Облік у банку - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Пріоритет виконання платіжних вимог банком на підставі рішень судів. Прогнозний розрахунок касових оборотів із надходження торговельної виручки. Безакцептне стягнення коштів з рахунків клієнта. Характеристика документообігу при розрахунках чеками.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Залишок коштів на розрахунковому рахунку підприємства станом на 30.10.2010 р. становить 52 тис. грн. До розрахункового рахунку висунуто такі претензії:
1) платіжне доручення за одержані енергоносії - 11,0 тис. грн.
2) строкове зобов'язання за позичкою з терміном погашення 01.11.2010 р. - 8,0 тис. грн.
3) чек на виплату заробітної плати, термін якої 01.11.2010 - 19,0 тис. грн.
4) платіжне доручення на перерахування до бюджету авансових платежів за податком на додану вартість, термін платежу 01.11.2010 - 7,0 тис. грн.
5) платіжне доручення на перерахування коштів до пенсійного фонду - 0,6 тис. грн.
6) платіжне доручення на додаткове погашення раніше одержаної позики - 10,0 тис. грн.
7) платіжне доручення на попередню оплату сировини - 12,0 тис. грн.
Які операції будуть виконані по розрахунковому рахунку?
Що зробить банк із документами, для оплати яких недостатньо коштів на розрахунковому рахунку?
Якщо до банку надійшло разом кілька розрахункових документів, то при їх виконанні додержується такий пріоритет: спочатку виконуються платіжні вимоги, оформлені на підставі рішень судів, потім - розрахункові документи на сплату платежів до бюджетів, після цього - платіжні вимоги, оформлені на підставі інших виконавчих документів. Інші документи виконуються в порядку їх послідовного надходження.
Таким чином, першочергово по розрахунковому рахунку будуть виконані такі операції:
- платіжне доручення на перерахування до бюджету авансових платежів за податком на додану вартість, термін платежу 01.11.2010 - 7,0 тис. грн.
- платіжне доручення на перерахування коштів до пенсійного фонду - 0,6 тис. грн.
Наступними будуть операції в порядку їх послідовного надходження:
- платіжне доручення за одержані енергоносії - 11,0 тис. грн.
- платіжне доручення на додаткове погашення раніше одержаної позики - 10,0 тис. грн.
- платіжне доручення на попередню оплату сировини - 12,0 тис. грн.
- строкове зобов'язання за позичкою з терміном погашення 01.11.2010 р. - 8,0 тис. грн.
Загальна сума виплат = 7 + 0,6 + 11 + 10 + 12 + 8 = 48,6 (тис. грн.).
Не буде задоволений чек на виплату заробітної плати, термін якої 01.11.2010 - 19,0 тис. грн.
Документи, для оплати яких недостатньо коштів на розрахунковому рахунку, повертаються без виконання або банк виконує платіжну вимогу у межах залишку коштів.
Товарообіг на наступний квартал - 3 215 тис. грн.
Продаж товарів за безготівковим рахунком - 205 тис. грн.
Витрати торгівельними організаціями грошей з виручки на:
- пенсії та допомоги - 25 тис. грн.
- заготівлю сільгосппродукції - 18 тис. грн.
- виручка, що переходить з минулого кварталу - 52 тис. грн.
- виручка, що переходить на наступний квартал - 38 тис. грн.
Надходження виручки від торгівельних організацій, що обслуговуються іншими банками - 62 тис. грн.
Надходження торгівельної виручки від підприємств зв'язку планується в сумі - 28 тис. грн.
1. Визначити суму виручки, що не буде інкасована.
2. Визначити суму торгівельної виручки, що знайде відображення в прогнозному розрахунку касових оборотів банку.
Прогнозний розрахунок надходжень торговельної виручки складемо за формою таблиці 1.
Таблиця 1. Прогнозний розрахунок касових оборотів із надходження торговельної виручки
2. Продаж товарів за безготівковим рахунком
3. Надходження виручки від торгівельних організацій, що обслуговуються іншими банками
4. Надходження торгівельної виручки від підприємств зв'язку
5. Усього надходжень торгівельної виручки (1+2+3+4)
6. Виручка, що не інкасується - усього
6.1. у т. числі: продаж товарів за безготівковим рахунком
6.2. виручка, що використання торгівельним підприємством на:
7. Здавання виручки усіма методами (5-6)
9. Надходження виручки (7+8.1 - 8.2)
Отже, сума торгівельної виручки, що знайде відображення в прогнозному розрахунку касових оборотів банку становить 3 180 тис. грн.
Залишок коштів на поточному рахунку фірми «Райз» на 12.05.20… р. становить 520 тис. грн. Цього ж дня до обслуговуючого банку надійшли наступні документи:
- платіжне доручення - оплата послуг електрозв'язку - 12 тис. грн.
- платіжне доручення - погашення заборгованості за банківським кредитом - 180 тис. грн.
- чек на виплату заробітної плати - 58 тис. грн.
- платіжне доручення на перерахування до бюджету податку на прибуток - 125 тис. грн.
- платіжна вимога на суму 184 тис. грн., оформлена на підставі рішення суду про стягнення суми недоїмки за податком на додану вартість з фірми «Райз».
1. Які розрахункові документи будуть прийняті банком і в якій послідовності?
2. Що зробить банк з документами, для оплати яких недостатньо коштів на поточному рахунку? За яких умов банк може здійснювати облік заборгованості клієнта?
3. Що таке безакцептне стягнення коштів з рахунків клієнта?
Якщо до банку надійшло одночасно кілька розрахункових документів, на підставі яких здійснюється списання коштів, то вони виконуються в такій черговості:
- у першу чергу списуються кошти на підставі рішення суду для задоволення вимог про відшкодування шкоди, завданої каліцтвом, іншим ушкодженням здоров'я або смертю, а також вимог про стягнення аліментів;
- у другу - списуються кошти на підставі рішення суду для розрахунків щодо виплати вихідної допомоги та оплати праці особам, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також виплати за авторським договором;
- у третю - списуються кошти на підставі інших рішень суду;
- у четверту - списуються кошти за розрахунковими документами, що передбачають платежі до бюджету;
- у п'яту - списуються кошти за іншими розрахунковими документами в порядку їх послідовного надходження.
Таким чином, першочергово по розрахунковому рахунку будуть виконані такі операції:
- платіжна вимога на суму 184 тис. грн., оформлена на підставі рішення суду про стягнення суми недоїмки за податком на додану вартість з фірми «Райз».
- платіжне доручення на перерахування до бюджету податку на прибуток - 125 тис. грн.
Наступними будуть операції в порядку їх послідовного надходження:
- платіжне доручення - оплата послуг електрозв'язку - 12 тис. грн.
- платіжне доручення - погашення заборгованості за банківським кредитом - 180 тис. грн.
Загальна сума виплат = 184 + 125 + 12 + 180 = 501 (тис. грн.).
Не буде задоволений чек на виплату заробітної плати - 58 тис. грн.
Документи, для оплати яких недостатньо коштів на розрахунковому рахунку, повертаються без виконання або банк виконує платіжну вимогу у межах залишку коштів.
Чек - грошовий документ встановленої форми, що містить беззаперечне письмове розпорядження власника рахунка (клієнта) банкові, який обслуговує його, сплатити певну суму грошей пред'явникові чека або іншій вказаній у чеку особі. Чек є інструментом розпоряджання коштами, що є на розрахунковому рахунку.
У випадку фабрики пластикових виробів банком «Дніпро» буде відкрито три чекові книжки, але загальна сума по них не повинна перевищувати залишку на поточному рахунку фабрики, тобто 100 тис. грн.
У ситуації із комбінатом будівельних матеріалів банком «Дніпро» буде відкрито чекову книжку із встановленим лімітом для розрахунків з постачальниками сировини за допомогою чеків у сумі 150 тис. грн.
Що ж стосується ремонтно-будівельного управління, то банком «Дніпро» буде відмовлено у видачі чекової книжки. Видача чекової книжки буде можлива у тому випадку, коли будуть кошти на поточному рахунку управління або якщо є домовленість з банком щодо овердрафту.
Обмеження на кількість чекових книжок, які може отримати клієнт банку одночасно, законодавством не встановлено. Що ж стосується сум, то власник рахунку виписує чеки в межах залишку коштів на рахунку в установі банку (або понад цей залишок, якщо є домовленість щодо овердрафту).
Розрахунок чеком здійснюється за схемою, наведеною на рис. 1.
1 - постачальник передає товар покупцеві; 2 - покупець передає чек постачальнику; 3 - постачальник передає чек у свій банк; 4 - банк постачальника направляє чек для оплати в банк покупця; 5 - банк платника списує кошти з рахунка покупця товару; 6 - банк платника повідомляє платника про списання коштів; 7 - банк платника переказує банку постачальника відповідні кошти; 8 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника; 9 - банк постачальника повідомляє постачальника про зарахування коштів на його рахунок.
Чекова форма розрахунків має певні переваги перед іншими формами. Це, передовсім, відносна швидкість розрахунків і надходження коштів на рахунок постачальника, що сприяє зменшенню дебіторської заборгованості. Принциповими недоліками такої форми розрахунків є недостатня гарантія платежу, оскільки на рахунку чекодавця може не бути потрібних коштів; неможливість розрахунків чеками на велику суму; складність оформлення чека.
Банк платника приймає вимогу-доручення від платника протягом 20 календарних днів з дати оформлення її отримувачем.
Розрахунок за допомогою платіжної вимоги-доручення здійснюється за схемою рис. 1.
Рис. 1. Розрахунок платіжною вимогою-дорученням
1 - постачальник відвантажує продукцію покупцеві; 2 - разом з документами на відвантажену продукцію постачальник передає платіжну вимогу-доручення на оплату; 3 - покупець передає платіжну вимогу-доручення в банк, який його обслуговує, для переказу коштів; 4 - банк покупця (платника коштів) списує з рахунка покупця кошти; 5 - банк покупця сповіщає випискою покупця - власника рахунка про списання коштів з його розрахункового рахунка; 6 - банк покупця направляє в банк постачальника платіжну вимогу-доручення; 7 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника (отримувача коштів); 8 - банк постачальника сповіщає постачальника (власника рахунка) про надходження коштів на рахунок (випискою з розрахункового рахунка).
Розглянута форма розрахунків об'єднує розрахунки платіжними дорученнями і платіжними вимогами-дорученнями.
Позитивні її якості полягають у такому: вона більше відповідає фінансовим та господарським інтересам постачальників і покупців; зміцнює договірні відносини в господарстві; прискорює оформлення розрахункових документів; платіж здійснюється за згодою платника після попередньої перевірки розрахункових і товарно-транспортних документів постачальника.
Економічний зміст грошових коштів. Загальні положення ведення касових операцій у національній валюті України на прикладі ВАТ "Дніпро АЗОТ". Контроль за дотриманням касової дисципліни. Відкриття та ведення валютних рахунків. Інвентаризація грошових коштів. курсовая работа [53,2 K], добавлен 13.06.2011
Законодавчо-нормативна база та теоретичні аспекти обліку касових операцій та грошових документів. Гроші як економічна та облікова категорія. Первинний облік касових операцій і грошових документів. Облік надходження та вибуття грошових коштів в касу. курсовая работа [290,7 K], добавлен 19.09.2010
Теоретико-методологічні основи обліку грошових коштів та аналізу платіжних засобів. Організаційно-виробнича характеристика ТОВ "Артема-9". Облік коштів підприємства на рахунках у банках. Оцінка платоспроможності і фінансової стійкості підприємства. дипломная работа [338,1 K], добавлен 18.05.2011
Організація аналітичного обліку в комерційних банка. Характеристика параметрів аналітичного обліку. Параметри контрагентів (клієнтів). Відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, режим їх функціонування та облік касових операцій. курсовая работа [85,3 K], добавлен 19.11.2009
Організація роботи Управління бухгалтерського обліку. Порядок зберігання регістрів на паперових та електронних носіях. Організація внутрішньобанківського контролю та роботи з клієнтами. Виконання банком заходів щодо арешту коштів на рахунках клієнтів. отчет по практике [88,2 K], добавлен 27.02.2015
Економічна сутність грошових коштів та їх еквівалентів. Нормативне регламентування обліку. Організаційна характеристика, аналіз фінансового стану ПАТ "Гідросила". Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку. Порядок відображення коштів у звітності. курсовая работа [53,5 K], добавлен 13.03.2013
Економічний зміст розрахунків, нормативне регулювання та завдання їх обліку. Документування операцій за розрахунками готівкою. Синтетичний та аналітичний облік касових операцій. Інвентаризація каси. Контроль за рухом грошових коштів на підприємстві. курсовая работа [104,5 K], добавлен 10.03.2014
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Облік у банку контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Мини Сочинение На Тему Будущее Земли
Реферат: Джеймс-Клерк Максвелл. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Структура и динамика личности в теории классического психоанализа
Курсовая работа: Развитие толерантности в системе образования - как объективная потребность современного общества
Итоговое Сочинение Примеры Произведений На Темы
Реферат: Модернизация автомобильного двигателя МеМЗ 968ГЭ для увеличения мощности, улучшения тяговых характеристик и повышения экономичности
Реферат: Технический анализ и его применение на примере данных полученных с Московской фондовой биржи
Дипломная работа по теме Разработка мероприятий по обеспечению беспрепятственного доступа инвалидов к объектам социальной инфраструктуры на примере Калининского района Санкт-Петербурга
Реферат: Принципы выбора печатных изданий для размещения рекламы. Скачать бесплатно и без регистрации
Книга: Международная экономика
Сочинение На Тему Моя Семья 5
Мини Сочинение Объем 10 Класс
Социальная Сфера Муниципального Сектора Экономики Курсовая
Реферат по теме Место и роль МСР в наступлении
Реферат: Концепция морской силы А. Мэхэна. Скачать бесплатно и без регистрации
Классификация Источников Загрязнения Атмосферы Реферат
Шпаргалка: Шпаргалка по Философии 9
Реферат: Целевой и индивидуальный нормоконтроль арбитражных судов Российской Федерации как форма судебного контроля законности актов
Сочинение О Ломоносове 9 Класс
Курсовая работа: Проектирование организации управления предприятием
Последствия наводнений - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда реферат
Плесневые грибы памятников культуры Астраханской области - Биология и естествознание курсовая работа
Аудит нематериальных активов - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа