Налоговое регулирование деятельности предприятий. Курсовая работа (т). Финансы, деньги, кредит.
👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!
Похожие работы на - Налоговое регулирование деятельности предприятий
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Нужна качественная работа без плагиата?
Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу Без плагиата!
Автономное
образовательное учреждение высшего профессионального образования Ленинградской
области
"Государственный
институт экономики финансов права и технологий"
Кафедра
национальной экономики и организации производства
Тема:
Налоговое регулирование деятельности предприятий
2. Налоговое регулирование предприятий
2.1 Понятие налогового регулирования
.3 Методы и способы налогового регулирования
.1 Права и обязанности юридических лиц
.2 Права и обязанности налоговых органов
.3 Ответственность за налоговые правонарушения
Налоги - одно из важнейших понятий экономической науки, являющееся
экономической категорией, одним из звеньев экономических отношений, и поэтому в
экономической теории их необходимо рассматривать как проблему налогообложения в
целях определения их места в экономической системе. Налоги выступают косвенным
регулятором развития экономики, являются инструментом структурного,
антиинфляционного регулирования, одним из способов регулирования дефицита
бюджета, распределения и перераспределения доходов различных слоев населения и
инструментом воздействия на инвестиционную активность хозяйствующих субъектов.
Экономическая природа налога состоит в определении источника обложения
(дохода, капитала) и влияния, которое налог оказывает на гражданина,
юридическое лицо и в целом на народное хозяйство. Налоговое регулирование -
один из важнейших инструментов в налоговой политике государства, где отдельное
место занимает налоговое регулирование деятельности предприятий, на
рассмотрении которого я остановлюсь более подробно в своей работе.
Современная экономика - это сочетание противоречащих друг другу групп
отношений: рыночной системы отношений и сознательного регулирования всей
экономики; активного предпринимательства, основной целью которого является
возрастание капитала, прибыльности и необходимости социально-ориентированного
развития; стремлений к открытости экономики и необходимости обеспечить защиту
национального воспроизводства особенно в тех секторах, где национальная
промышленность еще неконкурентоспособна.
На современном этапе развития экономики, проблемы повышения эффективности
налогообложения предприятия на всех уровнях становятся все более актуальными.
Весьма целесообразно и необходимо повышать эффективность применения налогов на
предприятиях, определяющих социально-экономический потенциал субъекта
Российской Федерации.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и
обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими
интересами предпринимателей и организаций, независимо от их ведомственной
подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы. С помощью
налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение
иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
При помощи налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, которые
необходимы для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются
также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение
доходов. Система налогового обложения определяет конечное распределение доходов
между людьми.
В своей курсовой работе я остановлюсь на рассмотрении сущности налога,
его видов и функций, принципов налогообложения. Во второй главе речь пойдет о
налогах, взимаемых с предприятий и их роли в регулировании хозяйственной
деятельности организаций, а также о методах и способах его осуществления.
Особое внимание необходимо уделить правам и обязанностям налогоплательщиков,
налоговому контролю и мерам, применяемым к нарушителям налогового
законодательства.
Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи,
взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального
налогового законодательства.
Совокупность всех обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды,
методы и принципы их построения составляют налоговую систему, элементами
которой являются:
1) субъекты налога, т.е. налогоплательщик или плательщик сбора;
2) носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог;
) объект налога - доход или имущество, с которого начисляется
налог (заработная плата, недвижимое имущество и т.д.);
) ставка налога - размер налога, устанавливаемый на единицу
обложения (определяется либо в твёрдой сумме, либо в проценте);
Налоговые льготы не принадлежат к разряду обязательных элементов, ибо
налог может быть установлен и без них.
Принято различать следующие принципы формирования налогов:
· власть вправе устанавливать налоги;
· всеобщность (каждый обязан платить законно установленные
налоги и сборы);
· ясность и определенность в размерах, способах и сроках
уплаты;
· стимулирование предпринимательской производственной
деятельности и инвестиционной активности;
· определённость (порядок налогообложения устанавливается
заранее, размеры налога и сроки его уплаты известны заблаговременно);
· однократность налогообложения (один и тот же объект может
облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период
налогообложения);
· гибкость (возможность адаптации к изменяющимся экономическим
условиям).
Налоги обязательны для всех физических и юридических лиц, получающих
различные виды доходов (заработную плату, прибыль и т.д.). При взимании налогов
используется два основных принципа налогообложения:
. Принцип получаемой выгоды основан на том, что физические и юридические
лица должны платить налоги пропорционально выгодам, которые они получают от
общественных товаров и услуг, предоставляемых государством. Примером может
служить оплата пользования общественными парками, дорогами, мостами и другими
местами общественного пользования.
. Принцип платежеспособности предполагает зависимость налога от размера
получаемого дохода, т.е. физические и юридические лица, имеющие более высокие
доходы, выплачивают большие налоги и наоборот. Рациональность данного принципа
заключается в том, что существует разница между налогом, который взимается из
расходов на потребление предметов роскоши, и налогом, который получен из
расходов на предметы первой необходимости.
Для того чтобы понять сущность и предназначение налогов, необходимо их
классифицировать.
I. В
зависимости от компетенции органов законодательной (представительной) власти в
применении налогового законодательства принято выделять:
) федеральные налоги, т.е. налоги и сборы, установленные Налоговым
кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ. К ним относятся налог
на добавленную стоимость, акцизы на отдельные виды товаров и услуг и отдельные
виды минерального сырья, налог на прибыль организаций, государственная пошлина
и т.д.;
) региональными считаются налоги и сборы, установленные Налоговым
Кодексом и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории
соответствующих субъектов Российской Федерации. К ним относятся налог на
имущество организаций, налог на недвижимость, транспортный налог, налог с
продаж, транспортный налог, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные
сборы и т.д.;
) местные налоги - это налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом и
нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления
и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
К ним относятся земельный налог, налог на рекламу, местные лицензионные сборы и
т.д.
II. В
зависимости от экономического содержания и особенностей взимания налоги можно
разделить на:
) прямые налоги, налагаются на имущество и доход, уплачиваются
соответственно собственником и получателем. К ним относятся налог на прибыль
предприятий и организаций; налог с имущества, переходящего в порядке
наследования и дарения; налог на имущество предприятий и др.
) косвенные налоги включаются в стоимость товаров и услуг, фактическим
плательщиком является конечный потребитель. (НДС; акцизы; таможенные пошлины).
) пропорциональный налог, который означает взимание налога в равных долях
не зависимо от размера дохода;
) прогрессивный налог предполагает увеличение % ставки по мере
возрастания дохода;
) регрессивный налог характеризуется тем, что его средняя ставка
снижается по мере возрастания дохода и наоборот.
1) с юридических лиц (налог на прибыль организаций);
2) физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на
имущество физических лиц);
3) юридических и физических лиц (транспортный налог, земельный налог и
др.).
Кроме указанных классификаций, в литературе и на практике применяются и
другие налоги, например, по срокам уплаты, по моменту обложения и т.д.
Для организаций характерны налоги на прибыль, НДС, налог на имущество
предприятий. В данной работе я остановлюсь на них более подробно.
В данной главе необходимо рассмотреть основные функции налогов, которые
являются основой осуществления налогового регулирования. Функция показывает,
каким образом реализуется общественное назначение данной экономической
категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения
доходов юридических и физических лиц.
. Первой и наиболее последовательно реализуемой функцией налогов
выступает фискальная или бюджетная функция. С ее помощью формируются
государственные денежные фонды и создаются материальные условия для нормального
функционирования государства. Именно фискальная функция создает реальные
возможности для перераспределения части стоимости национального дохода между
различными классами и социальными группами, предприятиями и организациями, а
также отраслями народного хозяйства.
. Распределительная или социальная функция налогообложения заключается в
перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу
более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового
бремени на более сильные категории населения).
. Регулирующая функция налогообложения направлена на достижение
посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики
государства. С помощью налоговых методов можно стимулировать развитие отдельных
отраслей и регионов, добиваться желаемых изменений в структур производства, его
размещении. По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса, налоги
существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений.
. Контрольная функция налогообложения дает возможность государству
владеть информацией об истинном финансовом положении страны, о
финансово-хозяйственной деятельности организаций, об источниках доходов
юридических и физических лиц. Точное знание о состоянии экономики позволяет
вносить своевременные изменения в бюджетную и налоговую политику.
