Новое налоговое соглашение с ОАЭ: что изменилось для инвесторов с этого года

С начала этого года заработало полноценное соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ. Раньше оно касалось только государственных структур, теперь распространяется на обычных людей и компании.

Для налоговых резидентов России соглашении об избежании двойного налогообложения (СИДН) не представляет большого интереса, поскольку доходы, которые они получают от источников в ОАЭ не облагаются налогом в ОАЭ и без СИДН.  А вот для для физических лиц – налоговых резидентов ОАЭ этот документ вводит долгожданные налоговые льготы в отношении доходов от источников в России.

Кто считается налоговым резидентом ОАЭ

Вы признаетесь резидентом ОАЭ, если у вас там центр жизненных интересов или вы проживаете более 183 дней в течение года. Также резидентство получают те, кто находится в Эмиратах более 90 дней при наличии гражданства ОАЭ или стран Персидского залива, ВНЖ или резидентской визы – при условии постоянного места жительства или работы в стране.

Какие льготы дает новое соглашение

Соглашение предоставляет серьезные налоговые преференции. Дивиденды и проценты от российских компаний, включая вклады и купоны по облигациям, теперь облагаются по ставке 10% вместо прежних 15-30%. К дивидендам приравниваются также доходы от уменьшения капитала компаний и выплаты по паям ПИФов (кроме фондов недвижимости).

Доходы от продажи акций и долей в российских компаниях вообще не облагаются налогом в России. Исключение – если больше половины активов компании состоит из российской недвижимости. В таком случае применяется ставка 30%. Продажа другого движимого имущества, например автомобиля, также не облагается налогом в РФ.

В каком случае сохраняются “стандартные” ставки

По остальным доходам действуют “обычные” правила Налогового кодекса. Ставка 30% применяется к доходам от недвижимости, включая ее продажу и использование. Сюда же относятся структуры коллективного инвестирования в недвижимость вроде ЗПИФ.

Под эту же ставку попадают доходы от продажи акций и долей компаний, чьи активы более чем наполовину состоят из российской недвижимости, материальная выгода при приобретении ценных бумаг и доходы от погашения облигаций. При этом при продаже долей нельзя учесть расходы на их приобретение.

Зарплата от российского работодателя облагается по шкале НДФЛ 13-22% в зависимости от суммы дохода. Это касается и тех, кто работает удаленно по трудовому договору с российской компанией.

Что в итоге

Новое соглашение действительно повышает налоговую эффективность для резидентов ОАЭ при получении инвестиционного дохода из России. Снижение ставок на дивиденды и проценты, освобождение от налога при продаже акций – все это создает существенные преимущества.