Налогообложение в Португалии

Олег [DOUBLE TOP]

Дисклеймер

Ресерч служит для более глубокого ознакомления читателя с тематикой налогообложения в разных странах мира и написан исключительно в информационных целях.

Данный материал не является рекомендацией, мы советуем всегда самостоятельно оценивать риски и принимать взвешенные решения консультируясь с профессиональным юристом, который специализируется на данной тематике. Материал был собран из данных открытых источников на Апрель 2022 года и может быть не актуальным в момент прочтения.

О стране

В этом ресерче мы разберемся, какие налоги в Португалии платят физические и юридические лица, как стать налоговым резидентом Португалии, не платить при этом налоги в других странах и как работает налоговая система Португалии.

В последние годы Португалия стала настоящим хабом для миллионеров и предпринимателей со всего мира. Во многом, это случилось благодаря программе «Золотая виза». Она позволяет получить статус резидента страны (за инвестиции в недвижимость, венчурные фонды, науку или культуру), а потом при желании податься на гражданство Евросоюза, об этом и расскажем дальше.

Мировой доход в Португалии

С 2009 года в Португалии можно получить особый налоговый статус — Non-Habitual Resident (NHR). Его владельцы освобождаются от уплаты налогов на мировой доход. Льготный налоговый статус выдается на 10 лет. Получить его можно только один раз, а продлевать нельзя.

Владелец статуса Non-Habitual Resident не платит в Португалии налог на:

дивиденды, проценты и роялти;
прирост капитала;
доход от сдачи в аренду недвижимости за пределами Португалии;
доход от трудовой деятельности в другой стране.

Так как мы из мира крипты, то все наши действия приравниваются к мировому доходу полученным вне Португалии либо приросту капитала, тут кто как декларирует свои доходы.

Доход должен быть получен от иностранных компаний и фондов, например украинских. Налог на дивиденды и проценты платить не нужно, только если доход получен из страны, которая не является оффшорной юрисдикцией. Мировой доход и пенсионные выплаты освобождается от налогов в Португалии, если налоги уплачиваются в стране — источнике дохода. При этом между Португалией и такой страной ( с Украиной такой договор есть) должно быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения или типовая конвенция Организации экономического сотрудничества и развития о налогообложении доходов.

Кто может воспользоваться льготным налоговым режимом

Подать заявление на получение налогового статуса Non-Habitual Resident могут только новые налоговые резиденты Португалии. Для этого заявителю нужно выполнить хотя бы одно из условий:

прожить в Португалии больше 183 дней за последний год, которые можно размазать по всему году
приобрести или взять в аренду жилую недвижимость в Португалии, которая используется в качестве постоянного места жительства;
на 31 декабря отчетного года служить на морском или воздушном судне компании, зарегистрированной в Португалии;
состоять на государственной службе в зарубежных представительствах правительства Португалии в течение последних 12 месяцев.

Обязательное условие для всех заявителей — не иметь статуса налогового резидента и не платить налоги в Португалии в течение пяти лет до смены налоговой резиденции на португальскую.

Высококвалифицированными специалистами, которые могут получить статус Non-Habitual Resident и платить подоходный налог по фиксированной ставке, считаются:

архитекторы;
инженеры;
геологи;
артисты театра, балета, кино, радио и телевидения;
певцы, скульпторы, музыканты и художники;
аудиторы и налоговые консультанты;
врачи, например стоматологи, хирурги, терапевты, физиотерапевты, гастроэнтерологи, офтальмологи, ортопеды, отоларингологи и педиатры;
преподаватели вузов;
психологи;
биологи;
программисты и IT-специалисты;
журналисты;
специалисты в области научных исследований и разработок;
дизайнеры;
топ-менеджеры и руководители компаний.

Для нас тут подходит пункт программистов и ИТ-специалистов, но опять же скорее всего это нужно будет доказывать. Таким подтверждением может служить:

Трудовой договор с указанием осуществляемых функций с доказательством зачисления в Профессиональный Орден (Ordem Profissional), в случае если деятельность требует регистрации в Ордене;
Доказательство того, что вы исполняете функции на руководящей должности (например, трудовой договор);
Подтверждение вашей должности в роли инвестора, управленца или менеджера;
В случае деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - заявление о начале деятельности с указанием кодов CIRS или CAE, совместимых с кодами деятельности с высокой добавленной стоимостью, а также подтверждение счетов-фактур, в которых используются данные коды;
Иные подходящие документы, подтверждающие осуществление деятельности в этих сферах.

Также не стоит забывать, что каждый случай уникален и все решается исключительно в индивидуальном порядке.

Методы контроля

После ежегодной подачи налоговой декларации IRS, португальские налоговые органы могут запросить у вас подтверждение осуществления деятельности с высокой добавленной стоимостью.

Также после подачи заявки на переход на налоговый режим RNH в случае, если вы получаете доходы из этих сфер, такие доходы должны быть включены в Приложение L декларации IRS. В Приложение должны быть включены коды деятельности и суммы полученных доходов для каждого кода.

Источники:

https://immigrantinvest.com/ru/blog/beneficial-tax-regime-nhr-in-portugal/

https://withportugal.com/immigration/residente-nao-habitual

https://dre.pt/dre/detalhe/decreto-lei/71-2007-520259

https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/cirs_rep/Pages/irs72.aspx