Организационная структура банка - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Организационная структура банка

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках. Оформление и учет операций с драгоценными металлами, ценными бумагами, по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Учет дебиторской и кредиторской задолженности по хозяйственной деятельности.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
1.1 Организационная структура банка
бухгалтерский учет банк кредиторский
ОАО "Белагропромбанк" - коммерческое юридическое лицо частной формы собственности, созданное в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Банк зарегистрирован 03.09.1991 (письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.09.1991 №03005/184).
Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 100693551.
В соответствии с постановлением Правительства и Национального банка Республики Беларусь № 849/7 от 18.06.2008 ОАО "Белагропромбанк" является банком, уполномоченным обслуживать государственные программы.
ОАО "Белагропромбанк" является головной организацией банковского холдинга, участниками которого являются дочерние организации банка:
- Открытое акционерное общество "Туровщина" (ОАО "Туровщина");
- Открытое акционерное общество "Агролизинг" (ОАО "Агролизинг");
- Частное сельскохозяйственное унитарное предприятие "Озерицкий-Агро" (ЧУП "Озерицкий - Агро");
- Частное консалтинговое унитарное предприятие "Агробизнесконсалт" (Частное предприятие "Агробизнесконсалт");
- Открытое акционерное общество "Туровcкий молочный комбинат" (ОАО "Туровcкий молочный комбинат");
- Общество с ограниченной ответственностью "Туров Фрост Ворк" (ООО "Туров Фрост Ворк").
ОАО "Белагропромбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:
Лицензия на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №2 от 22 июля 2009 года (приложение 1.1.), выдана на осуществление следующих банковских операций:
1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);
2. размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
5. осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
7. купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
8. привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);
10. доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
11. инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;
12. выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
13. выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
14. финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
15. предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
16. перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам и небанковских кредитно-финансовых организаций.
ОАО "Белагропромбанк" осуществляет работу на рынке ценных бумаг на основании специального разрешения (лицензии) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам №02200/5200-1246-1085.
· деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.
Лицензия действительна до 18 июля 2012.
Устав банка утвержден Учредительной конференцией 11 февраля 1991 года, протокол № 1, последние изменения в Устав вносились 18 октября 2006 года. В уставе отражены такие вопросы, как фирменное наименование, правовой статус и местонахождение; организационная структура, общие положения и цели деятельности; информация об акционерах, уставном и резервном фондах, выпускаемых акциях; операции и права банка; кредитные ресурсы; коммерческий расчет и прибыль.
Система ОАО «Белагропромбанк» включает в себя Центральный аппарат и 7 филиалов (Брестское областное управление, Витебское областное управление, Гомельское областное управление, Гродненское областное управление, Минское областное управление, Могилевское областное управление и Минская городская дирекция). ОАО «Белагропромбанк» обладает второй по величине региональной сетью среди банков республики. Услугами ОАО «Белагропромбанк» можно воспользоваться в 72 филиалах и отделениях во всех районах страны, 213 расчётно-кассовых центрах, 89 пунктах, совершающих валютно-обменные операции.
Организационная структура Банка включает в себя:
филиалы (областные управления, Минская городская дирекция);
Органами управления ОАО «Белагропромбанка» являются Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка, возглавляемое Председателем Правления Банка
Базой прохождения практики является расчетно-кассовый центр № 3 г.Дятлово отделения ОАО «Белагропромбанк» в г.Новогрудок, созданный на базе ранее действующего отделения ОАО «Белагропромбанк» в г.Дятлово. В целях совершенствования организационной структуры и филиальной сети постановлением Правления ОАО «Белагропромбанк» № 7 от 03.02.2011 года принято решение создать на базе закрытого отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Дятлово расчетно-кассовый центр (на базе отделения) штатной численностью работников 41 человек, утвердив организационную структуру указанного расчетно-кассового центра (Приложение 1.2.).
РКЦ действует на основании Положения о расчетно-кассовом центре № 3 в г. Дятлово, утвержденного управляющим отделением ОАО «Белагропромбанка» в г. Новогрудок, в котором указаны основные задачи РКЦ и осуществляемые им функции, права РКЦ, права, обязанности и ответственность начальника РКЦ.
Активы, обязательства и капитал закрытого отделения в г. Дятлово переданы на баланс отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Новогрудок 29.04.2011 года; участие в межбанковских расчетах и прием к исполнению поступающих платежных документов прекращен 02.05.2011 года.
Расчетно-кассовый центр №3 в г. Дятлово отделения ОАО «белагропромбанк» в г. Новогрудок предлагает следующие продукты и услуги:
· осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;
· прием пакета документов для рассмотрения вопроса о выдаче кредита посредством кредитной банковской пластиковой карточки, эмитированной ОАО «Белагропромбанк»;
· выдача кредитной банковской пластиковой карточки;
· привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
· осуществление активных банковских операций в пределах представленных ему полномочий в соответствии с решением Кредитного комитета;
· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;
· выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
· продажа мерных слитков из драгоценных металлов;
· консультационные и информационные услуги.
ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров рынка банковских услуг физическим лицам в Республике Беларусь.
Увеличение объёмов и повышение качества услуг для населения является наиболее важным приоритетом развития банка.
Сегодня банк предлагает комплексное расчётно-кассовое обслуживание в белорусских рублях и иностранной валюте, широкий перечень услуг, активно востребованных населением республики.
Среди них такие банковские услуги как:
* система сбережений «Линия роста»,
* предоставление кредитов населению;
* полный спектр операций с банковскими карточками платёжных систем Белкарт, Visa, Mastercard
* комплексное банковское обслуживание физических лиц;
* осуществление срочных (в течение не более 30 минут) денежных переводов в белорусских рублях «Хуткiя грошы»;
* отправление и получение международных денежных переводов, в т.ч. посредством платёжных систем Western Union и Migom;
* продажа мерных слитков из драгоценных металлов, драгоценных камней
* финансовое сопровождение операций по страхованию, включая реализацию страховых полисов и выплату страховых возмещений;
* операции с дорожными чеками American Express;
* реализация лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним;
* приём платежей в пользу юридических лиц в оплату за товары и различные виды оказываемых услуг;
* консультационные и информационные услуги.
Обслуживание клиентов на условиях пакетов банковских услуг
Предлагается банковский продукт "Сберегательная карточка "Депозитный кошелек" для частных клиентов, утвержденный протоколом Финансового комитета ОАО "Белагропромбанк" от 16.06.2010 № 48.
Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность в банке
2.1 Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
Организация бухгалтерского учета и отчетности в ОАО "Белагропромбанк" включает:
- организацию внутреннего контроля;
- ведение регистров бухгалтерского учета;
- организацию работы по ведению лицевых счетов;
- формирование и хранение документов;
Ведение бухгалтерского учета и отчетности в банке осуществляется с применением программно - технических средств, которые обеспечивают хронологическое и полное отражение всех операций в регистрах аналитического и синтетического учета в соответствии с требованиями законодательства.
Ведение бухгалтерского учета в РКЦ № 3 г.Дятлово отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Новогрудок (далее - РКЦ) осуществляется отделом расчетов, в соответствии с Положением об отделе расчетов расчетно-кассового центра № 3 в г. Дятлово, утвержденным в мае 2011 года начальником РКЦ С.В. Сташенко, в котором отражены основные задачи и функции отдела; права, обязанности и ответственность начальника отдела расчетов Л.Н. Томчик.
Ведение бухгалтерского учета в РКЦ осуществляется в соответствии с учетной политикой ОАО «Белагропромбанк» на 2011 год, сформированной в соответствии с законодательством Республики Беларусь и утвержденной приказом Председателя Правления ОАО «Белагропромбанк» от 29 декабря 2010 г. № 606.
Операционный день - это деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и банков, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса.
Основными составляющими организации операционного дня в РКЦ являются:
- обеспечение единого подхода к срокам отражения операций, совершенных в течение операционного дня, в регистрах бухгалтерского учета;
- прием (оформление), контроль первичных учетных документов при осуществлении операций и отражении их в бухгалтерском учете;
- распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему (оформлению), контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в бухгалтерском учете, формированию отчетности;
- соблюдение установленного банком документооборота.
