Налоговая отчетность и налоговый контроль в РФ - Финансы, деньги и налоги курсовая работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Налоговая отчетность и налоговый контроль в РФ

Исследование нормативно-правовой базы осуществления налогового контроля в Российской Федерации. Изучение основ организации контрольной работы налоговых органов, действующих форм и методов налогообложения. Основные правила и порядок подачи декларации.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
· исследование нормативно-правовой базы осуществления налогового контроля;
· изучение основ организации контрольной работы налоговых органов;
· изучение действующих форм и методов налогового контроля;
· изучение порядка подачи декларации.
Объектом исследования данной работы являются налоговая декларация, формы налогового контроля.
1. На самого себя 400 рублей в месяц. В условии задачи сказано (пункт 5.1), что в течение года этот вычет применяется 3 месяца. Сумма вычета на самого себя за год составит 1200 рублей.
2. Вычет на детей. Размер этого вычета определяется произведением количества месяцев в течение года, когда этот вычет применяется (пункт 5.2), на количество детей Сидорова, указанное в пункте 4, и на сумму вычета на 1 ребенка. В соответствии с условием задачи вычет на 1 ребенка составляет 1000 рублей в месяц.
Всего стандартные вычеты, применяемые к Сидорову, составляют 13200 рублей.
Доход облагаемый = 170000 - 13200 = 156800 руб.
Начисление НДФЛ у налогового органа:
Доходы общие = Доходы работодателя + Доходы от продажи квартиры и автомобиля
Так как квартира, находящаяся в собственности 2 года, продана за 2875000 руб., то в соответствии с НК РФ вычету подлежит только 1000000 руб. Так как легковой автомобиль находился в собственности более 3 лет, то по нему вычету подлежит весь доход, полученный от продажи, то есть 142000 руб.
Доходы облагаемые = Доходы учитываемые - Вычеты стандартные - Вычеты имущественные
Так как необлагаемых доходов нет, то общие доходы являются учитываемыми.
Доходы облагаемые = 3187000 - 13200 - 1000000 - 142000 = 2031800 руб.
Так как НДФЛ налогового органа больше НДФЛ работодателя, то налогоплательщик должен доплатить НДФЛ = 264134 - 20384 = 243750 руб.
Определение НДС, подлежащего к уплате в бюджет за истекший налоговый период.
НДС - федеральный налог, который полностью зачисляется в федеральный бюджет.
Основной нормативный документ - глава 21 НК РФ.
В соответствии с НК РФ НДС к уплате представляет собой разность между НДС, предъявленным покупателям, и НДС к вычету.
Когда заканчивается налоговый период, который в настоящее время является кварталом, налогоплательщик определяет НДС, подлежащий к уплате в бюджет (федеральный). Такая работа проводится на основании анализа всех оборотов, имевших место в налоговом периоде (особенность данного налога в том, что расчет по нему ведется не по отчетным данным, а по данным первичного учета).
Все обороты, имевшие место в налоговом периоде, можно подразделить на 2 группы:
1. Обороты, не имеющие отношение к НДС. Сюда относятся:
· начисление заработной платы, выплата ее из кассы или через банк;
· начисление и уплата налогов и сборов;
· уплата штрафов, санкций контрагентам, в бюджеты за нарушение налогового законодательства, государственные внебюджетные фонды;
Эти обороты не принимают участия в решении поставленной задачи.
2. Обороты, имеющие отношение к НДС. Их можно подразделить на 2 вида:
2.1 Обороты, связанные с начислением НДС:
· продажи, получение авансов и предоплат;
· выплата заработной платы ценностями, услугами;
· получение финансовых санкций от партнеров, нарушивших условия хозяйственных договоров;
· получение комиссионного вознаграждения;
· получение процентного дохода по векселям;
По каждому из указанных оборотов производится начисление НДС. Оно осуществляется в ходе налогового периода, а не по его окончании. Особенно ярко это требование проявляется по продажам. Это связано с тем, что НДС предъявляется налогоплательщику-покупателю будучи зафиксированным в счете-фактуре, который должен быть представлен покупателю не позднее 5 дней со дня отгрузки ему товара.
Начисление по каждому из оборотов производится по правилам, установленным НК РФ. По окончании налогового периода определяется общая сумма НДС, исчисленного за налоговый период.
2.2 Обороты, связанные с вычетами. Из них можно выделить:
· Входной НДС. Как только налогоплательщику приходит входной НДС, он должен озадачиться возможностью его вычета. Для этого определяется, выполняются ли условия вычета, и выдерживается ли порядок вычета. Если и условия вычета выполняются, и порядок вычета удерживается, то входной НДС предъявляется к вычету. Вычет производится по окончании налогового периода, когда рассчитывается общая сумма НДС входного к вычету.
· НДС, связанный с получением аванса и предоплаты. По окончании налогового периода происходит определение общей суммы такого НДС к вычету.
· Оборот, связанный с применением ставки 0% при продаже на экспорт. По окончании налогового периода определяется общая сумма НДС, связанного с получением аванса и предоплат. А когда заканчивается налоговый период, определяется общая сумма НДС к вычету.
?НДС к выч = ?НДС вход + ?НДС аванс, предопл + НДС 0%
По окончании налогового периода определяется НДС к уплате:
НДС к упл = ?НДС исчис - ?НДС к выч
Оплата налога производится не разовым платежом за квартал, а тремя равными платежами до 20 числа каждого месяца квартала, следующего за истекшим налоговым периодом.
Из перечисленного в курсовой работе приложения 3 к начисленному НДС имеют отношение обороты 1, 10 и 11.
Так как получение штрафных санкций связано с производством, то НДС должен быть начислен на полученные санкции. Размер ставки в данном случае определяется ставкой по продукции. Так как продукция является промышленной, то для начисления НДС должна применяться ставка .
Определяем общую сумму НДС исчисленного:
Из всех видов НДС, подлежащих вычету, в условии задачи имеет место только входной НДС.
Начисление взносов в государственные внебюджетные фонды (нормативный документ ФЗ № 212). Начисление осуществляется персонифицировано, то есть отдельно по каждому работнику, до тех пор, пока его учитываемые доходы с начала года не превысят 415000 рублей. В соответствии с условием задачи в состав учитываемых доходов Сидорова войдут основная заработная плата и премия.
Так как отсутствует информация о расходовании средств по ФСС, то уплата в фонд производится в полном размере.
5. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
6. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Всего взносы = 34000 + 4930 + 1870 + 3400 = 44200 руб.
Начисление взносов ведется персонифицировано, однако, в учебных целях мы сможем начислить взносы на сумму учитываемых доходов в целом по предприятию. Это возможно в связи с тем, что ни у одного из работников учитываемые доходы не достигли 415000 рублей ( они даже не достигли 280000 рублей в соответствии с пунктом 3 на странице 5). В состав общей суммы учитываемых доходов по предприятию войдут основная заработная плата (пункт 6) и премия (пункт 7). Доходы учитываемые с начала года = 1985000 + 25000 = 2010000 руб.
Начисление взносов в целом по предприятию производится аналогично начислению взносов по каждому работнику.
Так как отсутствует информация о расходовании средств по ФСС, то уплата в фонд производится в полном размере.
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
4. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Всего взносы по предприятию = 402000 + 58290 + 22110 + 40200 = 522600 руб.
Налог на имущество, начисленный за год:
Если речь идет о заработной плате, то необходимо помнить о том, что учитываемые расходы формируются не только из нее, но и из начислений на эту заработную плату. В составе начислений:
1. Взносы в государственные внебюджетные фонды
2. Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастного случая на производстве
Условимся, что тариф по последним взносам установлен в размере 0,4%.
Взносы Сидорова: 170000 • 0,4% = 680 руб.
Взносы по предприятию: 2010000 • 0,4% = 8040 руб.
1. Формирование учитываемых доходов. В их состав входят доходы от реализации и внереализационные доходы. В состав доходов от реализации войдет значение стоимости отгруженной продукции (строка 1 приложение № 3) без НДС. Внереализационные доходы представлены штрафными санкциями, полученными от поставщиков (строка 11 приложение № 3) без НДС.
2. Определение учитываемых расходов. В их состав войдут затраты: 2.1, 2.2 и начисления на оплату труда (взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве), 2.3, 2.5, налог на имущество организации. Предположим, что начисленные расходы совпадают с их уплатой. То есть при определении учитываемых расходов между собой будут совпадать значение по кассовому методу и методу начисления.
Определим сумму учитываемых доходов:
Ду = 10655932,2 + 3220,34 = 10659152,54 руб.
Определим сумму учитываемых расходов:
Ру = 4230000 + 2010000 + 522600 + 564000 + 8040 + 1262000 + 182672,8 = = 8779312,8 руб.
П но = 10659152,54 - 8779312,8 = 1879839,74 руб.
НП = 1879839,74 • 20% = 375967,95 руб.
П ч = 1879839,74 - 375967,95 = 1503871,79 руб.
Налоговая нагрузка = НДС к упл + Взносы гвбф + НИ + Взносы фосс + НП = = 1914459,66 + 522600 + 182672,77 + 8040 + 375967,95 = 3003740,38 руб.
Налогообложение по упрощенной системе налогообложения
1. В качестве объекта налогообложения приняты доходы учитываемые. При определении доходов учитываемых следует принять во внимание, что они определяются кассовым методом. В состав доходов учитываемых войдут доходы по 1 пункту без НДС, доходы по 11 пункту без НДС, доходы по 10 пункту без НДС.
Необходимо определить единый налог к уплате.
УСПВ - учитываемые страховые пенсионные взносы,
ПВНП - пособие по временной нетрудоспособности, если его размер выше установленного минимума.
?УСПВ выбирается из общего режима. УСПВ должны быть не более 50% от ЕН начис
Так как УСПВ факт > УСПВ max , то при определении ЕН к упл будет принято 395410,17 руб.
ЕН к упл = 790820,34 - 395410,17 = 395410,17 руб.
Налоговая нагрузка = ЕН к упл + + Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве
Налоговая нагрузка = 395410,17 + 402000 + 8040 = 805450,17 руб.
П = Ду - пункт 2.1 - пункт 2.2 - пункт 2.4 - пункт 2.5 - страховые пенсионные взносы - пункт 9 - ЕН к упл
П = 13180338,98 - 4230000 - 2010000 - 980000 - 1262000 - 402000 - 395410,17 - 458000 = 3442928,81 руб.
2. В качестве объекта налогообложения приняты доходы учитываемые минус расходы учитываемые. Доходы учитываемые были определены выше.
Расходы учитываемые = пункты 2.1, 2.2, 2.4, 2.5 + взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве + взносы по пенсионному страхованию
Ру = 4230000 = 2010000 + 980000 + 1262000 + 8040 + 402000 = 8892040 руб.
Органы налогового контроля как субъекты налогового права. Изучение механизма применения действующих форм и методов налогового контроля и оценка их эффективности. Определение основных путей и методов совершенствования контрольной работы налоговых органов. реферат [38,7 K], добавлен 25.11.2010
Понятие и формы налогового контроля. Правовые основы и порядок проведения проверок. Особенности налогового контроля крупных налогоплательщиков. Нормативно-правовые основы составления бухгалтерской отчетности. Метод учета доходов и расходов организации. курсовая работа [272,4 K], добавлен 15.08.2011
Понятие и сущность налогового контроля в РФ: виды, методы, нормативно-правовая база. Статистика и содержание камеральных и выездных налоговых проверок, основные проблемы их осуществления. Перспективные направления совершенствования налогового контроля. курсовая работа [56,8 K], добавлен 19.01.2015
Налоговый контроль, его формы, методы и виды. Организация проведения налоговых проверок в соответствии с действующим законодательством. Анализ проблем, возникающих при их осуществлении. Повышение эффективности контрольной работы налоговых органов. курсовая работа [47,0 K], добавлен 22.11.2011
Изучение понятия системы и правовой базы налогового контроля. Исследование основных видов и общих правил проведения налоговых проверок. Анализ деятельности уполномоченных органов по контролю над соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах. курсовая работа [37,1 K], добавлен 01.12.2011
Изучение основ контрольной работы налоговых органов. Исследование понятия камеральной налоговой проверки, ее целей, задач и методов. Проблемы, возникающие в процессе ее проведения. Определение роли камеральной проверки в системе налогового контроля. курсовая работа [49,2 K], добавлен 07.05.2011
Понятие налогового контроля как категории налогового права. Объект, предмет, цели и задачи налогового контроля. Классификация, формы и методы налогового контроля. Виды налоговых проверок. Изучение организации налогового контроля в Российской Федерации. реферат [28,8 K], добавлен 21.04.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Налоговая отчетность и налоговый контроль в РФ курсовая работа. Финансы, деньги и налоги.
Отчет По Производственной Практике Пример Строительство
Решение Дипломные Работы
Проблема Агрессии В Социальной Психологии Реферат
Дипломная Работа На Тему Эффективное Управление Малыми Производственными Группами В Организации
Курсовая работа по теме Синтаксис любви
Реферат: Альд Пий Мануций (история развития полиграфии)
Анализ Деловой Активности Организации Курсовая Работа
Закупки Диссертации
Социальная Поддержка Многодетных Семей Рф Курсовая
Реферат: Информационное обеспечение в процессе управления
Реферат: Курс инженерная геология, гидрогеология и геокриология читается на первом курсе магистратуры для магистров по направлению 511100 Экология и природопользование
Учебное пособие: Методические указания по проведению практических
Практическая Работа На Тему Лечебно – Профилактическая Деятельность Курортных Учреждений
Реферат: Иисус Христос как основание христианства
Сочинение 5 Класс П Кончаловский Сирень
Реферат Влияние Физкультуры На Здоровье
Был Ли У Катерины Другой Выход Сочинение
Реферат На Тему Роль Предмета В Художній Літературі
Реферат: Средства и методы пожаротушения. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа по теме Социально-экономическая карта страны
Психологічні особливості виникнення бар’єрів у спілкуванні підлітків - Психология статья
Основы менеджмента - Менеджмент и трудовые отношения курсовая работа
Социально-экономическое и политическое развитие КНР в 1976-2000 гг. - Политология дипломная работа