Иногда в качестве отдельной функции налогов выделяют поощрительную, осуществляемую
через установление налоговых льгот. Но, на наш взгляд, ее можно не выделять в
качестве самостоятельной функции, поскольку она поглощается социальной и
регулирующей функциями налогов.
В настоящий момент необходимо отметить, что регулирующая функция налогов
направлена, прежде всего, на достижение посредством налоговых механизмов тех
или иных задач финансово-экономической политики государства.
Анализируя этот аспект налоговых отношений, представляется целесообразным
выделить стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную подфункции
налогообложения.
Стимулирующая подфункция налогообложения направлена на поддержку развития
тех или иных экономических процессов. Она осуществляется через систему льгот и
освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор
налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов,
сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные
вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая подфункция налогообложения заключается в установлении
через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических
процессов. Это проявляется через введение повышенных ставок налогов (например,
для казино установлена ставка налога на прибыль в размере 90 %), установлении
налога на вывоз капитала, повышенных таможенных пошлин, налога на имущество,
акцизов и др. Таким образом, дестимулирование импорта путем установления
повышенных пошлин также влечет резкое сокращение ввоза тех или иных товаров.
Создание непомерного налогового бремени практически всегда влечет спад
производства в связи с потерей его эффективности. Так, непомерный налоговый
гнет российского крестьянства в 30-х годах привел к его ликвидации за несколько
лет.
Последней из подфункций следует назвать воспроизводственную подфункцию,
которая предназначена для накопления средств, необходимых для восстановления
используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство
минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
Перечисленные функции налога тесно связаны между собой. Однако на
практике фискальная функция налога всегда реальна, а регулирующая функция может
существовать номинально или быть деформирована. Поэтому поиск оптимального
соотношения налоговых функций ведется непрерывно, так как их относительное
равновесие позволяет сформировать бюджет, не ущемляя экономических интересов
налогоплательщиков.
Налог в современных условиях устанавливается для получения бюджетного
дохода, поэтому воздействие на поведение налогоплательщика с целью добиться
какого-либо результата не может быть основной целью налога. Однако если
какие-либо налоговые платежи начинает выполнять регулирующие функции, не
преследуя финансовой цели, то они перестают выступать налогами в строгом смысле
слова.
2.1 Понятие налогового регулирования
Исходя из предыдущей главы, можно сделать вывод, что суть налогов в
практическом значении сводится к взиманию средств у хозяйствующих субъектов и
граждан в государственную "казну" с целью их дальнейшего
распределения на нужды государства. Налоги являются одним из наиболее
действенных методов государственного управления экономикой в условиях рыночных
отношений.
Система налогообложения должна решать определенные задачи: способствовать
деловой активности, росту производства и повышению заинтересованности
работников в результатах труда, побуждать предприятия эффективно использовать
основные производственные фонды, минимизировать производственные запасы,
сокращать непроизводственные расходы, обеспечивать формирование доходов бюджета
в объеме, достаточном для формирования расходов государства и выполнения им
своих функций.
Следует отметить, что если сначала налоги носили чисто фискальный
характер, то есть являлись основным источником формирования финансовых ресурсов
государства, то впоследствии, с тех пор как государство решило принимать
активное участие в организации хозяйственной деятельности страны, понятие
распределительной функции налогов значительно расширилось и приобрело
регулирующее свойство.
Налоговое регулирование - это, прежде всего, меры косвенного воздействия
на экономику, экономические и социальные процессы путем изменения вида налогов,
налоговых ставок, установления налоговых льгот, понижения или повышения общего
уровня налогообложения, отчислений в бюджет.
Следовательно, снижение налогов способно стимулировать производство, а
повышение налогов - сдерживать или даже подавлять некоторые виды деятельности.
Кроме того, налоги помогают направлять развитие тех или иных отраслей
промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей,
сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество
денег в обращении. Наглядно такие ситуации можно показать на кривой Лаффера.
(рис.1)
А. Лаффер считал, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы
подрывает стимулы к инвестициям, уменьшает трудовую активность и вызывает
переход легальной экономики в теневую. Обоснованием этому послужил так
называемый "эффект Лаффера", графическим отражением которого служит
"Кривая Лаффера".
Кривая Лаффера показывает зависимость получаемых государством сумм
налоговых поступлений от ставок налога.