Организация операционного дня требует установления порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составлен график документооборота для РКЦ № 3 г.Дятлово, как раздел графика документооборота отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Новогрудок (приложение 2.1.1), регулирующий движение первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета по временному интервалу, который утвержден приказом управляющего отделением ОАО «Белагропромбанк» в г. Новогрудок.
Первичные учетные документы, утвержденные Национальным банком Республики Беларусь, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на:
Расчетными документами производится оформление безналичных операций РКЦ и его клиентов в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.
Кассовые документы используются при оформлении операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь по кассовой работе.
Мемориальные ордера применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств.
Внебалансовыми ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебалансовым счетам.
Информация, содержащаяся в первичных учетных документах, систематизируется в регистрах бухгалтерского учета, которые подразделяются на регистры аналитического учета и регистры синтетического учета.
Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам в банке является лицевой счет (приложение 2.1.2):
- лицевой счет по балансовым счетам (в белорусских рублях, иностранных валютах);
- лицевой счет по внебалансовым счетам (в белорусских рублях, иностранных валютах);
- лицевой счет по балансовым и внебалансовым счетам, используемый в программном техническом комплексе "Операционный день банка".
Основными регистрами синтетического учета в банке являются:
В ежедневном балансе (приложение 2.1.3.) отражаются обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядка. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. (В РКЦ № 3 г.Дятлово с мая 2011 года ежедневные балансы не ведутся).
Оборотная ведомость по балансовым счетам (Приложение 2.1.4) включает входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам содержит информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода. В ОАО «Белагропромбанк» квартальные (нарастающим итогом с начала года) и годовые оборотные ведомости составляются в обязательном порядке, за другие отчетные периоды оборотные ведомости составляются в случае необходимости.
Кассовые журналы по приходу (расходу) формируются по лицевым счетам, открытым на балансовых счетах 10XX (за исключением счетов 105X, 1080, 1091), на основании приходных и расходных кассовых документов в электронном виде.
Проверочная ведомость (Приложение 2.1.5) составляется ежемесячно по состоянию на 1-е число и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов. Итоги по балансовым и внебалансовым счетам проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами ежедневного баланса.
Регистры синтетического учета содержат название, период регистрации операций, фамилии и инициалы, подписи лиц, ответственных за их ведение и составление.
Организация бухгалтерского учета, оформление, контроль, формирование и хранение первичных учетных документов (за исключением кассовых), документооборот, составление бухгалтерской отчетности в РКЦ осуществляются с учетом следующих особенностей.
Все операции, совершаемые в РКЦ (расчетные, кассовые, кредитные и др.), отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов.
На 1-е число месяца в РКЦ формируются: проверочные ведомости по форме и ведомости остатков по сборным лицевым счетам (приложение 2.1.6). Ведомости остатков сверяются с остатками по соответствующим лицевым счетам в проверочной ведомости.
Проверочные ведомости и ведомости остатков подписываются ответственными исполнителями, начальником РКЦ и передаются в отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Новогрудок.
Регистрация открытых (переоформленных), закрытых лицевых балансовых и внебалансовых счетов ведется в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Новогрудок. Для открытия (переоформления), закрытия лицевого счета в РКЦ оформляется заявка на открытие (переоформление) счета, заявка на закрытие счета (Приложение 2.1.7, Приложение 2.1.8). Указанные заявки передаются в отделение по электронной почте без досылки на бумажном носителе. Оформленные на бумажном носителе заявки хранятся в РКЦ в отдельной папке.
В отделении заявки на открытие (переоформление) счета, на закрытие счета, полученные из РКЦ по электронной почте, выводятся на бумажный носитель. Копии указанных заявок помещаются в отделении в отдельную папку.
При формировании документов в РКЦ составляются Справка о суммах первичных учетных документов (документы дня) (Приложение 2.1.9) и Справка о суммах первичных учетных документов по дебету балансовых счетов, помещенных в отдельную справку РКЦ, которые подписываются работниками, составившими справки и заместителем начальника РКЦ.
Документы, помещенные в РКЦ в отдельные папки, формируются, подсчитываются и сверяются с итогами оборотов по счетам.
В РКЦ прокладки в день составления передаются в отделение по электронной почте, после чего помещаются в отдельные папки с первичными учетными документами РКЦ. В РКЦ используется система электронного документооборота "Рекорд" (далее - СЭД «Рекорд»), где прокладки создаются, обрабатываются и направляются в отделение.
Прокладка сверяется с оборотами по счетам, подписывается работником, составившим прокладку и начальником РКЦ. При этом суммы, указанные в прокладке без учета оборотов в корреспонденции со счетами кассы, должны соответствовать суммам, указанным в справке.
В РКЦ справка о суммах первичных учетных документов (документы дня) и справки о суммах документов по дебету балансовых счетов, помещенных в отдельные папки по операциям, в день их составления передаются в отделение по СЭД «Рекорд». Указанные справки в папку первичных учетных документов (документы дня) РКЦ не помещаются, а хранятся в РКЦ в отдельной папке.
В РКЦ используются программно-технические комплексы «Операционный день банка», «Vera», «Viza», АРМ «Кредитный работник», АРМ «Бухгалтера» и др.
В срок, определенный в графике документооборота РКЦ может производить передачу сформированных отдельных папок с первичными учетными документами по внутрибанковским операциям в отделение для дальнейшего хранения.
Ежедневные балансы в белорусских рублях и иностранной валюте в РКЦ не формируются. Все совершенные в течение операционного дня операции банковского обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, физических лиц оформляются первичными учетными документами и отражаются в учете по балансовым и внебалансовым счетам в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь. Все первичные учетные документы, поступившие в течение банковского дня отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день и включаются в ежедневный баланс отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Новогрудок.
2.2 Организация, оформление и учет межбанковских операций
Cогласно инструкции “О порядке функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь и проведения межбанковских расчетов в системе BISS» от 26 июля 2009 года № 88 под межбанковскими расчетами понимаются расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь между участниками системы BISS по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и по платежам, инициированным их клиентами.
Внутриреспубликанские расчеты в национальной валюте осуществляются только по корреспондентским счетам, открываемым каждым банком в Национальном банке.
По выполняемым функциям корреспондентский счет банка является аналогом текущего (расчетного) счета предприятия, однако по корреспондентскому счету совершаются операции, отражающие специфику деятельности банка:
· операции, связанные с кредитным и расчетным обслуживанием клиентов банка;
· операции по межбанковским кредитам, депозитам, с ценными бумагами, по пополнению остатка операционной кассы;
Для организации проведения межбанковских расчетов используется система BISS, в которой в режиме реального времени осуществляются расчеты по срочным и несрочным денежным переводам.
Для открытия корреспондентского счета "Лоро" банк-корреспондент предоставляет документы, требуемые по законодательству республики, и анкету клиента. Договор и разрешение на открытие счета также подписываются Председателем Правления.
Банковские переводы банков-корреспондентов через счета "Лоро", открытые в банке, осуществляются Управлением расчетов Центрального аппарата Банка на основании электронного платежного документа в форматах MT103 (клиентский перевод) (приложение 2.2.1), MT200, MT202 (межбанковский перевод), переданных банками-корреспондентами по системе SWIFT (приложение 2.2.2), в сроки, предусмотренные условиями заключенных межбанковских корреспондентских соглашений в форме двустороннего договора.
Для принятия решения об открытии корреспондентского счета "Ностро" определяются: финансовая надежность, стоимость операций, скорость проведения операций, условия ведения корреспондентского счета. Решение принимает Кредитный комитет ОАО "Белагропромбанк", а после согласования с Юридическим управлением и Главным бухгалтером договор и другие документы подписывает Председатель Правления. Для открытия счета такого типа предоставляются документы, определенные законодательством страны банка, и корреспондентским соглашением. На балансе ОАО "Белагропромбанк" корреспондентский счет "Ностро" открывается после получения сообщения об открытии счета банком-корреспондентом, на который в свою очередь открывается досье. (Приложение 2.2.3)
Договоры с банками-корреспондентами заключаются в соответствии с Порядком установления и сопровождения ОАО "Белагропромбанк" корреспондентских отношений, утвержденным решением Правления ОАО "Белагропромбанк" 25.03.2010, протокол N 17.
2.3 Оформление и учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
Открытие текущих и вкладных счетов для физических лиц осуществляется согласно Положению о порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «Белагропромбанк» от 31.03.2011 №23.
Открытие вкладных счетов физическим лицам, текущих (расчетных) счетов физическим лицам осуществляется при представлении ими документа, удостоверяющего личность, на основании договора банковского вклада (депозита) и договора текущего (расчетного) счета соответственно. Формы договоров банковского вклада (приложение 2.3.1) и договора текущего (расчетного) счета (приложение 2.3.2) являются типовыми и определяются соответствующими спецификациями счетов.
Договор банковского вклада (депозита) и договор текущего (расчетного) счета оформляются в двух экземплярах и подписываются вкладчиком (владельцем счета), а со стороны банка - специалистами по операционно-кассовой работе отдела розничных услуг РКЦ № 3 г.Дятлово отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Новогрудок, имеющими доверенности на совершение операций такого рода, и заверяется простой круглой печатью «Для вкладных операций». Один экземпляр договора остается у вкладчика (владельца счета), другой - в банке.
– Регистрация всех операций, совершенных за день РКЦ банка по вкладным, текущим (расчетным) счетам физических лиц осуществляется в «Операционном дневнике по счетам физических лиц» (Приложение 2.3.3).
"Операционный дневник по счетам физических лиц" формируется в процессе завершения операционного дня в ПО "Ведение вкладов" отдельно по операциям в белорусских рублях и иностранной валюте, подписывается специалистом по операционно-кассовой работе отдела розничных услуг, сформировавшим его, и контролером и помещается в отдельную папку с первичными учетными документами по операциям с текущими (расчетными), вкладными (депозитными) и иными счетами физических лиц.
Для заключения договоров банковского счета и открытия банковских счетов юридические лица представляют в РКЦ следующие документы:
1. заявление владельца счета на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие.
2. копию документа о государственной регистрации (перерегистрации) владельца счета (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.п.);
3. устав юридического лица и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии;
4. карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати;
5. дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика;
6. справку органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;
7. документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
8. иные документы, предусмотренные законодательством
Благотворительный счет открывается владельцу счета для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи в случаях и на цели, определенные законодательством.
– для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию;
– для формирования (для увеличения размера) уставного фонда создаваемого юридического лица.
При закрытии указанного временного счета денежные средства подлежат зачислению на текущий счет юридического лица.
ОАО «Белагропромбанк» предлагает также своим клиентам (юридическим лицам) организацию расчетов при помощи системы «Клиент-Банк». Система «Клиент-банк» предназначена для оперативного взаимодействия банка и клиента посредством электронных документов. Данная система позволяет клиентам банка на своем рабочем месте без непосредственного обращения в банк выполнять следующие операции:
– подготавливать, редактировать, распечатывать расчетные и другие документы в национальной и иностранных валютах;
– направлять в банк на исполнение электронные расчетные документы;
– контролировать текущее состояние рублевых и валютных счетов, картотек расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, а также не оплаченных в срок;
– производить предварительный заказ наличных денег;
– получать информацию о курсах валют.
Клиент, следуя рекомендациям банка, укомплектовывает свое рабочее место необходимыми техническими и программными средствами. ОАО «Белагропромбанк», при необходимости, может оказать помощь в их приобретении.
В целях установления единых требований к организации кассовой работы и оформлению совершаемых кассовых операций в ОАО «Белагропромбанк» разработаны Правила организации кассовой работы в ОАО «Белагропромбанк» (в ред. решений Правления ОАО «Белагропромбанк» от 18.12.2008, протокол N79, от 30.04.2009, протокол N 27).
