Направления совершенствования финансовой деятельности в коммерческих банках Российской Федерации - Банковское, биржевое дело и страхование дипломная работа

Главная

Банковское, биржевое дело и страхование
Направления совершенствования финансовой деятельности в коммерческих банках Российской Федерации

Вопросы нормативно-правового регулирования финансовой деятельности коммерческого банка. Оценка финансовой деятельности исследуемого коммерческого банка, анализ процессов управления активными и пассивными операциями, перспективы дальнейшего развития.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Объектом исследования является АО КБ «Девон-кредит». Предметом исследования является экономическое состояние банка, а также причинно-следственные связи и закономерности, имеющие место в процессе осуществления коммерческой деятельности банка. Информационной базой при написании дипломной работы служит отчетность АО КБ Девон-кредит», в частности годовые отчеты банка за 2005-2007 гг. а также балансы, предоставляемыми в Национальный Банк Татарстана.
В первой главе раскрываются теоретико-методологические основы финансовой деятельности банка и освещаются проблемы нормативно-правового регулирования данной области. Рассматривается основные законодательные акты, регулирующие финансовую деятельность в банках.
Вторая глава включает в себя практический материал для проведения анализа финансовой деятельности в коммерческом банке на примере Бугульминского филиала АО КБ «Девон - Кредит» по итогам работы за 2005-2007 гг. Анализируется система управления активами и пассивами, а так же системы управления ликвидностью. Производится оценка эффективности основных методов управления финансами в коммерческом банке.
В третьей главе дана оценка перспектив и основных направлений совершенствования финансовой деятельности в коммерческих банках Российской Федерации, при использовании зарубежного опыта финансовой деятельности банка. Разработан ряд основных мероприятий и рекомендаций по улучшению методов управления финансами в банке.
В заключение подчеркнута актуальность темы данной дипломной работы и сделаны выводы по проведенной оценки финансовой деятельности коммерческого банка.
В процессе написания данной дипломной работы были изучены и использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, а также труды ученых, исследующих генезис оценки финансовой деятельности коммерческого банка, среди которых можно выделить: И.А. Бланка, А.А. Володина, В.В. Ковалева, А.М. Ковалеву, Н.Ф. Самсонова и др. Кроме того, были использованы материалы периодической печати, статьи журналов «Банковское дело», «Финансовый менеджмент», «Финансы и кредит», «Менеджмент в России и за рубежом» и др., а также финансовая отчетность АО КБ Девон-кредит» за 2005-2007 гг.
1. Общая характеристика оценки финансовой деятельности коммерческого банка
1.1 Понятие и принципы оценки финансовой деятельности коммерческого банка
Банк - это коммерческое предприятие, обслуживающее хозяйство и население. Коммерция в банковской сфере базируется на определенных принципах. И главным из них является принцип прибыльного хозяйствования, достижения максимально возможной прибыли. Коммерческий банк - это часть кредитной системы России. Банковская система России включает в себя Центральный банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков [20, С. 333].
Деятельность любого функционирующего подразделения требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зависимости от того, кто проводит оценку деятельности банка, она может быть внутренней или внешней.
Внутренняя оценка осуществляется самим банком как элемент менеджмента. Внутренняя оценка предполагает оценку развития банка, его финансового состояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм, внутренних положений и инструкций.
Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных целях. Она может проводиться Центральным банком или другим органом банковского надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнерами, рейтинговыми агентствами. Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей можно выделить три вида внешних оценок: 1) оценка количественных, объемных показателей; 2) оценка качественных сторон деятельности: финансового состояния (надежности); 3) оценка состояния учета и отчетности.
Схематично виды оценок деятельности коммерческих банков представлены на рис. 1 [26, С. 214].
Рис. 1. Виды оценок деятельности коммерческих банков
Оценка количественных показателей проводится как самим банком, так и внешними организациями (Центральным банком, рейтинговыми агентствами). Назначение оценки состоит в определении масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в выявлении лидеров банковского бизнеса, в констатации успеха или поражения конкретных банков в конкурентной борьбе.
Результатом этой оценки является ежегодное составление сводной таблицы, определяющей иерархию банков в соответствующем периоде. Такие таблицы составляются как международном, так и национальном уровнях; включаются абсолютные и относительные показатели, а также изменения показателей за год.
К числу показателей, по которым происходит формирование и ранжирование крупнейших банков на международном уровне, относится:
- общая сумма активов на конец календарного (финансового) года по консолидированному балансу банка;
- общая Сумма депозитов на ту же дату;
- общая задолженность по выданным кредитам;
- объем собственного капитала банка;
объем чистой прибыли (прибыль минус налоги) за истекший год;
- доходность активов (отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов);
- доходность капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала);
- отношение капитала к активам на конец года;
- прибыль к доходу по собственным акциям.
Оценка качественных сторон деятельности банка позволяет определить его надежность на основе анализа финансового состояния и системы управления рисками. При этом существует два подхода к такой оценке. Первый подход используется при организации межбанковских отношений. Он базируется в основном на индивидуальной методике анализа для определения условий кредитных и расчетных операций между банками. Подобный анализ осуществляет одно из подразделений банка; он носит выборочный характер (т.е. касается лишь тех банков, с которыми данный банк вступает во взаимодействие) и не предусматривает, установление рейтинга банка. Источником информации выступают отчетные и другие данные, представляемые коммерческими банками друг другу при возникновении потребности в межбанковском сотрудничестве [27, С. 255].
Второй подход характерен для независимой экспертизы деятельности коммерческих банков, которой подвергаются все или большинство коммерческих банков. Результатом экспертизы выступает их рейтинговая оценка. Рейтинговую оценку коммерческих банков могут осуществлять независимые рейтинговые агентства, а также организации, осуществляющие банковский надзор от имени правительства страны. Рейтинговые агентства для проведения оценок, как правило, пользуются материалами отчетности банков, публикуемыми в открытой печати. Агентствами разрабатываются собственные методики оценки надежности коммерческих банков. Результаты оценок публикуются в печати.
Наиболее полное и глубокое представление о надежности коммерческих банков дает рейтинговая оценка, осуществляемая государственными органами банковского надзора. Банковский надзор является системой, которой пользуется правительство той или иной страны, чтобы гарантировать безопасность и стабильность банковского сектора как важного фактора экономического роста страны, доверия вкладчиков к банкам.
Зарубежные специалисты в области регулирования банковской деятельности характеризуют банковский надзор как разумный, поскольку он направлен на поддержание здоровья банковской системы в целом, создает условия для нормального развития рынка и конкуренции. Для разумного банковского контроля необходимо: наличие органа, ответственного за выполнение функции надзора и наделенного соответствующей властью, и наличие адекватной правовой основы. Функцию разумного контроля за деятельностью коммерческих банков в США, например, осуществляют три ведомства: Центральный банк (Федеральная резервная система), Министерство финансов и независимое агентство правительства (Федеральная корпорация страхования депозитов); в Японии и ФРГ - Министерство финансов; в Англии и Франции - Центральные банки; в ФРГ Федеральное ведомство по организации надзора за кредитными организациями и Немецкий федеральный банк.
В полномочия этих органов входит кроме проведения аналитико-контрольной работы возможность принятия мер по оздоровлению банковской системы: они могут приостанавливать деятельность или закрывать банки, разрабатывать и ставить под контроль программу восстановления платежеспособности банка, осуществлять смену руководства, подтверждать достаточность созданных банком резервов и т.д.
Правовая инфраструктура разумного банковского контроля может различаться в разных странах, но во многих случаях она включает в себя следующие три элемента:
1) законодательные акты, дающие широкие официальные права контролирующим органам;
2) серии регулятивных правил, интерпретирующих требования и ограничения. Они разрабатываются и издаются органами банковского надзора. Наиболее важными ограничениями и требованиями к банкам являются: ограничение (абсолютное или относительно капитала) выдачи ссуд одному заемщику; ограничение займов директорам банка, а также акционерам; требование обязательности создания резервов, адекватных степени риска активов банка; требование вести кредитную картотеку с информацией о финансовом состоянии заемщиков и гарантов; требование представлять в орган банковского надзора периодическую отчетность (как минимум баланс банка и отчет о прибылях и убытках), информацию о кредитных и проблемных займах, некоторые сведения о валютных операциях;
3) разъяснения политики в области банковского надзора, касающиеся как законодательства, так и регулятивных правил, которые разрабатываются надзорным органом и детализируют его действия.
В международной практике, в частности Мировым банком, разработаны основные принципы, составляющие руководство для анализа финансового состояния и деятельности коммерческих банков, позволяющие дать оценку как самим банком, так и органом надзора и контроля [18, С. 36].
Эти принципы заключены в следующих основных положениях.
1. Учитывая специфику банка, главными направлениями анализа его деятельности должны быть: уровень доходности, состояние ликвидности, качество активов и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность управления банком.
2. Абсолютные показатели содержат слишком мало информации о деятельности банка, поэтому необходимо отдавать предпочтение сравнительному анализу банков внутри страны. Для этого происходит классификация банков по разным признакам: вид банковского бизнеса, размер банка и т.п., а затем сравниваются банки, находящиеся водном сегменте рынка.
3. Для проведения сравнительного анализа требуется создание единообразного формата, содержащего ключевые позиции о деятельности банка. Ключевые позиции определяют содержание конкретных показателей деятельности банка и способы их оценки. Основными видами показателей деятельности банков являются структурные, характеризующие удельные веса отдельных групп активов, обязательств, доходов, расходов и т.д., и финансовые коэффициенты. При анализе соответствующих показателей используется их сравнение с критериальным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей.
4. Правильные выводы могут основываться лишь на хорошем понимании особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.
5. Успех финансового анализа зависит от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации. Хороший аналитик должен поставить себя на место управляющего, чтобы понять стратегию его действий и особенности проблем конкретного банка.
Таким образом, банки имеют специфические назначения, выполняют определенные функции, так же банки имеют принципы, которые составляет руководство для анализа финансового состояния и деятельности коммерческих банков, которые позволяют дать оценку как самим банкам, так органам надзора и контроля.
1.2 Методы оценки и анализ финансового состояния коммерческого банка
Для комплексной оценки динамики состояния финансов коммерческого банка используются следующие методы финансового анализа:
- горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
- вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
- трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателя;
- анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей. [32, С. 214].
При этом относительные показатели (финансовые коэффициенты) подразделяются на:
- коэффициенты распределения, определяющие какую часть от итога включающей его группы абсолютных показателей составляет тот или иной абсолютный показатель финансового состояния;
- коэффициенты координации, выражающие отношения разных абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций, имеющих различный экономически смысл.
Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка является показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках [32, С. 214].
Оценка финансового состояния коммерческого банка ведется с помощью следующих методик:
- экспертной оценки возможных причин несоответствия динамики финансовых показателей оптимальной траектории;
- оценки финансовой устойчивости банка;
- оценки эффективности использования финансовых ресурсов банка;
Экспертная оценка возможных причин несоответствия динамики финансовых показателей оптимальной траектории.
Общая оценка финансового состояния банка и его изменений анализируемые периоды (минимальное количество анализируемых периодов - три квартала) проводится на основе горизонтального и вертикального анализа показателей сравнительного аналитического баланса коммерческого банка. Результаты оценки характеризуют динамику:
- уровня иммобилизации собственных средств;
- уровня собственных средств-брутто и средств-нетто;
- величины и структуры обязательств банка.
К показателям, характеризующим динамику обязательств банка, относятся данные о:
- соотношении капитала и обязательств;
- остатках на счетах клиентов (счета до востребования);
- структуре собственных средств-брутто и средств-нетто;
- активности привлечения денежных средств - величине и структуре активных операций банка (иммобилизации собственных средств, ликвидных активах, ссудных операциях, капитализированных активах и имуществе банка) [32, С. 215].
Методика оценки динамики финансовой устойчивости банка. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств банка. Нормальное значение показателя обязательно больше нуля. Его монотонные изменения в сторону увеличения свидетельствует о финансовом положении, и наоборот, резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности банка конъектурным изменениям рынка.
Дополнительным источником подтверждения правильности вывода о финансовой устойчивости банка, сделанного по результатам анализа динамики состояния собственных оборотных средств, является анализ динамики показателя маневренности. Нулевое значение показателя свидетельствует о немобильности действий банка при возникновении любой опасности: кредитной, процентной, по новым видам деятельности, рыночной, при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т.д. На общую мобильность банка наряду со структурой собственных средств оказывает влияние размещение заемных средств, обеспечивающее возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций [32, С. 219].
Методика оценки динамики эффективности использования финансовых ресурсов банка. Эффективность использования активов отражается в размере приносящих доходы активов , которые определяют положение банка на рынке банковского капитала. Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши (при оценке тенденции необходимо обращать особое внимание на динамику уровня «проблемных кредитов» - активов баланса). Снижение доли активов, приносящих доход ниже 70%, свидетельствует о том, что будущее банка может выглядеть весьма проблематичным [32, С. 219]. Резкие изменения тренда этого показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций банка.