По вертикальной оси откладываются величины налоговых поступлений (T), по горизонтальной - значения
ставок подоходного налога (r).
Если r = 0, то государство не получит налоговых поступлений. При r = 100%
общие налоговые поступления также будут равны нулю, так как отсутствуют стимулы
к увеличению дохода.
В точке А при ставке подоходного налога r = 50 % налоговые поступления
будут максимальными, затем они будут снижаться при росте налоговых ставок (Tb < Tа).
Смысл "эффекта Лаффера" состоит в том, что уменьшение налоговых
ставок вызовет сокращение доходов государства, но это сокращение будет носить
кратковременный характер, в длительной перспективе снижение налогов вызовет
рост сбережений, инвестиций и занятости.
Законодательством установлено, что объектами налогообложения являются:
прибыль, доход, стоимость определенных товаров, добавленная стоимость
продукции, имущество юридических и физических лиц, передача имущества,
отдельные операции, отдельные виды деятельности, минимальная месячная оплата
труда и др.
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и
других платежей, взимаемых в установленном порядке на территории страны;
целевыми отчислениями во внебюджетные государственные фонды; компетенцией
органов государственной власти в области налогового регулирования и способами
их взаимодействия между собой; методами исчисления налогов, а также налоговым
контролем.
Основными задачами налогового регулирования являются:
· формирование централизованных бюджетных и внебюджетных фондов
путем мобилизации налоговых поступлений;
· составление программ (краткосрочных и долгосрочных)
поступления налогов;
· разработка принципов формирования и учета налогооблагаемой
базы.
· осуществление контроля над налоговыми поступлениями
физических и юридических лиц, привлечение к ответственности налогоплательщиков,
уклоняющихся от уплаты налогов.
Налоговое регулирование предприятий является важнейшим видом
экономического регулирования в условиях свободного рынка. В противовес
административным методам регулирования, эффективные экономические, в частности,
налоговые методы регулирования, не сковывают, а поощряют развитие
предпринимательства, являются стимулом оптимизации производства товаров и
услуг, снижения непроизводственных издержек, укрупнения масштабов и
автоматизации производства.
Около 3\4 бюджета России состоит из федеральных налогов, которые и стали
основным источником. Стоит отметить, что пока они не в полную силу выполняют
регулирующую функцию (НДС, акцизы, налог на прибыль, налог на доходы от
капитала, взносы в государственные внебюджетные фонды, государственные пошлины,
таможенные пошлины и сборы, налог на пользование недрами, лесной налог, водный
налог и некоторые другие).
К региональным налогам и сборам относятся: налог на имущество
организаций, налог на недвижимость, дорожный и транспортный налоги, налог на
игорный бизнес, региональные лицензионные сборы.
К местным налогам можно отнести налог на рекламу, на землю и местные
лицензионные сборы. Налог на прибыль стал одним из главных в классе прямых
налогов в России. Он взимается с различных компаний. Данный налог направлен в
первую очередь на доход, который получает налогоплательщик. Краткая характеристика основных налогов, уплачиваемых
предприятиями, представлена в таблице 1.
2,2 % (может понижаться
региональными органами власти)
В системе прямых налогов, действующих в Российской Федерации и взимаемых
с предприятий, ведущее место принадлежит налогу на прибыль. Теоретически
окончательным плательщиком налога на прибыль выступают организации, которые
получают эту прибыль. Другими словами, реальным плательщиком налога на прибыль
является получатель дохода, т.е. данный налог не перекладывается на конечного
потребителя продукции как при косвенном налогообложении.
Налогом облагается прибыль, которая является целью функционирования
организации и источником уплаты налогов. Это позволяет государству регулировать
экономические процессы, достаточно эффективно влиять на развитие производства.
В то же время налоги - очень острый инструмент. Поэтому установленные
государством чрезмерно высокие ставки налога могут привести к свертыванию
производства. Именно обложение прибыли - конечного финансового результата
деятельности организации - позволяет государству широко использовать налоговые
методы в регулировании предпринимательской деятельности и экономики в целом, а
также иметь существенный источник доходов бюджета.