Для отражения приема и выдачи ценностей кассовым работникам начальником сектора кассовой работы ведется книга учета принятых и выданных ценностей кассовым работником, листы которой пронумерованы, прошнурованы, а последний лист подписан начальником РКЦ и скреплен печатью.
В конце рабочего дня кассовые работники составляют отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей ф. 0402830114, формируют и упаковывают денежную наличность и другие ценности и сдают начальнику сектора кассовой работы вместе с кассовыми документами установленным порядком.
Прием наличных белорусских рублей в кассу РКЦ осуществляется по следующим документам:
– объявлению на взнос наличными ф. 0402510001, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Применяется при приеме наличных белорусских рублей (выручки, других поступлений) от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
– извещению ф. 0402280179, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции. Применяется при приеме наличных платежей в белорусских рублях от физических лиц, а также от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в установленных законодательством случаях с заполнением в извещении реквизитов, обязательных для данных категорий клиентов;
– извещению согласно форме, установленной получателем платежа;
– комплекту квитанций ф. 0402370004, который является бланком строгой отчетности, его изготовление, регистрация, использование и уничтожение осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Применяется при приеме наличных белорусских рублей в случае отсутствия или выхода из строя специальной компьютерной системы (по операциям, выполняемым с применением специальной компьютерной системы);
– приходному кассовому ордеру ф. 0402540101 (приложение 2.3.4). После приема денежной наличности по извещению ф. 0402280179 и выдачи клиенту квитанции кассовый работник вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении, а также другие реквизиты, определенные законодательством или договором между Банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.
В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, реестров, извещений кассовый работник составляет отчетную справку и сверяет сумму по отчетной справке с суммой фактически принятой денежной наличности, иных ценностей.
На основании извещений, реестров, а также приходных ордеров, составленных на частные суммы произведенных операций с участием физических лиц, ответственным исполнителем составляются и подписываются приходные кассовые, валютные, внебалансовые ордера на общие суммы принятых ценностей по каждому виду операций и производится отражение операций по счетам бухгалтерского учета.
Для совершения расходных операций начальник сектора кассовой работы выдает кассовым работникам под отчет необходимые суммы денежной наличности и иных ценностей на основании расходного кассового ордера ф.0402540176 (приложение 2.3.5).
После выдачи кассовым работникам под отчет необходимых сумм денежной наличности и иных ценностей начальник сектора кассовой работы должен проверить сумму оставшейся у него денежной наличности и иных ценностей и убедиться, что их остаток с учетом выданных ценностей соответствует данным вышеперечисленных книг учета по
Организационная структура банка дипломная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Курсовая работа по теме Расчет систем сотовой связи
Реферат: Совершенствование административных процедур как фактор развития предпринимательства в Республике Беларусь
Курсовая работа по теме Виробництво глютамінової кислоти
Доклад: Проверка закона Ома для участка цепи и всей цепи. Проверка закона Кирхгофа
Сочинение Миниатюра Используя Эмоционально Окрашенные Слова
Реферат: Філософські підходи до соціально-педагогічної роботи
Дипломная работа: Сертификация систем управления. Скачать бесплатно и без регистрации
Сочинение Описание Местности 7 Класс Презентация
Реферат по теме Липецкий край – прародина великого поэта А.С. Пушкина
Контрольная Работа По Тригонометрии 11 Класс
Реферат: Ставка на ядерные силы
Универсальное Вступление К Итоговому Сочинению Время Перемен
Реферат по теме Элементы s-блока периодической системы
Отчет По Практике Локомотивное Депо
Реферат по теме Русские земли глазами современников и потомков XII-XIV веков
Курсовая работа по теме Цех по производству керамического кирпича
Курсовая работа по теме Производство стали в дуговой печи
Организация работы зоны уборочно-моечных работ для автотранспортного предприятия г. Ижевска
Реферат по теме Способы получения мыла и его свойства
Сочинение Про Как Я Провел Лето
Электрические машины и охрана труда - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда курс лекций
Гравитация и электродинамика. Организация живой материи. Каталитические реакции - Биология и естествознание контрольная работа
Облік витрат і виходу продукції промислових виробництв - Бухгалтерский учет и аудит реферат