Оценку кредитной политики банка можно дать на основании анализа динамики использования привлеченных средств. Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (более 75% - агрессивная высокоопасная кредитная политика, ниже 65% - неагрессивная и безопасная), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми опасностями. Незначительная тенденция роста показателя подтверждает деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.
Оценку эффективности использования заемных средств можно дать на основании анализа динамики доходности привлеченных средств. Отсутствие каких-либо трендов (повышающегося, понижающегося или горизонтального) свидетельствует о потенциальной опасности проблем ликвидности и процентных потерь. При плавном тренде можно говорить о эффективном менеджменте сбалансированного кредитно-депозитного портфеля банка.
Эффективность развития депозитной клиентской базы можно оценить с помощью анализа динамики активности привлечения средств. Анализ этого показателя позволяет сделать вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данного показателя говорит об отсутствии возможностей или нежелании менеджмента банка разрабатывать технологии привлечения клиентов, а также о том, что банк находится в зависимости от одного или группы проблемных клиентов с высоки уровнем влияния на банковский портфель [16, С. 86].
Методика оценки динамики рентабельности банка. Рентабельность дохода отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки. Рост показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов. Боковой тренд динамики коэффициента означает, что сложившаяся структура расходов обеспечивает достаточное качество и эффективность предоставляемых услуг и совершаемых банковских операций [32, С. 221].
Рентабельность общего капитала характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможности приносить доход. Резкий рост соотношения свидетельствует о возможных высокоопасных операциях с высоким уровнем вероятности кредитных потерь; его резкое падение может отражать высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, рост вероятности потери оперативности мобильного управления активами. Плавные изменения при наличии любого тренда могут говорить о грамотно сформированной структуре активного портфеля банка.
Эффективность использования собственных оборотных средств измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Рост этого показателя свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при возникновении каких-либо опасных ситуаций. При этом способность банка быстро реагировать на изменения рыночной ситуации повышается.
Методика оценки ликвидности коммерческого банка предполагает анализ промежуточного коэффициента покрытия, коэффициента покрытия собственного капитала, коэффициента покрытия работающих активов, коэффициента иммобилизации, нормы денежных резервов. Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечивается соблюдением обязательных экономических нормативов [32, С. 222].
По выше сказанному можно сделать следующие выводы: банк имеет свои методы оценок о динамике состояния финансов коммерческого банка. Для оценки финансового состояния банка разработано большое количество методик и каждый банк использует лишь ту, которая по специфике подходит именно данному банку. Для определения своего финансового положения банки могут использовать методики оценки динамики финансовой устойчивости, методики для определения эффективности использования активов, методики оценки динамики рентабельности банка, а также его ликвидности.
1.3 Нормативно - правовое регулирование финансовой деятельности в коммерческом банке
Одним из важнейших вопросов финансовой деятельности банка является нормативно-правовое регулирование, как инструмент управления в банковской сфере.
Необходимо отметить существенное расширение в последнее время законодательной и нормативной базы деятельности банков.
Новая редакция банковских законов, регламентирующих деятельность эмиссионного и коммерческих банков, появилась в 1995 и 1996 гг.: Федеральный закон «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)» от 26 апреля 1995 г. И Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. Из законов были частично изъяты отсылки к нормативным актам Центрального банка РФ, в связи с чем они приблизились к нормативным актам прямого действия.
Один из основных регулирующих законов в области банковской деятельности - это федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (в редакции от 29.12.2005) «О банках и банковской деятельности».
Для анализа данного федерального закона следует прокомментировать, наиболее важные статьи, из этого закона регулирующие отношения в области деятельности коммерческих банков.
Статья 2 данного закона дает основное понятие банковской системы: «Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков» [1, С. 14]. Кроме того, эта статья определяет, что «правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России».
Статья 5 федерального закона «О банках и банковской деятельности» раскрывает какие банковские операции и другие сделки могут проводить кредитные организации.
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
3) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
4) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
5) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
6) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) [1, С. 16].
Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.
Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью [1, С. 17].
Кредитная организация не может быть обязана к осуществлению деятельности, не предусмотренной ее учредительными документами, за исключением случаев, когда кредитная организация приняла на себя соответствующие обязательства, или случаев, предусмотренных федеральными законами.
Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. №169-ФЗ в статью 10 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступившие в силу с 1 января 2005 г.
Порядок ведения учредительных документов кредитной организации регулирует статья 10 закона «О банках и банковской деятельности» РФ от 02.12.1990, согласно которому кредитная организация имеет учредительные документы, предусмотренные федеральными законами для юридического лица соответствующей организационно-правовой формы.