Плательщиками налога на прибыль являются все предприятия и организации
(включая бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству
Российской Федерации, а также предприятия с иностранными инвестициями,
международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую
деятельность. Кроме того, плательщиками этого налога являются и не
располагающие статусом юридических лиц филиалы предприятий и организаций,
имеющие отдельный баланс и расчетный счет.
Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятий и
организаций, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ,
услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от
внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
В налогооблагаемую прибыль не включаются дивиденды и проценты, которые
получены по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим
предприятиям, а также доходы от долевого участия в деятельности других
предприятий (предприятий с иностранными инвестициями, акционерных обществ и
др.), кроме доходов, полученных за пределами Российской Федерации.
Налог на прибыль определяется исходя из облагаемой прибыли и
установленной ставки налога. Ставка налога, зачисляемого в федеральный бюджет,
установлена в фиксированном размере 20%, из которых: 2% зачисляется в
федеральный бюджет, 18% (но не ниже 13,5%) - в бюджеты субъектов Российской
Федерации.
Объектом обложения налога на имущество организаций согласно ст. 374 НК РФ
признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во
временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление,
внесенное в совместную деятельность).
Необходимость налога на имущество обусловлена наличием в современной
России предприятий разных форм собственности. Именно конкуренция между ними
вызывает необходимость взимания налога не только с получателей доходов, но и со
стоимости имущества, которое прямым или косвенным образом способствует росту
доходов предприятия.
При взимании налога на имущество реализуются обе функции налога: и
фискальная и регулирующая. Фискальная функция за счет того, что посредством
налога на имущество обеспечиваются небольшие, но стабильные поступления в
доходы бюджетов. Регулирующая функция реализуется через заинтересованность
предприятий в уплате меньших сумм налога путем освобождения от лишнего,
неиспользуемого, не приносящего дохода имущества.
Таким образом, стимулирование эффективности использования имущества с
помощью налога на имущество организаций происходит путем повышения ставки,
когда нерентабельные предприятия вынуждены продавать неиспользуемое имущество.
Плательщиками налога на имущества предприятий и организаций в России
являются:
· предприятия, организации, учреждения;
· филиалы и другие обособленные подразделения предприятий,
имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
· иностранные юридические лица, международные объединения и их
обособленные подразделения на территории РФ.
Что касается косвенных налогов, то важнейшим из них, взимаемых с
юридических лиц, является налог на добавленную стоимость (НДС). Ему принадлежит
одно из первых мест по общему объему налоговых поступлений.
НДС является формой изъятия в бюджет части добавленной стоимости,
создаваемой на всех стадиях производства, и определяемой как разница между
стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных
затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Механизм действия этого налога следующий:
· при отгрузке продукции предприятие в платежные документы
включает сумму НДС и добавляет ее к цене;
· по окончании налогового периода в бюджет выплачивается
разница между НДС, полученным от потребителей, и НДС, оплаченный поставщикам;
Максимальная ставка НДС в Российской Федерации составляет 18 %, для
некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время
действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров - ставка 0
%.
Особую группу налогов, действующих на территории Российской Федерации,
составляют платежи, связанные с использованием и охраной природных ресурсов.
Наиболее важными из них являются плата за землю и отчисления на воспроизводство
минерально-сырьевой базы. Кроме того, при пользовании отдельными видами
природных ресурсов установлены специфические обязательные платежи (например,
платежи за использование недр, плата за воду, забираемую из водохозяйственных
систем, лесной доход, акцизы на добычу нефти и газа). Имеются и платежи за
загрязнение природной среды.
В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством,
все предприятия, объединения и организации обязаны перечислять средства в
Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд
занятости населения РФ, а также в Фонд обязательного медицинского страхования
РФ. В том числе предприятия с иностранными инвестициями и иностранные
юридические лица, осуществляющие деятельность через постоянные
представительства и расположенные на территории Российской Федерации, также
обязаны осуществлять данные платежи. Эти платежи не поступают непосредственно в
доход соответствующих бюджетов, а имеют целевую направленность для решения тех
или иных социальных задач. Однако в силу своей обязательности носят для
плательщиков налоговый характер. Все они включаются в себестоимость продукции
(работ, услуг) предприятий и организаций.
Следует также отметить, что все предприятия, организации и учреждения,
осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации,
должны вносить обязательные платежи в дорожные фонды РФ, которые осуществляются
в форме уплаты налога на пользователей автомобильных дорог, налога на
владельцев транспортных средств, налога на приобретение автотранспортных
средств, а также налога на реализацию горюче-смазочных материалов. За счет
средств этих фондов (федерального и региональных) осуществляется финансирование
затрат, связанных с содержанием, ремонтом, реконструкцией и строительством
автомобильных дорог общего пользования.
Помимо обязательных отчислений в государственные внебюджетные социальные
и дорожные фонды по отдельным отраслям народного хозяйства (электроэнергетика,
металлургия и т.д.), а также для предприятий определенного профиля
предусмотрены отчисления в ряд отраслевых внебюджетных фондов, за счет которых
осуществляется решение общеотраслевых проблем.
налог предпринимательский ответственность правонарушение
2.3 Методы и способы налогового
регулирования
Регулирующее воздействие налогов на хозяйственную жизнь имеет
многосторонний характер. Налоговое регулирование является одним из элементов
налогового механизма. Суть его заключается в том, что любое вмешательство в ход
воспроизводственных процессов должно быть экономически целесообразным и
обоснованным.
К методам налогового регулирования можно отнести следующие методы,
которые успешно используются во всех странах: отсрочка налогового платежа,
инвестиционный налоговый кредит, налоговые каникулы, налоговая амнистия,
налоговые вычеты, выбор и установление налоговых ставок, международные договоры
об избегании двойного налогообложения.
Налоговой амнистией называется ряд мероприятий по предоставлению
налогоплательщикам права уплатить суммы налогов, по которым истекли
установленные налоговым законодательством сроки платежей, а налоговые каникулы
представляют собой предоставляемый законодательством срок, в течение которого
налогоплательщику разрешено не уплачивать налоги.
Наиболее перспективным методом налогового регулирования является
инвестиционный налоговый кредит, который представляет собой изменение срока
уплаты налога при наличии соответствующих оснований. К ним относятся проведение
организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ,
осуществление инновационной деятельности, выполнение организацией важного
заказа по социально-экономическому развитию региона и выполнение организацией
государственного оборонного заказа.
Во втором и третьем случаях сумма кредита определяется по соглашению
между уполномоченным органом и заинтересованной организацией, а при проведении
научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ сумма кредита не может
быть более 30% от стоимости приобретенного организацией для этих целей
оборудования. Это довольно-таки слабо согласуется с возможностями предприятий
малого и среднего бизнеса, являющихся основными потенциальными участниками
договоров об инвестиционном налоговом кредите.
Одним из социально значимых методов налогового регулирования являются
налоговые вычеты, которые могут применяться не только предприятиями и
организациями, но и гражданами. Налоговые выч
Похожие работы на - Налоговое регулирование деятельности предприятий Курсовая работа (т). Финансы, деньги, кредит.
Курсовая работа по теме Роль родинного виховання у формуванні особистості дітей з інтелектуальною недостатністю
Эссе На Тему Война 1812
Реферат: Групповой канальный интерфейс
Курсовой Калькулятор Валюты
Курсовая работа по теме Аппаратура спектрометрического каротажа СГК-1024
Техника Владения Баскетбольным Мячом Реферат
Курсовая работа по теме Определение оптимальных сроков службы машин и анализ производственной деятельности ремонтно-технического предприятия
Реферат по теме Влияние колониального фактора на Дальневосточную историю Франции
3 Направление Итогового Сочинения Время Перемен
Реферат: Стресс и его особенности
Реферат Эпоха Дворцовых Переворотов
Контрольная Работа По Теме Тригонометрические Уравнения
Реферат по теме Экономика
Реферат: Городские отходы: как с ними справиться. Скачать бесплатно и без регистрации
Русские Народные Сказки Сочинение 5
Подготовка К Кроссу Реферат
Отчет По Практике Монтаж
Дипломная работа по теме The Comparative Analysis of the Functioning of Interjections in the English and Spanish Languages
Курсовая работа по теме Организация медико-социальной экспертизы. Организация экспертной работы в ЛПО, проблемы и перспективы. Медицинская реабилитация
Дипломная Работа На Тему Аналіз Стану Молочного Скотарства Та Перспективи Його Розвитку
Реферат: Information Technology Essay Research Paper Information technology
Реферат: работа
Доклад: Молодёжный театр