбавок к базовым тарифам путем разделения страхователей на однородные группы по различным критериям.
Тарификация, в свою очередь, влияет на состав и структуру страховых резервов, что не может не сказаться на составе и структуре инвестиционного портфеля и, соответственно, на выборе рационального инвестиционного портфеля.
Таким образом, очевидно, что для страховой компании характерна взаимосвязанность управляющих воздействий: если изменилось одно управляющее воздействие (в данном примере - андеррайтинг), то допустимый диапазон выбора для других управлений (перестраховочной и инвестиционной политики) меняется. Это является следствием взаимосвязанности управляющих воздействий.
Отсутствие математического описания связей между управляющими воздействиями и состоянием управляемого объекта значительно усложняет процедуру принятия управленческих решений, но, тем не менее, остается возможность имитационного моделирования этих взаимодействий.
Перейдем к описанию возмущающих воздействий. Эти воздействия целесообразно разделить на внутренние и внешние.
К внешним возмущающим воздействиям относятся изменения законодательства, (например, в связи с вступившими в силу с 17 января 2004 года изменениями в закон «Об организации страхового дела в РФ» повышение требований к финансовой устойчивости страховой организации), появление новых страховых полей, таких как обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, страхование рисков террористических актов, страхование новых обязательных видов профессиональной ответственности (аудиторов, нотариусов и др.), нестабильность финансового рынка и т.п.
Внутренние возмущения связанны с рисковым характером страховых отношений, с участием страховщика в финансовой, инвестиционной и общехозяйственной деятельности. Они могут быть вызваны изменением стратегии развития, освоением новых видов страхования, использованием новых финансовых инструментов и т.д.
Остановимся теперь на целях управления.
При построении комплексной системы управления в страховой компании приходится, прежде всего, идентифицировать финансовые цели и ориентиры, которые требуется отслеживать с помощью мониторинга в процессе управления для выработки корректирующих воздействий.
Цель финансового менеджмента состоит в оптимизации финансового результата при сохранении финансовой устойчивости, иными словами, в обеспечении устойчивого развития компании. При установлении стратегических целей используются методы и приемы анализа финансового состояния, как собственной компании, так и страхового рынка в целом. Анализируется текущее финансовое состояние и имеющиеся финансовые ресурсы страховщика; возможные изменения внешних факторов таких, как, например, уровень инфляции; динамика и перспективы развития страхового рынка в целом и конкурентов, в частности, и т.д. Компаниям, нацеленным на достижение конкурентных преимуществ, приходится акцентировать внимание на выборе стратегии, ориентируясь в постоянно меняющейся бизнес-среде. При этом необходимо приводить цели в соответствие с собственными возможностями, т.е. оценивая на каждом шаге управления состояние объекта, корректировать задание блоку «Формирования рассогласований», [9, 81].
Роль финансового менеджера в процессе установления целей отражается в возникновении направленных связей между блоками: «Финансовый менеджер» «Тактическая цель» и «Финансовый менеджер» «Стратегическая цель».
В соответствии с поставленными целями управление базируется на контроле над факторами (внутренними и внешними), оказывающими влияние на деятельность страховщика. При этом можно выделить два контура управления: в первом контуре осуществляется отработка стратегии, т.е. долгосрочной программы, направленной на достижение главной цели, а во втором контуре производится выработка тактического (оперативного) управления, реализующего краткосрочные цели, вытекающие из общей стратегии.
Управление, в соответствии с установленными целями, осуществляется в режиме слежения. Это означает, что у менеджера имеется меняющийся во времени некоторый набор рассогласований между заданными значениями, которые должны принять компоненты вектора состояния (т.е. финансовые показатели компании) и фактическими их значениями в фиксированный момент времени. Финансовый менеджер формирует управляющее воздействие таким образом, чтобы свести к минимуму расхождение между этими векторами, т.е. управление строится на принципе обратной связи.
Основные задачи блока формирования рассогласований решаются в процессе бюджетирования [10, 22].
Процесс составления бюджетов базируется на финансовом анализе состояния компании в целом и ее подразделений. По результатам финансового анализа оценивается эффективность их деятельности, вклад в результаты деятельности компании в целом: анализируется динамика поступления страховых премий, страховых выплат, сопоставляются темпы роста расходов на ведение дела с динамикой поступлений. Финансовый анализ в разрезе отдельных видов страхования позволяет выявить наиболее и наименее прибыльные, убыточные, что является исходной информацией для прогнозирования объема поступлений по всем видам и определения расходов в рамках подразделений и компании в целом.
Прежде всего, устанавливается вектор программного задания с учетом финансового состояния страховой компании и целей (в формировании которых роль финансового анализа трудно переоценить). Задание корректируется в процессе бюджетирования с использованием механизмов финансового планирования, прогнозирования и контроля. В фиксированные моменты времени проводится сопоставление задания с вектором финансового состояния объекта и вычисляется рассогласование между ними
Рассогласование является входной информацией для финансового менеджера, на основании этой информации принимаются обоснованные управленческие решения, т.е. управляющие воздействия на вход объекта. При выработке оперативной и стратегической целей важная роль принадлежит исследованию динамики финансового состояния компании для планирования и прогноза возможного развития вектора состояния объекта.
В процессе планирования объектом исследования являются характеристики роста и развития страховой организации. Выявляются тенденции роста объемов доходов и расходов, и на базе полученных аналитических результатов прогнозируется будущее развитие компании. Выявление тенденций - решающий фактор при планировании развития компании. При исследовании ситуации роста анализируются возможности страховщика выполнить поставленные задачи, устанавливается, является ли компания в ситуации роста подходящим объектом для инвестирования (следует рассмотреть такие показатели как норма прибыли на акционерный капитал, темпы роста прибыли компании). При этом нельзя упустить из вида, сопровождается ли развитие компании сохранением платежеспособности (т.е. способностью отвечать по своим обязательствам, обусловленным законом или договором, своими ресурсами, которые компания использует для покрытия своих обязательств) и финансовой устойчивости (т.е. возможностью сохранять свою платежеспособность на длительном временном интервале при любых внутренних и внешних возмущающих воздействиях).
На основании анализа финансового состояния страховой организации составляются прогнозные сметы и бюджеты, определяется общая потребность в финансовых ресурсах, прогнозируются структуры источников финансирования, создается система контроля за исполнением планов и процедура внесения изменений в систему планов.
Одним из основных моментов финансового планирования является прогнозирование. Прогнозирование представляет собой процедуру расчета ориентиров, т.е. выработки суждений о результатах развития процессов, влияющих на состояние страховщика, в количественном измерении. Методы прогнозирования основаны на использовании линейных и нелинейных регрессионных математических моделей, при этом для прогноза могут быть применены лишь такие модели, которые не менялись в процессе сбора статистических данных.
Как правило, составляется не один прогноз, а некоторое множество возможных прогнозов (как минимум, оптимистический, реалистический и пессимистический), соответствующих различным сценариям развития. По результатам сценарного анализа выбирается наиболее вероятный вариант развития. В настоящее время предпринимаются попытки применения формализованных подходов, в основе которых лежат компьютерные технологии, аналитические процедуры, строгие методы и алгоритмы, основанные на исследовании и анализе уровня и предсказуемости (стабильности, изменчивости) конкретных факторов, экстраполяции их на будущее, [12, 37].
Для реализации системного подхода к финансовому управлению страховой компанией необходимо качественное изменение в структуре и методах управления. Прежде всего, это организация мониторинга финансового состояния, необходимым условием которого является наличие информационного обеспечения (при оценивании финансового состояния страховой организации) как совокупности информационных ресурсов и способов их организации для реализации аналитических процедур.
Только высокопрофессиональная финансово-аналитическая служба в состоянии предоставить результаты анализа финансовой деятельности страховой организации и рекомендации по данным мониторинга.
Не менее важны и другие подсистемы внутреннего контроля и информационного обеспечения, позволяющие осуществить основной принцип управления по отклонению с использованием обратной связи. В частности, следует определиться с системой бюджетирования.
В ходе внедрения информационных технологий возникает множество проблем, от решения которых зависит эффективность системы управления страховой организации. В частности, для подсистемы бюджетирования и постоянного обеспечения процесса его реализации требуются значительные материальные и временные затраты (организация или изменение управленческого учета, привлечение дополнительного персонала, приобретение программного обеспечения). Важным моментом является выбор оптимального программного обеспечения, обслуживающего процессы создания бюджетов, их исполнения, учета и контроля.
У страховых компаний, имеющих разветвленную региональную сеть, возникают дополнительные сложности с организацией бюджетного процесса в филиалах, связанных с внедрением корпоративной информационной системы, позволяющей в онлайновом режиме контролировать деятельность филиалов и исполнение ими бюджетов, изменением порядка работы с филиалами, внедрением управленческого учета в регионах и т.д.
Существует ряд проблем, связанных с методологией бюджетирования. Это и возможности применения различных методов прогнозирования деятельности страховщиков, и эффективность применяемых аналитических методов, сущность и виды бюджетов, методы расчета плановых показателей - резервов, амортизации, коэффициентов распределения косвенных расходов, объемов сборов страховых премий, убытков, перестрахования, комиссионного вознаграждения и расходов на ведение дела.
Важным вопросом является выбор основных параметров системы бюджетирования: состава и структуры бюджетов и принципов выделения центров финансовой ответственности, для которых создаются отдельные бюджеты, эффективной иерархии бюджетов и видов бюджетов (функциональные или комплексные, гибкие или статичные), дискретности (отчетного периода) формирования и контроля бюджетов во времени.
Только в рамках интегрированной корпоративной информационно-аналитической системы возможна реализация предложенного подхода к управлению таким сложным объектом, каким является финансовое состояние страховой организации.
1.2 Основы финансового анализа страховых организаций
Основы финансового анализа приводятся во многих работах отечественных и зарубежных экономистов. Но большинство методик финансового анализа разработано для промышленного производства, и применение их к анализу деятельности страховой организации затруднительно ввиду специфики и особенностей формирования его финансового потенциала.
Финансовое состояние страховой организации определяется большим числом связанных между собой факторов. Деятельность страховщика состоит из нескольких элементов - непосредственного проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих обычных для любого хозяйствующего субъекта функций. Следовательно, функционирование страховой организации включает в себя три вида рисков, оказывающих влияние на ее фина
Организация финансовых коммерческих организаций дипломная работа. Финансы, деньги и налоги.
Курсовая работа по теме Вивчення структури господарського портфеля промислового підприємства методом Дібба-Сімкіна
Традиционные средства массовой информации
Эссе Коррупция В Школе
Реферат: Kant Vs Mill Essay Research Paper JBrady
Контрольная работа: Упрощенная система налогообложения и ее эффективность
Реферат: Финансовая политика и управление финансами
Реферат: Вопросы развития въездного и внутреннего туризма. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат по теме Литература - Гинекология (НЕВЫНАШИВАНИЕ БЕРЕМЕННОСТИ)
Курсовая работа: Характеристика видов трудовых договоров
Эссе Про Войну Великую
Контрольная работа по теме Мониторинг экологического состояния реки Грушевка
Контрольная работа по теме Назначение пенсии, пособия по временной нетрудоспособности
Курсовая работа по теме Банк России, его компетенция и структура
Реферат Про Холеру
Автореферат На Тему Одиночество Как Психический Феномен И Ресурс Развития Личности В Юношеском Возрасте
Контрольная работа: Политическая власть. Скачать бесплатно и без регистрации
Сочинение Про Зиму Первый Пункт Повествование Показать
Курсовая работа по теме Тяговый расчет автомобиля
Реферат: Казачья одежда. Скачать бесплатно и без регистрации
Котельная Установка Реферат
Внешнеэкономическая деятельность нефтяных предприятий - Международные отношения и мировая экономика курсовая работа
Правовое регулирование договорных отношений в сельском хозяйстве - Государство и право курсовая работа
Применение информационно-аналитических технологий в государственном и муниципальном управлении - Государство и право контрольная работа