Переход к рынку обусловил реформирование всей банковской системы России. Ее создание относится к началу 1991 г. после принятия 2 декабря 1990 г. двух законов РФ: «О Центральном Банке РСФСР (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности в РСФСР». К сожалению, существовавшие пробелы в банковском законодательстве, противоречия, коллизии норм привели к серьезным злоупотреблениям в кредитно-банковской сфере, к росту экономических преступлений, возникновению финансовых пирамид, нанесших огромный ущерб отдельным лицам и обществу в целом. Возникла необходимость в усовершенствовании банковского законодательств, которое в наибольшей мере отражало бы специфику формирования рынка в нашей стране и эффективнее регулировало банковскую сферу. Соответственно в 1995 и 1996 гг. были приняты новые редакции федеральных законов о Центральном банке Российской Федерации и о банках и банковской деятельности.
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (в редакция от 3 февраля 1996 г.) банковская система Российской Федерации включает в себя: Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Первый уровень представляет Банк России - главный банк Российской Федерации. С целью осуществления согласованных мер по реализации экономической политики Правительства председатель ЦБ РФ участвует в заседаниях Правительства РФ. Министр финансов РФ и министр экономического развития и торговли РФ участвуют в заседаниях Совета директоров Центрального банка РФ с правом совещательного голоса. Правовое положение ЦБ РФ и его взаимоотношения с банкам и другими кредитными организациями определяются тем, что, с одной стороны, Банк России наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой Российской Федерации, а с другой стороны Банк России является юридическим лицом, вступающим в определенные отношении с банками и другими кредитными организациями.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» его уставный капитал и иное имущество являются федеральной собственностью. Он призван осуществлять следующие основные цели: защиту и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Получение прибыли не является целью ЦБ РФ [2, С. 21].
В процессе надзора и регулирования банковской деятельности ЦБ РФ и другие органы управления должны рассматривать банки не только как объекты контроля, но и как субъекты права. Разработано еще несколько нормативных актов, охватывающих вопросы общебанковского регулирования.
Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 №1 «О порядке регулирования деятельности банков». Данная инструкция регулирует ликвидность, обеспеченность собственными средствами, позволяет проводить правильную оценку рисков. Устанавливает нормативные отношения агрегатов банковского баланса.
Инструкция от 1 октября 1997 г. №17 «О составлении финансовой отчетности» (Новая редакция Инструкции от 24.08.93 №17 «Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками») регулирует создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.
Положение о методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций от 1 июня 1998 г. №31-П определяет методику расчета собственных средств (капитала) банка наиболее приближенную к международным стандартам.
Правила ведения бухучета в кредитных организациях расположенных на территории РФ принятые 18 июня 1997 г. №61 являются Основополагающим документом, в котором раскрываются и поясняются правила отражения операций.
Указание от 25 декабря 1997 г. №101-У «О введение инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возмо
Направления совершенствования финансовой деятельности в коммерческих банках Российской Федерации дипломная работа. Банковское, биржевое дело и страхование.
Курсовая работа: Организация тренировок по эвакуации персонала образовательных учреждений при пожаре
Продолжение Дубровского Сочинение 6 Класс Краткое
Курсовая работа по теме Социальное проектирование в системе государственного управления миграционным поведением населения в современной России
Аттестационная Работа На Первую Категорию Воспитателя
Теория: Религиоведение
Сочинение На Морально Этическую Тему 9 Класс
Организация Работы Родильного Дома Реферат
Доклад: Сексуальная столица мира Таиланд
Медицинские Ресурсы Интернет Реферат
Эссе Мой Любимый Город Новосибирск
Курсовая работа по теме Проект кирпичного гражданского здания в г. Оренбург
Реферат: Партизанская атака рынка
Реферат: Михаил Васильевич Исаковский . Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Healthy Child Development Essay Research Paper The
Сочинение Егэ По Русскому
Реферат: Вклад народа Беларуси в победу над фашистской Германией и её союзниками. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа: Понятие, признаки и сущность права. Скачать бесплатно и без регистрации
Контрольная работа по теме Налоговая проверка и ее проведение
Реферат: Встроенный контроль и диагностика цифровых устройств. Методы повышения контролепригодности цифровых устройств. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая Работа На Тему Разработка Плана Маркетинга На Предприятии
Реферат: Проектирование устройств фильтрации 2
Похожие работы на - Система показателей экономической эффективности работы предприятия
Доклад: Иван Алексеевич Бунин