Облік грошових коштів на рахунках в банку - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Облік грошових коштів на рахунках в банку

Організаційна характеристика і облікова політика господарства. Правила заповнення реквізитів розрахункових документів на паперових носіях. Первинні документи обліку коштів і розрахунків. Документація з безготівкових розрахунків платіжної системи України.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Облік грошових коштів на рахунках в банку
Липковатівський аграрний коледж є державним підприємством, як здійснює свою діяльність відповідно до чинного законодавства та Статуту Підприємство має самостійний баланс, розрахункові та інші рахунки в установа: банків, печатку із своєю назвою та штампи.
Основними ринками збуту продукції Липковатівського аграрного коледжу І межі України і Харківської області. Липковатівський аграрний коледж Нововодолазького району в сучасних межах утворено в 1972 році на базі учгоспу технікуму і колгоспів ім. Шевченко та «Червоний жовтень». На території господарства розташовано п'ять населених пунктів: смт. Борки, с. Лип - коватівка с. Рябухіно, с. Василівське і с. Ключеводськ. Центральна садиба розташована в с Липковатівка.
Землекористування Липковатівського аграрного коледжу розташоване І лісостеповій зоні на території Нововодолазького адміністративного району в 5 км. від обласного центру м. Харків і в 15 км. від районного центру смт. Нова Водолага.
Загальна земельна площа Липковатівського аграрного коледжу становить 4884 га, в тому числі сільськогосподарських угідь 4271 га, із них ріллі 3647 га. сіножатів - 224 га, пасовищ - 400 га.
Господарство виробляє таку продукцію: молоко, м'ясо ВРХ, м'ясо свиней, зерно, соняшник; овочі.
В умовах існуючої ринкової економіки, знецінювання сільськогосподарської продукції, значного росту цін на енергоносії, матеріально-технічні ресурси, несприятливі кліматичні умови господарство в 200 9 році одержало прибуток у сумі 1020,0 тисяч гривень.
Основною причиною низького прибутку являється диспаритет цін ш продукцію сільськогосподарського виробництва і продукцію промисловості запчастини, добрива, отрутохімікати, паливно-мастильні матеріали.
Перспективами розвитку підприємства є наступне:
a) подальше збільшення урожайності сільськогосподарських культур підвищення продуктивності тварин за рахунок внесення мінеральних добрив, засобів захисту рослин, своєчасного виконання робіт, виконання агротехнічних строків;
b) оновлення машинно-тракторного парку;
c) освоєння нових технологій вирощування і обробки сільськогосподарських культур;
d) спеціалізація господарства на вирощування насіння зернових культур і соняшника; вирощування і продаж племінного молодняку в свиноводстві;
e) підвищення якості продукції, що виготовляється
Облікова політика підприємства ведеться відповідно до наказу №27 «Про облікову політику підприємства» від 9 лютого 2001 року (Додаток А).
Наказ «Про облікову політик}' підприємства» від 9 лютого 2001 року виконано згідно із Законом України від 16 липня 1999 року №096-ХІ «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» і відповідно до Положень бухгалтерського обліку з метою забезпечення єдиних методів І процедур, що використовуються підприємством для складання І подання фінансової звітності.
Липковатівський аграрний коледж здійснює свою діяльність відповідно до чинного законодавства та Статуту. Підприємство мас самостійний баланс, розрахункові рахунки в установах банків, печатку із своєю назвою та штампи.
Майно товариства складається з основних засобів та обігових коштів, а також матеріальних та Інших цінностей, вартість яких відбивається у балансі товариства. Статуї ний фонд Липковатівського аграрною коледжу становить
14640,1 тис. гри. Порівняємо дані за 2007 2008 і 2009 роки за допомогою таблиці 1.1.
х) з наявності площі в 2008 році було використано під посів: (га)
Зем. маса кукурудзи на силос і зелений корм.
Зем. маса кукурудзи на силос і зелений корм.
Виробництво валової продукції на 1 працівника
Мінімальна заробітна плата прийнята для працівників господарства
Мінімальна тарифна ставка робітників 1 розряду на основі якої розроблена тарифна сітка і схема посадових окладів
Середньооблікова чисельність працівників в еквівалентності повної зайнятості
Середньооблікова чисельність штатних працівників
Заборгованість по зарплаті на 10.01.2008 р.
1. Організаційна характеристика та облікова політика господарства
Для відкриття поточних рахунків та поточних бюджетних рахунків Харківська філія НАК «Украгролізинг» подавала в установу банка такі документи:
заяву на відкриття рахунку. Заяву підписує керівник та головний бухгалтер підприємства. Якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та звітності, то заяву підписує лише керівник;
копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію. Бюджетні установи та організації замість свідоцтва про державну реєстрацію подають копію довідки про внесення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідну довідку;
копію належним чином зареєстрованого статуту(положення), засвідчену нотаріально чи органом, який реєструє. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи Указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують.
Установи та організації, які діють на підставі законів, статути(положення) не подають.
копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковими органами, нотаріально або уповноваженим працівником банку;
картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищою організацією в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки підприємства;
довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.
Якщо в цій установі банку відкрито поточний рахунок клієнта, то бюджетний рахунок відкривається на підставі заяви на відкриття бюджетного рахунка. Надання документів, передбачених пунктами «б» - «д» цього пункту, не вимагається.
У разі ненадходження коштів з бюджету протягом року зазначені рахунки закриваються у порядку, передбаченому чинним законодавством.
Картку із зразками підписів і відбитками печатки надають всі юридичні особи, незалежно від форм власності, якими відкривають рахунки в установах банків. У картку включаються зразки підписів осіб, яким згідно з чинним законодавством і установчими документами підприємства надано право розпоряджатися рахунком і підпису платіжних та інших платіжних документів. Форма картки додається.
Право першого підпису належить керівникові підприємства, а також посадовим особам, уповноважених керівником. Право другого підпису належить головному бухгалтеру і уповноваженій ним особі. Якщо головного бухгалтера не передбачена або у випадках, коли ця посада тимчасово вільна, старші бухгалтери користуються правами головних бухгалтерів. Особи, що мають право першого і другого підпису вказуються в картці з зразками підписів і відтиском печатки при її складанні.
Безготівкові розрахунки в господарському обороті України проводяться відповідно до Інструкції «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затвердженою постановою Правління Національного банку України від 29.03.2001 р. №135 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 25.04.2001 р. за №368/5559.
2. Форми безготівкових розрахунків
Правила заповнення реквізитів розрахункових документів на паперових носіях
Розрахункові документи повинні відповідати вимогам установлених стандартів і мати залежно від їх форми такі реквізити:
назва платника і одержувача коштів;
назва банків платника і одержувача;
На першому примірнику документа ставиться відбиток печатки, зразок якої заявлений платником банку в картці зі зразками підписів та відбитками печатки, а також підпису відповідальних осіб платника, які уповноважені розпоряджатися рахунком.
Якщо на документі відсутній будь-який реквізит, що передбачений документом, банк такий документ до виконання не приймає
3. Первинні документи обліку коштів і розрахунків
1. Для оперативного ведення клієнтом своїх рахунків у банку та обміну технологічною операцією клієнти можуть застосовувати програмно-технічний комплекс «клієнт банку - банк» (далі - система «клієнт-банк»).
2. Програмне забезпечення системи «клієнт-банк» має відповідати вимогам нормативно-правових актів Національного банку, які пред'являються до технології та захисту електронних банківських рахунків за допомогою системи «клієнт-банк».
3. Система «клієнт-банк» є складовою програм автоматизації банківської діяльності та джерелом надходження розрахункових документів через системи автоматизації банку (далі - САБ) до системи електронних платежів національного банку чи внутрішньої платіжної системи і складається з клієнтської і банківської частини.
4. Клієнтська частина системи «клієнт-банк» забезпечує автоматичне ведення поточного стану рахунка клієнта в банку, враховуючи проведені початкові та зворотні платежі. Розрахункові документи в електронному вигляді, що подаються клієнтом в банк, мають відповідати формату платіжних документів системи електронних платежів Національного банку із зазначенням електронних цифрових підписів відповідальних осіб платника, якими згідно з установчими документами надане право підпису. Реквізити розрахункового документа в електронному вигляді, що використовуються в системі «клієнт-банк», визначаються договором між банком та клієнтом, але обов'язково цей документ має містити такі з них:
назву, ідентифікаційний код(номер) платника та номер його рахунку;
назву, ідентифікаційний код(номер) одержувача та номер його рахунку;
Банківська частина системи «клієнт-банк» забезпечує перевірку наведених електронних підписів на кожному розрахунковому документі в електронному вигляді клієнта та за платіжним файлом.
