Новые важные разъяснения Минфина для НДФЛ с выходного пособия

С 2025 года при уплате НДФЛ с выходного пособия необлагаемый средний заработок нужно считать по-новому. У бухгалтеров возникло много вопросов по данному новшеству. Письмо Минфина России «отсекло» часть вопросов.

Документ – письмо Минфина России от 30 апреля 2025 г. № 03-04-07/43998. Данное письмо ФНС России направила всем для работы.

НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия при увольнении в 2025 году

Выходные пособия при увольнении не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ).

Предел – это трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

С 1 января 2025 года для НДФЛ введено новшество: средний заработок рассчитывается в порядке, применяемом при назначении пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. Данный порядок утвержден постановлением Правительства РФ от 11 сентября 2021 г. № 1540.

По страховым взносам данных изменений нет. Не облагается средний заработок, рассчитанный в общем порядке.

Важные разъяснения Минфина для НДФЛ с выходного пособия

Минфин России в письме от 30 апреля 2025 г. № 03-04-07/43998 разъяснил, что средний месячный заработок для необлагаемого НДФЛ лимита при увольнении нужно считать так:

✔ 30,4 х средний дневной заработок, рассчитанный по правилам для пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком.

Расчетный период равен двум годам, предшествующим году, в котором выплачивается пособие. При этом работники, которые в расчетном периоде находились в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком, имеют право на замену лет.

Для расчета нужно сначала определить среднедневной заработок.

Рассчитанный среднедневной заработок нужно сравнить с максимально возможным. В 2025 году максимум это 5 673,97 рублей ((1 917 000 + 2 225 000) : 730 дн.).

Далее полученную сумму нужно умножить на 30,4. Получаем средний месячный заработок для необлагаемого лимита по НДФЛ при увольнении.

Минфин России в письме также разъяснил, что делать, если при увольнении у работника не было выплат.

Подробности по теме читайте в бераторе: Как считать необлагаемый средний заработок для НДФЛ с выходного пособия

Читайте также:

• Налогообложение сумм, выплачиваемых работнику при увольнении. Таблица
• Какие выплаты при увольнении подпадают по необлагаемый лимит

Бератор защитит вашу бухгалтерию до конца года!

Уникальная профессиональная энциклопедия для бухгалтера и директора. С бератором вы сэкономите до 50% своего рабочего времени, сохраните свои деньги и нервы.

ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР