Налогообложение в Португалии
Олег [DOUBLE TOP]Дисклеймер
Ресерч служит для более глубокого ознакомления читателя с тематикой налогообложения в разных странах мира и написан исключительно в информационных целях.
Данный материал не является рекомендацией, мы советуем всегда самостоятельно оценивать риски и принимать взвешенные решения консультируясь с профессиональным юристом, который специализируется на данной тематике. Материал был собран из данных открытых источников на Апрель 2022 года и может быть не актуальным в момент прочтения.
О стране
В этом ресерче мы разберемся, какие налоги в Португалии платят физические и юридические лица, как стать налоговым резидентом Португалии, не платить при этом налоги в других странах и как работает налоговая система Португалии.
В последние годы Португалия стала настоящим хабом для миллионеров и предпринимателей со всего мира. Во многом, это случилось благодаря программе «Золотая виза». Она позволяет получить статус резидента страны (за инвестиции в недвижимость, венчурные фонды, науку или культуру), а потом при желании податься на гражданство Евросоюза, об этом и расскажем дальше.
Мировой доход в Португалии
С 2009 года в Португалии можно получить особый налоговый статус — Non-Habitual Resident (NHR). Его владельцы освобождаются от уплаты налогов на мировой доход. Льготный налоговый статус выдается на 10 лет. Получить его можно только один раз, а продлевать нельзя.
Владелец статуса Non-Habitual Resident не платит в Португалии налог на:
- дивиденды, проценты и роялти;
- прирост капитала;
- доход от сдачи в аренду недвижимости за пределами Португалии;
- доход от трудовой деятельности в другой стране.
Так как мы из мира крипты, то все наши действия приравниваются к мировому доходу полученным вне Португалии либо приросту капитала, тут кто как декларирует свои доходы.
Доход должен быть получен от иностранных компаний и фондов, например украинских. Налог на дивиденды и проценты платить не нужно, только если доход получен из страны, которая не является оффшорной юрисдикцией. Мировой доход и пенсионные выплаты освобождается от налогов в Португалии, если налоги уплачиваются в стране — источнике дохода. При этом между Португалией и такой страной ( с Украиной такой договор есть) должно быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения или типовая конвенция Организации экономического сотрудничества и развития о налогообложении доходов.
Кто может воспользоваться льготным налоговым режимом
Подать заявление на получение налогового статуса Non-Habitual Resident могут только новые налоговые резиденты Португалии. Для этого заявителю нужно выполнить хотя бы одно из условий:
- прожить в Португалии больше 183 дней за последний год, которые можно размазать по всему году
- приобрести или взять в аренду жилую недвижимость в Португалии, которая используется в качестве постоянного места жительства;
- на 31 декабря отчетного года служить на морском или воздушном судне компании, зарегистрированной в Португалии;
- состоять на государственной службе в зарубежных представительствах правительства Португалии в течение последних 12 месяцев.
Обязательное условие для всех заявителей — не иметь статуса налогового резидента и не платить налоги в Португалии в течение пяти лет до смены налоговой резиденции на португальскую.
Высококвалифицированными специалистами, которые могут получить статус Non-Habitual Resident и платить подоходный налог по фиксированной ставке, считаются:
- архитекторы;
- инженеры;
- геологи;
- артисты театра, балета, кино, радио и телевидения;
- певцы, скульпторы, музыканты и художники;
- аудиторы и налоговые консультанты;
- врачи, например стоматологи, хирурги, терапевты, физиотерапевты, гастроэнтерологи, офтальмологи, ортопеды, отоларингологи и педиатры;
- преподаватели вузов;
- психологи;
- биологи;
- программисты и IT-специалисты;
- журналисты;
- специалисты в области научных исследований и разработок;
- дизайнеры;
- топ-менеджеры и руководители компаний.
Для нас тут подходит пункт программистов и ИТ-специалистов, но опять же скорее всего это нужно будет доказывать. Таким подтверждением может служить:
- Трудовой договор с указанием осуществляемых функций с доказательством зачисления в Профессиональный Орден (Ordem Profissional), в случае если деятельность требует регистрации в Ордене;
- Доказательство того, что вы исполняете функции на руководящей должности (например, трудовой договор);
- Подтверждение вашей должности в роли инвестора, управленца или менеджера;
- В случае деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - заявление о начале деятельности с указанием кодов CIRS или CAE, совместимых с кодами деятельности с высокой добавленной стоимостью, а также подтверждение счетов-фактур, в которых используются данные коды;
- Иные подходящие документы, подтверждающие осуществление деятельности в этих сферах.
Также не стоит забывать, что каждый случай уникален и все решается исключительно в индивидуальном порядке.
Методы контроля
После ежегодной подачи налоговой декларации IRS, португальские налоговые органы могут запросить у вас подтверждение осуществления деятельности с высокой добавленной стоимостью.
Также после подачи заявки на переход на налоговый режим RNH в случае, если вы получаете доходы из этих сфер, такие доходы должны быть включены в Приложение L декларации IRS. В Приложение должны быть включены коды деятельности и суммы полученных доходов для каждого кода.
Источники:
https://immigrantinvest.com/ru/blog/beneficial-tax-regime-nhr-in-portugal/
https://withportugal.com/immigration/residente-nao-habitual
https://dre.pt/dre/detalhe/decreto-lei/71-2007-520259
DOUBLE TOP | Website | YouTube | Services | OTC | Обменник