5. Банківська частина системи «клієнт-банк» є невід'ємною складовою часиною САБ і має забезпечувати безперервний захист клієнтських розрахункових документів в електронному вигляді під час їх оброблення в САБ.
6. Програмне забезпечення клієнтської частини системи «клієнт - банк» може міститись в одному окремому комп'ютері (для невеликих підприємств чи фізичних осіб) або функціонувати в локальній мережі клієнта.
7. Технологія оброблення облікової інформації, додаткові реєстри та форми первинних документів, на підставі яких здійснюються операції банківської частини системи «клієнт-банк», мають викладатися в положення про облікову політику банку.
8. Юридичною підставою для роботи клієнта за допомогою системи «клієнт-банк» і оброблення банком його розрахункових документів в електронному вигляді є окремий договір між ним і банком. У договорі обов'язково мають обумовлюватись права, обов'язки та відповідальність сторін, прядок вирішення спорів у разі їх виникнення тощо.
9. Під час використання системи «клієнт-банк» клієнт має дотримуватись всіх вимог, що встановлює банк, з питань безпеки оброблення розрахункових документів в електронному вигляді. Якщо це передбачено в договорі, то банк має право виконувати періодичні перевірки клієнта щодо виконання ним вимог захисту інформації та зберігання засобів захисту в клієнтській частині системи «клієнт-банк» і припиняти обслуговування клієнта за допомогою цієї системи в разі невиконання ним вимог безпеки.
10. Якщо це передбачено договором між банком та клієнтом, то використання клієнтом системи «клієнт-банк» не виключає можливе оброблення банком документів клієнта на паперових носіях.
11. Під час здійснення розрахунків систему «клієнт-банк» застосовуються розрахункові документи в електронному вигляді.
12. Платник може формувати розрахункові документи в електронному вигляді за допомогою клієнтської частини системи «клієнт - банк» на підставі належним чином оформлених платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, а також з використанням платіжних карток.
13. У разі відсутності/недостатності коштів на рахунку платника банк повертає розрахунковий документ в електронному вигляді без виконання, якщо інше не передбачено в договорі між банком та клієнтом.
14. Не дозволяється формування клієнтами розрахункових документів в електронному вигляді на підставі розрахункових документів, які мають додатки (реєстр чеків, реєстр документів за акредитивом тощо), а також формування стягувачем розрахункових документів в електронному вигляді на підставі платіжних вимог на примусове списання(стягнення) коштів. Ці платіжні вимоги надсилаються клієнтом до банку на паперових носіях у порядку, що передбачений розділом II цієї Інструкції.
15. Під час використання системи «клієнт-банк» здійснюється ззіряння (квитовка) файлів початкових і зворотних платежів банківською і клієнтською частиною системи «клієнт-банк», підготовка виписка за платіжними операціями клієнта в банку протягом операційного дня та звіряння цієї інформації з інформацією клієнтської частини системи «клієнт - банк» наприкінці дня.
16. Якщо під час звірки реєстру не виявлено розбіжностей, то він роздруковується, підписується відповідальним виконавцем банку, засвідчується відбитком штампа банку і підшивається в документи дня як первинний документ, що надійшов від клієнта в банк, щоденно архівується і зберігається в банку протягом установленого строку.
Якщо під час звірки реєстру виявлено розбіжності, то банк це врегульовує відповідно до внутрішніх правил та укладених договорів.
17. Реєстр має обов'язково містити відомості про дату і час подання власником рахунку розрахункових документів в електронному вигляді до банку.
Після отримання від банку виписки з рахунку клієнт складає реєстр розрахункових документів в електронному вигляді, які відправлені в банк каналами зв'язку і прийняті банком до оплати (додаток 4.1).
Такий самий реєстр за кожним клієнтом складається в банку після формування балансу операційного дня.
3.1 Документація з безготівкових розрахунків платіжної системи України
обліковий реквізит первинний розрахунок
При здійсненні безготівкових розрахунків можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форми розрахунків, а також форма розрахунків за розрахунковими чеками та з використанням розрахункових документів на паперових носіях та у електронному вигляді.
Встановлено чіткі правила використання при здійсненні розрахункових операцій платіжних документів(інструментів):
Використання банківських платіжних карток та векселів як платіжних інструментів регулюється чинним законодавством, у тому числі окремими нормативно-правовими актами Національного банку.
Підприємства для здійснення розрахунків самостійно обирають платежі інструменти (за винятком меморіального ордера) і зазначають їх під час укладення договорів.
Більш детально розглянемо застосування окремих документів, які найбільш часто зустрічаються при безготівкових розрахунках у сільськогосподарських підприємствах.
Платіжне доручення оформляється платником і подається в банк, що його обслуговує не менше ніж у 2 примірниках і приймається банком до виконання протягом 10 календарних днів з дати його виписки.
Банк приймає до виконання платіжне доручення за умови, що сума цього платіжного доручення не перевищує суму, що на його рахунку.
Розрахунки доручення можуть здійснюватися:
за фактично відвантажену/продану продукцію (виконані роботи, Надані послуги тощо);
у порядку попередньої оплати - якщо такий порядок розрахунків установлено законодавством та/або обумовлено в договорі;
для завершення розрахунків за актами звірки взаємної заборгованості підприємств, які складені не пізніше строку установленого чинним законодавством;
для перерахування підприємствами сум, які належать фізичним особам (заробітна плата, пенсії тощо), на їх рахунки, що відкриті в банках;
для сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів та/або державних цільових фондів;
в інших випадках відповідно до укладених договорів та/або чинного законодавства.
Реквізит «Призначення платежу» платіжного доручення заповнюється платником так, щоб надавати повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється перерахування коштів одержувачу.
Платник і одержувач у договорах між ними можуть встановлювати вимоги до даних, які потрібно зазначити в реквізиті «Призначення платежу». Посилання на суму податку на додану вартість платник робить у випадках, передбачених чинним законодавством.
Платник відповідає за дані, що зазначені у реквізиті платіжного доручення «Призначення платежу». Банк перевіряє заповнення цього реквізиту на відповідність вимогам, викладеним у цьому розділі, лише за зовнішніми ознаками.
У реквізиті платіжного доручення «Призначення платежу» (залежно від конкретного випадку) зазначається таке:
під час розрахунків за фактично відвантажену/продану продукцію (виконані роботи, надані послуги) - назва/вид товарів (робіт, послуг), за які здійснюється оплата, номер і дата документів, на підставі якого вона здійснюється;
якщо платник перераховує кошти як попередню оплату, то зазначається, що це попередня оплата та назва/вид товарів (робіт, послуг), за які здійснюється оплата, а також назва, номер і дата документа, на підставі якого вона здійснюється;
при перерахуванні коштів за актом звірки взаємної заборгованості - назва/вид товарів (виконаних робіт, наданих послуг), дата і номер чинного акта звірки та дата, за станом на яку її здійснено;
у разі сплати платежів, утриманих із заробітної плати працівників та нарахованих на фонд оплати праці податків до бюджету і зборів до державних цільових фондів, дата виплати заробітної плати, форма її видачі (у натуральній формі, виплати з виручки тощо) і період, за який здійснено виплату. Крім того, можуть зазначатись інші потрібні дані.
У цьому реквізиті зазначається, що податки до бюджету та збори до державних цільових фондів, які утримані із заробітної плати та нараховані на фонд оплати праці, перераховуються повністю або (у разі недостатності коштів на рахунку платника для перерахування утриманих сум повністю) пропорційно сумі виплаченої заробітної плати.
Відповідальність за повноту перерахування платежів, утриманих із заробітної плати працівників і нарахованих на фон оплати праці податків до бюджету та зборів до державних цільових фондів, несе платник.
Платіжне доручення на перерахування заробітної плати на рахунки працівників підприємств, відкриті в установах банків, грошові чеки на отримання заробітної плати платник подає в банк разом з платіжними дорученнями на одночасне перерахування платежів, утриманих із заробітної плати працівників та нарахованих на фонд оплати праці податків до бюджету і зборів до державних цільових фондів або документальним підтвердженням їх сплати раніше.
