Налоги за NFT и криптовалюту

Песец контенту

Большинство из создателей контента и моделей за последние полтора месяца освоили крипту. Надеюсь, что многие из вас вкатились в крипту и мир NFT ещё раньше - благодаря нашим статьям из “Недели NFT”.

Теперь же имеет смысл разобраться: как платить налоги или, как минимум, объяснять появление денег на счетах.

Этот текст актуален для граждан и/или налоговых резидентов Российской Федерации.

Тот факт, что NFT пока не имеют никакой правовой оболочки в российском законодательстве, не спасает вас, как физическое лицо от налогообложения. То есть, НДФЛ платить придётся. Тут необходимо ориентироваться на статью 221 Налогового кодекса РФ. Именно в ней говорится о том, что в налоговую базу по НДФЛ включаются все ваши доходы в денежной и/или натуральной форме или право на распоряжение которыми у вас возникло.

Тут надо понимать: любой доход попадает в налоговую базу. Исключение - доходы, для которых предусмотрены специальные льготы или налоговые вычеты. Яркий пример: налоговый вычет в ИИС. Обычная и распространенная практика - уменьшение доходов на величину расходов. Это возможно сделать, только если в Налоговом кодексе указаны специальные нормы, подходящие под ваш случай.

Значит ли это, что задекларировав доходы с ОнлиФанс, как самозанятая, я могу отминусовать расходы на ноготочки и заплатить меньше налога?

Нет, не значит. Для того, чтобы уменьшить свой доход, вам нужно при подаче декларации по форме 3-НДФЛ (которую не подают самозанятые на профессиональные доходы - скорее всего тот самый онлифанс в вашем случае) приложить документы о своих расходах. И только если ФНС признает эти расходы, то вам уменьшат сумму доходов, а значит и уменьшат налог.

Вернёмся к этому чуть позже. Сейчас же мы разберемся с...

Цифровые финансовые активы и цифровая валюта

Для цифровых финансовых активов никаких специальных норм в НК РФ не предусмотрено. Поэтому все (прям совсем все) доходы от сделок с цифровыми активами (крипта/NFT) для физических лиц облагаются налогом:

по ставке 13% до 5 млн рублей;
ставке 15% свыше 5 млн. рублей

На момент написания статьи 5 млн рублей примерно $63к.

В Российской Федерации существует: Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". В этом законе принято определение “цифровых финансовых активов” и “цифровой валюты”.

Цитата из п.2 и п.3 ст.1 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ

2. Цифровыми финансовыми активами признаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы.

3.Цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам.

Из этого мы понимаем, что NFT - это цифровой финансовый актив.

Далее, в Российской Федерации действует ещё так называемый “антиотмывочный” закон - Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 26.03.2022) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Согласно этому закону операция с денежными средствами и другим имуществом на сумму 600 000 рублей и более подлежит обязательному контролю, особенно если эта операция с цифровыми финансовыми активами.

Таким образом, у ФНС РФ есть законодательная база, чтобы пообщаться с вами о ваших средствах, полученных с NFT. И это всё несмотря на сложный контроль за централизованными сетями.

Что ещё интересного?

Ваша самозанятость может уменьшить ваш налог при майнинге и хранении крипты. А именно, для самозанятых предусмотрена меньшая ставка налога (4%-6%). Но только если вы как самозанятый занимаетесь работой с цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой.

Что будет, если ФНС Российской Федерации найдет мои незадекларированные доходы?

Тут тоже всё регламентировано. Конкретно об этом написано в статье 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" .

Нарушителю грозит:

Заплатить весь неуплаченный налог;
Заплатить штраф за неуплату налогов в размере от 20% до 40% от суммы налогов;
Пени, которые считаются в зависимости от ключевой ставки ЦБ (до 20% годовых).

Всё работает анонимно, блокчейн анонимен и я - анонимен.

Всё так. Блокчейн анонимен, не считая пары моментов:

утечки информации у бирж (где вы верифицировали себя паспортом или телефоном);
вывод заработанных биткоинов в фиат.

И если с первым пунктом “все всё понимают”. Ведь все понимают, что большие централизованные биржи заинтересованы в сотрудничестве с правоохранительными органами?

То со вторым пунктом всё веселее и не совсем понятно. Наш любимый “Росфинмониторинг” разработал например, сервис “Прозрачный блокчейн”. А сам директор службы утверждает, что они уже контролируют все криптовалютные операции и проверяют их по своим критериям сомнительности.

Тут мы ещё раз напомним: НЕ ПОЛУЧАЙТЕ ДЕНЬГИ НА БИРЖИ, КУДА ВЫ ДАВАЛИ СВОИ ПАСПОРТА! НУ СКОЛЬКО МОЖНО-ТО ПОВТОРЯТЬ?!

Так что там с ноготочками?

Всё ещё ничего. Чтобы получить компенсацию по налогам за ноготочки вам нужно сделать следующее:

Своевременно подать декларацию по форме 3-НДФЛ;
Быть готовым пообщаться с Росфинмониторингом и/или банком (с ним по формам KYC и AML) на тему “деньги откуда”;
Приложить свои расходы к декларации по форме 3-НДФЛ (для этого я советую вам найти бухгалтера);
Не напутать со сроками уплаты налогов на прибыль.

Сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вы можете сами, при помощи квалифицированного бухгалтера (ищите того, кто знает что такое крипта) или при помощи специальных сервисов.

В целом, если ваши доходы в 2021 году обошлись без крипты, то декларацию можно подать и самостоятельно. Это не очень сложно.

Мы на финишной прямой. Глотните ещё кофе. Посылаем декларацию в налоговую.

Какой бы из способов составления вашей 3-НДФЛ вы не выбрали, прислать/подать в ФНС её за вас никто не может.

В нашем развитом обществе существует 3 способа, как вы можете уведомить налоговую о своих доходах.

Лично. Открываете паспорт, смотрите штамп о регистрации, гуглите ближайшее отделение ФНС и идёте к инспектору. Прямо при вас инспектор ФНС проверит ваши документы, посмеется над расходами на ноготочки и скажет, если вы где-то ошиблись.
По почте. Тут нам на помощь приходит пункт 4 статьи 80 НК РФ. Согласно ему вы можете отправить все эти документы по почте. Обязательно ценным письмом с описью вложения.
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Хочу сказать, что за последние 4 года их сайт стал сильно лучше и теперь подавать там декларации стало проще. Я даже обхожусь без звонка в саппорт с вопросом “Где эта кнопка?!”

Вот такая длинная история выходит с подачей деклараций по форме 3-НДФЛ и с криптовалютами и NFT.

Так всё-таки, с чего мне платить налоги?

С дохода. Если в 2021 году вы продавали криптовалюты или NFT, то прибыль с этих операций необходимо донести до налоговой по форме 3-НДФЛ. Исключение: прибыль с цифровых финансовых активов или цифровой валюты, которыми вы владеете более 3х лет.

Если разобраться с особенностями налогообложения в цифровой валюте и цифровых финансовых активах выше ваших сил и уплатой налогов в этой сфере - используйте BitNalog.

Там вы просто и быстро свяжете свои аккаунты для вывода результатов операций и сбора необходимой финансовой информации в одном месте. Сервис сформирует точный список операций за определенный период и подготовит необходимые документы (выписки, счета) для декларации. И всё это - без возможности управления движением средств на ваших кошельках. У ребят есть чатик в ТГ, где им можно задавать вопросы.

А у нас есть наш бот где вы можете:

задать вопросы Лине про личные финансы, налоговые вычеты и получить консалтинг по личным финансам
задать вопросы Михаилу по криптовалютам и криптовалютным кошелькам
спросить про контентные сайты, агентства, купить рекламу и задать любые другие интересующие вас вопросы.