Оперативно-розыскная деятельность в расследовании налоговых преступлений - Государство и право дипломная работа

Главная

Государство и право
Оперативно-розыскная деятельность в расследовании налоговых преступлений

Структура расследования налоговых преступлений. Уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений. Особенности деятельности налоговой полиции иностранных государств с развитой экономикой. Статистика налоговых преступлений по Алтайскому краю.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ,МЕНЕДЖМЕНТА И ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
«Оперативно-розыскная деятельность в расследовании налоговых преступлений»
Как известно, налоговые преступления существенно дестабилизируют финансово-бюджетную и социально-экономическую ситуацию в стране и все более приобретают характер угрозы как экономической, так и национальной безопасности государства. Принимаемые правоохранительными и контролирующими органами меры с каждым годом становятся эффективнее, что положительно сказывается на пополнении доходной части федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации. Практика показывает, что налоговые преступления представляют собой сложную систему, поскольку уклонение от налогообложения совершается, как правило, скрытно, многочисленными и изощренными способами, часто с участием специально организованных финансово-экономических и криминальных структур. Сложившееся положение требует усиления борьбы с налоговыми правонарушениями и преступлениями. Наряду с другими мерами решение этой задачи в значительной степени зависит от взаимодействия всех звеньев системы, обеспечивающих экономическую безопасность государства, в первую очередь, налоговых органов и служб по экономическим и налоговым преступлениям.
Сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников, для Отдела по Налоговым Преступлениям Следственного Управления по г. Барнаул является важным поводом для возбуждения уголовных дел. Возбуждение уголовного дела должно быть своевременным и обоснованным. Соблюдение этих требований способствует успешному раскрытию преступлений, их пресечению и предупреждению средствами и методами уголовного процесса, укреплению законности и правопорядка.
Специфика выявления налоговых преступлений обусловлена тем, что материалы, полученные в ходе оперативной проверки, служат основой для дальнейшего документального закрепления преступной деятельности, поэтому очень важно, чтобы вся оперативная работа четко выполнялась в два этапа: сбор информации, подтверждающий факт совершения налогового правонарушения и выявления лиц, причастных к этому и документальная проверка налогоплательщиков по вопросу полноты и своевременности уплаты налогов.
Целью дипломной работы является разработка предложений борьбы с налоговыми преступлениями, а также поиск основных направлений совершенствования оперативно-розыскной деятельности. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• определить структуру расследования налоговых преступлений;
• рассмотреть права и обязанности органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность;
• выявить особенности налоговых преступлений, а также характер уголовной ответственности, которую они за собой несут;
• изучение законодательной базы и зарубежного опыта выявления и пресечения налоговых преступлений;
• провести анализ состава и структуры налоговых преступлений и способов уклонения от уплаты налогов по Алтайскому краю;
• применить практику по оперативно-розыскной деятельности.
Методологической основой исследования данной дипломной работы является Налоговый кодекс РФ, Уголовный кодекс РФ, ФЗ «Об оперативно- розыскной деятельности», а также научные работы различных авторов.
При написании данной дипломной работы были применены следующие методы исследования:
Статистическую базу исследования составляют рейтинг основных показателей оперативно-служебной деятельности подразделений по налоговым преступлениям.
Предмет исследования - оперативно-розыскная деятельность по налоговым преступлениям.
Объектом исследования данной дипломной работы является Отдела по Налоговым Преступлениям Следственного Управления по г. Барнаул
В первой главе «Сущность и содержание оперативно-розыскной деятельности» определяется структура расследования налоговых преступлений, раскрываются сущностные особенности уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений, содержание законодательной базы организации оперативно-розыскной деятельности, освещается зарубежный опыт выявления и пресечения налоговых преступлений.
Во второй главе «Анализ основных показателей оперативно-служебной деятельности подразделений по налоговым преступлениям (на примере ОНП СУ по г. Барнаул)» производится анализ состава и структуры налоговых преступлений по Алтайскому краю, анализ способов уклонения от уплаты налогов; наглядно продемонстрирована практика применения оперативно-розыскной деятельности (на примере ОАО «Голд»).
В третьей главе «Основные направления совершенствования оперативно-розыскной деятельности» предлагаются пути решения проблем налоговых преступлений оперативно-розыскной деятельностью.
Глава I. Теоретические основы оперативно-розыскной деятельности
Претворение в жизнь уголовной политики государства связано с использованием государственными органами комплекса правовых, социально-экономических, воспитательных и специальных мероприятий. К числу последних (в сфере действия налогового законодательства) в первую очередь относятся те, которые проводятся правоохранительными органами в процессе осуществления оперативно-розыскной деятельности. Их необходимость определяется обязанностью оперативных аппаратов вести борьбу с налоговыми преступлениями, подготавливаемыми и совершаемыми тайно, с применением различных ухищрений.
Сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников, для ОНП СУ по г. Барнаула является важным поводом для возбуждения уголовных дел. Это сообщение оформляется в соответствии со ст. 143 Уголовно-процессуального кодекса РФ рапортом об обнаружении признаков преступления, как именно этот повод в 92 % случаев служит основанием для возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Структурный анализ сообщений о совершенном или готовящемся налоговом преступлении показывает, что основными его составляющими в органах внутренних дел являются:
1. материалы, собранные в результате оперативно-розыскной деятельности сотрудников ОНП СУ по г. Барнаула;
2. материалы налоговых проверок, поступившие из налоговых органов в порядке ст.32 Налогового кодекса РФ для принятия процессуального решения.
Специфика выявления налоговых преступлений обусловлена тем, что материалы, полученные в ходе оперативной проверки, служат основой для дальнейшего документального закрепления преступной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов на это обстоятельство, ранее существовавшей и в реорганизованной налоговой полиции, указывал С, Шараев, говоря, что «в практической деятельности налоговой полиции как правоохранительного органа основанием для проведения документальных проверок налогоплательщиков служит в первую очередь информация о налоговых правонарушениях, полученная оперативно-розыскным путем». Ту же особенность налоговых преступлений подчеркивал, Н. Долгих, обозначив, что «правовое поле предоставляет право осуществлять оперативно- розыскные мероприятия и на их основе организовывать проверки налогоплательщиков» [31, с.35]. С передачей полномочий по выявлению, пресечению и предупреждению налоговых преступлений в МВД РФ указанная специфика полностью сохранилась.
Поэтому всю оперативную работу по выявлению и пресечению налогового преступления условно можно разделить на два этапа:
1) сбор информации, подтверждающий факт совершения налогового правонарушения и выявления лиц, причастных к этому;
2) документальная проверка налогоплательщиков по вопросу полноты и своевременности уплаты налогов.
Понятие оперативно-розыскной деятельности дается в ст.1 ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Это вид деятельности, осуществляемой гласно и негласно оперативными подразделениями государственных органов, уполномоченных на то настоящим Федеральным законом, в пределах их полномочий посредством проведения оперативно- розыскных мероприятий в целях защиты жизни, здоровья, прав и свобод человека и гражданина, собственности, обеспечения безопасности общества и государства от преступных посягательств.
Целью оперативно-розыскной деятельности, направленной на выявление признаков налоговых преступлений, является достижение задач, поставленных перед этим видом деятельности правоохранительных органов ст.2 ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».
Оперативно-розыскная деятельность в сфере экономики базируется на законно установленных принципах, которые обусловлены целями и задачами по раскрытию, как правило, неочевидных, замаскированных под легитимную экономическую деятельность, правонарушений и преступлений.
В Законе определены принципы оперативно-розыскной деятельности, которые основываются на конституционных принципах законности, уважения и соблюдения прав и свобод человека и гражданина, а также на принципах конспирации, сочетания гласных и негласных методов и средств.
Исходя из сущности и содержания оперативно-розыскной деятельности, основными задачами оперативных подразделений правоохранительных органов в сфере экономики являются:
• выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие налоговых и связанных с ними иных экономических преступлений и правонарушений, а также выявление и установление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших;
• розыск лиц, совершивших или подозреваемых в совершении налоговых и иных экономических преступлений и правонарушений, уклоняющихся от уголовного наказания;
• осуществление в пределах своей компетенции производства по делам о налоговых и иных экономических преступлениях и правонарушениях;
• добывание информации о событиях или действиях, создающих угрозу экономической безопасности Российской Федерации.
В соответствии с Законом при осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия:
3. Сбор образцов для сравнительного исследования.
5. Исследование предметов и документов.
8. Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств.
9. Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений.
10. Прослушивание телефонных переговоров.
11. Снятие информации с технических каналов связи.
При этом необходимо учитывать, что приведенный перечень оперативно-розыскных мероприятий может быть изменен или дополнен только Федеральным законом.
Органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельности, для решения задач, возложенных на них Федеральным законом, могут создавать и использовать информационные системы, а также заводить дела оперативного учета.
Должностные лица органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, решают ее задачи посредством личного участия в организации и проведении оперативно-розыскных мероприятий, используя помощь должностных лиц и специалистов, обладающих научными, техническими и иными специальными знаниями, а также отдельных граждан с их согласия на гласной и негласной основе.
В организационно-тактическом (предупредительно-профилактическом) плане оперативно-розыскная деятельность осуществляется в форме оперативной проверки лиц и фактов, представляющих интерес для правоохранительных органов как объекты исследования первичной, ориентирующей информации о возможной подготовке либо совершении лицом (группой лиц) преступлений и правонарушений в сфере экономики.
Оперативная проверка реализуется посредством проведения комплексных оперативно-розыскных мероприятий, в процессе которых используются предусмотренные Законом «Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации» оперативно-розыскные действия.
Согласно Закону «Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации» основаниями для проведения оперативно-розыскных мероприятий являются:
• наличие возбужденного уголовного дела;
• ставшие известные оперативным аппаратам сведения о подготавливаемом преступлении, по которому обязательно проведение предварительного следствия, когда имеющихся данных недостаточно для возбуждения уголовного дела; данных о лицах, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда;
• запросы других органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность;
• запросы международных правоохранительных органов и правоохранительных органов иностранных государств в соответствии с договорами (соглашениями) о правовой помощи;
• ставшие известными органам, осуществляющим оперативно- розыскную деятельность, сведения о событиях или действиях, создающих угрозу экономической безопасности Российской Федерации.
Результаты оперативно-розыскной деятельности в соответствии с законодательством могут быть использованы для подготовки и осуществления следственных и судебных действий. Также для проведения оперативно-розыскных мероприятий по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию налоговых и связанных с ними экономических преступлений, выявлению и установлению лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших, а также для розыска лиц, скрывшихся от органов дознания, следствия и суда, уклоняющихся от исполнения наказания и без вести пропавших.
Исходной базой исследования является практический опыт по выявлению, предупреждению и раскрытию преступлений оперативным путем.
По данным исследований Д.И. Бедняковым в материалах оперативно- розыскных подразделений содержится самая разная, имеющее ориентирующее значение для собирания доказательств по уголовному делу, информация. В частности, о способе совершения преступлений -- в 70% изученных материалов оперативно-розыскных служб; о размере материального ущерба - 38%; о лицах, совершивших преступления - в 74%; о составе преступных групп - в 60%; о предметах и документах, могущих быть доказательствами по делу, и их местонахождение - 79%; о лицах, которые могут быть допрошены в качестве свидетелей - в 73%; о связях проходящих по делу лиц - в 64%; об ухищрениях, используемых преступниками для сокрытия совершенных деяний - в 61% [31, с.316]
Таким образом, обширная информация о свойствах личности преступника, полученная в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, зачастую является необходимой доказательной базой по уголовному делу при соответствующем ее процессуальном оформлений.
налоговый преступление уголовный ответственность
Налоговая полиция, наряду с другими правоохранительными органами и спецслужбами, являлась составной частью сил обеспечения экономической безопасности Российской Федерации. Создание налоговой полиции было вызвано самой жизнью. Переход России к рыночным отношениям породил новый вид преступлений - налоговые. В цивилизованном мире они отнесены к категории тяжких. Бороться с сокрытием доходов от налогообложения и уклонением от уплаты налогов может специализированная силовая структура, обладающая полномочиями правоохранительного органа. Такая структура в налоговой системе и была образована Указом Президента России № 262 от 18 марта 1992 года и получила официальное название Главное управление налоговых расследований при Государственной налоговой службе Российской Федерации. В соответствии с Указом Президента в начальный период комплектование штата управления осуществлялось прикомандированными офицерами государственной безопасности, МВД, Вооруженных Сил. С 15 июля 1993 года правопреемником Главного управления налоговых расследований стал Департамент налоговой полиции Российской Федерации.
Включение в состав Налогового кодекса РФ новой редакции главы 6 обусловлено принятым в 2003 г. решением о создании на организационной основе двух ранее существовавших структур -- системы органов по борьбе с экономическими преступлениями МВД России и системы налоговой полиции России -- единого организационно-структурного звена, обеспечивающего экономическую безопасность государства посредством выявления, предупреждения и пресечения экономических и налоговых преступлений и правонарушений (до 1 июля 2003 г. гл. 6 НК имела иное название и была посвящена деятельности органов налоговой полиции России -- самостоятельного правоохранительного органа в системе обеспечения экономической безопасности РФ).
Оперативные подразделения БЭП в системе ОВД осуществляли решение задач, направленных на борьбу с преступлениями в сферах приватизации, финансово-кредитной, внешнеэкономической деятельности, оборота подакцизных товаров, а также на потребительском рынке. Налоговая полиция в системе налоговой администрации РФ являлась специализированным правоохранительным органом, усилия которого были сконцентрированы на выявлении, предупреждении и пресечении налоговых правонарушений и преступлений. Проведенные преобразования были направлены на исключение дублирования действий в деятельности системы БЭП МВД России и органов налоговой полиции в сфере борьбы с экономическими и налоговыми преступлениями.
Правопреемницей указанных структур стала Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям, созданная в структуре центрального аппарата МВД России. Она подчинялась непосредственно министру внутренних дел России. О преемстве ФСЭНП говорит не только передача прав и обязанностей новой службе, но и , для примера, то, что в процессе формирования Управления по налоговым преступлениям ГУВД Алтайского края максимального был использован кадровый потенциал упраздненного Управления ФСНП России по Алтайскому краю, и так по всей стране. Одним из первых мероприятий вновь созданной службы было принятие в производство уголовных дел, возбужденных ранее Федеральной службой налоговой полиции и переданных прокуратурой в ГУВД.
Структура ФСЭНП состояла из ранее входящих в ФСНП и ОБЭП подразделений, и имела деление:
1) Главное управление по борьбе с экономическими преступлениями ФСЭНП МВД России;
2) Главное управление по налоговым преступлениям ФСЭНП, в состав которого входят организационно-аналитическое управление, три оперативно-розыскных бюро и управление документальных проверок и ревизий;
3) оперативно-розыскные бюро по экономическим и налоговым преступлениям главных управлений МВД России по федеральным округам;
4) управления по налоговым преступлениям в министерствах, главных управлениях, управлениях внутренних дел субъектов РФ и непосредственно им подчиненных подразделениях.
ФСЭНП, образованная именно в системе МВД России, одновременно получила статус функционального элемента национальной органа контроля налоговой дисциплины и элемента системы ОВД, что повлекло за собой необходимость адекватного изменения существующего законодательной базы регулирования правоохранительной деятельности в сфере противодействия налоговой и экономической преступности. Для этого потребовалось зафиксировать в законодательных актах роль образованной структуры в деятельности по обеспечению налоговой безопасности, что и обусловило изменение главы 6 НКРФ.
Просуществовав с 2003 по 2005 г., ФСЭНП МВД РФ была преобразована приказом Генпрокуратуры РФ № 39, МВД РФ № 1070, МЧС РФ № 1021, Минюста РФ № 253, ФСБ РФ № 780, Минэкономразвития РФ № 353, ФСКН РФ № 399 от 29.12.2005 «О едином учете преступлений», которым вводится единая системы учета преступлений, с целью установления единообразия и полноты отражения в формах государственного статистического наблюдения сведений о состоянии преступности, а также реализации единых принципов государственной регистрации и учета преступлений, в отраслевую оперативную службу по обеспечению экономической безопасности во главе с Департаментом экономической безопасности МВД РФ. На региональном и низовом территориальном уровнях организационное разделение оперативных аппаратов по экономическим и налоговым преступлениям было сохранено.
Борьба с налоговыми преступлениями стала частью подсистемы обеспечения национальной безопасности государства и сегодня является одним из базовых условий стабилизации экономического развития и социально-политической ситуации как в регионе, так и на федеральном уровне.
В ГУВД Алтайского края создано управление по борьбе с налоговыми преступлениями. Основным направлением работы подразделений новой службы является организация и непосредственное осуществление оперативно-розыскной и профилактической деятельности на приоритетных направлениях борьбы с преступлениями в сфере налогообложения.
Управление по налоговым преступлениям составляют три отдела и оперативно-розыскная часть:
- отдел анализа и планирования. Он выполняет функции по сбору, оценке и обобщению информации о состоянии оперативной обстановки, выявлению, документированию и раскрытию преступлений налоговой направленности, подготовке основных плановых мероприятий и контролю их выполнения;
- отдел зонального контроля. Он занимается анализом статистических материалов о состоянии оперативной обстановки в подразделениях оперативно-розыскной части и оказанию практической и методической помощи территориальным подразделениям;
- отдел по борьбе с налоговыми преступлениями на приоритетных направлениях. Основной задачей его является выявление, предупреждение и раскрытие тяжких и особо тяжких составов преступлений, выявление новых схем уклонения от уплаты налогов и сборов.
Оперативно-розыскная часть является самостоятельным подразделением. Она состоит их отдела документальных проверок и ревизий, а также десяти отделов и групп, дислоцирующихся в крупных городах края и обслуживающих близлежащие районные территории.
Изменение структуры органов оперативно-розыскной деятельности необходимы государству на каждом этапе ее развития, так как отражает настоящие реалии положения дел. Что позволяет более действенно и эффективно бороться с теневой экономикой в целом.
Рисунок 1. - Развитие органов осуществляющих ОРД по НП
По мнению специалистов, понятие «налоговое расследование» адекватно отражает способы выявления налоговых преступлений и правонарушений, всю совокупность первичных и последующих оперативно- розыскных, уголовно-процессуальных и налогово-проверочных мероприятий, проводимых субъектами оперативно-розыскной деятельности совместно проводимых с налоговыми органами в интересах не только выявления, но и расследования всех обстоятельств, связанных с совершением нарушений законодательства о налогах и сборах.[51, с.98]
Специальными государственными органами - субъектами осуществления налоговых расследований являются:
• структурные подразделения налоговых органов и органов внутренних дел - ОНП СУ(оперативные аппараты, подразделения оперативного документирования налоговых правонарушений, экспертные подразделения, следственные аппараты);
• оперативные аппараты иных ведомств -- субъектов оперативно- розыскной деятельности, осуществляющих взаимодействие с налоговыми органами и подразделениями ОНП СУ;
• иные федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные в области налогов и сборов, в их территориальные органы.
В соответствии с ч.1 ст.82 Налогового кодекса РФ налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов и органы внутренних дел в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях налогового законодательства и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач.
Ряд министерств и ведомств, не являясь в полном смысле слова субъектами налогового расследования, тем не менее, в той или иной степени содействуют процессу налогового расследования с учетом их компетенции полномочий в сфере экономики, а также в решении задач по борьбе с экономической преступностью в целом.
На территории Российской Федерации право осуществлять оперативно- розыскную деятельность предоставляется оперативным подразделениям:
1. Органов внутренних дел Российской Федерации.
2. Органов федеральной службы безопасности.
3. Федеральных органов государственной охраны.
4. Таможенных органов Российской Федерации.
5. Службы внешней разведки Российской Федерации.
6. Федеральной службы исполнения наказаний;
7. Органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.
Органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, решают задачи исключительно в пределах своих полномочий, установленных соответствующими законодательными актами Российской Федерации.
Оперативные подразделения органов, осуществляющих оперативно- розыскную деятельность, вправе проводить совместно с работниками уголовно-исполнительной системы оперативно-розыскные мероприятия в следственных изоляторах уголовно-исполнительной системы.
При решении оперативно-розыскной деятельности органы, уполномоченные ее осуществлять, обязаны:
1. Принимать в пределах своих полномочий все необходимые меры по защите конституционных прав и свобод человека и гражданина, собственности, а также по обеспечению безопасности общества и государства.
2. Исполнять в пределах своих полномочий поручения в письменной форме органа дознания, следователя, указания прокурора и решения суда о проведении оперативно-розыскных мероприятий по уголовным делам, принятым ими к производству.
3. Выполнять на основе и в порядке, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, запросы соответствующих международных правоохранительных организаций, правоохранительных органов и специальных служб иностранных государств.
4. Информировать другие органы, осуществляющие оперативно- розыскную деятельность на территории Российской Федерации, о ставших им известными фактах противоправной деятельности, относящихся к компетенции этих органов, и оказывать этим органам необходимую помощь.
5. Соблюдать правила конспирации при осуществлении оперативно- розыскной деятельности.
6. Содействовать обеспечению в порядке, установленном законодательством Российской Федерации безопасности и сохранности имущества своих сотрудников, лиц, оказывающих содействие органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, участников уголовного судопроизводства, а также членов семей и близких указанных лиц от преступных посягательств.
При решении задач оперативно-розыскной деятельности органы, уполномоченные ее осуществлять, имеют право:
1. Проводить гласно и негласно оперативно-розыскные мероприятия, производить при их проведении изъятие предметов, материалов и сообщений, а также прерывать предоставление услуг связи в случае возникновения непосредственной угрозы жизни и здоровью лица, а также угрозы государственной военной экономической или экологической безопасности Российской Федерации.
2. Устанавливать на безвозмездной либо возмездной основе отношения сотрудничества с лицами, изъявившими согласие оказывать содействие на конфиденциальной основе органам, осуществляющим оперативно- розыскную деятельность.
3. Использовать в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий по договору или устному соглашению служебные помещения, имущество предприятий, учреждений, организаций, воинских частей, а также жилые и нежилые помещения, транспортные средства и иное имущество частных лиц.
4. Использовать в целях конспирации документы, зашифровывающие личность должностных лиц, ведомственную принадлежность предприятий, учреждений, организаций, подразделений, помещений и транспортных средств органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, а также личность граждан, оказывающих им содействие на конфиденциальной основе.
5. Создавать в установленном законодательством Российской Федерации порядке предприятия, учреждения, организации и подразделения, необходимые для решения задач.
Законные требования должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, обязательны для исполнения физическими и юридическими лицами, к которым такие требования предъявлены.
Неисполнение законных требований должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность либо воспрепятствование ее законному осуществлению влекут ответственность,
К числу основных функций ОНП СУ помимо организации выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений в сфере экономики, по которым производство предварительного следствия обязательно, налоговых, а также преступлений против интересов государственной власти, совершаемых в федеральных органах государственной власти, также внесены:
• комплексный анализ информации о состоянии преступности в сфере экономики и налогообложения;
• подготовка предложений по основным направлениям государственной политики по борьбе с преступлениями в сфере экономики и налогообложения;
• организация и проведение профилактических и оперативно- розыскных мероприятий по защите всех форм собственности от преступных посягательств в целях обеспечения благоприятных условий для развития предпринимательства и инвестиционной деятельности.
Органы (должностные лица), осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, при проведении оперативно-розыскных мероприятий должны обеспечивать соблюдение прав человека и гражданина на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, неприкосновенность жилища и тайну корреспонденции.
Не допускается осуществление оперативно-розыскной деятельности для достижения целей и решения задач. Лицо, полагающее, что действия органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, привели к нарушению его прав и свобод, вправе обжаловать эти действия в вышестоящий орган, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность, прокурору или в суд.
Лицо, виновность которого в совершении преступления не доказана в установленном законом порядке, то есть в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано либо уголовное дело прекращено в связи с отсутствием события преступления или в связи с отсутствием в деянии состава преступления, и которое располагает фактами проведения в отношении его оперативно-розыскных мероприятий и полагает, что при этом были нарушены его права, вправе истребовать от органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, сведения о полученной о нем информации в пределах, допускаемых требованиями конспирации и исключающих возможность разглашения государственной тайны. В случае, если будет отказано в предоставлении запрошенных сведений или если указанное лицо полагает, что сведения получены не в полном объеме, оно вправе обжаловать это в судебном порядке. В процессе рассмотрения дела в суде обязанность доказывать обоснов
Оперативно-розыскная деятельность в расследовании налоговых преступлений дипломная работа. Государство и право.
Контрольная работа по теме Основы уголовного права
Конспект Произведения На Тему Единый Налог На Временный Доход Для Отдельных Видов Деятельности
Что Значит Быть Счастливым Человеком Сочинение Декабрьское
Реферат по теме Обучение английскому языку посредством драматизации
Учебное пособие: Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения Специальности: 080502(2) Экономика и управление на предприятии городского
Реферат по теме Фильм 'Господин Никто' в контексте современных научных идей
Реферат: Художественный образ в пространстве и времени поэзии И. Бродского
Курсовая работа: Переробка поліетилену
Реферат: Бердянское восстание
Курсовая работа по теме Технология электрической сварки
Реферат: Оперативно-розыскная деятельность таможенных органов
Реферат: Французский язык в произведениях А.С.Пушкина. Скачать бесплатно и без регистрации
Контрольная работа по теме Скрещивание в свиноводстве
Реферат по теме Исследование пульса как созвучия мысли человека и голоса вселенной
Сочинение На Тему Каникулы Это Здорово
Реферат: Ответственность по таможенному праву
Лабораторная Работа На Тему Линейная Алгебра
Реферат Про Уголь Для 4 Класса
Запись На Декабрьское Сочинение 11 Класс
Реферат Натуральные Числа 5 Класс
Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии ООО "СтройДом" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Методика расследования грабежей и разбойных нападений - Государство и право курсовая работа
Изменение состава и свойств компонентов молока при транспортировке, механических воздействиях, тепловой обработке - Биология и естествознание реферат