Документальним підтвердженням про сплату платником утриманих із цієї заробітної плати сум є примірники платіжних доручень про їх перерахування, в яких банк платника заповнив реквізит «Дата виконання», або оригінал листа відповідного органу про звільнення цього платника від сплати податку чи збору, або наявність за ним переплати.
Перший примірник доручення виконує функцію меморіального ордера і поміщається в документ для банку платника, другий - видається платнику з поміткою про одержання і виконання документа.
Платіжна вимога-доручення - це комбінований розрахунковий документ, який складається з 2 частин:
верхня - вимога постачальника безпосередньо до покупця оплати вартості поставленої йому за договором продукції;
нижня - доручення платника своєму банку перерахувати з його рахунку суму, проставлену в рядку «Сума до опалим прописом».
Вимога-доручення заповнюється одержувачем коштів і направляється безпосередньо платнику. Доставку вимог-доручень платнику може здійснювати і банк одержувача через банк платника. Для гарантованої доставки платникам вимог-доручень рекомендується передавати їх в комплекті з розрахунковими і відвантажувальними документами за поставлену згідно з договором продукцію.
Платник заповнює нижню частину вимоги-доручення (тобто доручення) і здає його в обслуговуючий банк. Банк приймає до олюти вимогу-доручення в сумі, яка може бути сплачена за наявністю коштів на поточному рахунку.
У системі безготівкових розрахунків у ряді випадків застосовуються платіжні вимоги, інкасові доручення та ін.
У випадках наявності у господарюючих суб'єктів неСплаченої дебіторської заборгованості вона може бути стягнута отримувачем з рахунку платника через судові органи в беззаперечному порядку.
Беззаперечне стягнення та безакцептне списання грошових коштів з рахунку платника здійснюється платіжною вимогою на підставі рішення суду, арбітражного суду.
Платіжна вимога - розрахунковий документ, що містить вимогу отримувача грошових коштів їх платнику про сплату певної суми коштів через установу банку.
Виписується платіжна вимога отримувачем грошових коштів при наявності у нього рішення суду, арбітражного суду про беззаперечне стягнення або безакцептне списання певної суми грошових коштів з рахунку платника.
При виписуванні платіжної вимоги в ній заповнюються всі реквізити рядку «Призначення платежу» зазначається, за що й на підставі чого стягуються грошові кошти.
Виписана платіжна вимога (1-й примірник) підписується керівником іа головним бухгалтером підприємства - отримувача грошових коштів, ставиться печатка, і платіжна вимога з доданою копією рішення суду, арбітражного суду здається до обслуговуючого банку за реєстром, що виписуватися в двох примірниках. При цьому перший примірник реєстру з підписами керівника підприємства та його печаткою залишається в банку, а другий - зі штампом банку повертається отримувачу коштів як розписка щ прийнятті платіжної вимоги. Прийняття банком цих платіжних вимог і їх оплата здійснюються в залежності від наявності коштів на рахунку платника.
У випадках несвоєчасної сплати платниками відповідних податків до бюджету вони стягуються податковими органами в беззаперечному порядку з нарахуванням пені за прострочення платежу. Стягнення здійснюється інкасовими дорученнями (розпорядженнями) встановленої форми.
При оформленні інкасового доручення в ньому обов'язково зазначається сума недоїмки відповідного податку та сума нарахованої пені за прострочення сплати податку з посиланням на відповідний законодавчий акт (документ).
У наш час в системі безготівкових розрахунків за отримані товари, виконані роботи та надані послуги широке розповсюдження отримали розрахунки за допомогою чеків.
Розрахунковий чек - це розрахунковий документ, що містить письмове доручення власника рахунку обслуговуючому банку про перерахування зазначеної в ньому суми грошових коштів з його рахунку на рахунок пред'явника (чекодержателя) цього чека.
Чекодавець - юридична або фізична особа, яка підписує чек і видає його постачальнику в оплату за отримані від нього товари та послуги.
Чекодержатель - підприємство або фізична особа, що отримали чек і мають право на стягнення грошових коштів з рахунку чекодавця в оплату відпущених йому товарів і послуг.
Розрахункові чеки мають встановлену форму. На кожному з них є напис «Розрахунковий чек». Отримання готівки по них не допускається. Виготовляються розрахункові чеки Національним банком України на спеціальному папері та брошуруються у книжки по 10, 20 і 25 аркушів (чеків).
Для отримання лімітованої чекової книжки клієнт подає до обслуговуючої установи банку заяву встановленої форми в одному примірнику. В заяві вказується найменування та адреса отримувача книжки, обслуговуюча установа банку, номер рахунку, з якого будуть оплачуватися чеки, які чекові книжки та скільки їх просить отримувач, сума ліміту для лімітованих книжок і найменування організації, з якою будуть проводитися розрахунки чеками з отримуваної книжки. Якщо ж книжка призначена для роз - рахунків з різними постачальниками, то в заяві після слів «для розрахунків з…» пишуть «…постачальниками за товари та послуги». Крім того, в заяві також зазначається прізвище, ім'я та по батькові особи, якій доручається отримання чекової книжки. Виписана заява засвідчується підписами та печаткою підприємства - отримувача чекової книжки.
Крім заяви на отримання лімітованої чекової книжки, виписується платіжне доручення встановленої форми для перерахування з поточного рахунку коштів на спеціальний рахунок «Чекові книжки». Цим самим банк бронює кошти для розрахунків по лімітованих чеках, тобто гарантує їх оплату постачальнику. В той же час, кредитним договором між чекодавцем і банком може бути передбачений порядок, згідно з яким таке депонування не здійснюється, а банк приймає на себе зобов'язання оплачувати чеки свого клієнта-чекодавця (в разі відсутності коштів на його розрахунковому рахунку) за рахунок кредиту в межах заздалегідь визначеного розміру.
Оформлені документи на отримання чекової книжки передаються операційному робітнику, що обслуговує цього клієнта. Останній перевіряє правильність оформлення документів, підписує дозвіл на видачу чекової книжки та передає їх в касу. Касир проставляє в заяві та в талоні до неї номери чеків, виписує чекову книжку та повертає її операційному робітнику, який зазначає в ній (на внутрішній стороні аркуша обкладинки) найменування власника книжки, номер особового рахунку, з якого будуть оплачуватися чеки, строк дії книжки, з ким і за що будуть проводитися розрахунки, суму ліміту для лімітованої книжки. Сума ліміту визначається клієнтом за погодженням з банком. Крім того, на кожному чеку зазначається найменування власника книжки та номер особового рахунку, з якого будуть оплачуватися чеки. Після цього чекова книжка підписується відповідними працівниками банку, засвідчується гербовою печаткою та видається касою довіреній клієнтом особі під розписку на заяві про видачу книжки. Отримана книжка зберігається в бухгалтерії підприємства як бланки суворої звітності.
Строк дії лімітованих чекових книжок не повинен перевищувати одного року. Чеки, виписані понад ліміту та вказаного строку дії, вважаються недійсними і до оплати банком не приймаються.
Розрахунки чеками з лімітованих книжок здійснюються в такому порядку. Підприємство, що бажає придбати необхідні товари, послуги та розрахуватися за них чеком, визначає свого працівника, який мусить отримати ці товари або послуги, видає йому доручення на їх отримання, а також лімітовану чекову книжку, і він їде до постачальника необхідних товарів і послуг. У постачальника довірена особа покупця погоджує найменування товарів, що купуються, їх обсяг і вартість. Усе це відображається у виписаній постачальником накладній на відпуск товарів і послуг. На підставі накладної довірена особа покупця виписує розрахунковий чек із зазначенням у ньому кому, скільки і за що перераховуються кошти. Паралельно з випискою чека заповнюється та його корінець із зазначенням в ньому суми залишку ліміту до даного платежу, суми, що сплачується по цьому чеку, та суми залишку ліміту до наступного платежу.
Виписуються чеки чорнилом на ім'я конкретних отримувачів грошових коштів у місці отримання товарів. Ніякі виправлення та підчистки в чеках не допускаються. Зіпсовані чеки з чекової книжки не вилучаються. Мінімальна сума, на яку виписується чек, не встановлюється. Виписані чеки мають бути підписані особами, які мають право розпоряджатися коштами на рахунках підприємства, і мати печатку власника чекової книжки. Як виняток чеки з лімітованих книжок можуть підписуватися посадовою особою покупця, якій видане доручення на отримання товару. В цьому випадку в чеку перед підписом робиться напис «За дорученням» із зазначенням його номера та дати виписки. Виписаний чек відривається від корінця та передається постачальнику. Постачальник на отриманому чеку та на його корінці ставить свій штамп, виписує на отримані чеки реєстр чеків у 2-3 примірниках і здає по ньому чеки з доданими до них рахунками - фактурами до обслуговуючого банку для отримання платежу з чекодавця. Банк на підставі чеків, що надійшли, списує суму, вказану в них, з рахунків чекодавців і зараховує їх на рахунок отримувача грошових коштів.
Виписаний чек діє протягом 10 днів.
Правильність використання чеків контролюється головним бухгалтером з поміткою на його корінці. У тих випадках, коли в лімітованій чековій книжці залишаються невикористані чеки, підприємство може отримати додатковий ліміт у порядку, як і для отримання попереднього ліміту.
Якщо ж чеки використані, а ліміт не вичерпано, то клієнту на залишок ліміту може бути видана нова чекова книжка. Для її отримання клієнт мають надати до банку стару книжку з корінцями використаних чеків і заяву встановленої форми на отримання лімітованої чекової книжки. Корінці чеків після їх перевірки банком повертаються власнику чекової книжки, а клієнту видається нова лімітована чекова книжка на суму невикористаного ліміту. Якщо строк дії лімітованої чекової книжки вичерпано та залишився невикористаний ліміт, то він перераховується за дорученням клієнта на той рахунок, звідки була видана чекова книжка, а йому (клієнту) при необхідності оформлюється і видається нова книжка.
У випадках закінчення строку дії чекової книжки або вичерпання ліміту, чеки, що залишилися невикористаними, мають бути повернені тому банку, де була отримана чекова книжка.
Сутність акредитивної форми розрахунків виявляється в тому, що покупець на підставі договору з постачальником і до відвантаження ним продукції переводить гроші на його ім'я до відповідної установи банку. Переказ здійснюється шляхом подання обслуговуючій покупця установі банку «Заяви на акредитив» встановленої форми.
Акредитив - це документ (договір), згідно з яким банк-емітент за дорученням клієнта (заявника акредитива) або від свого імені зобов'язаний виконати платіж на умовах акредитива на користь бенефіціара, або доручити іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.
Акредитивна форма розрахунків застосовується тільки при немісцевих розрахунках з одним постачальником.
Відкриття (виставлення) акредитива може бути здійснено як у банку платника, так і в банку постачальника, з бронюванням грошових коштів на окремому рахунку або без бронювання.
Акредитив, при відкритті якого бронюються кошти платника на окремому рахунку в банку платника або в банку постачальника (бенефіциара), називається покритим акредитивом.
Акредитив, при відкритті якого кошти платника не бро
Облік грошових коштів на рахунках в банку курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат по теме Психологическая мотивация деятельности в юридической отрасли
Реферат: Особенности выращивания гусей в домашних условиях
Сочинение По Картине Виктора Михайловича Васнецова Богатыри
Курсовая работа по теме Оптимизация разделения труда и численности персонала
Курсовая работа: Дифференцированный подход к учащимся при обучении двигательным действиям
Написать Сочинение Зачем Нужны Иностранные Слова
Эссе: Уголовное право, уголовный процесс
Реферат по теме Психоактивные растения как феномен в культуре
Курсовая работа по теме Основні положення комплексного статистичного аналізу даних у правовій статистиці
План Сочинения По Произведению Недоросль
Курсовая работа по теме Антычная каланізацыя Паўночнага Прычарнамор'я
Реферат по теме Гражданская война в романе М.А. Шолохова "Тихий Дон"
Контрольная работа по теме Исследование оборота розничной торговли
Роль Языка В Обществе Эссе
Реферат На Тему Study Skills
Реферат по теме Особиста робота соціального робітника з неблагополучними осередками суспільства
Сочинение Про Общественное Место 6 Класс
Реферат по теме Товароведная характеристика спредов
Контрольная работа: Необходимость изучения познавательных процессов для госслужащего
Умные Дороги Реферат
Основы ботаники - Биология и естествознание контрольная работа
Вода - Биология и естествознание презентация
Ведение бухгалтерского учёта оборотного капитала - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа